每逢大征期，會計們總會遇到各種奇奇怪怪的申報問題。其實，這真的怪不了大家!因為我們的申報系統一直在更新，上一期的申報方式還沒記牢，這一期的申報又有了新變化，有些小伙伴就是這樣繞著繞著就慌了~

       注意！這3種發票千萬不能選擇作廢，否則財務要倒貼錢

　　上周會計網在公眾號后臺看到留言，如下：

　　以上這個問題，在財會日常工作中經常遇到，尤其今年新政頻發，納稅人對減按稅率界定不熟悉，頻頻出現開票差錯。我們不妨從以下四個知識點入手解決~

　　發票開錯了，當月作廢實操處理有哪些?

　　發票開錯了，跨月紅沖實操處理有哪些?

　　紅沖后正確的申報方法是?

　　已作廢的發票、抵扣聯發票存檔管理。

　　誤開專票作廢處理

　　情況一：

　　銷售方在開具增值稅發票時，若發現填寫信息有誤，可即時作廢重開;

　　情況二：

　　銷售方開具增值稅發票交付給購買方后，若在開票當月發現該發票有誤，應先收回原發票全部聯次后，再進行作廢;

　　增值稅專用發票作廢需同時滿足以下三個條件：

　　注意：

　　銷售方開具增值稅電子發票后，若發現誤開發票、銷售退貨、應稅服務中止等情形的，不得作廢，應開具紅字增值稅電子普通發票。

　　誤開專票紅沖處理

　　納稅人誤開發票已跨月或不符合作廢條件的，應嚴格按照相關規定作紅沖處理，以免產生稅務風險。具體操作如下：

　　情況一：發票未交付給購買方

　　銷售方誤開的增值稅專用發票未交付給購買方的，以及未被購買方用于認證抵扣的，并已將發票聯和抵扣聯收回的情形。銷售方可在自行在開票系統中填寫并上傳《信息表》。《信息表》中相對應的藍字專用發票信息由銷售方填列。

　　【信息表填寫步驟】進入開票系統→發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票信息表填開→勾選銷售方申請→輸入發票號碼、發票代碼、選擇原發票開具時間(注：如屬成品油專用發票，同時還需勾選上方“成品油專用發票”)→確定

　　【信息表上傳后導出步驟】發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票信息表查詢導出→勾選需導出的發票信息→導出

　　【開具紅字發票步驟】發票管理→發票填開→增值稅專用發票填開→點擊“負數”→選擇導入開具(導入已下載的信息表)

　　情況二：發票聯或抵扣聯無法退回

　　購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，應由購買方配合填開《信息表》，同時應填寫相對應的藍字專用發票信息，信息表上傳成功后，再把信息表下載導出發給銷售方導入紅沖。

　　購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方

　　購銷售方【開具紅字發票步驟】參考上述情況一的流程。

　　情況三：購買方已抵扣的

　　需紅沖的增值稅專用發票已被購買方用于申報抵扣的，應由購買方配合填開《信息表》，購買方無需填寫對應的藍字增值稅專用發票信息。信息表上傳成功后，再把信息表下載導出發給銷售方紅沖。

　　購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方

　　購銷售方【開具紅字發票步驟】參考上述情況一的流程。

　　跨月紅沖后如何納稅申報?

　　誤開發票跨月紅沖，剛好又遇上稅期，該怎么申報呢?明知已開具的原發票是錯的，難道也要將錯就錯嗎?

　　答案：是的

　　因為征期申報增值稅時，增值稅申報表會默認讀取稅控盤上的開票數據作為依據計算增值稅，一旦你手動更改了增值稅表，提交的申報數據與稅控盤數據不一致的情形，將觸發金稅三期風險預警，判為異常申報，需由稅管員作審核處理。

　　案例分析：

　　例如，因財務人員疏忽，開增值稅票時將6%稅率開錯為3%稅率，次月發現開票信息錯誤后，正確做法：

　　1、跨月發票作紅沖，再開具正確稅率6%藍字發票;

　　2、本次征期需按原發票票面稅率3%做正常申報。

　　注意：紅沖后補開發票，形成多繳稅的，納稅人可以申請退稅，也可以作留抵稅抵后期應納增值稅額。本月紅沖后，若無再開具正確藍字發票沖減負數銷售額的，則應到稅務局辦理異常申報。

　　發票存檔管理

　　根據增值稅專用發票使用規定，已作廢的發票、已紅沖的發票以及認證清單均應裝訂成冊存檔，未經稅務機關的查驗，不得擅自銷毀專用發票基本聯次，否則不得再領購增值稅專用發票。

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