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　　會計人員平時工作過程中，時常遇到企業支付借款利息的相關賬務處理問題，比如企業支付借款利息的會計分錄怎么做?應當借記什么科目?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　企業支付借款利息的會計分錄

　　收到貨款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息時，會計分錄如下所示：

　　借：財務費用——利息

　　貸：應付利息

　　支付利息時，具體會計分錄如下：

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　到期還貸款時，會計分錄如下：

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：企業之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?

　　企業支付借款利息時，借記哪個科目?

　　1、對于短期借款，其利息應當在“財務費用”中計入。

　　(1)假設銀行是按照季度扣息的，那么計提利息的時候，應當借記“財務費用”科目，貸記科目為“應付利息”，支付利息的時候，應當借記“應付利息”，貸記科目為“銀行存款”。

　　(2)假設是按照月進行支付的，那么銀行扣息的時候，應當借記“財務費用”科目，貸記科目為“銀行存款”

　　2、對于長期借款，一般是用在購建固定資產等方面。

　　對于長期借款，財務處理方面應當借記“財務費用”、“在建工程”等科目，貸記科目為“應付利息”(分期付息到期還本的)或者長期借款——應計利息”(到期一次還本付息的)。

　　企業向個人借款支付利息是否可以稅前扣除?

　　企業向個人借款支付利息時，如果取得的收據不可以在企業所得稅前扣除，則企業可要求個人到稅務機關開具正規發票，取得后可按照相關規定進行稅前扣除。

　　企業由于資金缺乏向銀行借入長期貸款，借入銀行長期貸款時，可通過長期借款科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　借銀行長期貸款分錄

　　企業借入銀行長期貸款，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       長期借款——利息調整

　       　貸：長期借款——本金

　　其中：

　　資產負債表日，企業確認長期借款的利息費用：

　　借：在建工程(根據借款用途計入對應科目)

　　       貸：應付利息

　　              長期借款——利息調整

　　企業歸還利息時：

　　借：應付利息

　　      貸：銀行存款

　　企業歸還長期借款本金：

　　借：長期借款——本金

　　       貸：銀行存款

　　              長期借款——利息調整

　　長期借款是什么？

　　長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。長期借款一般來自本國的銀行和國際開發機構。“公司債”是公司基本的長期債務證券，是一張長期本票，以10年或更長的時間為期。有關還本付息和擔保方式等重要事項都在信托契約中予以規定。長期借款的籌措應以企業進行長期投資所缺少的那部分資金為限，因為除某些國際機構外，長期借款的成本較高，應盡量少借。長期借款的償還除了可以新債調換舊債外，一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長期借款時，要充分考慮投資項目的預期現金流轉狀況和未來利率的變化，以便獲得較低的籌資成本。

　　為了反映企業的各種長期借款，應設置“長期借款”賬戶，用來核算各種長期借款的借入、應計利息、歸還和結欠情況。該賬戶屬于負債類，其貸方登記借入的款項及預計的應付利息;借方登記還本付息的數額;期末余額在貸方，表示尚未償還的長期借款本息數額。該賬戶應按貸款單位設置明細賬，并按貸款種類進行明細核算。需要說明的是，預計的長期借款利息應通過“長期借款”賬戶進行核算，而不是記入“預提費用”賬戶。長期借款費用應根據長期借款的用途和期間分別記入 “長期待攤費用”、“在建工程”、“固定資產”、“財務費用”等賬戶。

　　財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表，是反映企業財務狀況的會計報表。那么會計人員日常工作，應如何做財務報表？

　　會計財務報表的做法

　　做會計報表的步驟如下:

　　1、整理原始單據;

　　2、根據原始單據做記賬憑證;

　　3、根據記賬憑證登記各類賬本;

　　4、做科目匯總表;

　　5、根據科目匯總表做出相關的財務報表。

　　會計報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。

　　會計報表包括哪些

　　財務報表是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。財務報表包括資產負債表;利潤表;現金流量表;所有者權益變動表;附注。

　　資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表。

　　利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。利潤表是一個動態報告，它展示企業的損益賬目，反映企業在一定時間的業務經營狀況，直接明了地揭示企業獲取利潤能力以及經營趨勢。

　　現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。

　　所有者權益變動表是反映公司本期(年度或中期)內至截至期末所有者權益變動情況的報表。其中，所有者權益變動表應當全面反映一定時期所有者權益變動的情況。

　　對于公司借員工的錢，會計人員可以通過其他應付款會計科目進行核算。相應的賬務處理是什么？

　　公司借員工的錢會計分錄

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應付款——XX員工

　　公司向員工借了錢時，在收到款項后需要填制公司的收款收據，收據中要寫清楚本次借款是否需要支付利息，和借款的期限是多久。出借人要在收款收據上面簽字，然后收款收據需要加蓋公司的公章。

　　員工向公司借款會計分錄

　　借：其他應收款——XX員工

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　其他應付款和其他應收款的區別

　　其他應付款屬于負債類的會計科目，是指除了應付賬款，預收賬款，應付股利，應付票據，長期應付款等以外的其他應付和暫收款項。“其他應付款”的借方記錄的是已經償還或者轉銷的款項，貸方記錄的是企業發生的應付或者暫收的款項。“其他應付款”需要特別注意不能進行濫用和混用，對于企業那些長期掛賬的其他應付款余額，會計人員需要積極的跟蹤并需要及時的對這些款項進行處理。

　　其他應收款包括企業應該收的各種賠款和罰款，應收出租包裝物的租金，應該向職工收取的為職工墊付的款項，備用金，存出保證金等等。“其他應收款”的借方科目記錄的是企業發生的應收或者暫付款項，貸方記錄的是企業收回的款項或者是轉銷的款項。

　　會計財務報表主要反映了企業經營成果及財務狀況變動，一般包括資產負債表、利潤表和現金流量表。那么財務報表的編制方法是什么？

　　財務報表如何做？

　　資產負債表：在表頭將公司名稱和時間填好，根據準備好的項目匯總表;利潤表：將資產負債表上已經計算好的數據填入;現金流量表：根據資產負債表及利潤表填寫。

　　資產負債表、利潤表和現金流量表是什么？

　　資產負債表是反映企業在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據“資產=負債+所有者權益”這一平衡公式，依照一定的分類標準和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。它表明企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。它是一張揭示企業在一定時點財務狀況的靜態報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序后，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況。

　　資產負債表為會計上相當重要的財務報表，最重要功用在于表現企業體的經營狀況。

　　就程序而言，資產負債表為簿記記帳程序的末端，是集合了登錄分錄、過帳及試算調整后的最后結果與報表。就性質言，資產負債表則是表現企業體或公司資產、負債與股東權益的的對比關系，確切反應公司營運狀況。

　　就報表基本組成而言，資產負債表主要包含了報表左邊算式的資產部分，與右邊算式的負債與股東權益部分。而作業前端，如果完全依照會計原則記載，并經由正確的分錄或轉帳試算過程后，必然會使資產負債表的左右邊算式的總金額完全相同。而這個算式終其言就是資產金額總計=負債金額合計+股東權益金額合計。

　　利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。當前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。單步式是將當期收入總額相加，然后將所有費用總額相加，一次計算出當期收益的方式，其特點是所提供的信息都是原始數據,便于理解;多步式是將各種利潤分多步計算求得凈利潤的方式，便于使用人對企業經營情況和盈利能力進行比較和分析。

　　利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。

　　現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。通過現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。

　　企業在日常經營過程中，經常會發生員工借備用金的情況。對于備用金，一般設置其他應收款科目核算，在借備用金時，該如何做會計分錄？

　　借備用金的會計分錄

　　１、員工借備用金時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　２、根據發票報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業應收款的另一重要組成部分。其他應收款包括轉售金融資產、應收票據、應收賬款、預付款、應收股利、應收利息、代位追償款、再保險應收款、再保險合同的準其他應收款其他應收款通常包括暫付款，指企業商品交易業務以外的各種應收款項和暫付款。

　　其他應收款的借貸方向

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。公司借法人款項，具體的會計分錄怎么做？

　　公司借法人款項的賬務處理

　　1、公司向法人借款的會計分錄：

　　借：銀行存款（或庫存現金）

　       　貸：其他應付款-企業法人姓名

　　退還款項時：

　　借：其他應付款-企業法人姓名

　       　貸：銀行存款（或庫存現金）

　　2、公司借給法人款的會計分錄

　　借：其他應收款-企業法人姓名

　       　貸：銀行存款（或庫存現金）

　　法人還款時：

　　借：銀行存款（或庫存現金）

　       　貸：其他應收款-企業法人姓名

　　所謂其他應付款，是指經營性固定資產的應付租金、包裝材料的應付租金、定金等應向其他單位或者個人支付或者暫收的款項。具體包括保證金；向所屬單位或者個人支付或者暫收的應付賬款；固定資產和包裝材料的營業租金；其他應付款和臨時收據。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款核算企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。企業可按對方單位（或個人）進行該科目的明細核算。

　　銀行存款科目核算什么？

　　銀行存款科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。該科目期末的借方余額，表示企業存在銀行或其他金融機構的各種款項。

　　對于大多數公司來說，其日常運營和發展必須包括會計做賬和納稅申報，因此許多公司也響應相關政策要求按規定發布年度財務報表。那么財務報表是指什么？

　　財務報表包括什么

　　所謂財務報表是反映企業或預算單位在一定時期內的資本和損益狀況的財務報表。一般來說，財務報表具體包括資產負債表、利潤表、流動性報表、附表和附注。其中：

　　（1）資產負債表。資產負債表是一種主要的會計報表，反映了一個實體在給定日期（通常在每個會計期末）的財務狀況（即資產、負債和資本）。它可以反映公司的長期償付能力、短期償付能力和利潤分享能力。除了指導業務決策和防止發展劣勢的功能外，它還可以讓讀者在最短的時間內了解公司的業務狀況。

　　（2）利潤表。利潤表是是反映實體在特定時期內經營業績的會計報表，同時也反映了當期收入、成本以及在當期損益中確認的損益金額和結構。

　   （3）現金流量表。現金流量表是財務報表中的三種基本報表之一，它反映了一個組織在一個固定時期（通常是每月或每季度）內現金（包括銀行存款）的增加或減少。其中分為經營活動、投資活動及籌資活動三部分。

　　（4）財務報表附注。財條報表附注一般包括企業基本情況、財務報表編制基礎、遵循企業會計準則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明和重要報表項目的說明。

　　在電子記賬出現之前，財務只能用手工記賬，手工記賬有很多的缺點：記賬過程沉重繁瑣，計算大且容易算錯，還要手工編制賬簿。在科技發展的今天，逐漸摒棄了手工記賬，會計核算實現全面電算化，出現了很多便于記賬的財務軟件，那么什么是財務軟件呢？

　　財務軟件的含義

　　1、財務軟件是指專門用于完成會計工作的計算機應用軟件。一般來說，完整的財務業務管理軟件稱為財務軟件，一般記賬類型稱為財務記賬軟件。

　　2、財務軟件是一種常見的企業管理軟件。財務軟件主要基于企業財務賬戶、企業資本賬戶、企業收支的管理，目的明確，使用簡單。財務軟件以其圖形化的管理界面和提問操作導航，打破了傳統財務軟件中繁瑣的文本和數字模式。

　　3、財務軟件的內部通常包括子模塊或子系統，例如：總賬管理系統、固定資產管理系統、資金管理系統、采購管理系統、庫存管理系統、生產管理系統、成本管理系統、銷售管理系統、薪酬管理系統、客戶及應收應付管理系統、報表管理系統、財務分析系統、會計系統、決策支持系統、賬單鏈接、老板通等。

　　電算化的含義

　　指以電子計算機為主體的信息技術在會計工作中的應用。具體來說，就是用會計軟件來指揮由各種計算機設備完成的會計工作過程，而不是手工或手工下很難完成的會計工作過程。。

　　會計電算化是將電子計算機和現代數據處理技術應用于會計工作的簡稱。它用電子計算機代替手工記賬、記賬和報銷，部分代替人腦完成會計信息的分析、預測和決策過程。其目的是提高企業的財務管理水平和經濟效益，實現會計工作的現代化。

　　財務一直以來是所有企業里面最復雜繁重但又必須予與重視和管理的部分，節約資金、降低企業成本是財務管理的重要內容，因此，財務共享應運而生，那么什么是財務共享呢？

　　財務共享的含義

　　財務共享的實質是信息網絡技術推動的經營管理模式的改革和創新。通過建立財務共享的管理模式，全球企業可以優先獲取真實、及時的財務信息，從而提高內部財務工作的工作效率，有效控制企業財務成本，提高企業財務效率，有利于國家政府對企業進行有效監督。

　　財務共享也是一種綜合的管理手段，包括信息技術、組織管理、服務管理、質量管理、績效管理等。

　　財務共享的普及提高了企業集團的財務管理能力，有利于財務業務的整合。基于這種模式的財務業務組織可以實現業務單元和財務單元之間的平衡，既保證了業務的財務支持，又加強了人員管理。

　　財務共享服務是指基于信息技術、財務業務流程處理、優化組織結構、規范流程、提高流程效率、為內部和外部客戶提供專業生產服務的分布式管理行為，降低企業運營成本或創造企業價值。

　　財務管理的作用

　　財務管理是企業組織財務活動，處理財務活動中的財務關系的經濟管理工作，是企業管理的重要組成部分，是企業對財務活動的形成、分配、消耗和報酬進行計劃、組織、計算和監督的總稱從他們的資金中提取。隨著我國經濟體制的變化，財務管理作為一種綜合管理，在追求企業價值最大化的過程中發揮著重要作用。企業要在社會經濟中站穩腳跟、謀求發展，必須加強財務管理，建立健全一套與社會主義經濟體制相適應的現代企業財務管理制度。因此，加強財務管理具有重要意義。

　　財務共享是一種新型的企業管理模式，是指企業在財務領域基于統一的系統平臺、統一的會計制度、統一的核算方法和統一的操作流程，對財務數據進行管理和共享的行為。新模式催生新需要，財務共享服務是市場需要催生的服務產品，那么財務共享服務具體是做什么的呢？

　　財務共享服務的含義

　　財務共享服務是將公司（或集團）內的共同職能/職能集中起來，以高質量、低成本為各業務單元/部門提供標準化服務。

　　財務共享服務是依托信息技術，以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范流程、提高流程效率、降低運營成本或創造價值為目標的分布式管理模式，并從市場角度為國內外客戶提供專業的生產服務。

　　1.基于信息技術：信息技術的廣泛應用已成為現代財務共享服務的基礎。信息技術在財務共享服務中心的應用主要是ERP（Enterprise Resource Planning System，企業資源計劃系統）財務模塊，但呈現ERP財務模塊-ERP非財務模塊-ERP外圍輔助業務系統的轉移趨勢。同時，工作流、票據圖像、OCR識別等信息技術工具得到了廣泛應用；

　　2.以業務流程為核心：財務共享服務中心的組織形式更多地考慮了流程因素，增強了基于流程的專業分工能力，提高了生產效率；

　　3.多元化實施動機：內部服務型財務共享服務中心的建立可能成為優化整個財務組織結構的契機，并在此基礎上達到規范流程、提高流程效率、降低運營成本的目的。此外，企業借助財務共享服務加強內部控制也很常見。服務型金融共享服務中心以業務流程外包服務為主，其主要目的是獲取利潤。行業呈現多元化的實施動機。

　　財務共享服務中心作為一種新型的財務管理模式，正在許多跨國公司和國內大型集團公司興起并推廣。財務共享服務的概念在中國的跨國企業與大型本土企業間方興未艾，那么什么是財務共享服務中心呢？

　　財務共享服務中心的概念

　　財務共享服務中心（FSSC）是近年來興起并流行的一種會計和報告業務管理方法。它將不同國家和地區實體的會計業務轉移到SSC（共享服務中心）進行記賬和報告。這樣做的好處是確保會計記錄和報告的標準化和統一結構，因為不需要在集團的每個公司和辦公室設置會計。它節省了系統和勞動力成本，但這種操作受到一些國家法律法規的限制。

　　財務共享中心一般服務于人員素質較高的制造企業分支機構。這些分支機構和辦公室通常只承擔銷售任務，沒有復雜的財務會計需求。例如，戴爾在中國各地區的銷售網點僅由一個銷售團隊和服務人員組成。通過廈門總部的標準訂單統一處理業務，資金可以共享給廈門。

　　財務共享服務中心是企業集中管理模式在財務管理中的最新應用。其目的是通過有效的運營模式，解決大型集團公司財務職能建設中重復投資、效率低下的弊端。許多財富500強企業已經引入并建立了“共享服務”的運營模式。根據埃森哲在歐洲開展的一項調查，在歐洲建立“財務共享服務中心”的30多家跨國公司已將其財務運營成本平均降低了30%。

　　適合設立財務共享服務中心的企業：財務企業、服務企業、制造業銷售網點、連鎖企業、通信服務業；

　　技術條件下不適合建立財務共享服務中心的企業：制造業工廠、勘探業工廠、信息化程度低的企業等。

　　財務管理包含財務兩個字，很多人以為它是會計專業，其實不是的，財務管理雖然跟會計有一些相似之處，但實質還是與會計專業有所不同。那財務管理專業具體是學什么的呢？

　　財務管理專業介紹

　　財務管理專業培養財務管理及相關財務、會計和法律的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，卓越的理財財務專業技能，可以為公司和個人的財務決策提供方向性指導和具體方法。

　　財務管理的主要內容

　　主要學科：經濟學、工商管理

　　主要課程：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、管理信息系統、統計學、會計學、財務管理、市場營銷學、經濟法、中級財務管理、高級財務管理、商業銀行管理等。

　　主要實踐教學環節：包括計算機模擬和教學實習，一般安排10-12周。

　　培養目標：本專業培養具有管理、經濟、法律、財務管理、財務等方面知識和能力，能在相關機構和政府部門從事金融、財務管理、工商、財務企業的教學和科研工作的高級工商管理專業人才。

　　業務培訓要求：本專業學生主要學習財務和財務管理的基本理論和知識，接受財務和財務管理方法和技能的基本培訓，具備分析和解決財務和財務問題的基本能力。

　　財務人員需要監督和審核每一張費用報銷票據，確保每個報銷單據完整，這個是會計基礎工作的一項重要內容。那么財務報銷的審核流程是怎樣的？

　　財務報銷單據的審核流程

　　1、費用報銷單經辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經理應在收到報銷文件后一個工作日內，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經理批準。

　　3、經審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　什么是財務報銷？

　　財務報銷是指經辦人或申請人在個人因辦理公司事務發生支出業務后，根據業務原始憑證（包括發票等憑證）向公司財務部門提出申請，收取現金或銀行存款作為支出目的的經濟活動或被公司指派執行公司的某項公務。

　　費用報銷單據的保管

　　1、出納按順序為費用報銷單準備付款憑證，并發送給會計部門匯總記賬。

　　2、所有報銷費用單據均由財務部進行加密并長期保存。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發生后5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據剪平，貼在報銷單背面左側，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據號等。

　　4、采購業務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協議報銷。

　　財務報銷單據是記錄和證明每一筆經濟業務的發生和完成情況的文字憑證，是明確經濟責任的書面依據，因此財務報銷單據對企業來說非常重要。那么財務報銷的單據按要求是如何保管的？

　　財務報銷單據的保管

　　1、出納按順序為費用報銷單準備付款憑證，并發送給會計部門匯總記賬。

　　2、所有報銷費用單據均由財務部進行加密并長期保存。

　　財務報銷單據的審核

　　1、費用報銷單經辦人簽字后，由各部門負責人簽字確認。

　　2、財務部經理應在收到報銷文件后一個工作日內，嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準，審核人應在財務審計欄和審計日期上簽字，報銷人應提交給總經理批準。

　　3、經審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問，報銷人無法提供總經理批準的報告時，審核人應退還報銷文件。

　　財務報銷的定義

　　財務報銷是指經辦人或申請人在個人因辦理公司事務發生支出業務后，根據業務原始憑證（包括發票等憑證）向公司財務部門提出申請，收取現金或銀行存款作為支出目的的經濟活動或被公司指派執行公司的某項公務。

　　財務報銷的的填制要求

　　1、原則上，費用處理人應在費用發生后5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況可單獨處理。

　　2、將原始單據剪平，貼在報銷單背面左側，正面朝上（與報銷單方向一致）。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據號等。

　　4、采購業務費用，憑有效的請購單（或采購計劃）和發票驗收入庫，報銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單。

　　6、外地培訓費用按培訓協議報銷。

　　財務負責人不一定必須是會計，但財務負責人一般由總會計師或財務總監擔任，其全面負責公司的會計核算、財務管理與監督。

　　財務負責人必須是會計嗎？

　　財務負責人并不必須是會計，但財務負責人一般由總會計師或財務總監擔任，其全面負責公司的會計核算、財務管理與監督。

　　財務負責人并非是會計的具體理解

　　財務負責人一般由總會計師或財務總監擔任，全面負責公司的會計核算、財務管理與監督，必須由具有會計師資格、從事會計工作多年且經驗豐富的人擔任，有一定管理能力，參與公司重大事項及生產經營決策。

　　財務負責人的崗位職責有哪些？

　　1、遵守《會計法》，熟悉掌握國家有關法律、法規、財政政策以及各項財務制度，具體領導本單位財務工作并結合本單位具體情況，制定財務管理辦法；

　　2、嚴格執行各項財經紀律，建立健全經費管理、國庫集中支付管理、票據管理、銀行賬戶管理以及資產管理等制度。對部門預算、重大開支和重要的經濟事項，需經單位領導集體討論決定；

　　3、按照《預算法》，認真編制并嚴格執行部門預算和政府專項資金預算，及時檢查分析財務收支及預算執行情況，對發現的問題提出建議和措施，不斷提高財政資金的使用效益；

　　4、加強內部會計控制，建立會計崗位責任制，根據不相容職務相分離原則，合理分工并做好內外協調工作；

　　5、定期或不定期對單位內部會計控制制度執行情況進行檢查和評價，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內控中存在的問題提出改進建議；

　　6、規范各項會計基礎工作，及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿以及財務會計報表，定期組織會計檔案的整理、歸檔工作，保證工作符合基礎工作規范要求；

　　7、負責單位財產物資的統一管理，每年進行一次財產清查，健全保管、領用、維護、賠償、報廢、報損及人員調動交接制度，做到賬物相符；

　　8、負責對會計及其他有關財務人員的業務指導，組織和參加會計人員繼續教育，不斷提高政策執行水平和業務能力；

　　9、時刻加強會計職業道德修養，做到遵記守法、堅持原則、廉潔奉公、依法理財；

　　10、會計或出納調離崗位時，應負責監交。

　　財務負責人和法人可以是同一人嗎？

　　財務負責人和法人不可以是同一人。根據相關規定，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人與會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作，且需要回避的直系親屬包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶關系。不允許單位領導人的直系親屬擔任財務負責人，從而對領導人自身也不允許擔任相關崗位。

　　財務負責人需要承擔哪些風險？

　　公司財務負責人需要承擔公司的稅務風險，公司高層在開票中不規范導致的發票風險，合同簽署的財務責任，違反法律合同的法律風險，以及財務負責人對費用發票審核不仔細而造成的報銷風險等。

公司財務最重要的三張表：

1、資產負債表：錢從哪里來?

2、利潤表：錢都干嘛用了?

3、現金流量表：錢夠不夠花?

一、資產負債表：錢從哪里來?

主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產=負債+所有者權益”平衡式。

1. 資產負債表作用

可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間;

可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。

2. 資產負債表構成

3. 資產負債表解讀

資產負債表是一個時間點的公司經營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個數字就會得出公司更多的信息;

資產是公司的資金運用的結果，是預期可以給公司帶來利潤的;

負債是公司的對外借的資金，所有者權益是公司的實有資本金和公司的未分配利潤的和;

公司的資金來源主要有三項：負債、實有資本金和未分配利潤;公司資產就是這些資金的運用結果，所以： 資產=負債+所有者權益;

報表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產;每增加一筆資產，就要有一筆的資金來源;

二、利潤表：錢都干嘛用了?

利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。

1. 利潤表的作用

反映一定會計期間收入的實現情況;

反映一定會計期間的費用耗費情況;

反映企業經濟活動成果的實現情況，據以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構成

如下圖所示：

3. 利潤表解讀

利潤表是一個時間段的公司經營結果的反映;

利潤表是一個公司與對外利益相關方(供應商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映，也是一個公司對內利益相關方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

利潤表和資產負債表的關系：資產負債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現金流量表：錢夠不夠用?

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

1. 現金流量表的作用

現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。

現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。

現金流量表可以用來分析企業未來獲取現金的能力。

現金流量表可以用來分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。

現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。

2. 現金流量表的構成

如下圖所示：

3. 現金流量表的解讀

現金就是企業的血液，所有企業的破產最終都表現在現金流的不夠，不是因為資產、不是因為盈利、不是因為核心競爭力;

現金流管理是企業生命線的管理，所以，一個完整的銷售包括了銷售的現金回款。

最好的企業是經營中產生現金流，包括現金利潤和營運現金盈余，并且是現金越多越好;

其次的企業是有能力將股權變現；

如果有通過投資企業股權轉讓或分紅帶來現金流也還不錯，最后的企業是憑借著公司的資產和掙錢能力能借到現金;

最后的企業借錢其實是雙面刃，因為借了錢不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點也做不到，企業只會在時間中等待死亡了！

企業是一個經濟組織。企業組織的存活及永續發展首先要賺錢。有的企業為了在社會進步和市場發展中不走向凋零，圍繞一個核心賽道開辟出了若干新賽道，不斷尋求新的生命線。

企業的財務負責人或財務從業者永遠要記住企業發展才是硬道理，而企業發展的最大指標之一就是要創造價值。創造價值是所有部門和所有業務都要追求的目標和承擔的責任。

財務負責人及財務從業人員歸屬于財務業務線，也許一開始只是因為企業創立及初期經營而產生，處在企業后臺，但隨著企業做大，利益相關者增多，外圍競爭加劇，財務工作的職責必須得以擴展。

簡單來說，工作范圍和做法要向外擴展，既要做好后臺，還要兼顧中臺和前臺。比如會計核算和財務管理的打通，財務管理和戰略管理、投資管理、運營管理的打通，以及財務管理和人力資源管理中績效管理的打通。

當下，企業內部的專業職能部門大有朝著相互打通、彼此協作、你中有我、我中有你的勢頭演變。也就是說，過去，企業內部管理更多強調的是專業化運營、專業化管理;如今，更多強調的是相互協同、相互協作，業務協同、業財一體，打破了部門界限，使部門的邊界和職責越來越模糊。在數字化時代的大背景下，信息技術強力支撐這些協同協作就很容易實現了。

“業財一體化”這一提法正在以排山倒海之勢襲來，是財務工作者無法阻擋的事實。傳統出納崗位、會計崗位、重復性工作崗位、標準化工作崗位將被人工智能取代，伴隨而來的是效率、準確率、及時率的提高，這是投資人、老板和管理層樂見其成的大好事。

實踐證明，業財融合，實質就是指財務倒逼業務必須創造價值和實現價值。于是，財務領域的價值創造理念就橫空出世了。由此得出一個驚人的觀點——價值創造是財務管理的核心之一。

一、價值創造的真正內涵

價值創造這個概念與另一個概念——創造價值——看起來意思相近，但實際是有區別的。

《價值》一書的作者，即高瓴資本的張磊，他和巴菲特都有一個研究市場、捕捉機會、投資未來的強大團隊，他們干的是同一件事，就是發現價值，然后去實現價值。

從這個邏輯來講，他們做的就是創造價值的商業模式。創造價值，一般多用于股權或金融投資型企業。

關于價值創造，我的理解是，一個部門的存在就是它的價值的基本體現。一般情況下，完成本職工作就體現了它的價值，但我們不能滿足于這一狀態，要在此基礎上努力完成附加值或超預期價值。有些部門表現為管理能力提升，有些部門表現為開源節流帶來增值，有些部門則表現為可量化的現金結余增加。

從投資學來講，投資一家企業是否有價值，常看這家企業的利潤表現、現金流的表現，若是一家上市公司，還要看股價的表現。無論是站在創造價值還是價值創造角度，投資人都很重視這三個指標。因為這三個關鍵指標會影響投資回報率的測算，會影響股票的價值預期，更會影響投資人的投資決定。

二、財務價值創造的原動力

財務價值創造的原動力一般來自五個方面：

1、公司發展戰略的驅動力。

企業競爭永遠是不變的真理。逆水行舟，不進則退。不同規模的企業都有其面臨的競爭環境。競爭是與生俱來的，哪一家企業都避免不了。誰都希望自己的企業高質量發展，在競爭中取勝，但現實是殘酷的。

所以，面對這樣的情況，每家企業都會制定企業的愿景、使命和發展目標。財務部門也許還肩負著戰略規劃修訂的責任，因此財務人員往往非常明白創造利潤、現金流的重要性。基于此，財務部門就要承擔起價值創造的推動和想法的落地。

另外，當公司發展進入成熟階段，在后期就要主動變革，若不變革，企業的生命周期將面臨結束的挑戰。此時，價值創造的具體目標就更趨向于尋求發展的第二、第三賽道。

2、公司價值觀的基因。

這主要來自文化層面。企業價值觀不同，對價值創造的要求就有所不同。

一般而言，一家一直堅持激情滿滿地奮斗的企業，它的價值創造就是激情滿滿的。比如華為，它倡導的企業精神就是奮斗，持續奮斗。在這種價值觀影響下，它的每一個細胞都會為價值創造而奮斗。因此，我們可以說價值創造就是企業家精神，就是企業家領導下的核心價值。

3、管理層的改革精神。

管理層是落實公司戰略的組織，不是一個人，而是若干人。這些人有各自負責的領域，有些負責實體業務部門，有些負責職能管理部門。

就職能部門來說，每個職能部門都要千方百計地落實戰略要求下的職責。這就是它存在的價值，雖然只是基本要求，但價值創造就是要在這個基礎上創造附加值，或者更多地創造性地工作，比如優化流程，提高效能;又如，開源節流，增收節支;再如，推動蛻變，創造未來。從這層意義上來說，價值創造就等于價值創新。

4、時代進步的要求。

時代總是向前發展，這是大道。財務人員一定要把握好節奏，在工業時代就要按照工業時代的特征管理財務，在信息化時代就要充分利用好信息技術管理財務，在數字化時代則要按照數字化時代的特質管理財務。

在一個時代走向另外一個時代的時候，財務人員往往把握不準節奏，但從發展的角度來說，寧可超前一點也不能落后于時代。當下，財務價值創造要圍繞數字化轉型來開展。

5、組織創新的需要。

要做好財務價值創造，不僅財務理念要先進，財務組織也要不斷創新。基本的財務組織包括集團財務、區域財務和子公司財務;還有一種分法是戰略財務、業務財務、專業財務和共享財務。

這些都是組織形式，它們的選擇、設立和運行并不是一蹴而就的，需要邊走邊看，需要隨時變化。組織創新不能停留在說的層面，必須要結合實際情況隨機應變。只有因時因勢而變，才是一個有活力、有追求的組織。

公司財務戰略具有相對獨立性，這由財務地位、戰略需要和專業性所決定。與此同時，財務戰略對公司戰略以及其他同級戰略的制定和修訂具有不可忽視的作用。

企業所處的環境永遠是復雜多變的，每個時期都會有鮮明的環境特點。

當今，隨著全球化進程的推進，科技日新月異，企業形式不斷演變，國際資金加劇流動，以及企業所處行業的競爭異常加劇，企業對財務戰略設計和管理的要求日益提高。這更加凸顯了財務戰略的重要性。若能掌握這些影響因素，再結合企業發展目標，匹配企業內外環境的變化，就能設計出有效的、高水平的財務戰略方案。

1、財務戰略的重要作用

財務戰略的重要作用表現在以下五個方面。

第一，在對企業決策層和管理層的賦能方面，讓他們在認識公司目標和公司戰略的同時，更加深刻地了解企業財務目標和財務戰略，真正意義上發揮財務管理的作用，創造更加良好的內部環境。

第二，財務戰略可以幫助企業改變財務系統的現狀，包括完善企業財務管理制度、運用最新的財務理念、調配最佳的財務人員隊伍，進而提高企業財務系統對未來環境的適應能力。

第三，財務戰略能培植和發揮財務優勢，增強企業的財務競爭能力。培植財務優勢是必要的，發揮財務優勢也是必要的。如何才能發揮財務的最大效應，的確是一個重要課題。

第四，財務戰略還能提高企業財務素質，全方位地發揮財務的功能，從而有效地提高企業發展能力。財務功能具有很強的專業性，而且有理念、有方法、有技巧。事實上，財務和理財是當今企業很流行的話題。

第五，財務戰略能為企業提供充裕資金，并為資金找到更佳的投資方向，為保證企業長久發展提供有利條件。業務價值鏈上，資金融于每個環節之中，資金流動以及資金供應不可以中斷，否則，企業將陷入嚴重的危機，甚至破產。

2、財務戰略與業務價值鏈

學術界對于業務價值鏈的研究方興未艾。那么，財務在企業運營過程中到底處于一個什么樣的位置?曾有人做過這方面的探討，但僅僅把財務局限在一般性的財務工作。國際知名會計師事務所普華永道在《首席財務官：公司未來的建筑師》一書中對業務價值鏈進行了介紹(如圖所示)。

財務戰略與業務價值鏈的關系

該框架對不同財務流程、各種財務流程之間的關聯，以及與業務價值鏈之間的關系，進行了簡單易懂的呈現。“財務戰略”以公司戰略的主導和指導作為起點，開始了它六大工作的內部循環，對財務價值鏈上的每個環節都有影響，尤其是對“投資管理”“籌資、稅務與財政”的影響最大。在價值鏈上的另一邊是“成本計劃和預算”“財務工作”“業績管理”。

這個價值鏈顯然將“財務戰略”和“財務工作”分列成兩個獨立的工作單元，也就說明“財務戰略”與“財務工作”所要關注與解決的問題以及工作職責是完全不同的。

所以說，了解業務價值鏈很重要，起碼讓大家明白企業在選擇了公司戰略目標的前提下，也同時選擇了自己的發展戰略。在公司戰略的主導下，企業也就基本確定了財務戰略。而同時，財務戰略在業務價值鏈中處于開始及主導環節。

財務數字化是指將財務管理和業務流程數字化、自動化和集成化，以提高企業的財務效率和決策質量。這個過程包括將財務管理過程數字化、數據數字化、流程自動化和信息共享等，以優化財務管理和增強業務流程。

財務數字化涉及的領域非常廣泛，包括財務核算、成本管理、預算管理、現金管理、資金管理、稅務管理、風險管理等等。通過財務數字化，企業可以實現財務信息的集中管理和實時監控，加強內部控制，提高財務決策的準確性和及時性，提高工作效率，減少人力成本，提高企業競爭力。

對于財務數字化的應用具體到一些實際場景，比如：

1、銀企直聯，在線支付，這是財務數字化非常常見的一個場景。

2、電子發票和票據，電子發票和票據可以用來代替紙質發票，讓財務工作實現無紙化、數字化。

3、云計算和數據分析，云計算和數據分析使得財務部門可以更加有效地處理和分析財務數據，這有助于提高預測準確性、管理成本和提高效率。

4、使用自動化和智能化軟件，財務數字化也涉及到使用自動化和智能化軟件來處理重復的任務，比如費用報銷、會計檔案管理、對賬、憑證處理、預算管理等。這些軟件可以節省時間和人力成本，并減少人為錯誤的風險。

需要注意的是，財務數字化的實際應用因企業組織而異，但其目標都是提高財務效率和精度，以便更好地管理組織的財務資源。