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　　會計工作過程中，遇到年初數，很多小伙伴會問：“年初數怎么調整?”年初數，簡單來說也就是上一年年末12.31日結束時的時點結存余額。實際上，它是通過計算得出的。接下來我們來看看會計年初數該怎么調整?

　　會計年初數怎么調整?

　　會計年初數并不是通過調整分錄調整而得，這點大家一定要清楚。那么如何計算出來的呢?

　　第一， 根據相關報表，取得老賬中財政撥款結轉(結余)、非財政撥款結轉(結余)等數據。

　　第二， 清楚各項結轉結余資金如何構成，具體分析。

　　如果你的公司也是實行國庫集中收付制度，那么可以利用這些公司計算：

　　1.老賬財政撥款結轉(結余)-其他應收款項(存貨)+其他應付款=財政應返款額度=新賬財政撥款結轉(結余)

　　2.老賬非財政撥款結轉-其他應收款項(存貨)+其他應付款=銀行存款=新賬非財政撥款結轉

　　3.新賬非財政撥款結余=納入預算管理的資金結存-新賬財政撥款結轉(結余)-新賬非財政撥款結轉-專用結余+經營結余(借方科目)

　　第三，計算結果出來后，進行年初數登記。

　　調整報表年初數常見問題有哪些?

　　1、以前年度損益調整科目對去年利潤表有影響嗎?

　　實際上，以前年度損益調整科目不會影響到去年利潤表。它影響資產負債表期初數。因此，利潤表體現不了以前年度損益調整。

　　2、如果企業所得稅匯算清繳已繳納稅款，以前年度轉未分利潤為分錄，這時候的資產負債表初數需要修改嗎?去年利潤表會變動嗎?

　　關于企業所得稅匯算清繳繳納稅款，通過以前年度損益調整科目的補繳稅款，一般會在資產負債表上有所體現，這時候資產負債表初數需要改動，去年利潤表不用變動。

　　資產負債表中年初數怎么算

　　分兩種情況，其一：賬套如果是年初啟用，則初始余額的期初數=年初數;其二：如果賬套是年中啟用，年初數用系統倒算得出。公式如下：

　　借方科目：年初數=期初數+本年累計貸方-本年累計借方;

　　貸方科目：年初數=期初數+本年累計借方-本年累計貸方;

　　以上便是關于會計年初數怎么調整的全部內容，希望對大家有所幫助!

　　資產負債表，也被稱作財務狀況表，可以反映出企業在一定日期的財務狀況如何。那么對于年初數和期末數，大家了解有多少呢?今天，會計網給大家整理了資產負債表年初數和期末數填列的相關內容，來了解下吧。

　　資產負債表年初數和期末數的填寫

　　1、年初余額的填列

　　對于資產負債表的年初余額欄，應當按照上一年年末有關項目的期末余額填列，它和上年末資產負債表期末余額欄是一致的。

　　2、期末余額的填列

　　(1)按照總賬科目余額來填寫

　　a.以公允價值計量且其變動計入當期的金融資產、工程物資、固定資產清理等項目，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、應付票據、應交稅費等項目;

　　b.按照幾個總賬科目的期末余額計算來填列;

　　(2)按照明細科目余額來計算填列

　　a.應付賬款適用“應付賬款所屬明細科目貸方余額+預付賬款所屬明細科目貸方余額”的公式來計算;

　　b.對于預付款項，以“應付賬款所屬明細科目借方余額+預付賬款所屬明細科目借方余額”的公式來計算;

　　c.對于預收款項，以“應收賬款所屬明細科目貸方余額+預收賬款所屬明細科目貸方余額”的公式來計算;

　　(3)以分析計算總賬科目和明細科目的余額的方法來填列

　　比如對于長期應收款，應以長期應收款總賬科目余額減去未實現融資收益總賬科目余額，然后再減去所屬有關明細科目中將于一年內到期的部分來填列。

　　(4)以相關科目減去其備抵科目余額后的凈額來進行填列

　　比如無形資產，應以無形資產科目期末余額減去累計攤銷、無形資產減值準備科目余額后的凈額來進行填列。

　　資產負債表期末數是不是本月數?

　　“期末”的意思是期末余額，期末=期初，本期增加-本期減少。

　　“期末數”是和上月期末數對應的，是指本月數加上本月發生數。

　　資產負債表是企業經營活動的一種靜態體現，也被稱為財務狀況表，反映了企業在某一特定日期的財務狀況的報表。其采用賬戶式結構，分為左右兩方，左方是列示資產各項目，右方是列示負債和所有者權益各項目。

　　資產負債表年初數和期末數的區別

　　資產負債表中，年初數是表示上一年度最后一個月的期末數，而期末數的意思是本月月末數。

　　填寫資產負債表的“上年年末余額”欄的各項數字，應以上年末資產負債表的“期末余額”欄內的數字作為填列依據。

　　上年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容與本年度如果是不一樣的，則以本年度的規定作為依據，調整上年年末資產負債表各項目的名稱和數字，在“上年年末余額”欄內填寫。

　　在資產負債表中怎么填寫生產成本?

　　以上就是有關資產負債表年初數和期末數的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多年初數和期末數的內容，請繼續關注會計網。

　　很多企業剛開始成立的時候，稅局只批了5份的發票，但是公司的營業額遠遠超過，這時候想增加發票份數應該怎么辦呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　發票領購數要增加時會計應該怎么做?

　　1、到主管稅務局管辦稅服務廳"文書受理或綜合業務"窗口辦理"增值稅發票增量業務

　　2、領《納稅人票種核定申請表》

　　3、《發票領購簿》

　　4、票種核定申請表這里需要填寫申請發票增加份數的原由

　　5、相關合同、協議等證明資料

　　申請發票增購的辦理流程是什么?

　　1、企業納稅人申請增加購票數量不超過原有用量2倍或申請調增最大開票金額低于萬元版(不含萬元版)的票種核定流程(與初次申請購領普通發票的工作流程基本相同，詳細內容請參見初次申請領購普通發票工作流程);

　　2、企業申請增加購票數量超過原有用量2倍以上或申請調增最大開票金額為萬元版(含)以上的票種核定流程：納稅人到主管國稅機關辦稅服務廳文書受理崗位領取并填寫《納稅人票種核定申請表》交回文書受理崗。

　　一般如果資料都是真實的，而且是按照正常程序申購增加發票的，很少會通不過，不過法人的電話一定要能打通并接聽，有時候稅局工作人員會向法人了解一下情況，才會通過發票增購申請。

　　以上就是有關發票增購的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　一般大家都知道，出納的主要職責就是管理現金的，那么出納對現金應該怎么進行把控呢，出現現金短缺的時候，出納是要負責任的，和會計網一起來學習一下吧!

　　出納對現金應該怎么把控?

　　1、要認字不認人。簽字手續不全，錢堅決不能支出;

　　2、簽字手續齊全了之后，明確收款人信息、付款用途。

　　這里需要注意的是，收款人信息包括收款人戶名、銀行賬號、開戶行以及開戶地，如果信息提供不全，極有可能付不出去或者付款失敗，所以付款前要明確收款人信息，如有不全或者錯誤應與經手人核實;付款用途必須正當合理，出納必須了解款項支出的用途，不能稀里糊涂的看到有領導審批就付款卻不知道為什么付款，自己經手的每一筆支出都要做到清楚明白。

　　辦理付款的時候需要注意哪些問題?

　　辦理付款的時候一定要小心謹慎，不能輸錯金額，差一個數字可能差很多錢，不能輸錯漢字，一個漢字的差錯可能導致付不出去款或者用途寫錯對方不認，任何一種差錯都會造成比較麻煩的后果，所以身為一名財務人員仔細認真是必要的條件。把好資金關就是對流程嚴謹，簽字必須完整，流程必須齊全;把好資金關就是對工作認真負責，從自己手里出去的每一筆錢都要做到明確無疑。

　　舉個例子吧，不知道大家有沒有遇到過，如果不是銀行代扣代發工資的公司，是需要財務去輸入員工的卡號進行銀行轉賬的，這時候需要填寫卡號和持卡人的姓名，如果卡號或者是姓名的漢字填寫錯誤，那么這筆款項是轉不到收款人手里的。

　　以上就是出納對現金的一些注意事項，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　支票如今已十分常見于各種企業之間的結算支付，但人員在業務處理過程中也難免出現一些失誤，那么如果出現銀行人員把客戶支票丟失的情況時怎么辦？

　　銀行人員把客戶支票丟失如何處理？

　　首先須得告知客戶出現支票丟失的情況，然后根據支票遺失的處理流程進行處理——支票發生遺失，可以向付款銀行申請掛失止付，但是需要注意：如果是掛失前已經支付的，銀行不予受理。

　　空白支票丟失要怎么辦？

　　空白支票丟失的話可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種方式來避免損失。

　　根據規定，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外，同時收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。

　　失票人應當在通知掛失止付后的三日內或者在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

　　與支票有關的賬務處理

　　１、收到支票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款／預收賬款／其他應收款等

　　２、購買支票：

　　借：管理費用——辦公費

　　　　財務費用——手續費

　　　　貸：銀行存款

　　３、轉賬支票支付：

　　借：原材料／庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　４、轉賬支票背書：

　　收到轉賬支票時：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款等

　　背書時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應收票據

　　５、本單位提取備用金從而開出現金支票，用于日常開支：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　６、本單位開具現金支票支付其他單位貨款：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。在利潤表中，為了反映企業發生的財務費用需單獨設立“財務費用”項目，并根據“財務費用”科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

　　均數加減標準差，主要表示定量資料的個體測量值的分布情況，是指單測量標準偏差與隨機誤差態布曲線作標準描述其離散程度。

　　均數加減標準差的含義

　　在概率統計中，標準差是最常用的度量方法。所謂的均數加減標準差，主要表示定量資料的個體測量值的分布情況。

　　均數加減標準差表示的是單測量標準偏差與隨機誤差態布曲線作標準描述其離散程度。

　　標準差的概述

　　標準差，數學術語，是離均差平方的算術平均數（即：方差）的算術平方根，用σ表示。標準差也被稱為標準偏差，或者實驗標準差，在概率統計中最常使用作為統計分布程度上的測量依據。標準差是方差的算術平方根。標準差能反映一個數據集的離散程度。平均數相同的兩組數據，標準差未必相同。

　　標準差的公式

　　標準差公式是一種數學公式。標準差也被稱為標準偏差，或者實驗標準差，公式如下所示：

　　樣本標準差=方差的算術平方根=s=sqrt(((x1-x)^2+(x2-x)^2+......(xn-x)^2)/（n-1))

　　總體標準差=σ=sqrt(((x1-x)^2+(x2-x)^2+......(xn-x)^2)/n)

　　注解：上述兩個標準差公式里的x為一組數（n個數據）的算術平均值。當所有數（個數為n）概率性地出現時（對應的n個概率數值和為1），則x為該組數的數學期望。

　　標準差是一組數值自平均值分散開來的程度的一種測量觀念。一個較大的標準差，代表大部分的數值和其平均值之間差異較大；一個較小的標準差，代表這些數值較接近平均值。

　　例題：計算下列數據的標準差：50，55，96，98，65，100，70，90，85，100。

　　極差=100-50=50

　　平均數=（50+55+96+98+65+100+70+90+85+100）/10=80.9

　　方差=[（50-80.9）2+（55-80.9）2+（96-80.9）2+（98-80.9）2+（65-80.9）2+（100-80.9）2+（70-80.9）2+（90-80.9）2+（85-80.9）2+（100-80.9）2]/10=334.69

　　標準差≈18.29

　　標準差的特性

　　1、如果在一個分布中每個分數都加上（或減去）一個常數，則標準差不變。

　　2、如果每一個分數都乘上（或除以）一個常數，則標準差也將乘上（或除以）那個常數。

　　3、從均數計算的標準差比分布中根據任何其他點計算的標準差都要小。

　　在1個半月把初級會計考過最重要的就是反復做題，記錄下不理解的題目和錯題，然后通過這些題目考察的知識點找出自己還存在的薄弱點，針對薄弱點做專項練習，這個方法只適合擁有會計基礎的考生。

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　　初級會計做題方法及要點

　　1、掌握基礎知識

　　若是不能將基礎知識學明白，理解透徹，不將基礎打牢，那么做題時就會出現好多題目看著簡單，到答題卻發現不會寫的情況。因此將知識點背后隱藏的含義挖掘出來是很重要的。

　　2、制作錯題本

　　錯題反映了我們對知識的掌握程度，可以知道在哪個知識點上存在不足，能刺激我們去學習，因此制作一本整齊的筆記和有序的錯題梳理很重要。同時還要溫習錯題，看看自己曾經做錯的題是不是能重新做對，就能知道自己是不是真的把這個知識點學明白了。

　　3、計劃答題時間

　　初級會計考試有單選題、多選題、判斷題和不定項選擇題。在考試的時候，要做一個詳細計劃，計劃好每道題的答題時間，掌握答題節奏。

　　4、看清題目要求

　　按題目要求答題，比如，單項選擇題要求選擇一個最佳答案，但備選項中的某些答案，也可能具有不同程度的正確性，只不過是不全面、不完整。所以答題一定要看清所有的選擇答案，選擇最正確的答案。

　　初級會計怎么進行學習

　　1、緊扣教材學習，兼顧全面與重點

　　初級會計考試命題范圍全部圍繞著教材內容，因此要全面仔細地學習教材，至少保證認真看兩遍以上，真正做到熟悉教材內容。

　　2、總結規律，通過比較法重點掌握

　　在熟悉相關知識點后注意梳理教材中的知識點，及時歸納對比，掌握知識核心體系，再通過定期復習填充框架連接的主體內容，逐漸把陌生考點熟悉化以及復雜知識簡單化。

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　　FRM報名一共需要多少錢？

　　考試費用分為四個部分，其中有三個部分是固定費用：注冊費為＄400（一次性收費）、場地費為＄40、信息管理費＄10（一次性收費）。報名費分早期階段（＄550）和標準階段（＄750）兩個價格。

　　以2022年11月FRM報名費用（初次報名）為例：

　　2022年5月1日—2022年7月31日（早期階段）：FRM一級需要400+550+40+10=$1000；FRM一二級同時報需要400+550+550+40+10=$1550。

　　2022年8月1日—2022年9月30日（標準階段）：FRM一級為400+750+40+10=1200美元；FRM兩級需要4400+750+750+40+10=1950美元。

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　　零基礎的考生要想考取初級會計證書，需要看教材，聽網課，做習題三部曲。另外，在平時的備考過程中要堅持每天學習，做課后習題，不斷鞏固知識點，這樣在考場上才會更加有把握通過考試。　　

零基礎考生的備考建議

　　1、看教材

　　報考人員需要從教材入手，根據考試大綱，把教材翻看一遍，考試大綱提到的重點章節，重點內容要做好標注，掌握教材的知識點和知識框架，了解每個章節的核心重點內容，便于日后具體詳細的復習。

　　2、聽網課

　　對教材有了一定的了解后，就要配合網課來具體的學習了，跟著網課老師把重難點章節，逐個擊破，在理解的基礎上對需要記憶的知識內容，有方法講效率的進行記憶。對于重難點部分，或者是自己不會的地方要反復觀看網課。

　　3、做習題

　　網課聽完后，考生就要開啟做題模式了。通過做題再次強化所學內容，同時也能及時發現自己的不足，達到查漏補缺的效果。考生在做題的同時也要梳理思路，總結技巧方法，在遇到不會的題目時可以再重新看網課理解后再思考做題。　　

備考資料ue_arc_bkzl
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初級會計的考試題型

　　初級會計考試題型全部為客觀題，沒有主觀題，具體兩個科目題型如下：

　　1、《初級會計實務》單項選擇題共20題合計40分、多項選擇題共10題合計20分、判斷題共10題合計10分、不定項選擇題共15題合計30分。

　　2、《經濟法基礎》：單項選擇題共23題合計46分、多項選擇題共10題合計20分、判斷題共10題合計10分、不定項選擇題共12題合計24分、　

初級會計的合格標準

　　兩個科目合格標準是全國統一的，及格均為60分，滿分均為100分。考生需要在一個會計考試年度內通過兩個科目的考試，成績合格者頒發相應級別的證書，合格證書由中華人民共和國人力資源和社會保障部、財政部批準頒發。

　　數電票全面是全面數字化的電子發票，是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票。浙江省從2023年4月27日起開始分階段推行數電票。

　　跟以前的發票相比，數電票有什么優點？

　　跟傳統發票相比，數電票實現了發票全領域、全環節、全要素電子化。通過全國統一編碼、數據全程跟蹤、開具即自動交付至稅務數字賬戶，全流程融入社會經濟交易活動的商務、財務、法務、政務、稅務中，說起優點，有四大法寶必須得展開說說：

　　1、領票流程更簡化

　　開票“零前置”，發票無需領用，稅控專用設備無需申領，通過“授信制”自動賦予納稅人可開具發票金額總額度，新版納稅人可實現“開業即開票”。

　　2、開票用票更便捷

　　首先，“一站式”服務更便捷，納稅人登錄電子發票服務平臺后，可以進行發票開具、交付、查驗以及勾選等“一站式”服務，再也不需要登錄多個平臺完成相關操作。

　　其次，發票數據應用更廣泛，通過發票數據歸集，加強各稅費數據聯動，為實現“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。

　　再來，數電票能夠滿足個性業務需求，納稅人可自行選擇將發票以XML、PDF、OFD等格式下載到電腦本地，提升用票便利度。

　　同時，納稅服務渠道也更暢通，電子發票服務平臺提供“征納互動”相關功能，如智能咨詢、留言預約等，可以助力納稅人一鍵解決開票難題。

　　3、入賬歸檔一體化

　　數電票將實現全流程數字化流轉，進一步推進企業和行政事業單位會計核算、財務管理信息化。

　　4、更強的安全性和隱私性

　　很多納稅人都特別關心發票安全性和隱私性，數電票使用了最新加密技術，在安全性上，可以通過稅務網絡可信身份體系防止發票被竊取、篡改和冒充；在隱私性上實現了匿名可控，交易信息不會泄露給其他第三方。

　　內容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網整理發布。

　　數電票受票如何操作“代辦退稅勾選”，小穂幫您整理了一份操作指南，一起來看看吧。

　　登錄國家稅務總局電子發票服務平臺，進入“代辦退稅類勾選”模塊，將勾選狀態設置為“未勾選”，選擇“發票來源”和“發票狀態”等查詢條件，點擊查詢，便可得到符合篩選條件的未勾選的發票信息。

　　根據需要輸入或選擇相關查詢條件，點擊“查詢”,系統根據查詢條件在操作區以列表形式展示符合條件的發票信息，選中需要勾選的發票，點擊“提交勾選”按鈕，請大家注意提示框中紅色字體內容，提醒：代辦退稅發票勾選，一經提交不可撤銷，請謹慎操作！確認無誤后點擊“確定”按鈕，關閉窗口后提示提交成功。

　　發票勾選提交成功后，發票勾選狀態由“未勾選”轉變為“已勾選”，以上信息，你get了嗎？快來和小穗一起操作看看吧。

　　內容來源國家稅務總局杭州市稅務局，會計網整理發布。

　　近年來，隨著數字經濟的飛速發展，各大企業全面開啟數智化轉型之路，作為企業數智化轉型的重要內容，財務數智化轉型始于財務共享服務。然而，財務共享建設并不是一蹴而就的，如何通過財務共享實現財務數智化轉型，推進業財深度融合，成為各大企業重要的研究課題。

財務共享實現財務數智化轉型的有效路徑

　　一是完成財務共享平臺建設、搭建好數智化轉型的數據基礎。統一優化現有財務信息化系統，打通財務內部以及業務系統之間的銜接，完成“業財資稅檔”一體化整體平臺的構建，完成財務管理體系建設。通過流程標準化、系統自動化、與業務對接、移動端審批和數據分析推送等，實現財務工作實時高效、互聯互通。

　　某省投資集團財務共享覆蓋84家組織、1,700多家用戶，助力其實現財務共享。財務共享系統包含約30個系統功能模塊，通過系統集成互聯互通，與近20家銀行直聯對接，實現11項業務與財務的深度融合與業務前端控制、系統集成一體化目標，為集團及下屬子公司搭建起一個高度集成的財務信息化平臺。目前已實現的業財一體化板塊包括：投融資業務、地產業務、融資租賃/經營性租賃業務、不良資產業務、再貸款業務、保理業務、工程建設業務、鐵路運輸/征遷管理業務、土地整治業務、公路通行業務、貿易、物業等。除了實現共享模塊功能達到提升財務效率、強化制度執行、支撐公司戰略的目標外，財務共享建設過程中也對不同模塊公司特別是金融類公司等持牌金融機構獨立性、合規性建設探索出了一條新路。

　　通過建立財務和業務的全方位鏈接，助力全價值鏈數據的貫通。財務共享服務中心轉變為企業財務數字中心，可以依賴目前計算機能力、模型算法的不斷革新，塑造新的發展機遇和競爭優勢。

　　二是企業可以應用自動化智能化工具。利用多種信息技術廣泛連接外部數據資源，進一步優化業務流程，在數據的采集、清洗、加工處理等方面應用更多的自動化、智能化工具，為財務數據中心的建設、全面預算管控提供平臺數據支撐。實現全程系統化支撐，通過RPA等智能化的手段完善整體財務工作，提高運營效率。

　　三是企業可以通過數據賦能。財務共享集合全域數據，包括業務專業數據、共享數據以及社會化數據，通過數據清理、構建算法和分析模型，實現不同管理視圖的數據指標分析結果展示，挖掘財務、業務沉淀的數據資源，利用數據中臺基礎搭建財務數據集市，推動企業數據賦能，通過數據化場景驅動業務增長和風險合規管控。通過創新應用場景，構建財務決策分析的模型和算法，不斷價值迭代。

圖1 用友BIP 智能財務

　　一方面，企業通過共享平臺，不斷推進業財一體化深度融合，以數據支撐決策；另一方面，可以更多地挖掘共享平臺數據價值、管控價值，形成企業的數據資產，進一步貫通產業鏈數據價值，將財務服務對象由單個企業延伸到整個產業鏈、供應鏈、生態鏈，促進數據、信息、技術、標準等全方位協同發展，實現價值共生、共建、共享、共贏，促進企業成為產業發展的引領者。

探索業財一體化深入方向

　　通過事項會計中臺加強財務管理深入到業務端的可能性。大數據技術背景下的信息量與日俱增，財務工作涉及全公司、全業務流程。隨著業務的創新發展、規模擴張，財務數據更是呈現了指數級增長趨勢。

　　用友BIP智能財務以收集、整合的各類財務、業務信息、數據為基礎，通過大數據建模、分析，流程優化，開發自動化業務處理流程。財務共享中心根據實際使用情況和應用體驗不斷優化升級是一個長期過程，需要財務人員和業務單位在財務共享系統的使用過程中，不斷發現問題，提出解決優化方案。

共享精益運營的智能場景應用

圖2 用友財務共享精益運營

　　財務共享運營過程中，通過不同層級的共享模塊去實現精益運營，更好地推進財務數字化轉型。除了基于共享平臺自身數據質量的績效、稽核、知識管理等，還可以將信用管理領域擴展到客戶及供應商、產業鏈上下游，將質量管理的PDCA拓展到整個一體化系統的優化和產業鏈上下游的協同優化，隨著企業發展不斷更新制度、流程，并將其固化到共享流程中去。

信用管理擴展方向

　　早期的信用管理局限于企業內部各業務單位、員工的信用統計和分析（涉及人數、調整次數、調整分數情況、申訴情況等）。將信用管理拓展到客戶及供應商領域后企業能夠發現影響信用管理的重點問題，并在系統中進行預警和跟蹤分析。

　　此外，可以對客戶、供應商進行不同維度的信用評價分析，設置客戶和供應商的信用等級，同時可以按信用等級去設置收付款周期。如果發生觸發信用等級的調整事項，通過調整信用分數實現客戶和供應商的信用升降級。

　　這樣的信用管理模式不局限于某一單一公司，而是可以在整個產業鏈上下游拓展，實現真正的供應鏈信用管理。

圖3 用友智能共享服務

　　通過智能共享與精益運營來拓寬、細化財務共享邊界，通過對財務管理領域的拓展，在企業內實施“大財務”戰略，形成以財務為指導的“計劃—決策—實施—控制—調整—優化”的工作程序，使財務管理與生產經營管理融合在一起，各部門圍繞企業的效益目標協同作戰，提高企業經營的靈活性和戰斗力。構建業財一體化的財務報告分析體系，利用數據、模型、管理會計工具，建立縱貫企業全部經營管理鏈條，覆蓋各個產品、市場、項目等多維度指標體系，探索研究利益相關方和行業利益共生報表，更好地用財務語言反映企業發展生態。

　　用友BIP財務共享，應用大智移云物等全球領先技術，助力企業實現業財稅資檔數智多元組合解決方案，為企業財務數智化轉型奠定堅實基礎，為建設世界一流財務管理體系提供數字化、智能化、生態化、全球化服務，超過500家央、國企及大型企業共同選擇用友BIP財務共享，比肩開啟財務管理新模式，對標世界一流，邁上高質量發展新征程！

　　內容來源：用友網絡科技股份有限公司

　　隨著企業規模的不斷擴大和業務范圍的逐步擴展，財務工作的難度和復雜度也在不斷提高，傳統的手工錄入和處理方式呈現出流程長、效率低、易出錯等問題。為了提升財務工作的效率和準確性，越來越多的企業開始利用數智化應用打造企業內部的財務數智體系。

　　國資委《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》在“完善智能前瞻的財務數智體系”中也提出：“積極探索依托財務共享實現財務數字化轉型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術創新，從核算共享向多領域共享延伸，從賬務集中處理中心向企業數據中心演進，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。”

　　在不斷地創新與發展中，財務共享已進入了新的發展階段。從流程驅動、智能驅動轉變為數據驅動，并持續以價值創造賦能企業經營管理。在用友BIP共享服務中，數智化應用已具備智能作業、卓越運營、數據服務三大特征，將財務從事務性、重復性、可機器執行的工作中解放出來，為管理決策提供數據支撐。

數智化加持賦能，打造無人值守的財務新世界

　　在智能應用方面，用友BIP從流程和場景兩方面著手，在流程端打造場景化、自動化和智能化，在運營端做到智能化、移動化和數據化，從而實現效能提升、成本降低、溝通高效、服務增值、安全可控、數據賦能、業務支撐等財務價值。

　　借助數智化應用，實現財務工作“無人值守”。通過服務方式無人化、業務流程自動化、服務場景智能化和產品應用低代碼化四方面賦予共享服務新生命力，以提升服務效能、聚焦業務賦能、釋放價值財務，打造超級自動化、極致體驗化的服務應用。

　　?智能收單，解放雙手

　　①智能收單柜，釋放財務收單與盤點核對工作

　　財務的核對與盤點往往占據了很大一部分工作量，智能收單柜的智能收單功能可以代替人工，實現快速收單。不但支持票據識別、語義理解還能通過聯網進行增票驗真、異常反饋，多種發票統一管理、統一錄入，實現智能驗付。

收單柜-掃描儀

　　②智能掃描儀，票據比對二次稽查

　　財務收單崗通過批量掃描實現實物單據與原采集數據的智能比對，大大減少人工收單核對工作，自動歸檔，方便后續業務處理。

　　?無人值守，智能處理

　　用友BIP財務共享產品能做到“無人值守”的秘密，在于利用大型算法和長久積累的財務經驗實現智能處理。兩個主要的核心技能“智能審核”和“數字員工”，可以幫助企業保持7*24小時無休的智能審核模式。

　　①智能審核，準確、高效執行稽核任務

　　200+條智能審核規則+定制化/AI生成審核規則，讓業務審批、財務審核更高效、更精確、更智能。智能審核規則，支持配置在任意節點，無論是申請控制、核減數據，還是附件張數、費用類型、金額標準等，規則支持任意修改，精準貼合業務需求。

　　多種審核規則多時點控制，稽核/審核結果清晰可見。360度無死角全面智能審核，客觀、高效、無遺漏，從容應對審核增長；標準規范審核規則管控，經驗聚合持續生效執行；7*24小時無休執行，秒級審核，高效、精準、替人工。

　　知識圖譜為智能審核加翼賦能，經驗仿真化、自主化。從基于規則的判斷到向基于大量的知識/經驗匯集來進行，將經濟業務活動的分解與解讀，逐步識別出后續的核算路徑、結算路徑、稅務路徑、審核路徑等，路徑的構成源于歷史樣本的積累和相關性參照，自主學習與驅動業務按既定的知識經驗復用能力進行持續迭代。

　　②數字員工，解放企業員工生產力

　　在人力成本日益昂貴的今天，數字員工成為降低企業用工成本、提高生產效率的新解法。數字員工的引入可以幫助企業員工將從大量重復性工作中解脫，轉而做更有創造性的工作，如業務流程分析、優化等。

　　而大量重復性工作將由數智員工（數字機器人）完成。從作業流程與交易行為中采集的數據，經過數智員工加工整理反饋給管理者與各相關業務人員。智能化將消滅單據、報表與流程，管理軟件或數字化系統的現有模式將被顛覆，系統變成實時在線的數據處理和數據服務。

　　數智員工同普通員工一樣，也可以有自己的名字、崗位及歸屬部門，并根據具備技能的不同分為新手、熟手、專家、管理者。低級別數字員工從事簡單的基于既定規則的重復操作，而高級別的數字員工則可以依靠大數據技術對行業趨勢、市場情況給出分析報告，提供經營決策建議。數字員工可在系統中自我學習，不斷進化、迭代。企業也可安排真實員工對數智員工進行訓練，不斷提升其智能、技能與績效。

　　?運營數據，一目了然

　　①共享報表體系：可讓用戶了解到目前在用共享服務對接哪些領域，啟用了共享服務哪些能力，了解運營績效報表的分類。展示運營績效報表的全貌，并可作為導航鏈接到報表使用頁面。

　　②共享指標體系：匯集數據資產，讓用戶能力更強地了解共享服務產品帶來的數據價值和可直接利用的數據成果。

　　企業數智化應用依托共享服務模式與數據中臺，激活了財務數據價值，深化了財務管控應用，幫助企業提升了財務管理效率，為企業經營決策提供了數據支撐。

　　財務共享時代腳步不會停下，隨著數字化技術的不斷創新和應用，企業數智化應用也將持續深入發展。用友BIP財務共享，應用大智移云物等全球領先技術，助力企業實現業財稅資檔數智多元組合解決方案，為企業財務數智化轉型奠定堅實基礎，為建設世界一流財務管理體系提供數字化、智能化、生態化、全球化服務，超過500家央、國企及大型企業共同選擇用友BIP財務共享，比肩開啟財務管理新模式，對標世界一流，邁上高質量發展新征程！

　　內容來源：用友網絡科技股份有限公司

　　電子發票服務平臺上線后，使用新的的稅務數字賬戶出口退稅類企業該如何退稅勾選呢？快來跟小穗一起操作一下吧。

　　第一步，登錄浙江省電子稅務局，點擊“我要辦稅”，進入“稅務數字賬戶”，點擊“發票勾選確認”按鈕，在該模塊中，選擇“出口退稅類勾選”；

　　第二步，根據需要輸入或選擇相關查詢條件，點擊“查詢”，系統根據查詢條件在操作區以列表形式展示符合條件的發票信息，此處以海關繳款書為例；

　　第三步，選中需要勾選的發票，點擊“提示勾選”按鈕，進行提示確認，確認無誤后點擊“確認”按鈕，關閉窗口后提示提交成功；

　　第四步，發票勾選提交成功后，發票勾選狀態由“未勾選”轉變為“已勾選”；

　　第五步，發票勾選完成后進入用途確認環節，功能菜單依次選擇“稅務數字賬戶”-“發票勾選確認”-“出口退稅勾選”-“用途確認”；

　　第六步，核對統計數據無誤后，點擊“用途確認”按鈕，點擊“繼續”按鈕，完成用途確認。

　　內容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網整理發布。

課程背景

　　隨著技術的迅速發展，智能化系統大量普及，眾多的人工活動逐漸被機器取代，間接費用所占比例由此不斷攀升，合理分攤數量龐大的間接費用成為企業面臨的難題。

　　■變動成本法和會計制度規定要求相違背，如何在不增加成本的基礎上解決此矛盾問題？

　　■作業成本法據說很好，我們也想實施作業成本法，但不知道怎么核算？成本動因怎么選？

　　■依據什么制定標準成本？怎么從實際成本和標準成本差異分析中找到成本改善點？

　　精準成本核算可以為企業成本管理活動提供數據，最終服務于企業價值最大化的目標。從企業價值最大化目標出發，成本核算方法的選擇需符合成本效益原則。

課程收益

　　【核算方法詳解】了解全面的核算方法，解決操作難點，提升會計人員專業能力

　　【成本控制方向】通過參與成本核算過程掌握成本結構，抓住隱藏的成本控制點

　　【避免利潤損失】掌握各種成本管理方法適用條件，避免盲目選擇帶來的損失

課程對象

　　■財務經理、成本經理

　　■成本會計、成本控制人員

　　■預算中心人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　隨著市場經濟的發展，企業面臨著日益激烈的競爭環境。為了在競爭中立于不敗之地，企業需要不斷創新投融資模式，優化資本運作，提高財務管理水平。本文將從以下幾個方面探討投融資模式創新與資本運作的實務操作，以期為企業提供有益的參考。

　　一、戰略股權投資與企業并購重組全流程實務>>>

　　戰略股權投資是企業進行資本運作的重要手段之一。通過戰略股權投資，企業可以獲取新的技術、市場和資源，提高自身的競爭力。同時，企業并購重組也是企業發展的重要途徑。企業并購重組可以幫助企業實現規模經濟，提高市場份額，優化資源配置。因此，企業需要掌握戰略股權投資與企業并購重組的全流程實務操作，以提高資本運作的效率。

　　二、首席財務官高級研修班 >>>

　　首席財務官（CFO）是企業財務管理的核心人物，對企業的投融資決策和資本運作具有重要影響。為了提高CFO的專業素質和能力，企業可以組織首席財務官高級研修班，對CFO進行系統的培訓和教育。通過研修班的學習，CFO可以掌握先進的財務管理理念和方法，提高企業的財務管理水平。

　　三、財務數智化轉型與落地實踐 >>>

　　隨著信息技術的發展，財務數智化已經成為企業財務管理的新趨勢。財務數智化可以幫助企業實現財務管理的自動化、智能化和精細化，提高財務管理效率。因此，企業需要進行財務數智化轉型，將先進的信息技術應用于財務管理實踐。同時，企業還需要關注財務數智化的落地實踐，確保財務數智化轉型能夠真正為企業帶來效益。

　　四、財務共享服務建設與運營優化實踐 >>>

　　財務共享服務是企業財務管理的一種新模式，通過集中處理企業內部的財務業務，實現財務管理的標準化、流程化和高效化。為了提高財務共享服務的運營效果，企業需要進行財務共享服務建設與運營優化實踐。具體包括：建立完善的財務共享服務體系，優化財務共享服務的流程和標準，提高財務共享服務的質量和效率。

　　五、華為財經體系變革與管理實踐 >>>

　　華為作為全球領先的通信設備制造商，其財務管理體系具有很高的參考價值。華為財經體系變革與管理實踐主要包括：建立以業務為導向的財務管理體系，實施全面預算管理，加強成本控制和風險管理，提高財務管理的透明度和效率。通過學習華為財經體系變革與管理實踐，企業可以借鑒先進的財務管理經驗，提高自身的財務管理水平。

　　六、財務BP核心能力實戰訓練營 >>>

　　財務BP（Business Partner）是企業財務管理的一種新型角色，負責將財務管理與企業戰略相結合，為企業創造價值。為了培養財務BP的核心能力，企業可以組織財務BP核心能力實戰訓練營。通過訓練營的學習，財務BP可以掌握先進的財務管理理念和方法，提高自身的專業素質和能力。

　　七、業財融合下的項目預算管理與成本控制 >>>

　　業財融合是企業管理的一種新型模式，通過將業務管理和財務管理相結合，實現企業管理的協同和高效。在業財融合的背景下，項目預算管理與成本控制成為企業財務管理的重要內容。企業需要掌握業財融合下的項目預算管理與成本控制方法，以提高項目管理和成本控制的效果。

　　八、預算預測與財務分析實務 >>>

　　預算預測和財務分析是企業財務管理的重要環節。通過預算預測，企業可以預測未來的財務狀況和經營成果，為決策提供依據。通過財務分析，企業可以了解企業的財務狀況和經營成果，為改進經營管理提供支持。因此，企業需要掌握預算預測與財務分析的實務操作，以提高財務管理的水平。

　　九、股權架構設計與股權激勵 >>>

　　股權架構設計和股權激勵是企業融資和激勵的重要手段。通過合理的股權架構設計，企業可以吸引投資者和優秀人才，提高企業的競爭力。通過股權激勵，企業可以激發員工的積極性和創造力，提高企業的經營效益。因此，企業需要掌握股權架構設計與股權激勵的方法，以提高企業的融資和激勵效果。

　　總之，投融資模式創新與資本運作是企業在市場競爭中取得優勢的關鍵。企業需要從戰略股權投資與企業并購重組、首席財務官高級研修班、財務數智化轉型與落地實踐、財務共享服務建設與運營優化實踐、華為財經體系變革與管理實踐、財務BP核心能力實戰訓練營、業財融合下的項目預算管理與成本控制、預算預測與財務分析實務、股權架構設計與股權激勵等方面入手，不斷提高財務管理水平，為企業的發展提供有力的支持。

一、如何讓財務分析有用?

財務分析有用嗎?這是很多財務人員在寫財務分析報告時都在思考的問題。為什么會有這個思考呢?因為很多公司的財務分析報告就是財務負責人在季度例會或年會上講演的文稿，講演完也就完了，實在看不出它對公司經營管理起到了什么推動作用。

如何才能使財務分析真正起作用呢？有兩點財務人員不可忽視：第一，財務只有與業務相結合，共同完成財務分析，讓財務分析立足業務，立足解決經營中的問題，財務分析才能起作用；第二，財務分析是財務與業務結合的絕好工具，它為財務人員理解業務提供有效的手段和介入方式。

無用的財務分析報告一般都具備以下三個典型特征：

第一，它是財務人員閉門造車做出來的，分析時熱衷于就數字論數字，沒有貼近業務，更不可能深入業務;

第二，財務分析報告語言充斥著各種財務術語，做不到理論大眾化、語言通俗化，報告只有財務人員自己能看懂，別人看不懂;

第三，財務分析報告不是立足于找尋問題和解決問題，而是像表功道具一樣。

如何讓財務分析起到應有的作用?關鍵在于以下三點：

(1)推動業務改進是關鍵

財務分析是企業經營中的管理動作，而非理論研究。若想讓財務分析起到作用，一定要以推動業務改進作為導向。企業財務管理的目標是實現企業價值最大化，財務分析是財務管理的一項具體工作。財務工作本身不直接創造價值，它只有作用于業務才能間接為企業創造價值。懇切地說，財務分析如果不能幫助業務改進運營，它就是形象工程，于管理而言毫無意義。

特別強調一點，如果財務分析僅僅是改進了財務工作，財務分析是自娛自樂，是“自嗨”。很多集團公司的財務分析工作是由集團CFO給子公司CFO布置作業，作業根本不會落實到業務層面，因為沒有業務人員參加，財務分析工作等于只在財務體系內空轉。

(2)財務分析要大膽走進業務，探究業務

任正非先生說，財務如果不懂業務，只能提供低價值的會計服務。財務人員如果對業務不了解，就沒法定位異常數據背后的業務原因。做不到這一點，怎么辦呢?這就需要財務人員求助于業務人員。倘若業務人員沒有時間配合或者不愿配合，勢必會拖累財務分析工作，因此財務人員務必要主動走進業務、探究業務。

財務人員如何才能順利地走進業務?財務人員不妨讓業務人員明白，財務分析這項工作能為業務拓展、業務改進出力，能給業務人員提供決策支持，財務分析本身是讓業務受益的事情。相信這樣做后，業務人員可能更愿意配合財務人員完成財務分析工作。

事情往往都具有兩面性，財務人員參于財務分析工作，既需要懂業務，也可借此實現懂業務。

(3)找出數字背后的業務故事，把定位問題變成解決問題，把推脫責任變成分派任務

找出財務數字背后的業務故事，唯有讀懂它，方可解析它。

譬如，公司人工成本增加了，原因不一而足，如人員工資福利太高導致人工成本增加、多發了獎金導致人工成本增加、人員冗余導致人工成本增加等等。具體到A公司頭上，人工成本增加則是人員冗余這個原因導致的。

如何把定位問題變成解決問題?

接上例，問題定位清楚了，接下來要做的是，如何解決它?財務可以提供幾個解決問題的思路：內部轉崗，轉到有需求的部門;年齡大的可以提早退休;不合格人員可以辭退。

如何把推脫責任變成分派任務呢?

A公司產品銷售收入下降了，財務部認為市場銷售部工作不力。市場總監認為產品賣不動是定價太高造成的。定價部門認為產品成本太高，才導致定價高。生產部門認為材料采購價格高、人工成本高才導致了產品成本高……幾個部門相互指責，這就是推脫責任的表現。

分派任務的做法是，先不急于追究責任，先找底層原因。公司銷售收入下降，表層原因是公司的產品比競爭對手的貴，而定價高是成本居高不下造成的，成本高就是底層原因。原因找到了，那就要說說降成本的辦法：首先，降人工成本不能莽撞地給工人降低工資，要設法提高人均生產效率;降低材料成本可考慮批量采購、貨比三家、原材料替代方案等;降低制造費用的思路是提高機器的生產效率，引進更好的生產設備。方法明確后，就可以責成相關部門拿出行動方案了，這么做就是分派任務思維。

做到了以上這三點，再按月或按季度往復閉環作業，就可以實現從財務分析到經營分析的蛻變，讓財務分析真正成為企業經營管理的工具。

二、財務分析與經營分析的異同

首先聲明，財務分析與經營分析有著密不可分的聯系。

第一，財務分析與經營分析你中有我，我中有你。財務分析中有經營分析的成分，但沒有像經營分析那樣著眼于行動;經營分析以財務分析為依托，兩者互為表里。

第二，經營分析是針對財務分析發現的問題結合業務所做的更深入的專項分析，是把財務分析落實到經營層面。

第三，財務經營分析是財務分析的升華。財務分析立足財務，以分析問題為主;經營分析立足經營，以解決問題為主。一般而言，財務分析是CFO工程，由財務部一把手組織的;經營分析是CEO工程，由公司一把手組織的。

三、財務分析報告常見的問題

財務人員在做完財務分析之后，一般會以PPT或WORD文本報告的形式呈交給相關領導。這份報告寫得怎么樣呢，都有什么問題呢?我對報告中經常出現的問題做了梳理，歸納起來主要是以下九點：

(1)把報告寫成了下對上的述職

如果把財務分析寫成了下級對上級的述職報告，這份報告就會變味。述職的慣常操作是闡述自身的業績，目的是得到上級的肯定和表揚。這種寫作方式必然會讓財務分析報告成為表功道具。

(2)機械套用模板

模板化最突出的優勢是，把成熟思維的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省時省心工作。不少集團公司都制作了成熟的財務分析模板，會下發給分子公司使用。模板是基于共性制作的，各分子公司畢竟有自身的個性，分子公司機械地套用模板將無法揭示自身個性化的問題。因此，借助模板做財務分析報告時財務人員需結合自身的實際情況進行。

(3)把握不住重點，沒能揭示出重要問題

企業一段時間內都會有其最突出(根本)的問題，它如同企業的病灶，會引來諸多的不良反應或其他疾病。做財務分析時一定要避免“頭疼醫頭、腳疼醫腳”的短視思維。

如同一個人得了病毒性感冒，癥狀有以下幾種：流鼻涕、發燒、咳嗽、打噴嚏、睜不開眼，但是最關鍵的問題是發燒，燒退了，病也就好了。

成功的財務分析需要找出企業最根本的問題。

譬如公司整體利潤水平下降，導致利潤下降的原因可能是收入規模下降、成本費用升高、資產減值準備計提增加等。抽絲剝繭后，發現的最根本的問題是產品質量不過關。因為產品質量不過關，導致客戶不購買公司產品，又因公司收入下降，造成公司利潤下降。另外，因產品質量不過關，銷售人員賣不動產品，導致公司招聘了更多的市場人員去推廣公司的產品，這又導致人工成本、差旅費、廣告宣傳費增加，結果進一步造成公司利潤水平下降。也是由于產品質量不過關，客戶后期不再支付貨款，導致應收賬款增加，最終計提的壞賬準備增加，這也導致了公司利潤下降。

收入下降、費用增加、減值準備提高都是導致公司整體利潤降低的原因，然而最核心的原因是產品質量不過關，這一原因等于是各種“病癥”的源頭。解決問題時圍繞這一源頭進行就行了。

財務分析如果不能把握住最核心的問題，所做的分析都將是膚淺的，甚至可能是誤導方向的。一份合格的財務分析報告一定要做到，透過數字表象找出問題癥結。

(4)問題與專項分析不能呼應

一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進行專項、深入的分析。

首尾呼應，會讓分析報告富有邏輯性。例如報告揭示公司超長期的應收賬款很多，那么在專項分析部分就要重點講應收賬款的催收政策、公司的信用政策，以及對客戶的信用評級等。這是問題與解決問題手段的對應。

如同寫一篇文章，在前面埋下了伏筆，后面就要有呼應。

再舉一個例子，如果分析報告中揭示出了公司資金鏈緊張是由于應收賬款過度膨脹造成的，在后面的專項分析部分就應闡述如何限制應收賬款增加，如何清理前期遺留的應收賬款，如何制定賒銷政策及客戶評級。這種前后呼應、首尾銜接能體現出分析報告的層次感。

(5)就數字論數字

簡單的數據羅列稱不上是分析，因為我們看不出數字變動的因果。

例如，財務分析報告中指出公司利潤率下降了20%，原因是什么呢?報告中是這么寫的，“因銷售收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%，導致利潤率下降了20%”。這樣的分析就是典型的就數字論數字，意義并不大，因為我們還是不知道底層原因是什么。不能挖掘出深層次的業務原因，這樣的分析是淺層次的。

把數據背后的具體原因說出來，分析報告會更打動人。接上例，數據背后的原因是，“華南地區銷售受阻，導致銷量降低了10%，導致毛利降低了**萬元;寫字樓租金上漲了**萬元，導致管理費用增加了20%;由于華南市場廣告投入增加了**萬元，導致銷售費用增加了15%，這幾個原因最終導致毛利降低了20%。”

這樣寫下來，閱讀分析報告的領導能夠看出利潤下降是由三個具體原因造成的，接下來他就該想辦法解決這三個問題了，具體措施是，“加大產品的推廣力度，打開華南市場;減少人均辦公面積，搬遷辦公地址;減少廣告投入，改用其他更廉價的廣告投入方式來加強宣傳。”

(6)定性描述多，定量分析少

多用數學，少用語文;多定量，少定性。財務分析如果不能量化形象，分析結論的可信度要下降許多。

例如財務分析報告有如下描述，“因為市場競爭加劇，公司收入大幅下降，利潤大幅下降”，這就是定性的描述。這樣的分析結論不能給公司的決策提供幫助，其可信度也要打問號。

“量化”二字，不僅是財務核算精準的體現，也是財務人員深入理解業務的體現。問題是，很多時候量化數據影響并不容易，有的數據不易取得。這或許是很多財務分析報告定性描述偏多的原因。

數據影響不易量化的原因是什么呢?主要因為以下幾點：第一，沒有多期歷史數據積累;第二，數據核算顆粒度太粗放，沒有分細了核算;第三，核算維度沒有預先作出設計，如產品維度、客戶維度、地區維度、項目維度等，如果這些維度細分數據，分維度量化影響也很難做到;第四，公司組織架構發生了調整。

(7)任務令表述不清晰，改進措施泛泛

財務分析最終是為了達成行動，分析報告結尾之處加上任務令是必須的。

如某份財務分析報告結尾下達了這樣一則任務令：加強市場推廣，責任人：銷售部全體。你有什么感覺呢?這種任務令毫無約束力，加強市場推廣的手段太籠統，沒有可操作性，責任人也不明確，集體負責等于無人負責。

讓解決問題的思想落地實操，這是財務分析向經營分析升華的關鍵。期望解決問題，一要有明確的解決措施，二要有明確的責任人，三要有完成任務的時間節點。

“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區進行一次路演，責任人是張三，李四，王五，張三負責電視臺廣告，李四和王五每周替換負責萬人社區路演推廣，每個月的第二周進行相關匯報。”可執行的任務令應是一份行動方案的概要，這樣的任務令才是值得贊許的。

(8)預測的準確性差

分析報告結尾處往往要寫上對全年經營指標的預測。預測準確與否，在某種程度上是檢驗財務分析效果的標尺。理論上，如果財務分析找出的問題是恰當的，提出的解決措施建議是務實可行的，后面的預測就應該是準確的。

財務預測準確與否，會影響公司后續的資源配置。如財務分析報告預測公司下季度銷售收入將增長30%，公司據此來安排采購、安排生產，假若預測失實，公司極有可能要為此蒙受損失。

任正非先生說，“預測是管理的靈魂”。財務對業務的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。財務以會計核算來指導業務，屬于事后指導。用財務預測來指導業務則屬于事前指導，事前指導可以優化公司的資源配置，但需要實現較高的預測準確性。

(9)前后期任務令無閉環

閉環是管理的精要所在。閉環是什么，是檢查，是落實獎懲。沒有閉環，任務是否完成就責任追究，沒有追責追究，下達任務令就不會有嚴肅性。在財務分析報告中，上一期的任務令在本期要做驗收，是否完成了，未完成的在本期是否要繼續推動完成，都應該在當期報告中體現出來。如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。

四、好的財務分析報告具備以下特征

(1)重在有用

不要過分追求專業形式。形式無論有多好，投入的時間無論有多長，都不是最重要的，最主要的還是“有用”二字。沒有用的報告只是增加了公司無效的成本，對公司而言沒有意義。財務分析應該作為公司的管理工具而存在，它應揭示公司存在的問題，分析原因并提出解決方案。從這一角度來說，財務分析是自曝其短的過程。

(2)客戶導向

抓住主要需求，不要過分追求全面。讀財務分析報告的人就是財務分析報告的服務的客戶，如CFO、CEO。寫報告時一定要把握住客戶的需求點，不要面面俱到。對于CEO而言，他最關注的是KPI是否完成。因此財務分析報告要首先迎合CEO的這項需求，針對他的需求來完成分析。

(3)精簡

開門見山列出結論。報告彎彎繞繞太多，篇幅太長，對閱讀者而言負擔就越重。針對問題點，WORD文檔A4紙寫3頁、PPT中寫20頁就足夠了。

(4)探求數字背后的業務原因

分析報告要與業務相結合，深挖業務底層原因。

(5)不給業務部門造成過大的壓力

財務人員千萬不要因為自己的需求而給業務人員太重的壓力，業務人員的責任是打拼市場，不要把太多表格填寫工作交給他們。

(6)模板作業，個性解讀

財務分析報告既要有共性的東西，也要有個性的特點。

(7)財務分析的最終目是促成行動，結尾加上任務令

說不如做，說得再好，不行動也白搭，這就是要有任務令的原因。

(8)由了解業務、理解公司歷史的財務人員寫財務分析報告

不理解業務的財務人員寫不出高質量的財務分析報告。財務分析報告有三個層次：做檢查、下診斷、開處方。要做到第三個層次，需要報告寫作者理解公司的業務模式、要融入業務。

五、財務分析如何化繁為簡

某集團的財務總監問過我這樣一個問題，分析報告的框架結構他們已經清楚了，可問題是，如果每個月都照著這樣的框架去寫分析報告，寫來寫去，很容易把財務分析整成簡單重復的工作，畢竟企業每個月的主要問題都是差不多的。

這位財務總監反映的問題很現實，也很典型。

我們就一個公司做財務分析，剛開始的時候，做寫一份大而全的分析報告是沒有問題的，也是必要的。一方面這有利于財務人員對公司問題做一個全面的梳理，另一方面，也有利于財務人員對自己的思維做一個梳理。

問題是，每個月的財務分析報告都這么大而全地寫下去，財務人員自己也會覺得膩歪，領導們看了會覺得乏味，而且還會生出財務“老調不斷重彈”的錯覺。果真如此，財務分析工作就做被動了。

此情此景，財務人員應該如何應對呢?

財務人員一開始寫大而全的財務分析報告，無可厚非。等到公司上上下下，包括公司的領導、業務人員、財務人員對公司主要問題都了然于胸的時候，財務分析報告就該有所突破了。

財務分析是可以晉級的。

最初，財務人員是寫財務分析報告;后面呢，財務需要服務業務，就該寫經營分析報告;再后面呢，寫小而精的專項分析報告即可。專項分析報告就針對每個月最核心、最急切需要解決的那么兩三個問題展開。專項分析報告幾乎是一事一議，自然也就不會重復了。

20世紀70-80年代，傳統IT技術曾給企業帶來了顯著的效率和效益。80年代，特別是90年代后，商業世界的復雜性急劇上升，傳統IT技術越來越難以有效應對這一復雜性。

從產品來看，產品本身越來越復雜。一個簡單的機械產品，逐步演變為智能互聯的產品。從需求來看，消費需求越來越走向個性化，企業從大規模生產、大規模定制到個性化定制，其研發、設計、生產面臨一系列的復雜挑戰。

“數智化”原本只是可有可無的戰略規劃，如今，卻關乎生死存亡。

而在技術突飛猛進的發展下，企業數智化轉型的瓶頸已經不在于技術或工具，而在于人，尤其在于高管團隊能否想清楚如何使用科技實現戰略轉型和業績增長，和能否打造支撐科技落地的組織能力和模式，確保團隊發揮出新科技的威力。

實現需求端數據智能

數據作為數字經濟的生產要素，或數字經濟的“石油”與“血液”，已經是全社會的普遍共識。但從現實情況來看，大部分企業的會員數據、商品數據，能夠實現線上線下打通的比例都還處于初級階段，線上線下一體化運營更是遠未到來。如何基于數據中臺支撐實現需求端數據智能，成為企業數智化轉型的關注焦點。

過去20多年來，在購物、娛樂、餐飲、家居、出行等多個領域，我國需求端數字化已有了長足的進展。需求端全場景的高度數字化，為企業探索需求端的數據智能，提供了良好的條件。

從現狀來看，眾多企業已經開始了對多端跨場景下的需求端數據智能的探索：整合自身在電商平臺、自有官網和APP、微博、微信等的數據，以實現需求端數據的跨端、跨場景的整合。同時，一些企業對需求端數據智能的探索，也已經取得了顯著進展。以精準營銷為例，有企業結合自身數據、外部商業數據、社會宏觀數據等，圈選出不屬于該企業但有可能轉化的潛客群體，并結合多方數據(如：從廣告投放到點擊瀏覽，從各類粉絲到電商交易數據)，對客戶實現“A(認知)—I(興趣)—P(首購)—L(復購)”的精細化洞察，進而實現“千人千面”的精準化營銷等。而從未來演變看，企業與外部數據源之間共享的不是數據本身，而是數據智能的能力和商業結果。

企業數智化轉型的挑戰

增長趨緩：粗放模式難以為繼。中國經濟正在轉入中低速增長的新階段，GDP年均增速和社會消費品零售總額均有所放緩。另一方面，從中長期來看，中產階層在我國的崛起，消費市場仍然孕育著巨大機遇，市場也將迎來品牌大爆發的歷史性機遇。但新環境下的新機會，并不必然屬于所有企業。只有成功擁抱和實現數智化的企業，才能在未來的市場上抓住機遇，實現新一輪的增長。

競爭加劇：新勢力重新定義新行業。數智化浪潮讓新勢力快速崛起，舊的商業格局被極大地動搖。在此可以簡要梳理出三大新勢力：第一類是基于互聯網平臺和數字經濟基礎設施，在各個層次上展開大規模高效創新并快速崛起的企業，典型表現就是各類新銳品牌的超速發展。第二類是是利用新技術、開辟和定義新產業的企業群體。他們全面利用數智化升級，重新定義產品形態、使用方式、商業模式和競爭規則，給傳統企業帶來了越來越大的變革壓力。第三類則是一部分國際大品牌和中國老字號內部涌現出來的擁抱數智化變革的新勢力，在自我革新的過程中，也在引領產業變革新方向。

需求分化：消費者主權崛起。近年來，消費需求正在呈現出多元化、細分化、個性化等特點，這意味著消費者主權正在加速崛起。消費的多元化和個性化，讓市場競爭越發激烈。在這樣一個市場上，只有積極創新的企業才能有所收獲。

C端倒逼：B端變革亟待加速。中國消費者(c端)的消費、工作、生活、學習、娛樂等行為，已經高度數字化，呈現出線上線下多渠道、多觸點全面融合的特點。相比之下，我國企業(B端)的數字化，要遠遠落后于C端，在" 消費者-零售-批發-生產-設計-采購" 的產業鏈條上，數字化程度依次遞減。B端加速開展數字化和進一步的數智化，必將是未來幾十年里我國數字化領域的主要命題。

在智慧稅務的不斷優化、以票控稅轉到以數制稅，稅務局不斷優化征管水平、征管能力、政策法規的情況下。數電發票全面推行，企業如何在合法合理的前提下快速接軌數電發票的新形勢、適應金稅最新一期帶來的大變革、加快提速稅務風險管控。

一、背景

“金稅四期”全面落地，稅收征管方式從“以票管稅”向“以數治稅”轉變。電子發票作為重要的稅收憑證，其全鏈路管理與風險防范成為企業財務管理的重中之重。

二、數電發票時代，企業面臨的挑戰

1. 票據管理復雜

電子發票數量激增，傳統人工管理方式難以滿足需求，容易造成票據丟失、錯報等問題。

不同地區、行業對電子發票的管理要求存在差異，給企業管理帶來不便。

2. 風險管控難度大

電子發票具有虛擬性，存在虛開、偽造等風險，給企業稅務安全帶來隱患。

電子發票數據安全問題不容忽視，一旦泄露可能造成企業財務信息泄露、商業秘密泄露等嚴重后果。

3. 數字化轉型壓力

* 數電發票要求企業升級財務管理系統，對中小企業而言成本高、難度大。

* 缺乏專業人才和技術支持，難以實現財務管理的數字化轉型。

三、數電發票全鏈路管理與風險防范之道

1. 加強票據管理:

* 建立健全的電子發票管理制度，規范開具、使用、報銷、入賬、歸檔等全流程管理。

* 利用電子發票管理軟件，實現票據全生命周期管理，提高管理效率和準確性。

* 定期進行票據查驗，確保票據真實、完整、有效。

2. 強化風險管控

* 建立風險識別、評估、預警和處置機制，有效識別和防范各類風險。

* 利用大數據、人工智能等技術，加強對電子發票的稽查分析，提升風險管控能力。

* 定期進行風險培訓，提高員工的風險防范意識，加強內部控制。

3. 推進數字化轉型

* 升級財務管理系統，實現與電子發票系統的無縫對接，提高財務數據的一致性和準確性。

* 利用云計算、人工智能等技術，提升財務管理效率和效益。

* 建立數據分析平臺，為企業經營決策提供支持，實現財務管理的數字化轉型。

以數治稅數電發票實務及對財務工作的影響

(一) 金稅四期底層邏輯

(二) 數電發票特點和發票管理及熱點問題解答

(三) 數電發票的開具、交付、紅沖全流程管理

(四) 如何識別花樣百出的電子發票

(五) 數電發票時代對財務工作的影響

數電發票是智慧稅務時代的重要發展趨勢。企業應積極采取措施，加強數電發票全鏈路管理與風險防范，構建安全、高效、合規的數電發票!

　　ACCA考高數嗎？數學需要什么水平？作為財會專業的證書資格考試，當然免不了需要進行計算，很多同學就想了解一下ACCA考試所涉及的數學相關的知識，接下來學姐就來為你科普。

　　一、考ACCA需要學高數嗎

　　ACCA考試并不用學高數，也不需要考生掌握各種高數知識。其實ACCA考試的計算主要考的是財務知識，更偏向于邏輯思維能力，而并不對計算有太高的標準限制，簡單來說，掌握了財會行業基礎的理論知識后，根據題目思考解答方式，計算只需要帶入公式就可以了。主要是要求學員能夠掌握金融、財會、審計及管理等方面的相關信息，并不考的是數學相關的能力。

　　二、ACCA數學需要什么水平

　　ACCA官方并沒有對于數學水平作出標準要求，不需要高數知識，只要會加減乘除開根號就可以，基本上初高中的數學水平就足夠了。同學們只需要掌握一定的計算能力以及邏輯思維能力就可以解決絕大部分的計算題，其實ACCA考試中的計算題并不復雜，沒有大家想象的多么多么的燒腦，但都是需要邏輯思維來進行處理，而且在考試時，滿足考場要求的計算器也是可以帶入考場的，同學們不用擔心自己數學不好所以學ACCA比較劣勢，其實并沒有這種說法，而且ACCA采用了獨特的人才培養模式，所有考試的題目以及難度都是很適合大家零基礎開始學習的。

　　三、ACCA難點在哪

　　其實在各項證書考試中，ACCA的難度并不是特別高，屬于中等水平。

　　1.語言影響

　　其難度在于科目數量比較多，而且都是全英文考試，對于非英文母語國的考生來說，在閱讀和理解上可能存在一定的障礙，但也是比較小的問題。

　　2.科目范圍

　　ACCA的15門科目覆蓋了會計、審計、金融、戰略等多方面的知識，涉及的內容很廣泛，要學習的東西比較多，也費時。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA