發票是企業經濟活動中非常重要的票據，有時候由于發票開具有誤，需要沖紅再重新開票的，該如何做賬？

　　發票沖紅后再重新開的發票賬務處理

　　藍字發票做正常銷售處理，紅字發票做負數分錄沖銷，如果金額一致的話，那么是不會影響當月的增值稅和損益。

　　紅字發票賬務處理

　　首先，紅字發票要經過稅務局批準后才可以開具，再依據紅字發票做沖減銷售的分錄；最后再開具正確的發票，并以此入賬做銷售即可。

　　１、紅字發票賬務處理：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　            　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　（注意：數字部分都是負數哦！）

　　２、開具發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（負數）

　　３、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報．

　　需注意以下事項：

　　１、紅票不能交由對方，連帶之前開出的發票也要全部聯次收回。

　　２、紅票入賬應該按原分錄做沖紅處理。

　　３、直接沖銷原來的進項紅字，不需要再做進項轉出。

　　發票沖紅和作廢的區別

　　增值稅發票沖紅跟作廢本質上的區別：

　　１、沖紅是指發票有誤或開錯是跨月的，比如１月份開出的發票在２月份發現有誤或開錯，對方不收發票退回，還需通過稅局辦理相關手續才可以做一個紅沖抵銷后，再開具一張交易內容相同的正確發票；

　　２、對于當月開具的增值稅發票出現開錯或客戶退票的，就可以把發票作廢處理當月可將其作廢，重新開具。