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　　近些年，我們在網上都會看到有會計因為財務犯罪鋃鐺入獄的消息。我們離犯罪竟會如此接近，以下這些案例無疑給我們敲響警鐘。

　　案例一：“90后”女會計貪污40萬

　　貴州“90后”女會計張藝貪污的新聞曾引起輿論熱議。張藝是貴州省思南縣社會保險事業局的會計兼出納，工作不到一年，她就利用職務之便貪污了40余萬元民生領域資金，到案發時還不過25歲。最終張藝被判刑一年六個月，并處罰金人民幣十萬元。

　　案例二：會計挪用公款930萬打賞女主播

　　29歲的王某是江蘇鎮江某房地產開發公司會計，沉迷于看網絡直播，為了打賞女主播，他動起了挪用公司資金的念頭，共挪用公款930萬元，其中在各個直播平臺充值就達766萬，最終王某被判刑七年。

　　案例三：做兩套賬逃稅，會計被判刑

　　貴州省普安縣人民檢察指控，九龍水泥廠會計危某文通過做二套賬簿方法，涉嫌逃稅金額共計93萬余元。危某文犯逃稅罪，最終被判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣三萬元。

　　既然選擇了會計行業，就要堅守住底線

　　因觸犯法律被追究刑事責任的會計人員，終身不得從事會計工作。根據《中華人民共和國會計法》第四十條規定：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業資格證書。

　　欲望的口子一旦打開，只會不可遏制地越張越大。面對誘惑，會計人員一定要恪守職業道德，因一念之差斷送前程實在不值得。

有些考生給小編留言問，初級會計證書考下后拿到證書后，應該就能一直持有證書了吧？證書有沒有“保質期”呢？要做些什么證書才會一直有效呢？今天小編就來和大家說說，一起來看看吧。

（一）初級會計證書有“保質期”嗎？

會計證書持證人是每年都需要繼續教育的，也就是大家都說的年檢制度，拿到證書后的3年必須年檢，否則就過了證書的“保質期”了，證書就會失效了。

且財政部發布的最新管理辦法，針對會計從業人員來說，除了遵守法律法規和具備良好的職業道德外，還需要有相關的專業能力，且要持續參加繼續教育的，才能表明具備從事會計工作的能力。

（二）證書失效的原因有哪些？

1、沒做繼續教育

拿到會計證的3年內沒有完成繼續教育的，會計證書將失效。

2、錯過了證書領取時間

有的考生已經通過考試了，但是錯過了證書領取的時間，這樣子就很難領取證書了，以北京市為例，考試結束滿5年，證書未領取的，按照規定收回并同意銷毀，各地的具體情況請咨詢當地的財政部門。

3、沒有遵守職業道德

在職業道德方面，相關機構對從業人員做假賬、出具虛假報告、貪污、挪用公款、銷毀憑證、不依法設置賬簿的，加大了處罰力度，情節嚴重將追究刑事責任，若干年內不能從事會計工作，吊銷證書，不得取得或重新取得會計證書。

以上就是對證書有效期的一些解釋和證書失效原因的分析，希望能夠幫助到大家。

　　會計人員平時工作中，發現庫存現金出現短缺情況時，一般先通過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目進行核算，待查明原因后，再分情況處理。以下是庫存現金短缺的會計分錄。

　　現金短缺會計分錄

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

　　    貸：庫存現金

　　批準處理后：

　　借：其他應收款——應收現金短缺款(（XX個人）或應收保險賠款（應由責任人賠償或保險公司賠償的部分）

　　    管理費用（無法查明的其他原因）

　　    貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

　　現金短缺是什么意思？

　　現金短缺是指計劃期現金期末金額與理想現金條款相比后的條款。如果期末現金余額大于理想現金余額，則表示現金有多余，應設法進行投資或歸還債務。如果期末現金金額小于理想現金余額，則表示現金短缺，這時候應進行籌資予以補足。

　　現金出現長款或短款是什么意思？

　　現金長短款是指在盤點和核對庫存現金時，發現的除挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金等情況以外原因的現金日記賬余額與庫存現金數額不符。

　　發現這種情況時，應將短款（或長款）記入“其他應收款”或者“其他應付款”科目核算，查明原因后，再分情況進行處理。若是屬于記賬差錯的，應及時進行更正。

　　對于無法查明原因的長款，應轉入“營業外收入”科目核算，對于無法查明原因或由出納人員失職造成的短款，則由出納人員進行賠償，并計入“其他應收款”科目核算。如果是短款是由于非常損失造成的，則通過“營業外支出”科目核算。

　　審查人員對公司的管理費用進行審查的時候主要有哪些方法?審查的類別有哪些?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　公司管理費用的審查類別

　　1、無形資產攤銷

　　首先就是要對無形資產的估價，還有攤銷的期限是否是真實的合理的，還要注意的是，通過查無形資產攤銷的明細賬，查明無形資產的攤銷時是否仍可使用但是已經全部攤銷，還是無形資產的價值已經使用完，但是還沒攤銷完。是否將無形資產攤銷列入固定資產折舊，這都是需要審查的。

　　2、土地使用費

　　對賬上列支的土地使用費的真實性和正確性做出判斷，有沒有將去年或者尚未發生的土地使用費列為當期的費用，是否有證書辦理好但是沒支付證書費用的，是否預提了土地使用費等等。

　　3、職工教育經費

　　職工教育經費的提取比例是否正確，計算是否正確，是否有挪用經費的問題存在。

　　4、技術轉讓費

　　技術轉讓合同的手續是否齊全，附件是否完整，技術轉讓費用是否合理，技術轉讓費的時間、金額、方式是否按照合同規定的標準執行，接受轉讓的技術是否達到了標準要求，按照合同規定的技術轉讓費是否已全額支付，未按期支付的差額，是否轉到了當期損益，是否將專有技術的攤銷費計入了技術轉讓費中等等。

　　以上就是有關審計審查的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　股東是公司的出資人或投資人，享有所有者的分享收益、重大決策以及選擇管理者等權利。若企業出現負債等情況，由股東代為償還。該種情況下，該如何做會計分錄？

　　股東代企業償還負債的分錄處理

　　股東代企業償債時：

　　借： 銀行存款或現金

　　        貸：其他應付款-股東

　　償還購貨債務時：

　　借：應付賬款-XX公司

　          貸：銀行存款或庫存現金

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　公司債務由股東承擔的情形

　　一、股東抽逃資金。股東抽逃資金主要體現在股東將當初做為股本繳納的出資抽回，從而使公司的資本客觀上減少的行為。若公司需要承擔相應的債務責任而無力償還時，股東可能會被要求在抽逃資本的范圍內代公司償債。

　　二、股東出資不實。股東出資不實是指股東未實際出資或出資未達到股東依公司章程約定的比例。若公司在訴訟中遇到履行債務能力不足的情況，受理案件的法官或律師可能會查詢會計師事務所的審計證明等，若未存在這些材料，則可能要求股東代公司償債。

　　三、其他情況。比如股東挪用公司的財產用于支付個人費用;股東在公司未正式注冊成立以公司名義營業造成債務;股東濫用公司侵害債權利益，為自己謀取不當利益等情況。

　　在企業的公賬上，如果法人想額外拿錢外出，在這種情況下，公司的財務人員必須要把公司所發生的每一筆收支都做好相應的會計核算。公賬以法人名義取備用金時，可通過其他應收款科目核算，相應的賬務處理是什么？

　　公賬以法人名義取備用金的會計分錄是什么？

　　借：其他應收款——備用金

　       　貸：銀行存款

　　提取備用金怎樣做會計分錄？

　　分兩種情況:

　　1.從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2.當外差人員借款作為備用金時:

　　借：其他應收款——備用金——某某

　           貸：庫存現金

　　公賬是什么意思？

　　公賬的含義是指公有的財產賬目，是以公司名稱開設的賬戶，區別于個人賬戶。那么我們應如何理解“公轉私”？從字面意思來看，就是把公司的錢通過一系列過程轉到個人賬戶上，上文的“公賬以法人名義取備用金”就是“公轉私”的一種情況。但是我們應該知道，“公轉私款”可以，但是“私存公款”不可以。因為,“公轉私款”只要是在一定額度內的正常轉賬，并且合法合規，其就不會構成偷稅漏稅行為。而“私存公款”是以個人名義將公款轉為個人儲蓄存款的行為，這種行為極易導致貪污，挪用等行為。由此，企業應當依法經營，我們也應自覺守法。

　　最近又有會計的小伙伴跟我抱怨，“其他應收款”就像一個燙手的山芋，在會計圈內一直有這樣的一句話流傳出來：“其他應收款是萬能筐，啥都可以裝”，想想，好像確實有不少老會計也這么評價。真是這樣嗎?稅務稽查如此嚴格的當下，稅局和證監會怎會不注意到呢!今天會計網就跟大家一起探討~

　　01、這是你所熟悉的“其他應收款”嗎?

　　其他應收款——主要是反映企業尚未收回的的其他應收款項。但不包含以下款項(如應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收或暫付) 。

　　其他應收款主要包含：

　　1、應收的幾種特別款項，例如：罰款、賠款、補貼等;

　　2、應收出租包裝物的押金;

　　3、應向員工收取的墊付款項，包含墊付的醫藥費等;

　　4、公司的備用金(例如各職能部門、車間等科室申請的備用款);

　　5、支出的各類保證金;

　　6、預付賬款轉入，可以2種情況進行區分，一種是有明確的證據表明其不符合預付賬款性質的金額，另一種是因供貨單位破產等因素無法再收到所購貨物的金額;

　　7、母公司與子公司之間的資金往來。

　　8、或是其他應收、暫付的各種款項。

　　新會計準則出臺之后，“其他應收款”科目在原來的基礎上增加了新的核算內容。正因為包含了“其他各種應收、暫付款項”，讓這個科目變成傳聞中的“萬能筐”，其中那些無發票的支出、無法解釋的回扣、挪用的資金等業務都匯集在這個科目里，隨著時間的累積，金額越來越大、且居高不下便成為這個科目的顯著特點。就成了稅局和證監嚴查的對象~

　　02、其他應收款=“萬能筐”?醒醒吧!

　　前不久，又有老板掉進了坑，張老板自己開了一家公司，想買一套房子提高一下生活質量，從自己的公司“借”走了300萬元。過了很長一段時間，當地的稅局過來檢查，在這次稅務稽查過程中，發現張老板的公司“其他應收款”科目下有一筆錢被轉走多年并未歸還，記錄的是300萬元“借款”。

　　稅務機關最終判定，依法對張老板拿走的300萬元，按照規定計征20%個人所得稅元;并對少扣繳稅款處于50%的罰款。一共合計為90萬元。

　　03、還放“其他應收款”，真要出事了!

　　1、屬于個人借款的不要再繼續掛賬了!該還的還，該平的平，不注意就真的掛出事了!

　　2、屬于挪用資金的無論是以個人還是老板的名義借走，必須趕緊還!

　　3、屬于無發票支出的，別再想著占無票打折之類的小便宜，到頭來坑了公司!更坑了自己!

　　4、屬于無法收回的款項，已經是毫無價值的資產了，果斷“斷舍離”吧。

　　5、屬于利用 “其他應收款”虛列的成本費用，不用多說嚴重違規。

　　6、屬于隱匿收入，通過“其他應收款”中先貸金額，再通過借方沖銷，把銷售收入放在里面實現逃避稅收，這波操作收手吧!

　　7、屬于私設小金庫把其他應收款當成不斷輸入資金的小金庫，基本沒有可商量的空間!

　　8、屬于將“現金”科目的現金長短款通過“其他應收款”當備抵款項使用，嚴重違反了會計制度。

　　9、屬于利用“其他應收款“為公司和個人套取現金，話不多說直接帶走。10、屬于企業隱藏短期投資、截留投資收益，通過使用“其他應收款”科目，雷區不要踩!

　　本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：何淘。

　　日常工作中，財務人員在盤點現金時發現有短缺的情況，經過調查之后仍無法查明短缺原因的，這時該如何做賬？若是屬于責任人賠償的部分，又應該怎么做賬？

　　現金短缺的會計分錄

　　對于無法查明原因的現金短缺應計入管理費用，需由責任方賠償的現金短缺計入其他應收款。

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存現金

　　得到批準后：

　　借：其他應收款（應由責任方賠償的部分）

　　       管理費用（無法查明原因的，補缺時）

　　       貸：待處理財產損溢

　　現金溢余的會計分錄

       應支付給有關人員或單位的現金溢余計入其他應付款，無法查明原因的現金溢余計入營業外收入。

　　借：庫存現金

　　       貸：待處理財產損溢

　　得到批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：其他應付款（應支付給有關人員或單位的）

　　              營業外收入（無法查明原因）

　    現金的日常收支管理

　　１、不得“坐支”，即不得從本單位收入的現金中直接支付出去。

　　２、對于借出的現金必須嚴格按照授權審批程序，不得擅自挪用和借出現金。

　　３、不得以任何手段套取現金。

　　４、不得使用不符合財會制度的憑證頂替庫存現金，即“白條抵庫”。

　　５、不得私設“小金庫”或者賬外現金。

　　６、實行“錢賬分管”制度。

　　７、內部審查人員應對庫存現金進行定期或者不定期的核查，以確保賬實相符。

　　最近，會計網在后臺收到了粉絲的咨詢，稱剛入職場不清楚現金長短款是什么意思、對應的會計分錄怎么做，下面一一為大家詳解。

　　現金長款會計分錄

　　現金長款也叫現金溢余。發生時通過"待處理財產損益"科目核算,查明原因后沖回,無法查明原因的轉入"營業外收入".

　　會計分錄如下:

　　借：現金

　　貸：待處理財產損益

　　如查明原因，則沖回。

　　如無法查明原因，則

　　借：待處理財產損益

　　貸：營業外收入。

　　現金長短款是什么?

　　現金長短款是指在盤點和核對庫存現金時，發現的除挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金等情況以外原因的現金日記賬余額與庫存現金數額不符。

　　造成現金長、短款，應及時查明原因，并進行相應的帳務處理，具體的應對措施是：如果是記帳錯誤，要使用正確的“錯帳更正法”更正錯帳;如果是因單據丟失，應補齊手續注明原由，編制記帳憑證記入帳內;如果是工作失職造成的短款，則應追究過失人的經濟責任，并由有關責任人賠償;如果是非過失造成的少量短款，要按一定程序審批后，可做其它支出處理帳務等等。

　　一、現金盤盈賬務處理(長款)

　　1、借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　2、借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(屬于支付給有關人員或單位的)

　　3、借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入(屬于無法查明原因的)

　　二、現金盤虧賬務處理(短款)

　　1、借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　2、借：其他應收款(可收回的保險賠償或過失人賠償)

　　貸：待處理財產損溢

　　3、借：營業外支出(屬于無法查明原因的)

　　貸：待處理財產損溢

　　作為一名會計小白，剛剛入職新的工作，除了要給領導、前輩、同事留下好印象，也為了能夠更好地適應新的環境和工作內容，我們應該做好一些入職的準備工作，那么具體應該準備什么呢？

　　會計新人需要了解的事情有哪些？

　　1、工作崗位以及工作內容

　　了解招聘崗位的工作內容和崗位職責，確定入職后是否做招聘中提到的崗位工作。有些公司會招聘主管，也可能在任職后擔任助理。

　　2、明確自己的準則

　　入職培訓是最容易發現自己優勢和劣勢的時間。你必須列出它們，這更有利于你了解自己并制定后續計劃。一方面，控制自己的缺點，然后考慮彌補；另一方面，發揮自己的優勢，使之成為最突出的亮點，更容易被領導和老板注意到。

　　會計人才財務知識最淺薄的地方：

　　（1）對工作交接的不清楚，好多新入職的員工對財務人員的工作交接程序不了解，導致后期工反復，責任劃分不清；

　　（2）分不清報銷業務是否合理合法，只要領導簽字認為都可以，甚至有些剛入職的會計分不清楚收據和發票的區別；

　　（3）出納不清楚如何哪些行為是合法的，哪些行為是合理的，不會蓋章，不清楚各種章的用途；

　　（4）有的出納人員不清楚挪用公款是違法行為，庫存現金少了，自己填，庫存現金多了，就拿到自己的腰包里，時間長造成挪用公款；

　　（5）財務人員業務不精，基礎知識掌握不扎實，照葫蘆畫瓢還可以，換種業務就不會了；

　　（6）不清楚出納和會計崗位一定要分開。讓做出納做出納，讓做會計做會計，工作不怕辛苦，不怕多，出納會計全部承攬。

　　3、每個月會計核算的流程

　　每個月會計核算流程：記賬憑證開始——記明細賬——記總賬——會計報表編制

　　會計核算流程也叫會計循環，會計報表出來后，接著就是報稅、納稅相關事項。

　　出納的職責包括辦理往來結算、工資結算與貨幣資金結算。出納工作是企業出納崗位管理貨幣資金、票據及有價證券等項目結算工作的總稱，出納也是會計工作的重要環節。

　　出納的職責一般包括哪些？

　　出納的職責一般包括辦理往來結算、工資結算以及嚴格按照規定辦理現金收付。出納工作是企業出納崗位管理貨幣資金、票據以及有價證券等項目結算進出工作的總稱，出納也是會計工作的重要環節。

　　出納工作有什么要求？

　　出納的工作要求包括業務技能、工作作風、道德修養、政策水平。出納工作需要較強的操作技巧，具備處理一般會計事務的專業基本知識，以及較強的數字運算能力；熱愛本職工作，有嚴謹細致的工作作風和職業習慣；同時增強自身廉潔意識，嚴格遵守職業道德；出納人員也必須掌握政策法規和制度，提高業務水平。

　　出納現金盤存的步驟是什么？

　　1、庫存現金進行盤點時，出納人員必須在場，有關業務必須在庫存現金日記賬中登記完畢；

　　2、盤點時，應注意賬實是否相符，并檢查現金管理制度的遵守情況，如庫存現金有無超過限額，有無白條抵庫或挪用舞弊等情況；

　　3、盤點結束后，填制“庫存現金盤點報告表”，作為原始憑證。

　　盤存庫存現金一般由主管會計或財務負責人和出納人員共同清點各種紙幣的張數和硬幣的個數，并填制庫存現金盤點報告表。

　　白條抵庫怎么理解？

　　白條抵庫也稱白條頂庫，指以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為。不合規定的字條和單據稱為“白條”，將白條用于庫存抵充現金后，所抵現金即投入市場的貨幣流通，增加了市場貨幣流通，給控制貨幣投放增加一定困難。

　　現金出納業務是本幣和外幣的收入和支出。銀行的現金出納工作與國民經濟各部門有著密切的聯系，是體現銀行基本職能的重要環節，也是銀行業務的基礎性工作。

　　商業銀行現金出納的業務有哪些？

　　商業銀行現金出納的業務包括按照國家相關法規制度，辦理現金收付、整點、保管和調運業務；根據市場貨幣流通的需要，調劑市場券別比例，做好現金回籠、供應工作；按相關規定，加強金融管理，辦理金銀的收購等業務；以及加強柜面監督，維護財經法紀。

　　現金出納工作的原則是什么？

　　為確保現金出納工作業務的順利開展，出納工作須建立健全內控制度，做到手續嚴密，責任分明，具體原則為：

　　1、雙人經辦原則：雙人管庫、雙人調款、雙人守庫、雙人押運，有利于加強監督，防止舞弊事件的發生；

　　2、賬實分管原則：賬務和實物由不同的人員分管，做到會計、出納責任分明、各司其職；

　　3、收付分離原則：收款業務與付款業務相分離，分開經辦，不能由一人負責收款和付款業務的辦理；

　　4、收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款，明確收入支出的手續，按流程辦事；

　　5、堅持復核原則：收款需另人復點，付款需另人復核。若是采用單人臨柜的，經辦人員需自行復點或復核；

　　6、堅持交接手續和查庫原則：款項交接或出納人員調換時，應當及時辦理交接手續，分清責任。同時，堅持定期或不定期查庫原則，嚴禁挪用現金或金銀，禁止白條抵庫，應做到賬實相符。

　　白條抵庫是什么意思？

　　白條抵庫也稱白條頂庫，是指以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為。不合規定的字條和單據稱為“白條”，將白條用于庫存抵充現金后，所抵現金即投入市場的貨幣流通，增加了市場貨幣流通，給控制貨幣投放增加一定困難。

　　出納人員可以從事的工作包括貨幣資金核算、往來結算、工資結算。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

　　出納的貨幣資金核算、往來結算、工資結算工作具體包括哪些？

　　貨幣資金核算是指辦理現金收付；辦理銀行結算，規范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金，保管有價證券；保管有關印章，登記注銷支票。往來結算是指辦理往來結算；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資結算是指執行工資計劃；審核工資單據，發放工資獎金。

　　出納人員的職業素養要求是什么？

　　出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，精業、敬業；要科學理財，充分發揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金(營業款即營業收入)以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納交接內容包括出納憑證，即與現金，銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。出納賬簿，即現金日記賬和銀行存款日記賬等。現金，即庫存的人民幣和外幣；銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付，銀行結算及有關賬務，保管庫存現金，有價證券，財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　月末出納的工作有哪些？

　　月末出納的工作錄入結算單，如收款結算單，付款結算單以及劃賬結算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，諑筆核對業務，如果有未入賬或提前入賬的業務，需要制作銀行余額調節表；以及還需要對現金進行清點。

　　出納要去銀行辦理的業務有哪些？

　　出納要去銀行辦理的業務有存款、匯款、現金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷卡等。出納是會計部門專設出納人員的各項工作，是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　出納應付崗位主要工作內容有：1、負責公司小額現金、票據及銀行存款的保管、付結算業務、編制資金日報；2、負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性、準確性；3、根據公司財務制度和有關規定及管理辦法與要求，進行各項費用的審批和報銷工作；4、完成上級交給的其他工作任務。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程如下：

　　首先每天上班開始需要做的：檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；然后進入正常工作時，需要開展當日出納業務工作；每天下班前半小時：各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；最后每天下班離開前：按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點和全年結賬；準備下一年度的新賬本；同時，每年年初：移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納崗位的職責主要有：負責企業現金、票據及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現金日記賬、銀行存款日記賬，審核現金收付單據；配合企業開戶銀行做好對賬、報賬工作；負責發票的開具及保管工作；協助會計完成各種賬務處理；協助上級領導處理財務部的日常工作，保障公司財務工作正常運轉；完成領導指派的其他工作任務。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　房地產出納的工作內容有按規定每日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結；根據記賬憑證報銷內容收付現金；盤清庫存現金，核對現金日記賬；代理記賬單位出納工作。

　　房地產出納的工作流程是收現、付現、現金存取及保管、記賬。

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納的工作特點是社會性、專業性、政策性、時間性。

　　房地產出納招聘的一般條件是什么？

　　房地產出納招聘的一般條件是：

　　1、擁有會計上崗證書；

　　2、遵紀守法，品行良好，性格穩重；

　　3、具備扎實的職業技能，良好的職業道德；

　　4、工作嚴謹，責任心強，做人踏實、敬業；

　　5、具備良好的學習能力和獨立工作能力。

　　出納對賬具體包括什么？

　　出納對賬具體包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納要去銀行辦理的業務有哪些？

　　出納要去銀行辦理的業務有存款、匯款、現金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷卡等。

　　證證核對的操作技巧主要有4點，具體如下：

證證核對操作技巧

　　1、將記賬憑證注明的所附原始憑證份數與所附的實際份數進行核對，以檢查有無不相符的會計錯弊。

　　2、將記賬憑證上所有的會計科目與原始憑證上所反映的業務內容相核對，檢查有無錯用會計科目或故意擠占成本截留收入等會計錯弊。

　　3、將記賬憑證上所反映的金額與所屬原始憑證上的金額合計數相核對，檢查金額數是否相符，從中發現會計舞弊問題或因工作失誤而造成的會計錯誤。

　　4、將記賬憑證上的制證日期與原始憑證上的日期相核對，檢查有無二者相距太遠的情況。如某張付款憑證上的日期與支票存根和發票上的日期相距幾個月甚至更長，說明該單位在支票管理上存在問題；又如某張收款憑證上的日期與所附收取現金收據上的日期相距幾個月甚至更長，可能是出納員在一定時期將該筆現金挪用了，應進一步檢查。

證證核對解釋

　　證證核對是指會計憑證之間的核對，包括原始憑證同相關原始憑證、原始憑證同原始憑證匯總表、記賬憑證同原始憑證、記賬憑證同匯總憑證之間的核對。

證證核對注意事項

　　證證核對主要根據憑證所列要素，核對其內容、數量、日期、單價、金額、借貸方向等是否相符。在核對記賬憑證與所附原始憑證時，注意兩點：

　　1、核對證與證之間的有關業務內容是否一致；

　　2、核對記賬憑證上載明的所附憑證張數與實際張數是否相符。

　　企業內控審計一般指內部控制審計，內部控制審計指的是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析和測試、評價，確定其可信程度，從而鑒定內部控制是否有效的一種現代審計方法。

企業內控審計檢查的內容

　　1、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況

　　主要包括是否構建員工培訓、考核、輪崗等制度；員工是否具備相應的資質和能力，尤其是內部控制關鍵職位的員工是否具備與其職位相適應的資質和能力。是否按照會計法的規定設立會計機構，并配備具有相應資格和能力的會計人員。是否加強內控關鍵職位員工的職業培訓和職業道德教育，不斷提高其專業水平和綜合素質。

　　2、內控管理制度的完善情況

　　主要包括內部管理制度是否健全完善，實施是否有效。不兼容職位是否剝離，薪酬管理體系是否健全完善，內部授權審批控制制度，重大事項決策會簽制度是否健全完善，是否依據本單位具體情況和權責平等原則成立聯合工作組，是否確定領導部門或領導人員對有關經濟活動實行統一管理。是否加強預算對經濟活動的管束，使預算管理貫穿于經濟活動的整個過程。是否構建資產的日常管理制度和定期盤點制度，采用資產記錄、實體保管、定期盤點、會計核算等措施，確保資產的安全完成。是否建立健全本單位財務會計管理制度，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的處理程序。依據國家有關規定和本單位經濟活動的業務流程，在內部管理制度中是否明確規定了各種經濟活動所涉及的表格和票據，并要求相關人員按規定填寫、審核、歸檔和保管。是否建立健全與經濟活動有關的信息披露制度，依據國家有關規定和本單位具體情況，確定信息披露的內容、范圍、方法和程序。

　　3、收支管理情況

　　主要包括是否實現收入的集中管理，是否按規定及時向財務會計部門提供相關收入憑證，是否按規定保管和使用印章、票據；是否按規定審核各類支出憑證的真實性、合法性，是否存在利用虛假票據獲取資金的情況。

　　4、預算管理情況

　　主要包括本單位各部門在預算編制過程中是否有足夠的溝通和協調，預算編制是否與資產配置相結合，預算編制是否與具體工作相對應；預算是否按照皮膚的金額和支出范圍執行，進度是否合理，是否沒有預算，是否超支等；最終賬目是否完整及時。

　　5、資產管理情況

　　主要包括資產是否實現集中管理，使用責任是否明確，資產是否定期清點，賬實不符是否及時處理，資產是否按規定處置。

　　6、政府采購管理情況

　　主要包括政策采購業務是否按照預算、計劃和政策采購規定組織實施，驗收程序是否按照政策采購規定執行，政府采購相關檔案是否按照規定保存。

　　7、合同管理情況

　　主要包括是否實現合同案例管理，明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件，有效監督合同履行情況，構建合同爭議協調機制。

　　8、建設項目管理情況

　　主要包括是否按預算投資，嚴格履行審批程序，構建有效的招標控制制度；是否存在截留、挪用、挪用或挪用建設項目資金的行為；建設項目相關檔案是否按規定保管，交接手續是否及時辦理。

企業內控五要素是什么

　　1、內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

　　2、風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

　　3、控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

　　4、內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。

　　5、內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責權限情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。

內部審計的作用

　　1、預防保護作用

　　內部審計機構通過對會計部門工作的在監督，有助于強化單位內部管理控制制度，及時發現問題糾正錯誤，堵塞管理漏洞，減少損失，保護資產的安全與完整，提高會計資料的真實、可靠性。

　　2、服務促進作用

　　內部審計機構作為企業內部的一個職能部門，熟悉企業的生產經營活動等情況，工作便利。因此，通過內部審計，可在企業改善管理、挖掘潛力、降低生產成本、提高經濟效益等方面起到積極的促進作用。

　　3、評價鑒證作用

　　內部審計是基于受托經濟責任的需要而產生和發展起來的，是經營管理分權制的產物。隨著企業單位規模的擴大，管理層次增多，對各部門經營業績的考核與評價是現代管理不可缺少的組成部分。通過內部審計，可以對各部門活動作出客觀、公正的審計結論和意見，起到評價和鑒證的作用。

一、財務信息的質量

1、會計造假。指會計人員在會計核算和報告過程中，不遵守國家法律法規和準則制度，編制虛假財務信息的行為。會計人員可能因為業績提升、績效考核而人為調整財務信息，一些上市公司也會因為保留上市資格或因再融資等要求而提前確認收入，任意改變會計核算方法。虛假的財務信息只會誤導投資者做出錯誤的決策，因為財務分析的有效性無法得到保障。

2、錯誤的會計政策和會計估計。在不違背會計準則的情況下，某些經濟業務可以有多種會計處理方式，即可以進行會計政策的選擇，比如，發出存貨成本的計量方法是采用加權平均法還是移動平均法、投資性房地產是采用成本模式計量還是公允價值模式計量等。

對同樣的會計事項選用不同的會計政策，會產生不同的財務信息。會計估計也會影響會計信息的質量。會計估計的運用主要依賴于會計人員的專業判斷，比如，固定資產折舊年限的長短、殘值金額的多少。會計估計的結果會受會計人員的職業素養或其他因素的影響，進而影響會計信息的可靠性。會計政策的選擇和會計估計均不能違背現行會計準則。

3、信息披露不充分。許多企業不愿主動披露財務信息或不提供詳細的財務信息，對非財務信息和自愿性披露的信息更是呈消極回避之態。尤其是當該信息的披露關系到企業法律糾紛、商業秘密或者競爭優勢時，企業一般不會主動披露。這會使財務分析人員無法獲取足夠的資料來源作為判斷依據，從而降低了財務分析的可靠性。

4、內控制度不健全。很多企業由于內控制度不完善，時常會發生資金混亂、資金挪用、小金庫私設等現象，甚至出現隱瞞、坐支預算外資金，擠占、挪用、滯留專項資金的現象，導致組織運行失常，而由此產生的會計信息的可靠性必然不高。

二、企業的外部環境

企業的生產經營不能離開外部環境，當外界的經濟、政治、社會等因素發生變化時，企業的經營做出相應的調整，財務行為也會相應發生變化。

財務分析要想客觀反映過去的財務狀況，并預測未來的發展趨勢，必須充分考慮外界環境變化對企業的影響。而外界的金融政策、稅收制度、資本市場、外匯市場等都在不斷變化，有效的財務分析更需要撥開外界環境的迷霧，探尋企業的真實狀況。

三、分析人員的素質

財務分析人員的職業素養在很大程度上決定了財務分析的有效性。系統地掌握理論知識且經驗豐富、目光敏銳的分析人員，不僅能很好地解讀財務指標的意義、采用合理的分析方法分析問題，還能結合經濟環境、行業環境和企業自身的特征綜合分析，深入研究企業財務狀況，避免單純依靠個別指標而得出簡單片面的結論。

四、分析方法和財務指標

各種財務分析方法都以歷史數據作為分析依據，缺乏前瞻性。財務指標的高低通常被作為評價財務的標準，但由于不同企業所處行業不同，財務標準也應有所不同，缺乏統一的指標作為計算口徑，使財務指標計算結果缺乏可比性。

即使相同行業的企業也會因為所處的生命周期、經營決策、財務決策等不同，無法使用同行業標準進行橫向比較。指標衡量標準的不可比，給企業財務指標體系的有效性帶來了障礙。