專題
發票狀態是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發票沖紅指的是原先開具發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。本文就針對發票狀態是紅沖能否抵扣做一個相關介紹，一起來了解下吧!
發票狀態是紅沖是否可以抵扣？
答：發票狀態是紅沖是不能抵扣的。
因為發票沖紅是原先開具的發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。
發票狀態是紅沖，也就表示發票已經不能用了，已經沖銷原先的發票。所以發票狀態是紅沖是不可以抵扣的。
購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
已抵扣發票紅沖對公司是否有影響?
答：如果是正常的發票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：
小規模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。
已抵扣的發票是否可以紅沖?
答：已抵扣的發票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉出，接著再開一份紅字發票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發票了。
發票紅字沖銷會計分錄
如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：
借：原材料等科目 (紅字)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)
因紅字沖回進項，也就會產生應交增值稅貸方余額，可以借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整
發票開錯時，一般通過作廢發票或開具紅字發票的方式處理。作廢發票和紅沖發票，主要區別是什么？
答：作廢發票和紅沖發票都是對之前錯誤的發票進行修正的一種方式，他們的區別主要在于之前錯誤發票使用時間上的不同，發票作廢適用于本月開具的錯誤的發票，本月可以作廢，而紅沖發票，則是針對以前會計月度的發票進行修正，以前月度的發票不能再作廢了，只能開紅字發票進行沖減。
跨月發票作廢的處理方法
跨月發票由于已經抄報稅，則發票無法作廢，只能開具紅字發票沖銷。
一般納稅人取得專用發票后，發生以下情形，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》：
1、發生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;
2、銷貨部分退回、發生銷售折讓。
跨月發票作廢后，沖銷收入憑證分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入(用紅字)
企業發票作廢后，通過開具紅字發票做沖銷處理，則開具紅字發票部分無需繳稅。
沖紅發票如何做會計分錄？
借：銀行存款(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新入賬：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤：
借：本年利潤(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新結轉本年利潤：
借：本年利潤
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
發票沖紅指因原先發票有誤需要重新開發票調整賬目，在企業經營過程中發生這種情況時，一般設置主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？
發票沖紅會計分錄
借：銀行存款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
重新入賬時的會計分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤時的會計分錄：
借：本年利潤（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
重新結轉本年利潤時的會計分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
主營業務收入是什么？
主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：
（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；
（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；
（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；
（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；
（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。
本年利潤是什么？
本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。
企業在日常經營活動中，不可避免的會遇到發票開具錯誤需要用紅字沖銷的情況，對于發票開負數沖紅業務，應如何寫會計分錄？
發票開負數沖紅的會計分錄
借：應收賬款（紅字金額）
貸：主營業務收入（紅字金額）
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）
什么是應收賬款？
是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。
什么是發票沖紅？
紅沖發票就是進行沖減相關的原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅沖發票有二種：
一是按原做賬方法作為負數即可
二是沖減差額部分。
增值稅普通發票沖紅和作廢的區別
作廢：是在開票當月，所開發票與實際不符，在開票軟件中查詢到該張發票可將其作廢，重新開具。
紅沖：本月以前開具的發票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負數"發票將原發票沖回，再重新開具。
符合作廢條件的發票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
(二)銷售方未抄稅并且未記賬；
(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。
現在很多公司都開始使用電子發票了，是能節約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網一起來學習一下吧!
點擊發票管理——發票填開管理——普通發票電子版填開——負數，填寫對應銷項正數發票代碼和發票號碼，進入負數發票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。
1、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過"發票開具"——"發票作廢"進行發票作廢操作。
2、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理;如需對已開具的在線發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發票開具"-"紅字發票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過"數據采集"——"發票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在"補錄發票紅沖"中進行紅沖操作。
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發票注銷后還可以沖紅嗎？發票沖紅有哪些審核要求呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
公司已注銷發票是不可以再進行沖紅的。無論是你的企業注銷了，還是對方的企業注銷了，都不可能再開發票了。 企業注銷以后，營業執照，稅務備案等相關的信息也都一起注銷了，稅務注銷以后是不可能再申領發票了，所以也不可能再開紅字發票
發票沖紅的審核要求是什么呢？
1、收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票；
2、收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續
3、付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"同時，收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與"沖紅發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查；
4、收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票
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企業在進行生產經營過程中，可能會產生隔年已認證的發票需要沖紅的情況，可以通過主營業務收入等科目處理，相關的賬務處理怎么做？
已認證發票沖紅的會計分錄
1、購買方
借：原材料/庫存商品（紅字金額）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字金額）
貸：應付賬款（紅字金額）
2、銷售方
借：主營業務收入（紅字金額）
貸：應交稅費——應交增值稅（紅字金額）
注意已結轉成本的，還要沖回。
什么是發票沖紅？
發票沖紅，表示原先開的發票有誤或需更正，需要重新開發票調整賬目的意思。（原始發票稱藍票，沖紅是相對原票而來）可以在3日內予以辦理完畢。
什么是主營業務收入？
主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
原材料是什么？
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
當工作中遇到發票開錯的時候，會聽到會計說把發票紅沖吧。紅沖發票是什么意思呢？在工作中遇到這種情況需要怎么操作？
紅沖發票是什么意思？
紅沖發票，即對發票“紅沖”處理。發票開錯了如果不處理，導致賬實不符，被查出了就會被罰款。為了將原來錯誤的憑證沖掉，先用紅字做一張和藍字(原始發票)相同的紅字憑證，而后在做一張正確的憑證。
常見的發票紅沖情形：發生銷貨退回，開票有誤，應稅服務終止。
紅沖發票要怎么操作？
對普通發票紅沖，我們需要打開開票軟件，進入發票填開界面，點擊紅字發票的模塊，把需要紅沖的發票信息輸入一遍，點擊打印就可以完成了。
如果是紅沖專用發票，還需要填開一張紅字發票信息表，然后再下載打印紅字專用發票。
開出來的紅沖發票表現在票面的左上角會有負數發票的字樣，而開具的金額也是負數。
會計分錄參考
紅字發票：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
正確發票：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
沖紅的發票是否要申報增值稅是會計工作中的常見問題，也是實務操作中非常重要的一個內容。小規模納稅人開具紅字發票后，一般按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。本文就針對沖紅的發票是否要申報增值稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
沖紅的發票需要申報增值稅嗎?
答：沖紅的發票是要申報增值稅的。
小規模納稅人開具紅字發票后，需要按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。當月的銷售額若是不夠沖減，則留到下個月再繼續沖減。本期應辦理零申報，并且將相應情況向主管稅務局報告。
紅字發票開出后，應當入賬編制會計憑證，紅字沖減當期收入和應交稅金的銷項稅。
當月應當正常結賬。
綜上所述，對于沖紅的發票需要申報增值稅，當月需要正常結賬。
沖紅上月發票會計分錄怎么做?
本月開了紅字發票的情況下，應當將原藍字發票以負數的形式沖正。
借：應收賬款(負數)
貸：營業收入(負數)/其他業務收入，應交稅費、增值稅、銷項稅額(負數)
紅沖發票處理常見問題解答
1、紅沖發票是作廢發票嗎?
答：紅沖發票和作廢發票的操作有所不同，對于作廢發票一般都是在當月處理。
2、紅沖發票常見情形包括哪些?
紅沖發票常見情況有：發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者銷貨部分退回及發生銷售折讓。
3、紅沖發票是否需要認證?
答：紅沖發票不需要認證。紅字發票在認證的情況下，只能去稅局手工申報。
4、紅沖普通發票怎么處理?
答：紅沖普通發票是不需要申請的，紅字發票可以直接在開票系統中開具。
5、我把信息表填錯了該怎么辦?
答：如果您填寫的《信息表》有誤，紅字發票無誤，由于雙方不對應導致核銷不通過，不能正常申報的，您應當前往稅務機關修正《信息表》，將其修正為新的正確編號。
對于《信息表》填寫有誤的，如果沒有上傳，則可以直接在開票系統中進行作廢;如果已經成功上傳，則不能修改或者撤銷。應當攜帶加蓋公章的紙質《信息表》和情況說明、經辦人身份證原件前往稅務局辦理撤銷手續。
以上就是關于沖紅的發票是否要申報增值稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會更新更多有關沖紅發票的內容，請大家持續關注!
發票沖紅問題，不知道會計人們有沒有遇到過，發票問題是會計經常會遇到的問題，那么發票沖紅是什么意思呢？如果你還不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。
發票沖紅是什么意思？
如果開了一張錯誤的發票，那就要開一張正確的發票重新入賬來調整賬目，當然這是在當月發生的情況下，如果是隔月才發現的，那就要開具紅字發票了，紅字發票的開具辦法是，用紅字做和藍字發票一模一樣的憑證，沖銷掉，這就是發票紅沖的意思。
其實紅沖發票有2種，一種是按照原來的做賬方法做負數，另一種就是直接做沖減差額部分。
發票沖紅會對公司造成很大的損失嗎？
不會損失錢！
紅沖發票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
財務已結算的電子發票需要沖紅怎么辦？
一、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票（包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票）進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過“發票開具” “發票作廢”進行發票作廢操作。
二、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理。
1 、如需對已開具的在線發票（包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票）作廢的，可通過菜單中“發票開具” “紅字發票開具”進行沖紅操作。
2 、如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過“數據采集” “發票補錄”進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在“補錄發票紅沖”中進行紅沖操作。
作廢及補錄發票的具體規定詳見《關于明確在線開具發票管理若干問題的通知》（穗地稅函 [2010]67 號）的規定。以上文件可登陸廣州市地方稅務局網站首頁“稅收法規” “政策法規庫”進行檢索查閱。
上月購進發票沖紅如何做賬?
答：根據增值稅法管理規定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項稅額,申報時準予扣除,如果你上月結轉成本的需在當月沖銷,發票聯和抵扣聯自己保管好(如果對方不需要的話).
開紅字發票時:
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
注:按準則是做相反分錄,但實際操作時,做相反分錄不利于查賬.
申報的時候,用合計數申報即可,也就是你當月的實際正數開票金額-紅字發票金額.
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在實際的財務工作中，難免會出現開錯憑證的情況，開錯憑證發現之后就要進行紅沖，對于跨年費用發票沖紅一般通過以前年度損益調整科目核算，具體的賬務處理怎么做？
跨年費用發票的會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：庫存現金
計算多交的企業所得稅：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
結轉：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
什么是沖紅？
沖紅就是以前做了一張錯誤的憑證，用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖紅，然后重新再做一張正確的憑證就可以了。
沖紅發票有兩種開法，一種是按原做賬方法作一個負數；另一種是沖減掉差額部分。可以根據實際需要靈活選擇適合的開沖紅發票的方法。
什么是以前年度損益調整？
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
利潤分配是什么？
利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。
發票是企業經濟活動中非常重要的票據，有時候由于發票開具有誤，需要沖紅再重新開票的，該如何做賬？
發票沖紅后再重新開的發票賬務處理
藍字發票做正常銷售處理，紅字發票做負數分錄沖銷，如果金額一致的話，那么是不會影響當月的增值稅和損益。
紅字發票賬務處理
首先，紅字發票要經過稅務局批準后才可以開具，再依據紅字發票做沖減銷售的分錄；最后再開具正確的發票，并以此入賬做銷售即可。
１、紅字發票賬務處理：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
（注意：數字部分都是負數哦！）
２、開具發票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（負數）
３、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報．
需注意以下事項：
１、紅票不能交由對方，連帶之前開出的發票也要全部聯次收回。
２、紅票入賬應該按原分錄做沖紅處理。
３、直接沖銷原來的進項紅字，不需要再做進項轉出。
發票沖紅和作廢的區別
增值稅發票沖紅跟作廢本質上的區別：
１、沖紅是指發票有誤或開錯是跨月的，比如１月份開出的發票在２月份發現有誤或開錯，對方不收發票退回，還需通過稅局辦理相關手續才可以做一個紅沖抵銷后，再開具一張交易內容相同的正確發票；
２、對于當月開具的增值稅發票出現開錯或客戶退票的，就可以把發票作廢處理當月可將其作廢，重新開具。
每逢大征期，會計們總會遇到各種奇奇怪怪的申報問題。其實，這真的怪不了大家!因為我們的申報系統一直在更新，上一期的申報方式還沒記牢，這一期的申報又有了新變化，有些小伙伴就是這樣繞著繞著就慌了~
上周會計網在公眾號后臺看到留言，如下：
以上這個問題，在財會日常工作中經常遇到，尤其今年新政頻發，納稅人對減按稅率界定不熟悉，頻頻出現開票差錯。我們不妨從以下四個知識點入手解決~
發票開錯了，當月作廢實操處理有哪些?
發票開錯了，跨月紅沖實操處理有哪些?
紅沖后正確的申報方法是?
已作廢的發票、抵扣聯發票存檔管理。
誤開專票作廢處理
情況一：
銷售方在開具增值稅發票時，若發現填寫信息有誤，可即時作廢重開;
情況二：
銷售方開具增值稅發票交付給購買方后，若在開票當月發現該發票有誤，應先收回原發票全部聯次后，再進行作廢;
增值稅專用發票作廢需同時滿足以下三個條件：
注意：
銷售方開具增值稅電子發票后，若發現誤開發票、銷售退貨、應稅服務中止等情形的，不得作廢，應開具紅字增值稅電子普通發票。
誤開專票紅沖處理
納稅人誤開發票已跨月或不符合作廢條件的，應嚴格按照相關規定作紅沖處理，以免產生稅務風險。具體操作如下：
情況一：發票未交付給購買方
銷售方誤開的增值稅專用發票未交付給購買方的，以及未被購買方用于認證抵扣的，并已將發票聯和抵扣聯收回的情形。銷售方可在自行在開票系統中填寫并上傳《信息表》。《信息表》中相對應的藍字專用發票信息由銷售方填列。
【信息表填寫步驟】進入開票系統→發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票信息表填開→勾選銷售方申請→輸入發票號碼、發票代碼、選擇原發票開具時間(注：如屬成品油專用發票，同時還需勾選上方“成品油專用發票”)→確定
【信息表上傳后導出步驟】發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票信息表查詢導出→勾選需導出的發票信息→導出
【開具紅字發票步驟】發票管理→發票填開→增值稅專用發票填開→點擊“負數”→選擇導入開具(導入已下載的信息表)
情況二：發票聯或抵扣聯無法退回
購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，應由購買方配合填開《信息表》，同時應填寫相對應的藍字專用發票信息，信息表上傳成功后，再把信息表下載導出發給銷售方導入紅沖。
購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方
購銷售方【開具紅字發票步驟】參考上述情況一的流程。
情況三：購買方已抵扣的
需紅沖的增值稅專用發票已被購買方用于申報抵扣的，應由購買方配合填開《信息表》，購買方無需填寫對應的藍字增值稅專用發票信息。信息表上傳成功后，再把信息表下載導出發給銷售方紅沖。
購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方
購銷售方【開具紅字發票步驟】參考上述情況一的流程。
跨月紅沖后如何納稅申報?
誤開發票跨月紅沖，剛好又遇上稅期，該怎么申報呢?明知已開具的原發票是錯的，難道也要將錯就錯嗎?
答案：是的
因為征期申報增值稅時，增值稅申報表會默認讀取稅控盤上的開票數據作為依據計算增值稅，一旦你手動更改了增值稅表，提交的申報數據與稅控盤數據不一致的情形，將觸發金稅三期風險預警，判為異常申報，需由稅管員作審核處理。
案例分析：
例如，因財務人員疏忽，開增值稅票時將6%稅率開錯為3%稅率，次月發現開票信息錯誤后，正確做法：
1、跨月發票作紅沖，再開具正確稅率6%藍字發票;
2、本次征期需按原發票票面稅率3%做正常申報。
注意：紅沖后補開發票，形成多繳稅的，納稅人可以申請退稅，也可以作留抵稅抵后期應納增值稅額。本月紅沖后，若無再開具正確藍字發票沖減負數銷售額的，則應到稅務局辦理異常申報。
發票存檔管理
根據增值稅專用發票使用規定，已作廢的發票、已紅沖的發票以及認證清單均應裝訂成冊存檔，未經稅務機關的查驗，不得擅自銷毀專用發票基本聯次，否則不得再領購增值稅專用發票。
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