代理買賣證券款借貸方向為，借方表示款項減少，貸方表示款項增加。收到客戶交來的款項時，貸方登記本科目；而對于客戶提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業接受客戶存放的代理買賣證券資金。

代理買賣證券款核算什么內容

　　1、代理買賣證券款科目核算企業（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

　　企業（證券）代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

　　2、代理買賣證券款科目可按客戶類別等進行明細核算。

代理買賣證券款的賬務處理

　　代理買賣證券款的賬務處理主要涉及資金專戶的核算、代理買賣證券業務的核算、代理認購新股的核算、代理配股派息的核算四種情形，具體如下：

　　1、資金專戶的核算

　　①客戶開設資金專戶并交來款項，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②客戶日常存款的會計分錄與上述交來存款的分錄相同，而取款的會計分錄則相反。

　　③客戶結息銷戶時，首先應結清利息，會計分錄為：

　　借：應付款項——應付客戶資金利息

　　　　貸：銀行存款

　　提款銷戶時的會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款

　　④按季計提客戶存款利息，會計分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：應付款項——應付客戶資金利息

　　客戶資金專戶統一結息時，編制會計分錄如下：

　　借：應付款項——應付客戶資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司為客戶在證券交易所開設清算資金專戶，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　2、代理買賣證券業務的核算

　　①證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額，編制會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　手續費支出——代買賣證券手續費支出

　　　　貸：結算備付金

　　　　　　手續費收入——代買賣證券手續費收入

　　②證券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額，編制會計分錄如下：

　　借：結算備付金

　　　　手續費支出——代買賣證券手續費支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　　　　　手續費收入——代買賣證券手續費收入

　　3、代理認購新股的核算

　　①證券公司代客戶認購新股，收到客戶認購款后，會計分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②證券公司將款項劃付清算代理機構，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　③客戶辦理申購手續，在證券公司與證券交易所清算時，會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　④證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽的資金退給客戶，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司將未中簽的款項劃回，會計分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　⑥證券公司將未中簽的款項退給客戶，會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　4、代理配股派息的核算

　　①證券公司代理客戶辦理配股業務，有以下兩種情況：

　　a.當日向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結算備付金——客戶

　　b.定期向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：其他應付款——應付客戶配股款

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，證券公司的會計分錄如下：

　　借：其他應付款——應付客戶配股款

　　　　貸：結算備付金——證券公司

　　②證券公司代理客戶領取現金股利和利息，會計分錄如下：

　　借：結算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　　③證券公司按規定向客戶統一結息，會計分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：代理買賣證券款