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　　銀行銷戶發生的費用支出，可以通過財務費用科目進行相關的會計核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　銀行銷戶怎么做賬？

　　銀行銷戶的賬務處理為：

　　借：銀行存款-A銀行

　　       財務費用

　　       貸：銀行存款-B銀行

　　企業銷戶，再轉基本戶，實際上就是從一個銀行銷戶轉到另外一個銀行開戶，可以直接在“銀行存款”科目的子賬戶之間做賬，至于開戶、銷戶所產生的的費用，應計入到“財務費用”科目中。

　　銀行開戶費用的會計分錄

　　借：財務費用-手續費或管理費用-開辦費

　　       貸：庫存現金

　　銀行賬戶的主要的內容

　　銀行賬戶類型按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

　　單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款單位的現金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取業務。

　　臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　公司為擴大經營規模，一般會選擇通過債轉股或者增加出資額的方式進行增資。公司增資時，一般流程有哪些？

　　公司增資流程

　　1、開立股東會，股東同意此次公司增資，并出具股東會決議、章程(或章程修正案)。

　　2、開立驗資賬戶，開立驗資賬戶所需材料：營業執照原件、組織機構代碼證原件、稅務登記證原件、開戶許可證原件、公章、財務章、法人章、股東章、股東身份證原件、增資股東會決議及驗資戶銀行的各種開戶表格。

　　3、增資資本進賬詢證，以各個投資人的身份打入相應的投資比例的增資資本，增資資本進賬后與會計師事務所聯系索取詢證函，交到驗資賬戶銀行領取三單：進賬單、對賬單、詢證函。

　　4、出具增資驗資報告提交工商，三單領取后帶著增資股東會決議、章程修正案或章程及公司相關證件至會計師事務所出具增資驗資報告。增資驗資報告出具后可至工商局提交增資變更事項，所需材料：營業執照正副本，企業變更登記申請書，股東會決議、章程、增資驗資報告，5個工作日后領取增資后的營業執照。

　　5、增資驗資戶銷戶轉入基本賬戶，營業執照增資好以后就可以辦理銷戶手續，銷戶材料有：營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證、公章、財務章、法人章、股東章、投資人身份證，首先填好銷戶材料后提交銀行柜臺，然后把增資驗資戶資金轉入公司的基本賬戶內，這樣就可以把驗資戶銷戶了。

　　公司增資的方式

　　公司增資是指公司為擴大經營規模、拓寬業務、提高公司的資信程度而依法增加注冊資本金的行為。公司增資需要由股東會作出決議，并修改公司章程關于注冊資本的內容。公司增資方式主要有：

　　1、債轉股：受股份數量限制的公司也可以轉換為可轉換公司債券轉換為公司股份。可轉換公司債券是可以轉換為公司股票的債券。如果債券轉換為公司股票，則債務將被終止，公司的股本也會增加。

　　2、發行新股公司增發股份可以新股形式發行：發行新股是指公司發行新股以擴大資本需求。新股的發行可以由公眾或原始股東籌集。

　　3、增加出資額：如果有限責任公司需要增加資本，可以按原股東投資比例增加出資額，或者邀請原股東以外的其他人出資。如果原股東認購資本，則可以單獨支付股份，或者將分配的資本公積金或股息轉換為出資。

　　4、增加面值：公司增加股本的金額而不改變股票總數。通過這種方式，可以實現公司增資的目的。

　　代理買賣證券款借貸方向為，借方表示款項減少，貸方表示款項增加。收到客戶交來的款項時，貸方登記本科目；而對于客戶提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業接受客戶存放的代理買賣證券資金。

代理買賣證券款核算什么內容

　　1、代理買賣證券款科目核算企業（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

　　企業（證券）代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

　　2、代理買賣證券款科目可按客戶類別等進行明細核算。

代理買賣證券款的賬務處理

　　代理買賣證券款的賬務處理主要涉及資金專戶的核算、代理買賣證券業務的核算、代理認購新股的核算、代理配股派息的核算四種情形，具體如下：

　　1、資金專戶的核算

　　①客戶開設資金專戶并交來款項，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②客戶日常存款的會計分錄與上述交來存款的分錄相同，而取款的會計分錄則相反。

　　③客戶結息銷戶時，首先應結清利息，會計分錄為：

　　借：應付款項——應付客戶資金利息

　　　　貸：銀行存款

　　提款銷戶時的會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款

　　④按季計提客戶存款利息，會計分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：應付款項——應付客戶資金利息

　　客戶資金專戶統一結息時，編制會計分錄如下：

　　借：應付款項——應付客戶資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司為客戶在證券交易所開設清算資金專戶，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　2、代理買賣證券業務的核算

　　①證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額，編制會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　手續費支出——代買賣證券手續費支出

　　　　貸：結算備付金

　　　　　　手續費收入——代買賣證券手續費收入

　　②證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額，編制會計分錄如下：

　　借：結算備付金

　　　　手續費支出——代買賣證券手續費支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　　　　　手續費收入——代買賣證券手續費收入

　　3、代理認購新股的核算

　　①證券公司代客戶認購新股，收到客戶認購款后，會計分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②證券公司將款項劃付清算代理機構，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　③客戶辦理申購手續，在證券公司與證券交易所清算時，會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　④證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽的資金退給客戶，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司將未中簽的款項劃回，會計分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　⑥證券公司將未中簽的款項退給客戶，會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　4、代理配股派息的核算

　　①證券公司代理客戶辦理配股業務，有以下兩種情況：

　　a.當日向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　b.定期向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：其他應付款——應付客戶配股款

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，證券公司的會計分錄如下：

　　借：其他應付款——應付客戶配股款

　　　　貸：結算備付金——證券公司

　　②證券公司代理客戶領取現金股利和利息，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　③證券公司按規定向客戶統一結息，會計分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　支票是由單位簽發的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證，適用于各單位之間的商品交易、勞務供應和其他經濟往來的款項結算。關于轉賬支票的會計分錄該怎么做？

　　轉賬支票的會計分錄

　　1、支票的會計分錄：

　　借：財務費用——手續費

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到轉賬支票的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款/應收賬款/其他應付款/預收賬款

　　3、付出轉賬支票的會計分錄：

　　借：應付賬款/預付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　轉賬支票的注意事項有什么？

　　1、購買支票，客戶使用轉賬支票完畢后，應當在轉賬支票領用單上加蓋預留銀行印鑒，同時按標準進行交費，領取空白轉賬支票。

　　2、客戶應當在其存款賬戶的余額內簽發支票，如果透支銀行將予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1千元的罰款。

　　3、“出票人簽章”欄應當加蓋預留銀行印鑒，如果出現印鑒不符或缺漏印章的情況，銀行予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1千元的罰款。

　　4、客戶簽發票據應當按照《正確填寫票據和結算憑證的基本規定》以及《支付結算辦法》進行記載。

　　5、轉賬支票的提示付款期限是10日，如果超過付款期的支票，那么銀行不予受理。

　　轉賬支票的權力時效是：自出票日起的六個月，在票據開出的六個月內，收款人可持有關證明文件，向付款人請求付款。

　　6、客戶結清銷戶時，應當將未用空白支票歸還給銀行。

　　7、支票的日期、金額以及收款人不得涂改。

　　8、在開出轉賬支票用以支付時，是無需在支票背面進行背書的，只有在收到支票用于銀行進賬時，才是需要在背面填寫背書信息的。

　　印鑒用于公司文件表示鑒定或簽署的意思，預留印鑒一般是由財務章、法人章組成。那么對于單位印鑒變更手續費是記什么科目呢?會計網整理了相關會計分錄的內容，來一同了解下吧。

　　印鑒變更手續費會計分錄

　　1、對于單位印鑒變更手續費，可以記入"財務費用"。同時，可以設置一個二級科目，"手續費"。

　　2、印鑒變更手續費會計分錄

　　借：財務費用--手續費

　　貸：銀行存款

　　也有部分會計人士做以下分錄：

　　借：管理費用--其他費用

　　貸：現金

　　企業更換銀行印鑒需要準備的資料

　　企業更換銀行印鑒需要準備的資料包括：舊印鑒卡片;法人、私章所屬人、經辦人身份證的原件和復印件;公安局收回舊公章的收條/報案回執/遺失聲明作廢的報紙原件、復印件;公安局的刻章卡原件、復印件;變更印鑒申請書;營業執照正本原件、復印件;組織機構代碼證正本原件、復印;國、地稅務登記證正本原件、復印件;法人授權委托書;法定代表人證明書;公章、財務專用章、私章;企業名稱或法人變更的情況下要提供工商局變更通知書原件、復印件。

　　公章損壞更換的費用會計分錄

　　印鑒卡是什么?

　　1、印鑒卡分為正卡和副卡，是單位身份、賬戶的證明，應加印防偽標志及編號;

　　2、一般正卡是一張，由印鑒初審人員保管使用;而副卡是兩張，一張由印鑒復審人員保管使用，另一張是由銀行受理簽章后退開戶單位的。

　　3、對于開戶單位留存的副卡，在更換印鑒或銷戶時，應當交回。

　　結算備付金也指“結算備付金”會計科目，屬于資產類科目，其借方登記企業將款項存入清算代理機構，貸方登記從清算代理機構劃回的資金，該科目的期末借方余額主要反映企業存在指定清算代理機構的款項金額。

結算備付金相關會計分錄

　　結算備付金相關會計分錄主要涉及代理買賣證券業務和自營證券買賣業務，具體如下：

　　代理買賣證券業務

　　（1）資金專戶的會計核算

　　證券公司代理客戶進行證券買賣，客戶將款項交存證券公司，證券公司應設立資金專戶，將代理買賣證券款與公司自有資金嚴格區分使用，不得隨意挪用和占用客戶資金。

　　①客戶開設資金專戶并交來款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②客戶日常存款的會計分錄與上述交來存款的分錄相同，而取款的會計分錄則相反。

　　③客戶結息銷戶時，首先應結清利息，會計分錄為：

　　借：應付款項——應付客戶資金利息

　　　　貸：銀行存款

　　提款銷戶時的會計分錄：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款

　　④按季計提客戶存款利息，會計分錄為：

　　借：利息支出

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付款項——應付客戶資金利息

　　客戶資金專戶統一結息時，會計分錄為：

　　借：應付款項——應付客戶資金利息（已提利息部分）

　　　　利息支出（未提利息部分）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司為客戶在證券交易所開設清算資金專戶，會計分錄為：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　（2）代理買賣證券業務的會計核算

　　①證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額，則會計分錄如下。

　　借：代理買賣證券款（買賣證券成交價的差額，加代扣代收的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費）

　　　　手續費及傭金支出——代買賣證券手續費支出（公司應負擔的交易費用）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：結算備付金（買賣證券成交價的差額，加代扣代繳的印花稅費和公司應負擔的交易費用）

　　　　　　手續費及傭金收入——代買賣證券手續費收入（向客戶收取的傭金等手續費）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　②證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額，則會計分錄為：

　　借：結算備付金（買賣證券成交價的差額，減代扣代繳的印花稅費和公司應負擔的交易費用）

　　　　手續費及傭金支出——代買賣證券手續費支出（公司應負擔的交易費用）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：代理買賣證券款（買賣證券成交價的差額，減代扣代繳的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費）

　　　　　　手續費及傭金收入——代買賣證券手續費收入（向客戶收取的傭金等手續費）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　（3）代理認購新股的會計核算。

　　①證券公司代客戶認購新股，收到客戶認購款后，會計分錄為：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②證券公司將款項劃付清算代理機構，會計分錄為：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　③客戶辦理申購手續，在證券公司與證券交易所清算時：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　④證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽的資金退給客戶時：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司將未中簽的款項劃回，會計分錄為：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　⑥證券公司將未中簽的款項退給客戶，會計分錄為：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　（4）代理配股派息的會計核算

　　①證券公司代理客戶辦理配股業務，有以下兩種情況：

　　第一，當日向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計分錄為：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　第二，定期向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計分錄為：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：其他應付款——應付客戶配股款

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，證券公司的會計分錄為：

　　借：其他應付款——應付客戶配股款

　　　　貸：結算備付金——證券公司

　　②證券公司代理客戶領取現金股利和利息，會計分錄為：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　③證券公司按規定向客戶統一結息，會計分錄為：

　　借：利息支出

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：代理買賣證券款

　　自營證券買賣業務

　　（1）自營證券買入業務的核算

　　①證券公司在證券交易所辦理自營證券業務時，應該在交易所開設專門的資金清算賬戶，當劃出資金時，會計分錄為：

　　借：結算備付金——公司

　　　　貸：銀行存款

　　②證券公司買入證券，按照清算日買入證券的公允成交價格即公允價值入賬。證券公司應編制的會計分錄為：

　　借：交易性金融資產——成本

　　　　貸：結算備付金——公司

　　③如果購進證券支付的價款中，包含已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，則證券公司應編制的會計分錄為：

　　借：交易性金融資產——成本

　　　　應收利息（或應收股利）

　　　　貸：結算備付金——公司

　　（2）自營證券賣出業務的核算

　　①公司賣出證券，按清算日實際收到的金額編制如下會計分錄：

　　借：結算備付金（或銀行存款）——公司

　　　　貸：交易性金融資產——成本

　　　　　　投資收益

　　②如果公司出售的該筆證券在持有期間存在公允價值變動損益：

　　借：結算備付金（或銀行存款）——公司

　　　　交易性金融資產——公允價值變動

　　　　貸：交易性金融資產——成本

　　　　　　交易性金融資產——公允價值變動

　　　　　　投資收益

　　（3）自營證券的期末計價核算

　　自營證券的期末計價，是指自營證券在資產負債表上反映的價值，即期末自營證券的賬面價值。資產負債表日，證券公司按持有自營證券的公允價值與其賬面價值的差額，直接計入當期損益。期末，證券公司持有的自營證券的公允價值大于其賬面余額的，編制會計分錄如下：

　　借：交易性金融資產——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　期末，證券公司持有的自營證券的公允價值小于其賬面余額的，編制會計分錄如下：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產——公允價值變動

　　企業在經營過程中，如果遇到需要大額現金的情況，則可以使用現金支票，對于現金支票，應注意哪些事項？

　　現金支票注意事項

　　現金支票是專門制作的用于支取現金的一種支票。由存款人簽發用于到銀行為本單位提取現金，也可以簽發給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現金給收款人。

　　注意事項：

　　1、客戶應在其存款賬戶的余額內簽發支票。如透支銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款。

　　2、現金支票提示付款期限為10日，若客戶開出的現金支票超過付款期，開戶銀行不能受理;現金支票的權力時效為自出票日起六個月。

　　3、客戶結清銷戶時，應將未用空白支票繳還銀行。

　　4、現金支票僅限于收款人向付款人(出票人開戶行)提示付款。

　　現金支票的功能

　　１．只能用于支取現金；

　　２．只能在出票人開戶銀行支取現金，不得用于轉賬；

　　３．是一種最基本的支付結算業務品種。

　　現金支票的賬務處理

　　１．開具現金支票用于支付其他單位貨款，相關會計分錄如下：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　２．提取備用金用于日常開支時，相關會計分錄如下：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　３．根據使用情況不同，開出現金支票，會計分錄如下：

　　借：管理費用／應付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　現金支票和轉賬支票區別

　　支票分現金支票和轉賬支票，兩種支票都可以達到轉款目的，現金支票只能支取現金，不得用于轉賬;轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金。

　　兩種支票在簽票時票面收款人與背書方式的區別。

　　現金支票，票面收款人填寫的是付款人自己的單位名稱，背書蓋的付款人的預留印鑒，這是現金支票的做法。支票可以直接交給收款人，他直接到付款人開戶銀行(支票上的付款人)提現就可以了。

　　轉賬支票，收款人欄寫的是收款人的名稱，背書是收款人簽章。支票交給收款人后，他直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。

　　基本戶可以注銷重新開戶，向開戶銀行申請撤銷基本賬戶，然后再到其他銀行申請開立基本賬戶，并且需要提供相關的證件材料。

　　基本戶是什么？

　　基本戶也就是基本存款賬戶，是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶。企業經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金的支取都可以通過該賬戶辦理。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　基本戶注銷重新開戶的流程是什么？

　　1、首先需要帶上單位的營業執照副本、稅務登記副本、組織機構代碼正副本、銀行開戶許可證、經辦人身份證、法人身份證原件復印件以及法人授權開戶證明到其他銀行開通單位對公的一般賬戶；

　　2、再到當前開戶行申請注銷基本戶，待銀行批準后，再到開通一般戶的銀行，申請把一般戶升級為基本戶，待基本戶審批通過后會出具一張開戶許可證，不影響網銀支票的正常使用；

　　3、當前的基本戶銷戶完成后，銀行會電話通知需要銷毀支票，注銷網銀（如果之前開通），取消電子回單柜，收回電子回單柜的卡，收回開戶許可證，并把賬戶中的錢轉至新的賬戶；

　　4、全部過程大約需要2個月的時間，銷戶期間賬戶可以正常使用。

　　基本戶轉一般戶怎么進行賬務處理？

　　借：銀行存款（一般賬戶）

　　　　貸：銀行存款（基本賬戶）

　　基本戶和一般戶有什么區別？

　　1、基本存款賬戶是辦理轉賬結算與現金收付的主辦賬戶，經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金的支取都可以通過該賬戶進行辦理；一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　2、存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，且開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。按照人民銀行結算賬戶管理辦法規定，一家企業只能選擇一家銀行申請開立一個基本存款賬戶；而存款人開立一般存款賬戶則沒有數量上的限制，但一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行開立。

　　《經濟法基礎》是初級會計考試中難度最低的學科，對于新考生來說，除了掌握教材內容外，還需要通過做題來鞏固所學考點，下面會計網出幾道真題給大家，看看能到對幾道題。

　　《經濟法基礎》 | 不定項選題

　　一共5道題~

　　1.銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后對于符合銷戶前提的,應在()個工作日內辦理撒銷手續。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　2.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定下列各項中.存款人因借款或其他結算需要而開立的銀行結算賬戶是()。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專項存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　3.根據規定.下列專用存款賬戶中,()需要支取現金的,應開戶時報中國人民銀行當地支行批準。

　　A.基本建設資金賬戶

　　B.證券交易結算資金

　　C.更新改造資金賬

　　D.政策性房地產開發資金賬戶

　　4.下列銀行結算賬戶的開立,銀行應向中國人民銀行當地分支行備案的有()

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.預算單位專用存款賬戶

　　D.個人銀行結算賬戶

　　5.下列專用銀行存款賬戶中不可以提取現金的是()

　　A.期貨交易保證金

　　B.社會保障金

　　C.證券交易結算資金

　　D.信托基金專用存款賬戶

　　題目答案

　　1.答案:B

　　【解析】根據規定,對于符合銷戶條件的,應在2個工作日內辦理撒銷手續。

　　2.答案:B

　　【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　3.答案:ACD

　　【解析】根據規定,基本建設資金賬戶、更新改造資金賬戶、政策性房地產開發資金賬戶需要支取現金的,應在開戶時報中國人民銀行當地支行批準。

　　4.答案:ABD

　　【解析】1.2019年2月2日,中國人民銀行發布《企業銀行結算賬戶管理辦法》,自2019年年底前,完成取消企業銀行賬戶許可,企業(在境內設立的企業法人、非法人企業和個體工商戶,下同)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準制,實行備案制,不再頒發開戶許可證。按管理辦法中業務管理要求,應當通過人民幣銀行結算管理系統向人民銀行當地分支機構備案2.符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的,銀行應辦開戶手續,并向中國人民銀行當地分支行備案。

　　5.答案:ACD

　　【解析】本題考核專用存款賬戶的相關規定。證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現金。

　　題目來源：初級會計職稱app(高頓)

　　相信各位考生已經陸陸續續開始了2021年初級會計備考事宜了，為了進一步鞏固對所學考點的理解，會計網繼續針對《經濟法基礎》科目出幾道選擇題，看看大家答對幾題。

　　《經濟法基礎》 | 不定項選題

　　一共5道題~

　　1.銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后對于符合銷戶前提的,應在()個工作日內辦理撒銷手續。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　2.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定下列各項中.存款人因借款或其他結算需要而開立的銀行結算賬戶是()。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專項存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　3.根據規定.下列專用存款賬戶中,()需要支取現金的,應開戶時報中國人民銀行當地支行批準。

　　A.基本建設資金賬戶

　　B.證券交易結算資金

　　C.更新改造資金賬

　　D.政策性房地產開發資金賬戶

　　4.下列銀行結算賬戶的開立,銀行應向中國人民銀行當地分支行備案的有()

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.預算單位專用存款賬戶

　　D.個人銀行結算賬戶

　　5.下列專用銀行存款賬戶中不可以提取現金的是()

　　A.期貨交易保證金

　　B.社會保障金

　　C.證券交易結算資金

　　D.信托基金專用存款賬戶

　　題目答案

　　1.答案:B

　　【解析】根據規定,對于符合銷戶條件的,應在2個工作日內辦理撒銷手續。

　　2.答案:B

　　【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　3.答案:ACD

　　【解析】根據規定,基本建設資金賬戶、更新改造資金賬戶、政策性房地產開發資金賬戶需要支取現金的,應在開戶時報中國人民銀行當地支行批準。

　　4.答案:ABD

　　【解析】1.2019年2月2日,中國人民銀行發布《企業銀行結算賬戶管理辦法》,自2019年年底前,完成取消企業銀行賬戶許可,企業(在境內設立的企業法人、非法人企業和個體工商戶,下同)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準制,實行備案制,不再頒發開戶許可證。按管理辦法中業務管理要求,應當通過人民幣銀行結算管理系統向人民銀行當地分支機構備案2.符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的,銀行應辦開戶手續,并向中國人民銀行當地分支行備案。

　　5.答案:ACD

　　【解析】本題考核專用存款賬戶的相關規定。證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現金。

　　題目來源：初級會計職稱app(高頓)

　　如今多數單位會每月為在職人員繳納“五險一金”，其中的住房公積金就是為員工繳納的長期住房儲備金，那么繳納的公積金怎么提取？需要什么條件？來一起了解吧。

　　住房公積金提取流程

　　1、前往當地公積金管理中心辦理手續

　　攜帶本人身份證及辦理公積金提取所需的資料前往當地公積金管理中心，按要求填寫公積金提取申請表，提交相應資料。

　　2、審核資料

　　公積金管理中心收到提取人的提取公積金申請資料后，進行相關審核。

　　3、簽訂公積金提取協議

　　通過審核后，公積金管理中心通知提取人簽訂公積金提取協議，辦好公積金提取手續后，公積金管理中心將提取的資金打到提取人相應的銀行卡賬戶中。

　　提取住房公積金有什么條件？

　　一般發生以下情況，可以申請提取住房公積金：

　　1、住房所需提取;

　　2、生活支出提取;

　　3、重大疾病提取;

　　4、銷戶提取。

　　退休返聘人員能否享受住房公積金?

　　住房公積金交多少？

　　住房公積金基本繳存比例為：單位12%，個人9%，且單位和職工個人住房公積金繳存比例均最高不得超過12%；各繳存單位可以根據自身生產經營情況，階段性適當降低住房公積金繳存比例，但最低繳存比例不得低于5%。

　　會計檔案是檢查單位過去經濟活動的重要依據，根據《會計檔案管理辦法》第十四條，會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。需要永久保存的會計檔案都有哪些呢？

　　需要保存的會計檔案：

　　(一)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證;

　　(二)會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿;

　　(三)財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;

　　(四)其他會計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

　　需要永久保存的會計檔案

　　1. 年度決算財務會計報告;

　　2. 資本金、股金及股權明細;

　　3. 開銷戶登記簿;

　　4. 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發憑單(卡)收據;

　　5. 賬銷案存的清單或資料;

　　6. 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊;

　　7. 有價單證、業務公章銷毀清冊;

　　8. 機構變動交接清冊;

　　9. 有權機關查詢、凍結及扣劃書;

　　10. 己用憑證、賬簿登記簿;

　　11. 會計系統數據移植日的所有會計檔案;

　　12. 會計初始環境文本、 基礎數據維護修改有關記錄、 文件;

　　13. 其他需要永久保管的檔案。

　　醫藥公司出納工作的主要內容為：負責銀行開戶、銷戶等基礎工作，負責編制資金日報；負責辦理公司各類現金、銀行收付款結算業務，負責現金、銀行憑證的編制；負責登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結、賬實相符；負責現金及銀行存款的核對工作，負責編制余額調節表；負責保管庫存現金、銀行票據及各種有價證券，做到定時盤點，做到賬實相符。

　　醫療出納崗的崗位職責

　　1、在醫院領導和財務經理的領導下，嚴格執行國家有關現金管理和銀行結算制度。

　　2、負責全院的現金和轉帳票據的收付工作，當日收入的現金和轉帳票據，要在當天下午五時前送存銀行，不得積壓;對于收付的現金要當面點清，支票和其它票據要認真填寫，并要審視填寫的正確性。

　　3、做到收支兩條線，不坐支現金，不出借賬戶，嚴禁開具空頭支票和遠期支票。

　　4、嚴把資金流出關，對于應付款或員工報銷的付款，要認真審查有關領導是否簽字，付款內容是否合理合法，對于有關領導未簽字的付款，一律拒絕付款。

　　5、負責編制有關銀行存款、現金科目的會計分錄;對于分管的現金日記帳和銀行日記帳，每天要根據憑證做好登記，日清月結，月末結出余額。季末作出銀行對帳單調節表，對未達帳款要查明原因。

　　6、每天要根據現金、銀行發生額，編制資金流量日報表，經財務經理審核以后報送院長、董事、集團公司財務。

　　7、財務印鑒要管理好，嚴守保險柜密碼，鑰匙不得轉交他人代辦，遇有特殊情況離崗，經部門領導批準后安排他人交接。

　　出納人員三大禁忌

　　1、使用“白條”進行抵庫

　　2、大量現金過夜

　　3、現金坐支

　　出納對賬主要內容

　　1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

　　2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實核對。它是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對。主要核對的是現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符；有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。