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　　2月10日，多數公司已復工。疫情防控期間，對于財務人員而言，應該如何開展工作呢?今天來，我們就來具體聊聊這一話題。

　　1、保護好自己，做好自我防護

　　新型肺炎疫情期間，做好自我保護工作非常重要。出門必須戴好口罩，途中不與人交談。隨身攜帶酒精消毒噴劑或者免洗洗手液，注意個人衛生。辦公室保持通風，干凈整潔。并且避免聚眾聊天，保持一定的安全距離。

　　2、財務人員上班后，做好資金預算和規劃工作非常重要

　　延遲復工結束后，財務人員上班后較為重要的工作之一就是關于資金預算及規劃問題。由于受疫情影響，企業資金預算及規劃往往需要調整。如何讓企業在這次疫情中平安著陸?首先根據企業實際庫存資金，其次結合各大部門提交的資金需求計劃，最后財務人員應當按照老板相關要求，做好關于資金的預算及規劃工作。前提是在企業的最大承受范圍內，對企業資金支出進行壓縮，用未雨綢繆的眼光看待問題，實際合理化完成企業資金預算和規劃工作。

　　3、財務人員上班后，應當及時將員工工資發放下去

　　財務人員于2月10號復工后，需要完成的重要工作之一就是發放員工工資。財務人員需對春節假期延長期工資計算，待崗期間工資計算，在家辦公工資計算及被隔離工資計算等方面了解清楚。以人社部于2月7日發布的 《關于做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控期間穩定勞動關系支持企業復工復產的意見》為依據，按照最新規定依法發放工資。

　　財務人員工作的全面展開，對于企業正常運轉非常重要。以上這些工作事項，你都清楚了嗎?

　　作為財務人員，對于金稅三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實務知識，財務人員必須掌握!接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　金稅三期不開票收入如何報稅?

　　答：在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發票一欄里填寫未開票收入。

　　1、發生未開票納稅義務期間，申報增值稅的時候，仍要把正數銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關證據。

　　2、對于未開票收入，假設在日后開具發票，那么開具發票期間申報增值稅的時候，不能把負數填列在未開票收入這一欄里。應當用開票銷售額減去已經申報的未開票收入計算差值，其相應數額在開票收入這一欄次填列。

　　3、如果對比異常是因為第2項操作所產生的，不能在網上申報的時候，應當按照主管稅務機關的要求接受相應審核。并且要提交能夠證明“ 該項差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關證據。完成正常申報的申請、稅控設備的解鎖。

　　知識拓展：金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?

　　1、企業稅負水平要比同行業的低，且幅度較大。

　　經過近些年來申報數據及實地檢查發現，企業稅負水平如果低于同行業的，且幅度較大，成本費用率也比收入增長率高得多。發生這一異常現象的，企業產品銷售對象多數為小規模納稅人，且他們采購相應茶品后，都不要發票。但在企業納稅申報的時候，并未體現不開票收入。

　　2、未開票收入在收入總額中的比重太低

　　由于行業性質不同，其經營特點也有所不同。所以不是所有行業未開票收入比重低的都會被認為是稽查重點。

從事會計工作的應該都知道，報稅的時候需要用到第三方的軟件，也就是我們常說的稅控盤或者是金稅盤，公司剛注冊發行的時候，就要向這類型第三方服務公司繳納一定的費用，年費和維修服務費等，像這類型的服務費，小規模納稅人應該怎么做相關的會計處理呢？一起來看看吧。

1、購買金稅盤或者是稅控盤的時候（廣東省在2020年4月1日開始已經推行用Ukey替代金稅盤和稅控盤了，以前的稅盤將不會在第三方服務點發售）

借：管理費用——辦公費

 貸：銀行存款

2、抵扣時：

借：應交稅費——應交增值稅

 貸：管理費用（紅字）

財政部、國家稅務總局發布相關的文件說明，初次購買稅控專業設備的企業，可以憑購買稅控專業設備的增值稅專票，在增值稅應納稅額中全額抵減，抵減的金額為價稅合計，不足抵減的可結轉到下期進行抵減。

3、購買稅控專業設備和支付技術維護費時：

借：固定資產/管理費用

 貸：銀行存款

4、憑發票在應納稅額中抵減

借：應交稅費——未交增值稅

應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人）

 貸：營業外收入

像這類的發票是可以抵減報銷的，那么不能報銷的發票有哪些呢？財會人一定要注意這方面的知識。

　　有會計說，雖然一年到頭都在忙，但真的要寫年終總結的時候，卻又發現沒什么好寫的。會計網最近也看到不少會計朋友留言問，怎么寫年終工作總結?今天我們就來說說這個話題。

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　　首先，在開始寫年終總結前，我們要明確我們寫年終總結的目的是什么。很多會計朋友說，因為老板要求寫的啊。如果你真的這么想，那你就失去了一個很好的展示機會。

　　年終總結，絕對不是簡單地羅列日常工作內容，如果只是流水賬，老板也完全沒必要看你的流水賬。

　　對于財務個人而言，認真寫一份工作總結，可以讓你回顧一整年的工作，梳理工作中出現的亮點與難點，并作為來年工作的一個規劃指導。

　　對于老板而言，老板可能更想從你的年終總結中，了解你在工作中發現的問題以及解決思路，了解你對下一年工作的目標和工作規劃，并為你提供幫助。

　　所以千萬要認真對待年終總結這件事，更何況，有些單位，年終總結是跟年終獎掛鉤的，這下更要好好寫啦。

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　　一份財務年終工作總結至少需要工作成績總結、問題分析、明年工作計劃這幾個主要部分。話不多說，接下來我們就開始說說各個部分應該如何寫。

　　第一部分：工作成績總結

　　(1)先將今年的主要工作全都列出來，再根據工作內容，將它們分門別類。

　　例如：

　　①日常資金收支管理工作

　　②成本、費用支出控制等內部控制工作

　　③庫存管理、固定資產管理等資產管理工作

　　④憑證管理、報稅、編制財務報表等會計日常工作

　　⑤財務分析和報告等工作

　　⑥組織公司各部門進行報銷培訓等團隊建設工作

　　(2)將每一個類別取得的成績(結果)，用一句話來概括，并作為小標題，展開你的敘述。

　　例如：【成本控制成效顯著】

　　可以講講你這一整年是如何進行財務預算，做好了企業各類成本費用的支出控制，減少了不必要的開支，使企業的資金得到了更有效的管理和運用。

　　【稅務籌劃合理，減輕稅收負擔】

　　今年出了很多稅收優惠政策，總有那么一些是你們企業適用的吧，這時候，你就可以說說，你如何及時利用最新的稅收優惠政策，通過合理的稅務籌劃，降低了企業的稅務風險，并享受了多少稅收優惠。

　　Tips：

　　①在羅列工作內容時，應當遵循從重要到次要的原則，將最突出的兩點與成績放在最前面。

　　②領導最想聽的，一定是你為公司省了或掙了多少錢。所以在闡述工作時，可以重點說說自己如何利用各類稅收優惠政策，為公司節省了多少稅費。

　　第二部分：對財務工作進行分析，總結工作中出現的不足以及改進方法。

　　在對財務工作進行分析時，同樣可以分成不同的部分，有針對性地總結你看到的問題，并提出可行性的建議。

　　針對公司：例如資金管理方面，存在著資金管控風險。公司運營方面，是否對收入、成本、利潤等經營指標進行深入分析。

　　針對個人：可以總結自己目前欠缺哪些能力，來年應該如何改進。

　　Tips:

　　在提建議時，一定要條理清晰，有理有據，根據公司確實存在的問題，提出對于公司發展有利的建議，切忌沒頭沒腦地對公司挑刺。

　　第三部分：闡述來年的工作計劃

　　工作計劃這一部分的內容，可以參照上一年度的工作內容，提出來年應當達到的目標，并提出你大致的舉措，同時也可以在此提出你想要獲得的支持。

　　例如加強財務預算管理，做好財務分析，為公司決策和管理提供有力的財務信息與支持。

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　　最后，再給大家說幾點注意事項：

　　①在分析時，一定要善用數據，以數據為基礎來做論證，而不是自說自話。

　　②數據要直觀，如果能用圖表來展示，盡量使用圖表。

　　③對工作進行定量總結。例如目標完成98%，讓領導一眼能夠看到你的工作完成度。

　　④最后別忘了，一定要感謝領導和同事對你工作上的支持，畢竟你身在團隊之中，不是一個人在戰斗，對同事之間的配合還是要感謝一下的。

　　以上就是會計網對于財務年終總結的建議了，大家可以酌情參考。還沒完成的朋友，抓緊時間準備哦~

　　本文為財會人俱樂部公眾號原創首發，作者：阿圓圓。如需轉載或引用，請聯系授權，并務必在文首注明以上信息。@財會人俱樂部 保留所有權利

　　財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，財務報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表和所有者權益變動表、附注。

　　三大財務報表是什么？

　　會計的三大報表是指《資產負債表》，《利潤表》，《現金流量表》。

　　1、資產負債表，是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。

　　2、利潤表，是指反映企業在一定會計期間的經營成果的報表。

　　3、現金流量表，是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　資產負債表的編制方法

　　首先準備好表格，在表頭將公司名稱和時間等基本信心填寫好，根據準備好的項目匯總表，包括資產項目、負債項目和所有者權益項目，按照表格順序填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格。

　　利潤表的編制方法

　　利潤表包括表首和正表兩部分，填表方法和填資產負債表的方法大概一致，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，若在資產負債表上沒有列出，則需要另外計算。主要反映企業經營活動所取得的收入與成本，得出營業利潤，最后得出凈利潤。

　　現金流量表的編制方法

　　填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。

　　現代企業集團財務管理的本質是實現集團價值最大化，推動資金的持續高效率運轉，是集團財務管理工作的核心。對于財務人員而言，掌握資金管控的知識尤其重要。資金管控主要包括哪些內容？

　　資金管控包括什么內容？

　　集團企業對運營資金的管控可以分為三個層次。

　　層次一：資金集中監控的層次，該層次以掌握整個集團實時資金動態情況，監控重大、異常資金調動為主要工作目標。

　　在結算系統建設初期，資金集中監控系統為實現資金集中結算奠定基礎，在集團公司結算系統基本搭建成功后，資金集中監控系統可以將整個集團的資金動態情況清楚、及時地顯示在集團公司有關領導面前，發展為集團企業的資金管理決策支持系統。

　　層次二：資金統一集中結算管理層次，該層次以實現資金預算控制、資金統一集中結算管理，減少實際資金流動以及提高資金周轉率為主要工作目標。在這一階段中，建立統一的跨銀行的集中結算平臺，與銀行網銀系統對接，實現資金的集中上收，根據預算自動下撥和內部自動轉賬。

　　層次三：統一理財結合風險管理的層次，該層次以實現集中理財管理和統一風險管理為主要工作目標。

　　理財工具和風險管理方法隨著社會金融環境的變化會不斷豐富，票據貼現、信貸管理、授信管等是目前集團企業能使用的常用理財手段;資金集中監控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理方法。

　　加強資金管控的措施

　　1、推行全面預算管理

　　預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業的全面預算管理是對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。企業的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理;子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。公司預算一經確定，就應成為企業組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業資金預算則是企業全面預算的核心，包括年度、月度預算。年度資金預算是測算年度內公司資金的流入、流出規模。根據規模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據此也可以具體的調整融資、投資計劃。

　　2、推行內部審計制度

　　現金流量控制是指企業所有現金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。 主要包括：

　　1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。應建立各種執行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。

　　2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業的財產，檢查企業會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。

　　3、信息反饋保證。財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。

　　什么是資金管控？

　　資金管控是用友NC6面向多級多元化集團企業、多級資金組織、以及多樣化資金管理模式，重點關注集團整體資金流的均衡穩定，保持先進資產和負債的合理結構，利用先進的IT技術手段和最新的企業金融管理手段，建構從多級集團資金計劃到實際的企業內部的資金管理的一體化資金管控平臺。

　　對于企業使用的稅控盤，相應的服務費費用，可通過“管理費用”、“庫存現金”、“銀行存款”、“應交稅費”等科目進行賬務處理。

　　稅控服務費的賬務處理

　　1、一般納稅人繳納稅控盤服務費時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　抵減增值稅或應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：管理費用

　　2、小規模納稅人繳納稅控盤服務費時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　稅控服務費能否全額抵扣？

　　可以抵扣，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵扣。按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。參考政策文件為《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制的，是專用的稅控裝置，包括單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器，能滿足稅務機關對發票的管理要求，保證發票稅控數據的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

　　服務費是什么？

　　狹義的服務費僅指為生活服務而且以體力為主的方面，廣義的服務費指從事各種非物質生產勞動的行業，包括智力服務和體力服務以及為生產服務和為生活服務等方面。服務業也指以一定場所、設備、工具為社會提供勞務服務的行業統稱，也稱為“服務業價格”或“服務業收費”。

　　會計中什么是管理費用？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用，包括工資、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、折舊費、咨詢費、訴訟費等，企業發生的管理費用，通過“管理費用”科目核算，該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　財務三大報表的關聯：現金流量表是連接資產負債表和利潤表的橋梁，起著紐帶作用。利潤表和現金流量表都屬于期間的報表。企業利潤表的收入和費用，日常會通過企業的現金流或其他資金流進行核算和分配。資產負債表的貨幣資金可以通過企業現金流量表反映企業現金流的流入和流出明細。

　　什么是現金流量表？

　　現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含現金等價物）的增減變動情形。

　　現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及現金流量表的內容、結構融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。現金流量表是一份顯示于指定時期（一般為一個月，一季。主要是一年的年報）的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。

　　什么是資產負債表？

　　資產負債表是反映企業在某一特定日期（一般是在月末、季末、年末）的全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據平衡公式：資產=負債所有者權益，依照一定的分類標準和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。資產負債表分三大塊：資產、負債和所有者權益，三者之間關系構成了最基本的會計等式，即“資產=負債+所有者權益”，這一等式也是整個資產負債表核心的理論依據。

　　什么是利潤表？

　　利潤表是反映企業一定會計期間，生產經營成果的會計報表。企業在一定會計期間的經營成果既可能表現為盈利貨虧損，所以，利潤表也被稱為損益表。它能夠全面揭示了企業在某一特定時期實現的各種收入、發生的各種費用、成本或支出，以及企業實現的利潤或發生的虧損情況。

　　財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負債經營。財務杠桿是由于企業債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業資本結構是企業長期資本來源的構成和比例關系。一般情況下，企業的資本有長期債務資本和權益資本構成，不同的資本結構對企業運營狀況和結構的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關系。現實中，我們知道，財務風險是由于企業運用了債務融資方式而產生的喪失償付能力的風險，而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業在經營中經常會發生借入資本去進行負債經營，但不論經營利潤多少，其需要承擔的債務利息是不變的。當企業在資本結構中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時，固定的現金流出量就會增加，特別是在利息費用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業會因為負擔較多的債務成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業發生喪失償債能力的概率也會增加，導致財務風險增加;反之，當債務資本比率較低時，財務風險就小。

　　財務杠桿系數。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數，也就是，財務風險的大小一般用財務杠桿系數表示，財務杠桿系數是企業計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數越大，表明企業財務杠桿作用越明顯，但財務風險也就越大;反之，如果財務杠桿系數越小，表明財務杠桿作用越小，財務風險也就越小。應該說，在影響財務風險的因素中，債務利息或優先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內，債務融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當息稅前利潤減少時，單位利潤所負擔的規定利息費用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權益融資結構下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產生更大變動程度的現象，被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平決定了財務杠桿的大小，即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負債比率是可以控制的。企業可以通過合理安排資本結構，適度負債，使財務杠桿利益，抵消風險增大所帶來的不利影響。

　　總之，財務杠桿是由于企業債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產杠桿的計量是財務杠桿系數，其財務杠桿系數越大，財務杠桿作用越明顯，但企業的財務風險越大。

　　在當前經濟環境下，企業財務管理和稅務實操已經成為企業管理中不可或缺的一部分。為了幫助企業提升財務管理和稅務實操能力，本文將介紹一些實戰技能提升課程，包括研發費用加計扣除與高新技術企業稅務實操應用與風險防控、企業業務循環中的稅籌路徑探究案例工作坊、企業常見費用之稅會、稅稅、稅票差異管控實務、以數治稅新格局，增值稅發票電子化全景解析、稅政梳理與匯算清繳攻堅實務、大數據控稅背景下的增值稅與發票協同管控要點、多元化收入下高管稅務管理與籌劃策略、修煉內功，從財報中識別N個涉稅風險等。

　　首先，研發費用加計扣除與高新技術企業稅務實操應用與風險防控課程可以幫助企業了解和掌握研發費用加計扣除政策和高新技術企業稅務實操應用的方法和技術，從而提升企業的財務管理水平和稅務合規能力。

　　其次，企業業務循環中的稅籌路徑探究案例工作坊可以幫助企業管理者了解和掌握業務循環中的稅籌路徑和方法，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　第三，企業常見費用之稅會、稅稅、稅票差異管控實務課程可以幫助企業了解和掌握不同費用類型的稅會、稅稅、稅票差異管控的方法和技術，從而更好地控制和管理企業的費用成本。

　　第四，以數治稅新格局，增值稅發票電子化全景解析課程可以幫助企業了解和掌握以數治稅的新格局和增值稅發票電子化的最新發展趨勢和應用方法，從而提高企業的財務管理水平和稅務合規能力。

　　第五，稅政梳理與匯算清繳攻堅實務課程可以幫助企業了解和掌握稅政梳理和匯算清繳的方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　第六，大數據控稅背景下的增值稅與發票協同管控要點課程可以幫助企業了解和掌握大數據控稅背景下增值稅與發票協同管控的最新發展趨勢和應用方法，從而提高企業的財務管理水平和稅務合規能力。

　　第七，高新技術企業稅務實操與風險規避課程可以幫助高新技術企業了解和掌握高新技術企業稅務實操和應用的方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　第八，企業常見費用盤點與稅務處理匯總課程可以幫助企業了解和掌握不同費用類型的盤點和稅務處理的方法和技術，從而更好地控制和管理企業的費用成本。

　　第九，多元化收入下高管稅務管理與籌劃策略課程可以幫助企業高管了解和掌握多元化收入下的稅務管理和籌劃策略的方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　最后，修煉內功，從財報中識別N個涉稅風險課程可以幫助企業管理者了解和掌握從財務報表中識別涉稅風險的方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　隨著經濟的發展，房地產和建安企業在國民經濟中的地位越來越重要。然而，這兩個行業的財務管理水平卻參差不齊，導致企業的經營效益和競爭力受到嚴重影響。為了提高房地產和建安企業的財務管理水平，本文將從以下幾個方面進行探討：清華名師的財務“價值星模型”、智能財務分析師認證計劃、財務計劃、預算與分析（FP&A）、利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰、預算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創新、利潤導向的費用管控實務以及工廠成本分析與控制。

　　一、清華名師的財務“價值星模型”揭秘財務數據與價值創造 >>>

　　清華大學的名師通過研究發現，財務數據與價值創造之間存在著密切的關系。他們提出了一種名為“價值星模型”的財務分析方法，通過對企業的財務數據進行深入挖掘，揭示出企業的價值創造能力。這種方法可以幫助企業更好地理解自身的財務狀況，從而制定出更加合理的經營策略。

　　二、智能財務分析師認證計劃 >>>

　　為了提高房地產和建安企業的財務管理水平，一些專業機構推出了智能財務分析師認證計劃。這個計劃旨在培養一批具備專業知識和實踐能力的財務分析師，為企業提供更加專業和高效的財務管理服務。通過這個計劃，企業可以更好地利用財務數據，提高經營效益。

　　三、財務計劃、預算與分析（FP&A） >>>

　　財務計劃、預算與分析是企業財務管理的重要組成部分。通過對企業的財務狀況進行預測和分析，企業可以更好地制定經營策略，提高經營效益。在房地產和建安企業中，財務計劃、預算與分析的重要性尤為突出。因此，企業應該重視財務計劃、預算與分析工作，提高財務管理水平。

　　四、利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰 >>>

　　滾動預測是一種基于歷史數據的預測方法，可以幫助企業更好地預測未來的經營狀況。在房地產和建安企業中，利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰可以幫助企業更好地理解市場變化，制定出更加合理的經營策略。通過這種實戰演練，企業可以提高財務管理水平，提高經營效益。

　　五、預算管理難點與瓶頸突破 >>>

　　預算管理是企業財務管理的重要組成部分，但在實際操作中，企業往往面臨著諸多難點和瓶頸。為了解決這些問題，企業應該從以下幾個方面進行突破：加強預算編制的科學性，提高預算執行的有效性，加強預算監控的嚴密性，以及完善預算考核的合理性。通過這些措施，企業可以提高預算管理水平，提高經營效益。

　　六、智能制造與成本管理的融合創新 >>>

　　隨著科技的發展，智能制造已經成為了企業發展的重要趨勢。在房地產和建安企業中，智能制造與成本管理的融合創新可以幫助企業更好地降低成本，提高經營效益。通過引入智能制造技術，企業可以實現生產過程的自動化和智能化，從而提高生產效率，降低成本。同時，企業還應該加強成本管理，通過精細化的成本核算和控制，進一步提高經營效益。

　　七、利潤導向的費用管控實務 >>>

　　費用管控是企業財務管理的重要組成部分。在房地產和建安企業中，利潤導向的費用管控實務可以幫助企業更好地降低成本，提高經營效益。通過實施利潤導向的費用管控，企業可以更加合理地分配資源，降低不必要的支出，從而提高經營效益。

　　八、工廠成本分析與控制 >>>

　　工廠成本分析與控制是房地產和建安企業財務管理的重要組成部分。通過對工廠成本的分析與控制，企業可以更好地降低成本，提高經營效益。在工廠成本分析與控制過程中，企業應該關注以下幾個方面：原材料成本、人工成本、制造費用、管理費用等。通過這些措施，企業可以提高工廠成本分析與控制水平，提高經營效益。

　　九、房地產企業融資實務與全面預算管理實訓 >>>

　　房地產企業的融資實務與全面預算管理實訓是提高房地產企業財務管理水平的重要途徑。通過這種實訓，企業可以更好地理解融資實務和全面預算管理的重要性，提高財務管理水平。同時，這種實訓還可以幫助企業更好地應對市場變化，制定出更加合理的經營策略。

　　總之，房地產和建安企業的財務運營管控是一個復雜的系統工程，需要企業從多個方面進行改進和完善。通過引入先進的財務管理理念和方法，加強財務人員的專業培訓，以及實施有效的財務管理措施，房地產和建安企業可以提高財務管理水平，提高經營效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

　　總結：本文從清華名師的財務“價值星模型”、智能財務分析師認證計劃、財務計劃、預算與分析（FP&A）、利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰、預算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創新、利潤導向的費用管控實務以及工廠成本分析與控制等方面，對房地產和建安企業的財務運營管控進行了全面的探討。通過這些措施，房地產和建安企業可以提高財務管理水平，提高經營效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

公司財務最重要的三張表：

1、資產負債表：錢從哪里來?

2、利潤表：錢都干嘛用了?

3、現金流量表：錢夠不夠花?

一、資產負債表：錢從哪里來?

主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產=負債+所有者權益”平衡式。

1. 資產負債表作用

可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間;

可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。

2. 資產負債表構成

3. 資產負債表解讀

資產負債表是一個時間點的公司經營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個數字就會得出公司更多的信息;

資產是公司的資金運用的結果，是預期可以給公司帶來利潤的;

負債是公司的對外借的資金，所有者權益是公司的實有資本金和公司的未分配利潤的和;

公司的資金來源主要有三項：負債、實有資本金和未分配利潤;公司資產就是這些資金的運用結果，所以： 資產=負債+所有者權益;

報表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產;每增加一筆資產，就要有一筆的資金來源;

二、利潤表：錢都干嘛用了?

利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。

1. 利潤表的作用

反映一定會計期間收入的實現情況;

反映一定會計期間的費用耗費情況;

反映企業經濟活動成果的實現情況，據以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構成

如下圖所示：

3. 利潤表解讀

利潤表是一個時間段的公司經營結果的反映;

利潤表是一個公司與對外利益相關方(供應商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映，也是一個公司對內利益相關方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

利潤表和資產負債表的關系：資產負債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現金流量表：錢夠不夠用?

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

1. 現金流量表的作用

現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。

現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。

現金流量表可以用來分析企業未來獲取現金的能力。

現金流量表可以用來分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。

現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。

2. 現金流量表的構成

如下圖所示：

3. 現金流量表的解讀

現金就是企業的血液，所有企業的破產最終都表現在現金流的不夠，不是因為資產、不是因為盈利、不是因為核心競爭力;

現金流管理是企業生命線的管理，所以，一個完整的銷售包括了銷售的現金回款。

最好的企業是經營中產生現金流，包括現金利潤和營運現金盈余，并且是現金越多越好;

其次的企業是有能力將股權變現；

如果有通過投資企業股權轉讓或分紅帶來現金流也還不錯，最后的企業是憑借著公司的資產和掙錢能力能借到現金;

最后的企業借錢其實是雙面刃，因為借了錢不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點也做不到，企業只會在時間中等待死亡了！

隨著企業用工成本的逐步增加，制造型企業的利潤被壓縮得越來越低。如何在有限的利潤空間里挖掘潛力?成本降低是制造型企業增加利潤的必然選擇。那怎樣做好成本管控?方法有哪些?

怎樣做好成本管控：

一、采購的環節成本

建立嚴格的物資采購制度。物資成本占生產企業所有成本的60-70%左右，是控制成本的關鍵之重。為了降低采購的價格，應加強對供應商的選擇和管理。對于大宗物資采購，企業可以實行競爭招標。對于重點材料和關鍵零部件要到供應商實地考核或者經本企業多部門聯合審批，以確定交貨期限、條款、品質等級、付款條款和違約責任等。

企業應對重點材料建立監控機制，以保證即使材料市場出現大規模波動，也會將將不利影響降到最低點。此外，企業還要選擇對本企業有利的付款方式，對于進口材料要結合外匯幣種和匯率走勢選擇合適的外幣付款方式，如有必要可以與賣方簽訂適合本企業的短期固定匯率協議，以減少匯兌損失。

二、庫存環節的成本控制

加強庫存工作的準確性和及時性，及時盤查庫存數字，做到賬實相符。對重要物資實行重點管理，建立庫存預警機制;輔助零件品種繁多，要避免物資積壓或短缺。庫存管理人員應該隨時掌握庫存物資的進發時間，準確數量及保質期限。隨時跟蹤產品訂單，要能對現存的物料進行生產配比的模擬預算，要在保證生產的前提下，最大程度地降低庫存，降低資金占用率。

庫存部門和財務部門應緊密銜接，相互配合，形成高效的.過賬、對賬措施，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符，及時反應庫存信息，為成本分析和控制提供第一手信息。

三、生產環節的成本控制

生產過程要嚴格執行消耗定額審批制度，統計人員正確統計，減少在產品、減少材料庫存甚至實現某些項目的零庫存以降低成本。人力資源部門與生產部門應配合，對各車間各工序進行實地考察分析，每道工序都制定符合崗位生產所需人數及工時定額;

設計部門根據工藝標準對產品分別制定消耗定額，保證產品物料定額的準確性，保證物資領取的準確性，最大限度的減少材料的浪費。財務部門月底將各條生產線統計的消耗物料、人工及燃動費與目標成本進行對比，月底匯總后按照公司制定的獎懲機制進行獎懲處理，提高職工降低成本意識的積極性。

四、銷售環節的成本控制

銷售人員要緊跟市場節奏，預測市場發展規律，預測銷量。根據客戶要求，及時準確下達訂單，下達生產任務，并與物資采購部門、物資儲備部門，相互配合，按照庫存管理制度，產品定額領用制度準備生產用料。發貨之前，銷售部門需尋找快捷低廉的產品運輸工具，區域性選擇最佳路線，統籌安排降低與產品數量成正比關系的費用，精打細算，控制開支，最大限度的降低銷售費用。

銷售部門還應配合質管部門按照客戶的產品檢驗標準，嚴格把關，嚴防因質量問題產生的銷售退貨。銷售部門要對客戶的意向有全面深入的了解，充分掌握市場需求動態，才能控制銷售退貨所帶來的運雜費支出的增加、違約賠償等一系列的產品損失等相關支出。

銷售部門還要加強對應收賬款的管理與控制，要選擇資信良好的客戶，并與財務部協商，采用最適宜的結算方式，制定合理償還期限，最大利益化的節約資金被占用的風險。此外，對發生的應收賬款及時登記，按照客戶名稱編制清單，按合同付款日期提醒對方早日付清，并與財務部門經常對賬，保證資金的安全。

隨著人工成本不斷提高，有效控制企業生產成本，增強成本節約意識，是企業得以繼續生存發展的重要前提保障。

當今商業競爭激烈，作為企業老板，需要具備一定的財務知識，以便更好地管理和運營公司。以下是一些具體的建議和細節：

1、財務報表分析：老板需要了解公司的財務狀況和經營狀況，以便制定合理的經營策略和決策。理解和分析財務報表，如資產負債表、利潤表和現金流量表，可以幫助老板了解公司的財務狀況，預測公司的未來發展趨勢，并制定相應的戰略規劃。

2、預算和預測：預算和預測是企業管理中的重要環節，老板需要了解如何制定和執行預算和預測，以便更好地規劃公司的財務和業務活動，并制定相應的措施。老板可以利用歷史數據和市場趨勢等信息，制定合理的預算和預測，以便更好地管理公司的現金流和資金狀況。

3、稅收規劃：了解稅收規劃的方法和策略，可以幫助老板降低公司的稅負，提高盈利水平。老板需要了解有關稅法和稅收政策的知識，并根據公司的經營狀況和發展需要，制定合理的稅收策略和規劃。

4、風險管理：風險管理是企業管理中不可或缺的一部分，老板需要識別和評估風險，并制定相應的風險管理策略，降低經營風險。老板需要了解不同類型的風險，如市場風險、信用風險和操作風險等，并制定相應的風險管理措施，以保障公司的資金和資產安全。

5、融資和投資：了解如何進行融資和投資，可以幫助老板籌集資金，擴大公司規模，提高公司的競爭力和盈利水平。老板需要了解不同的融資方式和投資方式，如債務融資、股權融資、并購投資和風險投資等，并根據公司的發展需要制定相應的融資和投資計劃。

總之，作為企業老板，需要具備一定的財務知識，以便更好地管理和運營公司。理解和分析財務報表、制定預算和預測、實施稅收規劃、識別和評估風險。

現實中，很多企業財務數字化轉型并不成功。大量研究也證實了這一問題，發現企業財務數字化轉型的失敗率很高，某些行業失敗率甚至高達50%。那么，作為企業數字化轉型的重心，財務數字化轉型為什么會失敗呢?

其中的原因有很多，在此主要談3個方面。

1、數字化轉型目的不清晰

一些企業在戰略上對財務數字化轉型重視不夠。在轉型之前，企業一定要明白財務數字化的目的是什么，比如是業財融合、業財一體化，提高管理效率和經營效率，還是商業模式創新，等等。不同的目的對財務數字化廣度和深度的要求是不一樣的。財務數字化轉型需要數量可觀的人才、資金和時間等資源。從人才上看，需要一大批懂業務、懂IT(互聯網技術)的人才。從資金上看，數據采集、存儲、傳遞、加工、分析等每一個環節都需要投入“真金白銀”，部署相關軟件或硬件。數字化轉型動作較大的企業，動輒需要投入超千萬元甚至超億元資金，投入超10億元的大型集團企業也并不罕見。從時間上看，財務數字化轉型從開始準備到上線運行至少需要1～2年，如果涉及企業經營層面、管理層面的整體轉型，可能需要3～5年。

因此，財務數字化轉型必須是“一把手工程”，同時也必須要全員參與。第一，高層管理人員要以身作則，積極支持和推動此項工作;第二，中層人員在宣導和分解具體工作方面要做到位;第三，基層員工要具體執行;第四，要打破部門墻，摒棄一些部門小利益。這些管理層面的問題直接決定了企業財務數字化轉型是否能夠真正成功。有些企業的數字化轉型僅僅是又上了一套新系統，既花費巨大，又把員工折騰得很累，最后卻沒有達到預期效果。

2、實施主體選擇存在偏差

現實中，不少企業的財務數字化轉型重心往往落在財務部門或IT部門，用單一部門代替了其他的業務部門，從規劃發起到落地評價均由單一部門來主導。這并不符合財務數字化的根本要求，也很難達到預期目標，會阻礙企業財務數字化的順利推進。我認為，IT 部門作為技術支持和協助者是沒有問題的，但是流程主導特別是財務數字化，還是要由財務部門來負責規劃和實施，加之IT部門和業務部門密切配合，也就是“雙輪驅動”，保證企業財務數字化轉型的效果。

有些企業的業務比較多，生產流程比較龐雜，相關人才缺乏，也可以考慮借助外力，比如專業咨詢企業、軟件企業等。但是不管借不借用外力，財務數字化轉型一定要堅持以企業自身為主導。如果相關數字化系統未能反映企業的業務特點和管理層訴求，那么最后也很難達到較好的轉型效果。無論是財務數字化還是以財務數字化為重心的企業整體數字化，財務部門都要處于非常重要的地位。

3、財務數據和業務數據標準不統一

財務數據和業務數據標準不統一是一個具體的技術問題，但是如果這個問題得不到解決，企業的財務數字化轉型是不可能成功的。

數字化轉型是一項需要全員參與的工作，在實操中由不同的部門來開展，一般來說會以財務數字化轉型為先，但是在此過程中，其他部門往往容易作壁上觀，參與度和支持度都不足。由于財務數字化需要財務部門監督業務部門，而業務部門并不想被監督，這就會涉及不同部門間的利益調整和組織調整。部門利益沖突可能會給企業財務數字化進程帶來很大的挑戰。在這種情況下，如果沒有統一的數據標準及采集流程，單純靠不同部門來推動完成每個模塊的數字化轉型，就會形成所謂區塊形式的數字化，或者說強迫分割的數字化，最后變成了每個部門自己的數字化。

企業的各項數據往往散落在不同的系統和部門，數據采集和統計口徑不一致，就會導致財務數據和業務數據被割裂，財務部門和業務部門甚至各說各話、各自為政。在某些情況下，財務部門和業務部門2個系統所反映出來的經營績效有可能是矛盾的。財務數字化要想發揮更高級的功能，比如預測、決策支持等，也就無從談起了。

預算管理是企業財務管理的一個重要的組成部分，不斷的優化，提升預算管理的水平，需要放在智慧財務的系統里面整體考慮。企業怎么利用有效的手段來實現合理的預算管控呢?

預算管控的定義

談到預算，首先就要明確一個問題，預算是什么?關于預算的定義，不同的人見仁見智，由此產生了很多個不同的版本。元年研究院認為，管理大師德魯克對預算的定義最為深刻而準確：“預算是整合各項業務計劃的邏輯框架”。這個定義一方面指明了預算的第一要素：即以業務為基礎，通過對業務計劃的整合實現總體目標;另一方面，說明了預算的另一個關鍵因素：預算邏輯。只有合理有效的預算邏輯才能將各類業務計劃有效連結起來，形成服務于整體目標的行動計劃與資源配置方案。

企業在進行預算管理建設時，首先，就需要緊緊抓住預算的定義，并以此為切入點，完成預算建設實施前的調研。既需要詳細了解和梳理企業的業務，又需要整合客戶各項業務的邏輯，如業務模塊內部、業務模塊之間的邏輯，以及組織之間的邏輯、財務的邏輯和科學、現實的邏輯。

全面預算的六大特征

1、數據化：這是企業財務的基本特征，一切以數字、數據表達。文字只是分析與補充。

2、滾動性：預算具有“水”性，可以流動。這個月的目標沒有達成，自然滾動到下個月，歸結到季或年為單位。

3、彈性：有的預算項目可以按彈性設置，比如定額預算項目，可以設定上下浮動5%或10%是合理的。有的預算按“%率”來預算，則具有天然的彈性。

4、不可突破：一般有很多費用預算項目，具有不可突破性。一旦突破，必須走預算外申請的流程。

5、精細化：如果做不到精細，預算都只是“框算、估算”，分解越細致，預算管控就越到位。

6、三事合一：事前編制預算、事中控制預算、事后考核預算。

公司全面預算管控主要包括的幾個方面

1、策略：企業管理層首先梳理企業的長期和短期戰略目標。圍繞戰略目標導出如何提升收入和控制成本，圍繞收入和成本導出如何做好品牌產品和服務，圍繞品牌產品服務導出如何完善企業內部管理流程，圍繞內部管理導出建立什么樣的組織、如何培養人才、建立績效、營造企業文化。由此也就導出了企業下一年度的主要策略。然后各職能部門將策略進行分解，制定出本部門或業務單元的分解策略。

2、計劃：各部門或業務單元圍繞分解的策略制定具體的執行計劃。這些計劃可能包括銷量計劃(分月/分產品/分區域/分渠道/分客戶)、生產/運營計劃、市場計劃、渠道計劃、招聘/培訓計劃等等。

3、預算：圍繞具體的計劃開始編制預算，這些預算包括跟財務有關的收入預算、成本預算、營業費用預算(人工費、市場費用、運營管理費)、公司費用預算(房租、物業、水電、保險、折舊、裝修、無形資產攤銷)、固定資產預算等;也包括跟業務有關的銷量預算(分月/分產品/分區域/分渠道/分客戶)、原材料采購預算、設備采購及維修預算、重點客戶預算等;還包括跟人員有關的人員增減預算、人力培養與培訓預算等。

4、執行：圍繞上述的計劃進行執行，在執行的過程中不斷分析查找實際與年初策略、計劃和預算之間的差距，分析原因，制定整改計劃，再執行，再糾偏。

5、考核：全面預算管理必須是一個全員參與的過程。每個員工的工作內容和計劃都應該圍繞企業策略、計劃和預算來進行。因此，年初人力資源部門應幫助每位員工應制定自己的考核項目和考核標準，考核項目必須圍繞部門策略、計劃和預算，考核標準應跟上一級主管共同確定。這樣才能保證企業擰成一股繩共同實現企業目標。

6、系統：因全面預算管理涉及的內容和人員很多，成熟的企業可以通過系統軟件模塊盡心管理，不但可以提升工作效率，還可以積累大量數據為下一年度提供有效幫助。

財務報表可以稱之為公司的體檢報告，真實的財務報表能反映出企業相關經營數據，把企業存在的經營及財務問題展示出來，清晰地反映出企業的經營發展狀況。

我們平時最熟悉的三大報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表。其中資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表，利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的報表，現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

資產負債表

資產負債表是企業財務報告三大主要財務報表之一，資產負債表也可稱為會計恒等式表，資產=負債+所有者權益。通常企業在成立初期，資產來源于股東投入。隨著業務慢慢展開，企業就可以通過借債來擴充資產。

資產是權屬于公司的東西，錢，貨物，固定資產等等，通俗一點來講，就是公司的資金占用，也就是公司的錢都花在哪里了。

負債就是公司欠別人的錢，最終都是要還的。

所有者權益就是股東的，股東投的錢和股東賺的錢，可以不用還的錢。

總的來說，就是我們的錢都花在哪里(資產)、欠的錢(負債)和股東的錢(所有者權益)。資產負債表就是可以一目了然地看到，你的錢都花在哪里去了，你花的錢都是哪里來的，有多少是要還的，有多少是不用還的。

我們分析資產負債表的關鍵，是看錢花的是不是合理，也就是我們的資產結構和負債的結構是不是合理，資產的質量好不好。

利潤表

利潤表，又稱綜合收入表(Statement of comprehensive income)，過去也叫“損益表(Income Statement)”，它能告訴你一個公司在一定的時期內收入有多少，開支能有多少，用收入減去開支，就是利潤。

計算公式是：利潤 = 收入 - 支出

如果收入大于支出，那么利潤為正，公司就是盈利的，反之，支出大于收入，利潤為負，公司就是虧損的。

在分析公司是否具有持續競爭優勢時，可以先從公司的利潤表著手，可以看出這個企業是否能夠創造利潤，讓投資者了解該企業在一段時期內的經營狀況。

企業能否盈利僅僅是一方面，還應該分析企業獲得利潤的方式，是否需要靠大量研發來保持競爭力，是否需要通過財務杠桿以獲取利潤。通過從利潤表中挖掘的這些信息，可以判斷企業的經濟增長原動力。

現金流量表

現金流量表中的現金指的是庫存現金、可以隨時用于支付的存款和現金等價物。資產負債表上“貨幣資金”項目一般就是指庫存現金。

對于一家公司來說，是否有足夠的現金流入非常重要，因為這不僅關系到公司支付股利、償還債務的能力，還關系到公司的發展和生存。所以，投資者在關心上市公司的每股凈資產、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標時，還要關注公司的支付、償債能力。

在其他財務報表中，投資者只能掌握企業現金的靜態情況，而現金流量表反映了企業現金流動的動態情況，它是從各種活動引起的現金流量的變化，及各種活動引起的現金流量占企業現金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現金流量表時，最好與其他財務報表結合起來分析，這樣就會更加全面地了解一家企業。

總的說來，對于投資者，讀懂財務報表是第一步，在看懂報表之后，通過各項數據進一步分析，分析企業的償債能力，企業的權益結構;評價企業資產的營運能力，企業資產的分布情況和周轉使用情況;評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況等等。只有這樣，能夠對對企業的投資價值，和對未來發展進行一定的預判。

三大財務報表是咱們財務人日常工作中不可缺少的一部分，編制報表大家經常做，但結合報表的分析對很多人來說還是有點難度的，尤其很多時候分析報告要的又急又需求不清，掌握了分析思路方便咱們以不變應萬變哈~

01

三大報表核心看什么?

眾所周知三大財務報表是利潤表、資產負債表和現金流量表，三張表三句話：

資產創造收益，看資產負債表關鍵是看資產質量;

收益形成盈利，看利潤表關鍵是看盈利質量;

盈利形成現金，看現金流量表關鍵是看現金流數量。

而盈利質量、資產質量和現金流量是相互關聯的，盈利質量的高低受資產質量和現金流量的直接影響。

對于剛接觸的同學，暫時不用看現金流量表，最重要的是資產負債表，要記住資產是損益的基礎。

對于有一定基礎的同學，分析現金流量表，雖然讀表和分析的難度比較大，但它是一個企業賴以生存的血液。損益表和資產負債表都很重要。

02

利潤表怎么看?

核心看盈利質量，拆分成三個方面：主營收入成長性、利潤成長性和毛利率高低。

主營收入成長性是根本保證，能夠源源不斷地給你企業輸送氧氣。在這里有一個隱形指標，對判斷一個企業是否具備核心競爭力，有立竿見影的效果，那就是市場占有率。怎么去計算它的市場占有率呢?很簡單，你用它的主營收入去除以整個行業的收入總數據，就能看到其市場份額。

利潤成長性檢驗創造利潤收入的潛力，分析時主要看利潤波動幅度，增幅波動性越大，風險越大。

毛利率事關企業研發和品牌的提升空間，舉個例子，微軟為什么屹立不倒?因為他每年能夠取出20%— 25%的銷售收入去做廣告，15%—20%去搞研究開發，而前提是他的毛利率達到了80%，毛利率越高才越能提升盈利質量。

03

資產負債表怎么看?

資產質量關注兩方面，分別是資產結構和現金含量。

資產結構是什么意思呢?就是固定資產和無形資產在總資產中所占的比重。如果這一比例過大，則會意味著這個企業或者行業的退出門檻很高，轉型很難，經營風險較大。

這是因為資產結構影響到成本結構。成本結構分為固定成本和變動成本兩類，無形資產攤銷下來也計入固定成本，所以此類企業的成本相當于是剛性成本。而成本結構就像一個復雜的喇叭通過線路層層傳導產生放大效應，如果收入值下降5%，很容易導致20%-30%的實際損益。

資本密集型的產業如國內一些通信運營商，80%的資產都屬于固定資產或者無形資產，非常容易遭受到技術壁壘風險，將來固定資產很容易面臨更新換代，淘汰壓力非常大，現有的固定資產都會滋生巨量計提。

至于現金含量，也就是說你企業掙的錢究竟是真金白銀還是不良資產?如果全部是應收賬款，潛虧的風險很大，反過來說真金白銀質量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現金占總資產的70%~80%。

04

現金流量怎么看?

現金流量表也是關注兩方面，一是看經營活動現金流量，二是自由現金流。

我們常常比喻，現金流的三個分支：經營活動現金流是造血功能、投資活動現金流是換血，而融資活動現金流是輸血。如果一個公司經營活動現金流總和為正，則意味著可以不依靠股東注資，不靠變賣家產地皮，不用靠銀行信貸就能穩定地生存。

自由現金流是指企業在維持現有規模基礎上，管理層可以自由處置的現金流量，是衡量還本付息以及向股東派發現金股利能力的指標，常常被忽視。

實際上，自由現金流相當重要，它既能反應一家企業的素質真正高低，也是把握機遇、應對風險的根本保證。比如現在房地產拐點來臨，很多企業的現金流堆在應收賬款、投資等項目上，很容易斷裂，誰的自由現金流不暢，誰就被淘汰。

　　在企業的財務管理過程中，對在途物資、貼現資產、壞賬準備、存放同業以及會計處理的準確理解和管理至關重要。這些項目不僅關系到企業的資產負債表的健康，也直接影響到企業的現金流和盈利能力。因此，對這些資產進行細致的管理和風險控制是保障企業穩健運營的關鍵。

　　在途物資是指已經購買但尚未到達企業倉庫的原材料或商品。這部分物資在運輸過程中占用了企業的資金，但尚未轉化為可用的存貨。因此，企業需要通過有效的物流管理和供應鏈優化來縮短在途時間，降低資金占用成本。合理的在途物資管理可以提高企業的資金使用效率和市場響應速度。

　　貼現資產是指企業持有的、已貼現但尚未到期的票據。這部分資產雖然具有一定的流動性，但由于貼現率的存在，其實際價值低于面值。企業需要對貼現資產進行合理的評估和管理，確保其符合企業的財務策略和風險承受能力。

　　壞賬準備是企業為了應對潛在的應收賬款損失而設立的一項準備金。隨著企業業務的擴展，應收賬款的規模也會增加，相應地，壞賬風險也會上升。企業需要根據歷史經驗和市場情況，合理估計壞賬準備的規模，并在財務報表中進行適當的體現。壞賬準備的管理直接關系到企業的財務健康和利潤水平。

　　存放同業是指企業將部分資金存放在其他金融機構的行為。這部分資金通常用于滿足企業的短期資金需求或作為超額儲備。存放同業的管理需要考慮資金的安全性、流動性和收益性，選擇信譽良好、服務優質的金融機構作為合作伙伴。

　　會計是記錄和報告企業經營活動的信息系統。它不僅提供了企業財務狀況和經營成果的信息，也是企業內部決策和外部監管的重要依據。因此，企業需要建立一套完善的會計制度和流程，確保所有經濟活動能夠準確、及時地反映在會計記錄中。同時，企業也需要不斷更新和完善會計政策，以適應市場變化和法規要求。

　　綜上所述，在途物資、貼現資產、壞賬準備、存放同業以及會計處理是企業財務管理中的重要內容。企業需要對這些資產和活動進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對資產和會計處理的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

現代學管理之父彼得·德魯克說過：“企業家就是做兩件事，一是營銷，二是削減成本。”企業降本增效是一個永恒的話題!

企業運營是個有機整體，成本控制就是對生產經營過程中發生的各種耗費進行計算、調節和監督的過程，同時也是一個發現薄弱環節，挖掘內部潛力，尋找一切可能降低成本途徑的過程。降低產品成本，企業應從以下幾個方面途徑著手進行。

一、財務領域控制

(1)提高資金運作水平，首先要開源節流，增收節支;其次要對資金實施跟蹤管理，加強資金調度與使用;第三要降低存貨比例，加強存貨管理。通過以上措施減少資金占用，優化資金結構，合理分配資金，加速資金周轉，降低籌資成本。

(2)財務人員要抓好成本事前、事中、事后的工作，事前要抓好成本預測、決策和成本計劃工作;事中要抓好成本控制和核算工作;事后要抓好成本的考核和分析工作。應從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。

(3)嚴格控制、節約費用開支，可以控制的費用應盡量少開支，節約開支，如材料費、差旅費等。企業應遵守財務管理制度，堅持勤儉辦廠，反對鋪張浪費，盡量降低制造費用，節約生產費用，嚴格控制期間費用，壓縮非生產費用。

二、策略管理領域控制

(1)技術創新，尋求新出路。

在成本降低到一定階段后，企業只有從創新著手來降低成本，從技術創新上來降低原料用量或尋找新的、價格便宜的材料替代原有老的、價格較高的材料;從工藝創新上來提高材料利用率、降低材料的損耗量、提高商品率或一級品率;

從工作流程和管理方式創新上來提高勞動生產率、設備利用率以降低單位產品的人工成本與固定成本含量;從營銷方式創新上來增加銷量、降低單位產品營銷成本。

(2)以銷定產，避免盲目生產不適銷對路的產品而造成積壓。

一個企業的決策者應該要進行比較準確的銷售預測，確定企業所生產的產品究竟有多少是在近期內能夠銷售出去。錯誤的銷售預測是多數生產經營管理中的一個共同的弱點，這是一種代價很高的浪費。

三、采購領域控制

一般來說，采購部門要根據企業生產計劃來編制，而企業生產計劃是根據銷售計劃來制定的，這樣環環相扣，只要銷售計劃不出大的偏差，采購計劃就大體上是合理的。要實現采購管理就要做到：

(1)利用科學的決策分析方法，合理決定經濟訂貨量或經濟批量、決定采購項目、選擇供應單位、決定采購時間;

(2)進一步推進集中采購制，建立原材料等對外服務的統一采購平臺，實現價格、供應商等資源共享;

(3)推進直供制，逐步取消中間供應商;建立采購責任制，強化采購人員、審價人員的責任意識;

(4)整頓輔料、零星物資采購價格，采購價格要在前一次采購銷售價格的基礎上逐步下降;

(5)探索建立采購獎罰制度，獎罰要與領導、個人掛鉤;加強技術攻關力量，降低采購成本。

四、生產領域控制

(1)提高設備的利用程度，合理組織安排生產，避免設備忙閑不均;加強設備的維修保養，提高設備的完好率。合理安排班次，增加設備實際工作時間，實行專業化協作等等，這樣可以減少單位產品的固定資產折舊費用。

(2)優化工作流程，從原材料采購開始，到最終產品或服務為止，合理制定原材料、燃料、輔助材料等物資費用的定額;嚴格健全計量、檢驗和物資收發領退制度;健全產品、產量、品種、質量、原材料消耗、工時考勤和設備使用等原始記錄為財務統計部門提供有效、系統、準確的信息。

(3)減少庫存，庫存不會產生任何附加價值，它不僅占用空間、占用資金，而且產生搬運和儲存需求，吞食了財務資產。

(4)控制質量成本，要打破提高質量增加成本，降低成本損害質量的舊觀念，改進質量，事實上會帶動成本的降低。改進質量成本，要加強工作過程中的質量，才能減少廢品損失、減少工作、減少返工時間、減少資源耗用，因而才能降低運營總成本。

五、銷售領域控制

(1)控制銷售成本，銷售部門在擴大銷售成果，提高市場占有率的同時，要強化銷售費用的使用效率，相對降低成本。

首先，銷售部門要研究、推進銷售、服務的營銷體系，以規模經營降低成本;

其次，銷售部門要認真研究國家、各地方的稅收政策，合理進行分公司的稅收策劃;

第三，銷售部門要利用經濟決策方法，降低運輸成本;

第四，銷售部門要利用成本最優決策，提高廣告費的使用效率。

(2)降低物流成本，通過效率化的配送來降低物流成本。企業實現效率化的配送，減少運輸次數，提高裝載率及合理安排配車計劃，選擇最佳的運送手段，從而降低配送成本。

企業降低成本提高利潤，關鍵是要將成本控制落到實處，成本控制與企業的基礎管理工作緊緊相聯。企業只有提高管理水平，開源節流，降低成本，提高市場占有率才成為可能。