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員工意外傷害保險能否抵扣?會計分錄怎么做?
2020-06-01 11:04:34 825 瀏覽

  員工意外傷害保險能否抵扣?會計分錄怎么做?這是會計工作中的一些常見問題,按照有關規定,公司為員工購買的團體意外傷害保險應當作為福利性開支。本文就針對員工意外傷害保險抵扣及會計分錄的相關問題做一個相關介紹,來一起了解下吧!

員工意外傷害保險能否抵扣,會計分錄怎么做

  員工意外傷害保險是否可以抵扣?

  答:員工意外傷害保險是否可以抵扣要看具體情況而定。

  1、按照相關規定可得,除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費不允許扣除。

  2、企業為高危作業人員辦理團體人身意外傷害險或個人意外傷害險,以及為因公出差的職工按次投保的航空意外險,可以稅前扣除。但為其他職工購買的意外傷害險、意外醫療險及意外門診險,不能稅前扣除。

  3、按照有關規定,為從事高危工種職工投保的工傷保險和為因公出差的職工按次投保的航空意外險可以稅前扣除。

  員工意外傷害保險的會計分錄

  1、公司為員工購買的團體意外險應當作為福利性開支,其會計分錄具體如下:

  借:管理費用——福利費

  貸:應付職工薪酬——職工保險

  借:應付職工薪酬——職工保險

  貸:銀行存款

  2、公司全額為員工買的商業意外險,可以計入福利費,具體會計分錄如下:

  計提時:

  借:銷售費用/管理費用/制造費用(具體看員工在什么部門)

  貸:應付職工薪——酬福利費

  繳納時:

  借:應付職工薪酬——福利費

  貸:現金/銀行存款

  3、為公司財產買的保險應當計入管理費用

  借:管理費用

  貸:現金/銀行存款

  意外傷害保險是什么?

  答:意外傷害保險指的是投保人向保險人繳納一定的保險費,保險人若是在保險期內遭受到意外傷害且以此作為直接原因或者近因的,在自遭受意外傷害之日起的一定時期內造成的死亡、殘廢、支出醫療費或暫時喪失勞動能力,那么保險人應當給付被保險人或者其受益人一定量的保險金。

  保險費用賠償款怎么做會計分錄?

  以上就是關于員工意外傷害保險抵扣及會計分錄相關問題的全部介紹,會計網后續也會更新更多有關員工意外傷害保險的內容,請大家持續關注!

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公司給員工購買意外保險應該怎么做賬?
2020-10-28 17:20:11 4253 瀏覽

  有一些公司的員工的工種比較特殊,公司就會給他們購買意外保險,那么公司購買意外保險時的會計分錄怎么做?和會計網一起來學習一下吧!

購買意外保險怎么做會計處理?

  公司給員工購買意外保險的會計處理

  根據財政部《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》,公司為員工購買的團體意外險應作為福利性開支。

  借:管理費用--福利費

  貸:應付職工薪酬——職工保險

  借:應付職工薪酬——職工保險

  貸:銀行存款

  給員工交納保險,分為基本社保和商業保險,基本社保用應付職工薪酬科目設設置社保明細科目歸集公司負擔和員工負擔的計提、代扣和繳納核算處理;商業保險按職工福利在應付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。

  符合意外保險賠款有哪些條件呢?

  外來因素造成的,是指由于被保險人身體外部原因造成的事故,如車禍、被歹徒襲擊、溺水、食物中毒等;突發的,指在瞬間造成的事故,沒有較長的過程,如落水、觸電、跌落等。而職業病是由于傷害逐步形成的,而且是可以預見和預防的,故不屬于意外事故;意外發生的,指被保險人未預料到和非本意的事故,如飛機墜毀等,另有一些事故雖然可以預見或避免,但由于無法抗拒或履行職責不得回避,也應列入"意外"范圍,如輪船著大火被迫跳海逃生,見義勇為與歹徒搏斗而負傷等;非疾病的,疾病所致傷害,雖不是本人事先所能預料的,但它是人體自身產生的結果,不屬于意外事故;身體受到傷害,意外傷害的對象必須是被保險人的身體所屬部位,且傷害事實成立(如:雖觸電但未傷及身體,則屬傷害事實不成立)。

  以上就是有關意外保險購買的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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員工工傷保險如何做賬務處理?
2020-12-06 20:31:32 2880 瀏覽

  工傷保險,又稱職業傷害保險,員工在工作中遭受意外傷害時獲得國家和社會物質幫助的一種社會保險制度。員工工傷保險怎么做賬?就該問題,本文將作詳細解答。

工傷保險做賬

  員工工傷保險的賬務處理

  企業為職工上保險了,應做以下賬務處理:

  1、發生工傷事故后,向職工墊付醫藥費,會計分錄如下:

  借:其他應收款——保險公司

         貸:庫存現金/銀行存款

  2、保險公司或社保賠付公司墊付藥費時,屬于全額賠付的,做以下會計分錄:

  借:銀行存款/庫存現金

         貸:其他應收款——保險公司

  3、不屬于全額賠付的,會計分錄如下:

  借:銀行存款

         管理費用

         貸:其他應收款——保險公司

  企業沒為職工上保險,全額報銷工人藥費時,會計分錄如下:

  借:管理費用

         貸:銀行存款/庫存現金

  工傷保險賠償范圍

  工傷保險賠償范圍包括:醫療費;住院伙食補助費、交通、食宿費;輔助器具費用;停工留薪期工資(停工留薪期內工資為職工原來的工資福利待遇,停工留薪期一般不超過12個月);停工留薪期護理費;一次性傷殘補助金;勞動關系解除時,工傷保險支付一次性工傷醫療補助金、單位支付一次性傷殘就業補助金;職工因工死亡的,其遺屬領取的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和因工死亡補助金;勞動能力鑒定費。

  根據《工傷保險條例》第三十三條規定:職工因工作遭受事故傷害或者患職業病需要暫停工作接受工傷醫療的,在停工留薪期內,原工資福利待遇不變,由所在單位按月支付。

  停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴重或者情況特殊,經設區的市級勞動能力鑒定委員會確認,可以適當延長,但延長不得超過12個月。工傷職工評定傷殘等級后,停發原待遇,按照本章的有關規定享受傷殘待遇。工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的,繼續享受工傷醫療待遇。

  生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護理的,由所在單位負責。

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公司為員工購買的意外傷害保險要不要繳納印花稅?
2020-11-18 20:37:50 1389 瀏覽

  我司于2020年1月份統一為員工購買意外傷害保險,與保險公司簽訂意外傷害保險合同時,是否需要繳納印花稅?

意外傷害保險

  印花稅暫行條例中印花稅稅目中,財產保險合同屬于印花稅應稅合同,包括財產、責任、保證、信用等保險合同,由于員工意外傷害保險合同不屬于財產保險合同,因此你公司為員工購買的意外傷害保險不需要繳納印花稅。

  政策依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例》

  第二條 下列憑證為應納稅憑證:

  (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

  (二)產權轉移書據;

  (三)營業賬簿;

  (四)權利、許可證照;

  (五)經財政部確定征稅的其他憑證。

  購買的意外傷害保險,可做以下賬務處理:

  借:管理費用——保險費

         貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利

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財務報表與財務報告如何區分?
2021-03-18 08:44:33 3653 瀏覽

  財務報表和財務報告,實際上是兩者概念不同,制作方法、作用及制作時間等都有所區別。

財務報表和財務報告

  財務報表和財務報告的區別是什么?

  1、概念不同。財務報表是基本會計作賬表格,是各科目結余情況.把這表的余額填在資產負債表上和損益表上,就出了報表。而財務報告反映的是至本月末各資產負債的金額。在各明細分類賬中反應的是各明細賬戶至本月末的最新金額。我們所申報的資產負債表是根據總分類賬各科目余額的最新數據申報。

  2、制作方法不同。財務報表制作所有已制單的單據的余額,原理為期初余額+(或-)本期發生額(包括借方發生額和貸方發生額)=期末余額;只是在選項時有無包括已記賬憑證,就是范圍,一般應選擇包括未記賬的憑證。而財務報告需要各個科目的余額,一般包括上期余額,本期發生額,期末余額等。通俗點說就是跟據匯總的憑證而形成的每個科目的余額,而這些科目分屬于資產、負債和所有者權益,所形成的等式就是資產=負債+所有者權益。

  3、作用不同。同一控制下的企業合并財務報表作用就是用于查詢公司的會計科目的發生額、余額等會計信息。而財務報告主要是為了方便做財務報表。

  4、制作的時間不同。財務報表在年末制作,而財務報告在年初制作。

  財務報表包括什么內容?

  財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(或股東權益)變動表以及附注。

  財務報表,是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。

  資產負債表、利潤表和現金流量表分別從不同角度反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

  資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表。

  利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。

  現金流量表是反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。

  所有者權益變動表是反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的會計報表。

  附注是財務報表不可或缺的組成部分,是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料,以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

  財務報表分析方法有哪些?

  1、結構分析方法

  結構分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

  2、趨勢分析法

  趨勢分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

  3、比率分析法

  比率分析法是會計報表內兩個或兩個以上項目之間關系的分析,它用相對數來表示,因而又稱為財務比率。

  4、比較分析方法

  比較分析方法是通過比較不同的數據,發現規律性的東西并找出預備比較對象差別的一種分析法。

  5、項目質量分析法

  項目質量分析法通過對財務報表的各組成項目金額、性質的分析,還原企業對應的實際經營活動和理財活動,并根據各項目自身特征和管理要求,在結合企業具體經營環境和經營戰略的基礎上對各項目的具體質量進行評價,進而對企業的整體財務狀況質量做出判斷。

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單位補償職工工傷款的會計分錄怎么做?
2021-04-19 22:48:41 1311 瀏覽

  一些職工在參與企業相關活動時,由于某些不良因素所導致的傷害和職業病傷害時可取得工傷補償款。對于單位補償職工工傷款,應如何做會計分錄?

單位補償職工工傷款分錄

  單位補償職工工傷款的會計分錄

  支付時:

  借:其它應收款——保險公司

         管理費用——福利費

         貸:銀行存款

  收到保險公司賠償時:

  借:銀行存款

         貸:其他應收款——保險賠款

  管理費用是什么?

  企業應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

  企業在籌建期間發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目;企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應交稅費”等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發支出”等科目。期末,應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。

  管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業發生的管理費用,在"管理費用"科目核算,并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。

  其他應收款是什么?

  其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款,如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

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財務管理應處理好哪些財務關系?
2022-03-17 14:59:10 5699 瀏覽

  企業財務關系是指企業在組織財務活動過程中與相關方之間的經濟利益關系。財務管理既要為公司節源開流,本質上也是不斷地處理各方的財務關系。那么財務管理應處理好哪些財務關系?

財務管理應處理好的財務關系

  財務管理應處理的財務關系

  (1)企業與投資者之間的財務關系,主要是指企業投資者向企業投資、向投資者支付報酬所形成的經濟關系;

  (2)企業與債權人之間的財務關系,主要是指企業按照借款合同的規定,向債權人借款,按時支付利息,返還本金而形成的經濟關系;

  (3)企業與受資者之間的財務關系,主要是指企業以購股或直接投資的形式投資于其他企業所形成的經濟利益關系。它是反映所有權性質的投資與受資者之間的關系;

  (4)企業與債務人之間的財務關系,主要是指企業以購買債券、提供貸款或商業信貸的形式將資金借貸給其他單位而形成的經濟關系;

  (5)企業與政府的財務關系主要是指政府作為社會管理者,強制、自由參與企業利潤分配所形成的經濟關系;

  (6)企業內部單位之間的財務關系,主要是指企業內部單位在生產經營的各個環節相互提供產品或服務所形成的經濟關系;

  (7)企業與職工之間的財務關系主要是指企業向職工支付勞動報酬過程中形成的經濟關系。

  從表面上看,一個企業的財務活動是金錢和事物的增減。事實上,金錢和事物的增減與人與人之間的經濟利益關系密不可分,也就是剛才提到的金融關系。財務關系體現了財務活動的本質特征,影響著財務活動的規模和速度。

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財務面試會問哪些基本財務問題?
2022-03-21 16:52:22 3344 瀏覽

  面試是一個學問,為了得到HR的肯定,各位職場人要認真掌握其中的技巧,從而得到心儀的工作。那么在財務面試中,考官通常會問哪些基本的財務問題?

財務面試會問的基本問題

  財務面試的基本問題

  1、最新小規模納稅人都需要交什么稅?稅率是多少?

  小規模納稅人與普通納稅人的區別在于增值稅納稅人的分類,因此主要繳納增值稅,稅率為3%。此外,還需繳納城建稅、教育附加費和個人所得稅。對月銷售額在15萬元以下的小微企,暫免征增值稅。

  2、財務報表分為哪幾個?

  (1)資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注;

  (2)附表通常包括:利潤分配表、資產減值明細表、所有者權益、應交增值稅明細表、分部報表。

  3、企業邀請安監專家給企業職工講安全知識,安監人員的路費住宿費怎么處理?

  非公司人員發生的與生產經營有關的差旅費和業務費用,屬于企業為組織和管理企業生產經營而發生的費用,可記入“管理費用(業務招待費)”科目。根據《企業所得稅法》的規定,企業實際發生的與收入有關的合理費用,包括成本、費用、稅金、損失和其他費用,在計算應納稅所得額時予以扣除。

  相關支出是指與收入直接相關的支出。合理支出是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或相關資產成本的必要的、正常的支出。

  4、對于成本控制你怎么看待?

  對于從事內部控制管理(內部審計)的專業人員來說,如果他們掌握了各級成本控制方法,就可以更透徹地了解企業經營管理中潛在的風險,這對提高內部審計的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

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財務效應和財務績效區別
2022-09-26 10:10:41 1795 瀏覽

  財務效應和財務績效的區別有:

  財務效應又稱財務杠桿效應,財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的,當某一財務變量以較小幅度變動時,另一相關變量會以較大幅度變動的現象。也就是指在企業運用負債籌資方式(如銀行借款、發行債券)時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現象。

財務效應和財務績效區別

  財務績效是指企業戰略及其實施和執行為最終的經營業績作出的貢獻,主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現。財務績效能全面展示企業成本控制效果、資產運用管理效果、資金來源調配效果以及股東權益報酬率的組成。

  財務效應、財務績效的作用

  財務效應作用:財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數DFL(Degree Of Financial Leverage)。主要是用來衡量企業資金結構是否合理。

  財務績效的作用:通過績效考核,把員工聘用、職務升降、培訓發展、勞動薪酬相結合,使得企業激勵機制得到充分運用,有利于企業的健康發展;同時對員工本人,也便于建立不斷自我激勵的心理模式。績效考核可以激發員工工作的積極性,使其工作起來更主動,這樣企業發展才會更順利,才會有更多的機會。

  財務杠桿的計算公式

  經營杠桿系數=息稅前利潤變動率÷產銷業務量變動率;財務杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷(基期息稅前利潤-基期利息);復合杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷產銷業務量變動率;或復合杠桿系數=經營杠桿系數×財務杠桿系數。

  財務績效的意義

  財務績效能夠很全面地表達企業在成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率的組成。

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財務主管和財務負責人區別
2022-10-09 14:50:23 6673 瀏覽

  財務主管和財務負責人的區別有:

  1、概念不同。財務主管是單位負責財務工作的管理人員。財務負責人是指一般由總會計師或財務總監擔任,全面負責公司的財務管理、會計核算與監督工作的人。有一定的管理能力,參與公司重大事項及生產經營決策。嚴格的說必須有會計師資格、從事會計工作多年、經驗豐富的人才能勝任。

財務主管與財務負責人區別

  2、職責不同。財務主管的職責包括負責公司全面的財務工作、制定公司的財務制度、分析檢查公司的收支預算執行狀況、定期對公司庫存現金、銀行存款以及存貨等資產進行盤點、分析檢查公司財務收支和預算的執行情況、編制、核算每月的工資、獎金發放表等。

  財務負責人的職責包括認真編制并嚴格執行部門預算和政府專項資金預算、嚴格執行各項財經紀律,建立和健全經費管理、銀行賬戶管理、票據管理、資產管理等制度。建立會計崗位責任制,根據不相容職務相分離的原則,合理、明確會計、出納分工,并做好內部和外部的協調工作。規范各項會計基礎工作,及時審查本單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表;定期組織會計檔案的整理、歸檔工作,保證財會工作合法合規等。

  財務主管和財務負責人在公司地位的區別

  財務主管屬于中層以上的管理職位,例如財務機構負責人或總會計師、財務總監等崗位,財務主管與會計主管相對應。財務負責人屬于企業高級管理人員。

  財務主管和財務負責人對企業作用的區別

  財務主管的作用:財務主管要參與企業重大決策方案的討論,企業所需的任何一筆資金,無論大小都要從主管部門中支出;因此,財務主管對企業的一切資金起“把守”的作用,而資金是企業的血液,其循環是否暢通,構成比例是否合理,直接關系到企業的生存。

  財務負責人的作用:財務負責人可以對企業的盈虧情況進行評估,對新項目的風險進行預測和控制。財務負責人還可以通過進行數據分析,能夠把握好公司的財務狀況,提高經濟效益。

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財務人員和財務總監區別
2022-10-09 15:37:30 1062 瀏覽

  財務人員和財務總監的區別有:

  1、概念不同。財務人員是個很寬泛的概念,比如企業的財務總監,會計出納,統計人員等。財務人員也是指從事財務工作的人員。而財務總監是CFO(Chief Financial Officer),是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

財務人員和財務總監的區別

  2、職責不同。財務人員的工作職責是負責公司的財務會計工作、制定并完成公司的財務會計制度等。而財務總監的工作職責有:負責公司的納稅申報、稅款繳納等工作;完善公司涉稅規章制度,進行稅務籌劃,合法降低企業稅收成本等工作。

  財務人員、財務總監的工作內容

  財務人員的工作內容如下:

  1、記錄行政方面的財務總賬及各種明細賬目;

  2、編制月、季、年終決算和其他方面有關報表;

  3、協助經理編制并執行全院預算;

  4、認真審核原始憑證,對違反規定或不合格的憑證應拒絕入賬;

  5、定期核對固定資產賬目,做到賬物相符等。

  財務總監的工作內容如下:

  1、負責總經理安排的其他工作;

  2、負責公司財務計劃、成本計劃等;

  3、負責與政府財稅部門的溝通、協調;

  4、核算公司運營成本,節省公司耗材等;

  5、管理所有財務人員,并要求安排所有財務部門人員工作等。

  財務人員和財務總監的聯系

  財務人員的范圍包括財務總監。

  財務總監的發展歷程

  財務總監制度起源于西方國家,二戰前后,西方國家的國有企業有了一定的發展,對國有企業的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理,由總經理代為管理,并授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員,組成經理層,負責管理生產經營。

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財務風險和財務杠桿的關系【財務學習培訓須知】
2023-08-09 13:44:28 672 瀏覽

  財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負債經營。財務杠桿是由于企業債務的存在,而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說,財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

財務風險和財務杠桿的關系

  我們知道,企業資本結構是企業長期資本來源的構成和比例關系。一般情況下,企業的資本有長期債務資本和權益資本構成,不同的資本結構對企業運營狀況和結構的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關系。現實中,我們知道,財務風險是由于企業運用了債務融資方式而產生的喪失償付能力的風險,而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業在經營中經常會發生借入資本去進行負債經營,但不論經營利潤多少,其需要承擔的債務利息是不變的。當企業在資本結構中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時,固定的現金流出量就會增加,特別是在利息費用的增加速度,超過了息稅前利潤增加速度的情況下,企業會因為負擔較多的債務成本,并將會影響凈利潤的減少,同時企業發生喪失償債能力的概率也會增加,導致財務風險增加;反之,當債務資本比率較低時,財務風險就小。

  財務杠桿系數。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數,也就是,財務風險的大小一般用財務杠桿系數表示,財務杠桿系數是企業計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數越大,表明企業財務杠桿作用越明顯,但財務風險也就越大;反之,如果財務杠桿系數越小,表明財務杠桿作用越小,財務風險也就越小。應該說,在影響財務風險的因素中,債務利息或優先股股息這類固定融資成本是基本因素。

  在一定的息稅前利潤范圍內,債務融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤的增加,單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少,從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加,則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之,當息稅前利潤減少時,單位利潤所負擔的規定利息費用就會相對增加,從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用,則普通股股東每股收益的變動率,會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權益融資結構下,由于息稅前利潤的變動引起每股收益產生更大變動程度的現象,被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源,但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平決定了財務杠桿的大小,即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道,負債比率是可以控制的。企業可以通過合理安排資本結構,適度負債,使財務杠桿利益,抵消風險增大所帶來的不利影響。

  總之,財務杠桿是由于企業債務的存在,而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說,財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產杠桿的計量是財務杠桿系數,其財務杠桿系數越大,財務杠桿作用越明顯,但企業的財務風險越大。


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非財務經理-財務課程(高級)
2023-08-31 16:00:25 487 瀏覽

課程背景

  在非財務經理的財務課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務培訓機構,我們將繼續舉辦為期4天的高級研修班針對企業高層非財務管理人員的財務技巧進行深入淺出的專業培訓,而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

  非財務高管如何運用財務工具,進行商業決策,預測未來經營策略,分析歷史經營表現繼而為企業創造價值、提升管理績效成為現今非財務企業高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務的角度出發,將企業整體戰略與財務管理相結合,讓身為企業中的管理者,從財務的角度把握企業運作的核心,有效提升企業的管理水平。

  您不得不參加的區別于傳統非財的課程:

  通過最專業的財經培訓平臺,讓您與企業高管和資深教授面對面共同探討財務在高層決策和企業管理中發揮的作用。

非財務經理-財務課程(高級)

  課程采用現場演練、案例分析、小組討論和學員實際操作指導的授課形式,學員可以體驗真實的實戰情景,現場找到處理問題的解決方案,有效激發學習愿望,真正學習到有用的實戰經驗和技巧。

  作為非財務經理的財務課程高級版,如果您已經初步了解財務,那此次課程將讓您對財務知識的一知半解變成對相關財務知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統印象中枯燥的財務課程,以案例分析、理論與實務結合等方式穿插引導學員并創造輕松的學習氛圍。

  課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析,案例中既有成功的經驗,也有失敗的教訓,可幫助您全面理解和掌握財務管理諸多必備技能。

課程收益

  1、更有效地與財務專業人員進行交流

  2、更專業地理解財務報表從而輔助經營決策

  3、更直接地從財務角度分析管理問題

  4、更全面地學習財務指標與分析來控制戰略成本

  5、更詳實地了解財務管理并提升企業價值

  6、更深刻地培養風險控制意識幫助企業管理

課程對象

  1:企業高層管理人員,如:董事,董事長,總裁,總經理、副總經理,監事,總監等

  2:金融機構高層管理人員,如:行長,副行長,總裁,總經理,副總經理等

課程大綱

課程包含的九大模塊形成一個完整的邏輯體系,模塊之間的順序不可打亂與縮減,但可以根據需要延伸和拓展。案例會不斷更新及根據課堂反應和需要來補充。

模塊一,企業管理與財務報表

模塊二,財務管理的內容和目標

  主題:資產負債表和利潤表如何映射企業管理

  企業在戰略目標的指引下,形成年度經營管理,經營管理的目標又由業務管理與財務管理來共同完成。業務管理和財務管理在實踐中既相互獨立又相互依存;兩者的管理對象和管理成果通過資產負債表和利潤表的不同部分來體現。

  主題:財務管理的目標是股東價值最大化

  財務管理由企業的股東提供的資金為支點,主動尋求外部資金來源,以幫助企業獲取更多的資產投入運營。但在實際的企業運營中,并非每一時點上資金的來源和資金的需求都會相等,財務管理需要對暫時閑置的資金進行管理。此外,財務部門還需參與到企業的經營決策和投資決策中去。學習用資產負債表的觀點來理解企業盈利。對于股東而言,股權的價值如何來估定。

  案例:企業財務管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車)

模塊三,財務會計與財務報表

模塊四,財務報表的核心——資產計價

  主題:經濟事項如何反映在財務報表中(分組課堂練習及討論:權責發生制下財務報表的生成)

  財務會計有四個前提假定,這也是財務報表的假定。如何區分費用與資產,如何對資產來計價,如何估計資產變成現金的程度,如何估計資產變成費用的速度;如何應用權責發生制,了解現金制和權責發生制下經濟業務在財務報表上的反應。認識經營周期的重要性,理解利潤表的彈性空間。

  案例:葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐

  主題:資產采用歷史成本或公允價值計價對財報系統的影響

  從財務報表發展的歷史來看,公允價值首先被使用作為資產計價的依據,在此前提之下,資產負債表既可以用來反應企業的財務狀況,又被用來解釋企業在一段時間內的經營成果。但公允價值的取得并不容易。歷史成本計價的原則,直接引出利潤表,引出關于利潤是收入與成本費用配比之結果的結論。而當前資產的計價,既有歷史成本,亦有成本與市價孰低,亦有公允價值,這些計價概念不僅影響到資產,也影響到利潤的計量。

  案例:中興通訊、申能股份、蘭生股份

模塊五,財務報表之間的關聯

模塊六,內部業務報表

  主題:三表的邏輯關系(分組課堂練習及討論:現金流量表的生成與分解)

  資產負債表是財務報表的核心,利潤表用來解釋股東權益項下保留盈余的增減變動,這兩張報表都是權責發生制下產生的。現金制下衡量企業是否在經營年度中獲得了現金的增量,以及了解現金的來龍去脈,現金流量表可以滿足這一需要。從現金的來源中分離出經營活動,從經營活動中理解業務管理與資金管理。從而進一步認識企業內部兩類管理對經營成果的重要影響。

  案例:四川長虹、美的電器

 

  主題:傳統的成本與流程成本

  在財務報表上,成本與費用有著本質區別。而成本有制造成本與完全成本的區別,前者用于財務報告,后者可以用于業務管理的決策。成本有一個先歸集后分配的過程。歸集的標準很重要,不同標準會產生不同的結果,這些結果對于企業的經營決策有著至關重要的影響。

案例:流程成本、青島啤酒

 

 

模塊八,財務指標與分析

模塊七,財務管理的原理

模塊八,財務指標與分析

主題:管理的效率與安全的衡量

  資產創造價值,管理提升效率。管理的效率反應在兩個方面,首先是對成本和費用的控制,其次是對資產周轉速度的控制。此外,企業的持續經營也是管理要實現的目標,持續經營的企業對債權人和投資者而言才是安全的。財務管理在財務指標上重點為企業經營的效率性和安全性兩個方面設計了指標,而指標的設計參考了經濟學中關于投入產出、投資報酬、對沖性法則和資本機構平衡等原理。

  案例:萬科企業、微軟

  主題:財務指標與杜邦分析法的應用(課堂練習:杜邦分析法)

  財務分析的手段主要是通過指標的計算與比較,得出關于企業發展的趨勢的結論。財務指標分為效率性與安全性兩大類,效率類指標進一步區分為成本控制與周轉速度,安全類指標區分為短期財務安全性與長期財務安全性等。傳統的指標分析以杜邦分析為基礎,以企業使用的財務杠桿、周轉速度和成本控制力度來解釋凈資產收益率。

  案例:四川長虹、海信電器、萬科企業、寶鋼股份、國美電器、蘇寧電器

模塊九,財務指標的應用

  主題:經營風險與財務風險

  銀行在給企業授信時需要考察企業的風險,風險可以分解為經營與財務兩方面。如何來綜合地定量地判斷一個企業的經營情況,單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來預測一個企業瀕于破產的幾率,國資委用來考核企業的打分模型設計地也相當科學。

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非財務經理的財務課程(極致體驗)
2023-08-31 16:32:08 447 瀏覽

課程背景

  進入今年,經濟轉型、結構調整、降速換擋,將成為中國經濟新常態,告別粗放式增長,企業新的出路在哪里?

  在新常態下,原材料、勞動力價格不斷上升,利潤空間越來越薄,怎樣降本增效,提高企業競爭力?

  過去只重規模增長,到頭來發現占了規模沒有效益,怎么從企業內部挖掘經營潛力?

非財務經理的財務課程\n(極致體驗)

  互聯網經濟的崛起,沖擊了大量傳統企業生態環境,是危還是機?如何從中把握企業轉型的絕佳機會,占到風口的最佳位置?

  在轉型時期,企業只有依靠精細化管理提升資源使用效率,通過產品服務創新和業務模式的創新,提升企業價值、擴大利潤空間。

課程收益

  【企業層面】

  ?統一不同職能的人員對公司經營目標的認識,實現企業目標協同

  ?讓管理者體會和反思自己不同的經營決策行為將如何影響財務結果,以促進科學決策,提升管理水平

  【學員層面】

  ?對管理中常見的問題,獲得一個新的思考角度

  ?能夠通過應用財務的思維和工具方法,幫助自己分析經營管理問題,提升管理績效

課程對象

  1、企業中、高層非財務管理人員

  2、公司業務骨干、重點培養對象

  3、個人企業主或創業者

課程大綱

一、輕松讀懂財務報表,洞察企業經營本質

二、修煉精細化管理基本功,領悟成本領先的秘訣

  情景案例:

  一家快速崛起的互聯網科技公司,經營模式到底有何不同?看財務如何揭示其經營密碼?

  模塊學習:

  商業運行的本質,財務在企業中的角色

  非財經理必備的商業通用語言:財務語言

  三張報表反映的信息以及相互關聯關系

  資產負債表:錢從哪里來?花到哪里去?

  利潤表:企業賺錢了嗎?

  現金流量表:企業資金流健康嗎?

  情景案例:

  財務與生產部門的爭論:到底成本指標降沒降?

  模塊學習:

  成本都有哪些分類,常見成本費用構成

  揭示財務與業務的成本核算思路差異

  生產銷售的重要決策工具:盈虧平衡點(BEP

  如何摸到供應商的底價?

三、現金為王的管理策略,加速盈利的秘訣

四、第三重境界——透視經營狀況

  情景案例:

  業務目標與資金安全的平衡——財務女魔頭的兩難選擇

  模塊學習:

  常見占用資金的五種情況

  存貨多少是合適的?原材料采購的周期怎么定?

  賒銷會帶來哪些成本?信用賬期多少天是合適的?

  如何加速銷售回款?

  情景案例:

  去年銷售收入7000萬,今年總部下達目標2個億,怎么辦?

  模塊學習:

  預算重要性的認識與解讀——假如企業沒有預算會怎樣?

  做預算的正確思路和流程,以及各部門的預算管理職責

  預算目標制定困境破解:一場雙贏的預算博弈

  如何讓預算跟得上形勢變化——滾動預測

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非財務經理財務訓練營
2023-09-01 13:09:58 255 瀏覽

課程背景

  我們聯合多位資深講師與行業一線高級財務管理人,首創針對非財務經理的財務訓練營,有別于普通的非財課程。課程通過全面系統的財務課程體系從報表、財務數據分析、內控、預算及績效管理等各方面層層深入,使非財務經理人完全融入到財務系統中,學習必要的財務知識。融會貫通,舉一反三,從“拍腦袋”決策到“有理有據”科學決策,讓您真正體驗中國唯一非財經理的系統財務訓練營課程。

非財務經理財務訓練營

  財務對一個公司的重要性不言而喻,即使您不是財務科班出身,作為公司經理人或是即將晉升為高管的人員來說財務知識必不可少。很多企業非財務經理人員不懂基本財務知識,憑經驗管理、靠感覺管理,對公司的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒,給企業發展帶來很大的潛在風險。通過財務訓練營,讓您從戰略性全方位角度認知財務,全面透視和把握財務管理的本質,明確各部門的經營活動對公司財務狀況的影響,改變對財務的傳統看法,運用財務思維解讀企業運作,建立起清晰的成本及風險控制意識,強化現金流意識,提高資金運作效率,尋求提升經營績效的方法。

課程收益

  了解基礎財務知識,掌握公司經營現狀

  學會閱讀與分析三大報表及其背后的信息

  理解并掌握內部控制與內部審計的工作要點

  了解預算編制的流程和邏輯,加強預算管理的實施與跟蹤

  明確企業面臨的成本挑戰,學習先進的成本控制與管理辦法

  學會如何進行有效的稅務籌劃以及和相關機構的相處之道

  掌握銷售增長和市場營銷中的財務分析

  學習如何把財務分析方法、財務工具等運用于項目管理和投資分析中

  了解信用控制與績效管理的優秀工具和方法技巧

課程對象

  公司董事、監事

  企業總經理、副總經理

  中、高層非財務管理人員和骨干

  銀行業務人員、研究發展部人員

  創業者和對財務有興趣的人士

課程大綱

1非財務經理人財務管理知識必備

一、非財務經理人的財務管理

二、財務報表閱讀與分析

  ?財務管理基本概念

  ?管理者必須掌握的財務基本知識框架

  ?財務六大要素的組成和相互關系

  ?企業財務狀況分析

  ?財務管理中的關鍵數字

  ?產品銷售量

  ?損益平衡點

  ?原材料購買比例

  ?銀行對賬單

  ?積壓的訂單

  ?退貨記錄

  ?員工人數

  ?財務的目標和角色

  ?會計報表的構成

  ?資產負債表、損益表的閱讀和分析

  ?資金流量和資金流量表的閱讀和分析

  ?會計報表之間的關系

  ?如何從會計報表讀懂企業經營狀況,評價公司經營運作與風險

  ?從管理的角度解讀利潤表

  ?利潤是如何形成的

  ?稅收對利潤及現金的影響

  ?各種利潤率及各項成本費用比率分析

  ?應收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產折舊等對利潤的影響

  ?案例分析:上市公司報表做假常用財務技法

三、財務數據分析與經營績效改善

  ?公司財務運作的核心:影響企業績效的三大環節

  ?關鍵財務指標解析

  ?盈利能力分析:資產回報率、股東權益回報率、資產流動速率、ROSROAROE

  ?風險指數分析:流動比率、負債/權益比率、營運償債能力

  ?營運資本分析:資金效率、風險的分析與控制

  ?國際先進的營運資本模式

  ?為何公司會遇到資金周轉危機?如何應對?

  ?改善公司營運資本狀況,保證公司資金安全的基本方法

  ?財務報表綜合解讀:綜合運用財務信息透視公司運作水平

  ?實戰演練:杜邦財務分析

  ?綜合分析:怎樣產生理想的投資回報?

  ?案例分析:分析某上市公司的財務狀況,并做出整體評價

2為何要懂財務--內部控制理論

四、內部控制的理論框架

五、內控的建立和有效執行

  ?為何需要內部控制

  ?什么是COSO?COSO內控整合框架的主要內容

  ?內部控制的局限性

  ?內控人員的職責

  ?內控建立和執行的五個階段

  ?如何確定和分解目標

  ?如何識別風險

  ?如何建立控制政策:二維表、流程圖、文字描述

  ?如何有效執行內控

  ?執行過程中的監督和獨立評估

六、內部審計

  ?如何實施與接受內部審計?

  ?內部審計VS內部控制

  ?案例分析:中航油的倒下

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非財務經理的財務課程 (精要版)
2023-09-01 13:22:19 527 瀏覽

課程背景

  您經歷過哪個時代?

  《非財》艱澀時代——忽視非財務人員的工作需求,報表越看越復雜,讓非財務人員更加排斥財務類的培訓,呼吁財務培訓能簡單點嗎?

  《非財》簡單時代——用簡單易懂的方式講解財務原理,非財務人員聽懂了,會制作個人理財報表了,但與自己的實際工作脫節,培訓效果在哪里?

  他們對財務的需求其實很明確

非財務經理的財務課程 \n(精要版)

  非財務部門的管理者,他們并不需要知道報表如何編制的,借貸如何平衡的,他們最為關心的是:如何與財務有效溝通,如何提高部門績效,如何有效降低成本。

  他們的需求不是那么專業的財務,更不是那么簡單的個人報表,他們只想知道怎么用!

課程收益

  【系統認識財務】理解財務在企業中的運作,明確業務與財務的合作伙伴關系

  【建立溝通平臺】掌握財務的核心職能,能夠與財務部門建立起有效溝通,支持業務部門工作

  【透視經營狀況】掌握財務報表的閱讀技巧,能夠從財務視角把握企業經營活動的本質

  【提升經營管理】運用財務思維和財務分析解讀企業經營管理,提升經營績效,加強管理控制

課程對象

  企業中、高層非財務管理人員和骨干

  企業部門(生產、銷售、市場、人事)經理

  銀行業務人員、研究發展部人員、創業者

課程大綱

1財務在企業中的角色

2財務如何驅動企業運作

  【全面認識財務】理解財務在企業中的作用

  公司業務與財務是“合作伙伴關系”

  業務與財務的共同目標——實現企業商業價值

  實現二者溝通的商業語言——財務會計

  企業經營的一張照片兩段錄像——三張報表

  資產負債表:錢從哪里來?到哪里去?

  -企業的財務實力和成長性一目了然

  -財務結構是否合理?有何風險?

  利潤表:企業花錢的效果如何?

  -透視企業的盈利能力

  現金流量表:企業的錢是怎么花的?

  -企業供應鏈的健康狀況

  -企業最真實的投融資信息

  案例分析:

  -趣味案例:財務總監忙碌的一天,他們在關注什么?

  -案例1:高層管理者的決策動因是什么?關心哪些財務指標?

  拓展應用:

  -分組討論:八家知名企業典型財務比率分析,你知道分別是哪家企業嗎?  【全面認識財務】理解財務在企業中的作用

  公司業務與財務是“合作伙伴關系”

  業務與財務的共同目標——實現企業商業價值

  實現二者溝通的商業語言——財務會計

  企業經營的一張照片兩段錄像——三張報表

  資產負債表:錢從哪里來?到哪里去?

  -企業的財務實力和成長性一目了然

  -財務結構是否合理?有何風險?

  利潤表:企業花錢的效果如何?

  -透視企業的盈利能力

  現金流量表:企業的錢是怎么花的?

  -企業供應鏈的健康狀況

  -企業最真實的投融資信息

  案例分析:

  -趣味案例:財務總監忙碌的一天,他們在關注什么?

  -案例1:高層管理者的決策動因是什么?關心哪些財務指標?

  拓展應用:

  -分組討論:八家知名企業典型財務比率分析,你知道分別是哪家企業嗎?

  【財務指導經營】經營者如何實現更大的盈利?

  利潤降低?如何實現增收?

  -收入、費用、利息、稅收如何影響利潤?

  -應收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產折舊等對利潤的影響

  -財務關鍵指標的解讀(盈利能力、營運能力、償債能力、成長能力)

  現金為王,如何獲得更大的盈利?

  -財務杠杠:用別人的錢替自己賺錢

  -企業如何降低資金占用成本:優化應收應付賬款、存貨、現金的三大循環

  -經營杠桿:企業擴張與規模效應

  -財務與經營風險的把控

  【財務管理工具】經營者如何有效控制成本?

  有效成本控制的方法

  -成本、數量與利潤相互關系(C-V-P

  -為什么公司要實現規模經營,才能利于生存?

  -固定成本VS變動成本:管理者成本控制的關注點

  -成本/費用中心責任成本控制

  用好全面預算管理工具

  -如何確定預算目標?(SMART原則)

  -預算編制的流程與節點控制

  -預算的跟蹤反饋流程與各部門角色

  -預算差異分析(Analysis of variance)及業績評價

  案例分析:

  -案例2:知名企業的銷售模式分析。

  -案例3OPM戰略和企業資金周轉的魔力。

  -案例4:如何產生理想的投資回報?

  拓展應用:

  -應用:F上市公司一整套財務報表分析?你是否會選擇投資?為什么?

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財務職能是什么?財務職能有哪些
2023-11-16 17:20:35 722 瀏覽

財務雖然不能創造價值,但是可全面的衡量價值,財務是企業中,唯一一個具有串聯人,財,物等一切價值鏈條的管理部門。財務的工作重要性表現在企業具備的系統的,全面的管理視角。那么財務的職能有哪些呢?

財務職能是什么?

財務職能是什么?

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系,表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能,包括:財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

小企業財務部的財務職能

1、記賬:把企業的各項收入和支出記錄清楚,給老板一個清晰的賬務記錄。

2、出具財務報表:至少按月度出具損益表,資產負債表和現金流量表這三大報表,讓老板對企業的營收情況,資金情況和資產狀況有個清晰的了解。

3、申報納稅:企業再小,也需要定期到稅務局進行納稅申報,在稅務系統中形成一個良好的記錄。

4、開具發票:根據企業的業務性質,開具增值稅普通發票,服務發票,增值稅的專用發票等,這需要和當地稅務局協調并安裝相應的軟件。

5、資金管理:包括收款并與客戶核對往來賬目,給供應商付款,給員工報銷費用和發工資等。升級一些的,需要進行一些資金預測,避免入不敷出的局面。

大企業財務部的財務職能

隨著企業的發展壯大,可以考慮發展財務部的升級職能,進一步為老板出謀劃策。當然,這要考慮你的人手是否充足,能否應對這些工作。包括并不限于以下職能:

1、預算管理:企業進行預算管理的目的是為了保證企業的經濟運行能夠按照預期的目標進行,進行成本控制,保證凈利潤的實現。但小企業在實際運行中會出現各種情況而偏離預期,這需要財務和企業老板的及時溝通。

2、產品和客戶的盈利分析:不同的產品有不同的毛利,不同客戶對公司的毛利貢獻也不相同,財務要能夠進行產品和客戶盈利能力的詳細分析,為老板的決策提供依據。

3、企業資金的籌集:小企業在發展壯大的過程中,缺乏運營資金是老板們經常頭疼的問題。資金是企業運營的血脈,如何為企業籌資也是財務的又一重要貢獻。

4、稅務籌劃: 如何合理地避稅,幫助企業節省資金,同時又不違反國家的稅務政策。

5、法務咨詢: 企業在經營中需要簽訂各種不同的商務合同,財務在日常工作中多多少少會接觸到這些合同,財務能夠從合同條款中看到風險和機會,并能夠及時提醒老板。

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財務人如何快速讀懂財務報表
2023-11-16 17:34:14 348 瀏覽

如果想要更深入地了解一家企業的經營情況,就要學會閱讀公司的財報。通常一份財報有一百來頁,內容很多也很專業,那么我們著重要看哪些方面呢?財務報表應該如何快速的閱讀呢?

一、要明確本次報表分析目的

報表的使用者不同,他們的評價角度也不同。

如果你是債權人,你關心的是企業的償債能力;如果你是投資者,你關心的是企業未來的發展能力;如果你是經營者,你關心企業各方面的狀況。所以,我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。

如何快速讀懂財務報表

二、確定報表分析的重點項目

在明確報表分析的目的之后,我們就可以確定本次分析的重點項目。

例如,如果想了解企業存貨銷售情況,我們就應該去聯想哪些項目與企業的存貨相關,采用發散性思維,我們就可以確定了。例如:存貨——貨幣資金,存貨——應收賬款,以上是與資產負債表相關;存貨——營業收入,存貨——營業成本,以上是與利潤表相關;存貨——銷售商品收到的現金流量,采購商品支付的現金流量,這與現金流量表相關。

三、關注重點分析項目之間的聯系

看一張報表得出的結論可能是片面的,看三張報表得出的綜合結論肯定比看一張報表得出的結論可靠。

所以,確定報表分析的重點項目之后,還不能忘記將各項目的數據進行聯系分析。

四、資產負債表的閱讀

資產負債表給予我們的主要信息有哪些呢?

資產負債表的右邊:資本結構——財務風險;

資產負債表的左邊:資產結構——經營風險。

資產負債表右邊,是企業資金來源。通過負債與所有者權益項目金額的對比,期末與期初的對比,基本可能判斷企業的財務風險高低及其變化趨勢;

資產負債表左邊,是企業資產的分布。通過流動資產與長期資產項目金額的對比,期末與期初對比,基本可以判斷企業的經營風險高低及其變化趨勢。

所以,拿到資產負債表后,一看資金來源,二看資產分布,三進行前后期對比分析。即可判斷企業財務風險與經營風險高低、資產資本結構是否合理的結論。

五、利潤表的閱讀

利潤表給我們的主要信息有哪些呢?

同期的內部結構分析,可以判斷企業利潤的來源與構成;前后期同項目對比分析,可以判斷企業盈利的變化原因及其發展趨勢。

所以,對于利潤表一要進行結構分析,從而判斷公司盈利質量高低;二要進行前后各期比較分析,可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業的發展能力。

六、現金流量表的閱讀

現金流量表的給我們的主要信息有哪些呢?

經營活動產生的現金凈流量;投資活動產生的現金凈流量;籌資活動產生的現金凈流量;現金及現金等價物的凈增加額。

其中經營活動產生的現金流是最基礎,是根本;另外,我們要掌握經營活動、投資活動、籌資活動的現金流之間的相互關系。如果經營活動有錢流進了,投資才會有錢流出,若流進的錢夠多,就可以分紅,就可以還債,籌資活動就會有錢流出;反之,如果經營活動不景氣,經營活動的現金流萎縮,甚至會負數,資金不夠怎么辦,就要籌資。

所以,籌資活動就會有錢流進,如果還不行,那么就處理閑置資產。事實上,我們可以用更簡單的方法來閱讀現金流量表,先不要關注金額的大小,就關注經營、投資、籌資現金凈流量是流進還是流出,是正數還是負數?再結合發展階段、外部環境分析,就可以得出企業現金流轉的基本狀況。

七、綜合分析

當然,前面僅僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯誤的判斷。

因此,在快速閱讀完了所有報表之后,你還得進行綜合分析判斷三張報表之間的關系,印證之前的判斷。

僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯誤的判斷。因此,在快速閱讀完了所有報表之后。你還得進行綜合分析判斷,關證三張報表之間印證關系了。

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財務分析思考:廟會經濟的財務模型
2024-02-29 17:12:20 266 瀏覽

春節期間,最有年味的地方就屬廟會了,今年北京的廟會尤其多。基本每個廟會上都會設置各種攤位,出售特色小吃、工藝品或者進行游藝活動,加上春節期間巨大的客流量,攤主應該能賺不少錢,但事實真的如此嗎?

如果我們站在財務的角度對一場廟會建立盈利分析模型,可以從廟會的主辦方、攤主以及廟會周邊受其影響的其他經濟利益實體三方面來進行思考,可能會得出不同的結論。

財務分析思考

主辦方:數量控制是關鍵

一場廟會,主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會的門票收入,包括入場門票收入以及單獨進行收費的表演門票收入。其次是攤位租賃收入,主辦方會將場地劃分為大小不一的攤位進行對外租賃,從中獲取租金。以上兩項是廟會主辦方的主要收入來源,除此之外還可能會有一些其他收入,例如品牌、企業等第三方贊助或捐款、政府補貼等,但這部分的收入發生具有一定的偶然性,并不能將其作為主要的收入來源。

與收入相對的就是成本,主辦方的成本支出占比最高的就是場地租賃費,如果廟會是在公園舉辦,主辦方并不一定是公園本身,而是第三方機構,主辦方需要向公園進行場地租賃,這樣就需要支出租賃費。租賃場地后需要進行基礎的場地布置,例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺設置等,需要支付材料、設計、制作等費用。廟會想要吸引更多的游客,需要進行宣傳推廣,根據推廣渠道的選擇不同,相應的費用也會有差異。為了維護廟會的正常運營,需要聘用一定數量的工作人員,也就產生了人工成本。除上述的成本費用外,還會有邀請第三方團隊進行表演所支付的服務費、購買安全器材所支付的費用、現場發放的小禮品等成本。

主辦方想要盈利,就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費用。當廟會的場地確定后,場地租賃費就是最大的固定成本,場地布置的費用也能隨之確定大體的預算范圍。根據場地的大小進行人員的設置及安排,合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠將人工成本降低。安全器材的購買、支付給第三方的服務費,一經確定就都會成為固定成本,只有宣傳推廣費需要視情況進行拆分,以便進行成本的劃分。如果是發放優惠券、消費券等,顧客購買門票或是在廟會中進行消費才會產生成本,這類屬于變動成本,在線上或線下進行的宣傳,可以將其劃分為固定成本。

按照這樣的邏輯,廟會舉辦中的大部分成本都屬于固定成本,變動成本只有極少一部分,這就為廟會的盈利增加了負擔,主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

進行廟會收入的預測分析,我們只考慮主要收入來源,也就是門票收入和攤位租賃收入。假設廟會對游客只收取門票,內部各種游藝項目、表演等不再另行收費,那么影響門票收入的因素就是游客數量以及門票價格。廟會門票價格一般會高于平時公園的票價,但如果票價設定過高則會影響游客的數量,可以參照往年票價以及類似廟會的票價進行設定。票價確定后無法進行更改,那么影響門票收入的變量就是游客數量。

游客是否越多越好?廟會選擇的場地存在容納游客數量的上限,當超過上限時,就會影響到游客的安全以及體驗感。會有部分游客在網絡平臺進行吐槽,這樣的信息過多可能會令原本有前往廟會意圖的顧客取消行程,進而影響后續幾天的客流量。所以當游客超出場地的承載量時,就需要考慮進行限流,限流會對門票收入產生直接影響。反之,當客流量遠遠不及預期時,宣傳推廣的營銷費用變成了無效支出,門票收入下降會對主辦方的利潤造成影響,同時攤主們沒有獲取相應的顧客,也會影響主辦方的口碑。

影響主辦方收入的變量,除游客數量之外,還有已經出租的攤位數量。將攤位租賃收入進行分解,能拆分為出租攤位數量和平均攤位租賃價格,但實際上可能并不是所有攤位都可以成功出租,這樣就會出現空置率,也就是閑置攤位占總攤位數量的比例。空置率首先是越低越好,當攤位100%全部出租的時候,空置率為0,這是一種理想狀態。空置率越高,意味著主辦方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置,根據不同位置客流量的差異,即使攤位面積相同,租賃費也有所不同。所以閑置一個位置偏僻的攤位和閑置一個熱門路段的攤位,空置率相同但主辦方獲取的租賃收入卻天差地別。

在主辦方的盈利模型中,怎樣把控游客數量和攤位出租數量是關鍵,依據不同的位置合理設定攤位租賃價格同樣是關鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側、著名景點附近的攤位,能夠獲取更多的客流量,攤位租賃價格相對較高,以這些點為中心向外輻射,攤位租賃價格會逐漸下降。攤位租賃價格設置不合理,會影響攤主承租的意向,特別是對于偏僻位置的攤位,攤位租賃價格的高低會直接決定攤主是否盈利。

攤主:賣什么?怎樣賣?這是個問題

現在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來源比較單一,只有攤位的銷售收入,銷售收入對應會產生銷售成本,同時租賃攤位需要支付給主辦方相應的租金,根據攤位的經營項目需要雇傭數量不等的工作人員,產生人力成本,這三類是攤主需要承擔的主要成本費用。除此之外,部分攤位還會出現損耗,導致額外成本負擔,也會在網絡平臺通過視頻、圖文等進行宣傳,需要支付一些營銷費用。

在搭建盈利模式時,依然需要先將成本費用進行分類。攤位租金是固定的,無論你銷售多少,哪怕一分錢收入都沒有,租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對也是固定的,雇傭三個人就需要支付三個人的工資,不排除有些攤位會依據銷售量支付銷售傭金,傭金屬于變動成本;剩余的宣傳費用由于金額較小,而且網絡推廣很難與收入直接掛鉤,所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據攤位的經營項目進行劃分。

如果銷售的是現場制作的食品類,銷售成本就是制作材料成本,但部分材料可能無法保存,也就是當天必須要用完,否則只能銷毀,這部分就會成為額外的損耗成本,按照這個思路,當天必須用完的成本,可以作為固定成本,因為無論是否制作為成品出售,這部分成本都是當天必須負擔的,只是制作出售的部分為銷售成本,剩余的是損耗成本。

如果銷售的是成品,例如帶有包裝的點心、糖果,具有一定保質期的特產,工藝品以及玩具等,銷售成本可以歸類為變動成本,只有產生了銷售收入才會發生成本,剩余的部分可以留存繼續在其他地方銷售。如果提供的是游藝項目,例如打靶、套圈等,獎品通常是玩具,銷售成本也屬于變動成本,只是與收入的關聯性并非一一對應,因為并不是每個人都能拿到獎品。

銷售收入的影響因素是銷售數量和銷售單價。經營項目的品類以及所處的位置,會對銷售數量產生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等,這類特色小吃需要開在人流量大的位置才能提高銷售數量,特別是由于損耗成本的存在,必須確保一定的銷售數量才能維持盈利。部分主辦方會將場地按照經營項目劃分不同的區域,區域內的經營品類相對集中,這樣做的好處是能夠保證區域內的客流量,但相似商品的聚集也讓競爭變得激烈。

一般廟會銷售的商品,無論是食品還是工藝品,價格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價,也依然會有游客接受,主要是由于“心理賬戶”的效應在發揮作用。如果在平時購買食品,目的是為了滿足溫飽需求,支付所動用的“心理賬戶”是普通的日常消費或是餐飲消費;但在逛廟會期間,游客會把“心理賬戶”調整為娛樂或旅游,這時人們就更容易接受高價產品,即使它與我們平日消費購買的并無很大區別。

對于攤主來說的另一項挑戰就是怎樣在短時間內獲取更多的收入。廟會的時間一般不會持續很長,大概是初一到初七,所以在7天時間里保證邊際貢獻大于固定成本,攤位才能盈利。固定成本高、經營時間短,是所有攤主都需要面臨的難題。

廟會的巨大客流量也會影響周邊的其他經濟實體,例如停車場、餐飲店、電影院、購物中心、公共交通設施等,都會因為客流量增加而獲取更多的收益。但同時也可能會因為店鋪無法承受突發流量而影響顧客體驗,例如餐飲店的上菜時間長導致翻臺率較低,顧客因為排隊時間長而流失;人流量大造成交通壓力,形成道路擁堵;購物中心的安全維護以及保潔費用增加等,也可能對周邊經濟實體產生負面影響。

廟會的財務模型同樣可以應用到各種展會中,大體的邏輯是相同的。只是對于一些行業展會,企業參展的目的并不在于獲取利潤,而是為了進行品牌宣傳提升行業知名度,同時也能夠與同行業公司進行友好的交流,在這種情況下,財務模型或許并不是最需要考慮的。

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已出!2024年中級經濟師《保險》專業考試大綱!
2024-05-13 09:48:02 458 瀏覽

  2024年中級經濟師10科專業考試大綱已出,參加此次考試的考生需要提前查看考試大綱是否有變化,方便備考。小編已經整理好了這些資料。2024年中級經濟師《保險》專業考試大綱,一起來詳細了解一下吧!

2024年中級經濟師\n《保險》專業考試大綱!

  考試目的

  測查應試人員是否理解和掌握習近平經濟思想的核心要義、精神實質、豐富內涵、實踐要求,是否理解和掌握風險與保險、保險的基本原則、保險合同、普通財產保險、運輸工具保險、貨物運輸保險、工程保險、責任保險、信用保證保險、人壽保險、人身意外傷害保險、健康保險、再保險、保險公司經營管理、保險市場與監管等相關的原理、方法、技術、規范(規定)等,以及是否具有從事保險專業實務工作的能力。

  考試內容與要求

  1.風險與保險。理解風險、風險管理和保險,掌握風險管理程序,理解選擇風險管理手段及其相應的條件,繪制風險管理矩陣,區分風險偏好,運用大數法則,辨析保險的類別,分析可保風險及其條件,辨別商業性保險和政策性保險,辨析保險與儲蓄、救濟、賭博、彩票、投資等其他經濟活動的異同。

  2.保險的基本原則。理解保險利益、保證、棄權與禁止反言的含義,運用保險利益原則、最大誠信原則、近因原則、損失補償原則及其派生原則處理保險實務,解決保險合同爭議。

  3.保險合同。深入理解保險合同的分類、保險合同訂立的程序和效力,全面理解保險合同的內容及其形式,理解和掌握保險合同的履行、變更、轉讓、終止,理解無效、效力未定、可變更和可撤銷的保險合同的種類和法律后果,根據保險合同理論處理保險實務問題,妥善解決保險合同爭議。

  4.普通財產保險。理解財產保險、利潤損失保險,擬定企業財產保險、利潤損失保險、機器損壞保險、家庭財產保險的保險責任、責任免除、保險金額、保險期限等保險條款和費率方案,分析處理有關普通財產保險承保和理賠的合同條款爭議。

  5.運輸工具保險。辨析機動車保險的對象、基本險和附加險等種類,辨析飛機保險和船舶保險的種類,理解機動車商業保險、交強險和船舶保險的特點,理解社會救助基金的內容,擬定各類運輸工具的保險責任、責任免除、保險金額、責任限額或賠償限額、保險期限、無賠款優待、墊付和追償等保險條款和費率方案,分析處理有關運輸工具保險承保、理賠的合同條款爭議。

  6.貨物運輸保險。辨析海上貨物運輸保險承保的風險、全部損失、單獨海損、共同海損、費用損失,理解貨物運輸保險的特點及種類,辨析國內貨物運輸保險和海上貨物運輸保險的種類,擬定各類貨物運輸保險的保險條款、保險金額、保險標的、保險期限、保險費及費率方案,處理有關貨物運輸保險承保、理賠的合同條款爭議。

  7.工程保險。辨析工程保險、建筑工程保險、安裝工程保險,理解工程保險的特點和種類,辨析安裝工程保險的特點,區別建筑工程保險和安裝工程保險的適用范圍,擬定各類工程保險的保險責任、責任免除、保險標的、保險金額、賠償限額、保險期限等保險條款和費率方案,分析處理有關工程保險承保和理賠的合同條款爭議。

  8.責任保險。辨析各類責任風險和責任保險,理解責任保險的特征、責任保險與民事法律責任的關系、民事法律責任的構成要件和歸責原則、責任保險在社會治理中的作用,解決侵權責任和違約的競合問題,區辨雇主責任保險與工傷保險、索賠發生制保單和事故發生制保單,擬定公眾責任保險、產品責任保險、雇主責任保險和職業責任保險的主要條款和費率方案,分析處理有關責任保險的合同糾紛。

  9.信用保證保險。辨析信用風險、信用保險、保證保險,理解信用風險的特征、信用保險的種類、保證保險的種類,區辨信用保險和保證保險、產品質量保證保險和產品責任保險、買方信貸保險和賣方信貸保險,擬定各類信用保證保險的主要條款和費率方案,分析處理有關信用保證保險的合同糾紛。

  10.人壽保險。理解人壽保險,辨析人壽保險的主要特點,辨別人壽保險合同中的常見條款、傳統型人壽保險和創新型人壽保險的主要內容和形式,合理使用人壽保險的常見附加險,選擇約定條款處理各類人壽保險的業務問題。

  11.意外傷害保險。理解意外傷害和意外傷害可保風險,理解意外傷害保險,概括意外傷害保險的特征和分類,詮釋意外傷害保險保險責任的構成要件、特征和確認方法,運用意外傷害保險的保險金給付方式等保險條款處理保險實務問題。

  12.健康保險。理解健康保險,辨別商業健康保險與社會醫療保險,理解健康保險的特有條款和產品定價,分析影響健康保險發展的因素,分析各類健康保險險種的內容,運用健康保險操作技術處理保險實務問題。

  13.再保險。理解再保險的內容、分類、職能和作用,區分不同種類再保險的計算方法,詮釋再保險合同的基本內容,實施再保險業務管理與實務流程。

  14.保險公司經營管理。理解保險公司的經營原則,詮釋承保、理賠、保險準備金、壽險準備金、非壽險準備金,辨析保險責任分類,理解保險公司財務管理的內容和特點,辨別壽險準備金和非壽險準備金的計提方法,識別保險投資的形式,解釋保險公司財務管理中各財務指標的內容、意義和計算方法,選擇不同的保險財務指標解釋公司的經營狀況和經營成果。

  15.保險市場與監管。理解保險市場內涵和外延、構成要素及衡量保險市場的指標,分析影響個人、家庭、企業的保險需求和供給的因素,辨別保險產業組織和保險中介機構,理解保險招標與投標的種類與程序,掌握現代保險監管的內涵,理解保險監管的框架,選擇衡量保險供給的指標,辨析個人、家庭、企業保險需求影響因素的異同,理解保險監管體系和保險監管方式,理解關聯交易監管及“償二代”的基本要求,分析保險市場監管的經濟導因,辨識保險監管的邊界,理解保險監管機構改革的最新進展。


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