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　　近日，人民銀行印發(fā)《關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》，決定在河北省、浙江省、深圳市開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，試點(diǎn)經(jīng)評(píng)估后推廣。

　　經(jīng)試點(diǎn)行調(diào)研分析，各地對(duì)公賬戶管理金額起點(diǎn)均為50萬(wàn)元，對(duì)私賬戶管理金額起點(diǎn)分別為河北省10萬(wàn)元、浙江省30萬(wàn)元、深圳市20萬(wàn)元。如果客戶提取、存入起點(diǎn)金額之上的現(xiàn)金，按照《通知》，應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行登記。

　　《通知》明確，管理業(yè)務(wù)情形以有現(xiàn)金實(shí)物交接的柜面業(yè)務(wù)為主，包含通過大額高速存取款設(shè)備自助存取款情形，并須針對(duì)拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大額現(xiàn)金交易”情形制定防范措施，既監(jiān)測(cè)單筆超過起點(diǎn)金額的交易，也監(jiān)測(cè)多筆累計(jì)超過起點(diǎn)金額的交易。

　　大額現(xiàn)金管理會(huì)否對(duì)社會(huì)公眾產(chǎn)生影響？央行發(fā)布的政策解讀指出，不會(huì)影響到社會(huì)公眾的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一是目前我國(guó)如現(xiàn)金、票據(jù)、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上、移動(dòng)等支付方式多且應(yīng)用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大多數(shù)社會(huì)公眾日常生產(chǎn)生活的需要。

　　二是大額現(xiàn)金管理金額起點(diǎn)設(shè)置經(jīng)過調(diào)研論證，高于絕大多數(shù)社會(huì)公眾日常現(xiàn)金使用量。

　　三是只要客戶依規(guī)履行登記義務(wù)，大額存取現(xiàn)并不受到限制。

　　四是對(duì)主動(dòng)提出現(xiàn)金服務(wù)需要的社會(huì)公眾來(lái)說，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)提前做好現(xiàn)金服務(wù)保障措施，進(jìn)一步提高現(xiàn)金服務(wù)水平。

　　重磅新消息！央行發(fā)布正式文件！大額現(xiàn)金管理來(lái)了，通過冠字號(hào)碼實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物可追溯！標(biāo)志著我國(guó)現(xiàn)金管理進(jìn)入了新時(shí)代！

　　《通知》要點(diǎn)整理如下（藍(lán)色字為重點(diǎn)）

　　1、試點(diǎn)7月起落地

　　《通知》明確，試點(diǎn)為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。

　　其中，落地實(shí)施階段為2021年6月。河北省自2020年7月起開始試點(diǎn)。浙江省、深圳市自2020年10月起開始試點(diǎn)。

　　2021年7月至2022年初評(píng)估總結(jié)階段，試點(diǎn)行需要上報(bào)評(píng)估本地試點(diǎn)情況。

　　為什么選擇這三個(gè)省市?去年發(fā)布的《大額現(xiàn)金管理征求意見稿》是這樣說的：

　　河北省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)較好，浙江省、深圳市均為全國(guó)現(xiàn)金投放重點(diǎn)區(qū)域，浙江省一些行業(yè)大額用現(xiàn)情況突出，個(gè)人賬戶大額用現(xiàn)情況突出，深港之間人民幣現(xiàn)鈔跨境流動(dòng)普遍。

　　2、對(duì)公賬戶起點(diǎn)50萬(wàn) 對(duì)私賬戶10萬(wàn)、20萬(wàn)、30萬(wàn)起

　　在具體的試點(diǎn)中，央行要求管理金額起點(diǎn)須符合人民銀行總行對(duì)起點(diǎn)金額以上業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額在總業(yè)務(wù)量中比例要求，不影響個(gè)人、企業(yè)特別是個(gè)體工商戶正常、合理的用現(xiàn)需要，對(duì)監(jiān)測(cè)非常規(guī)大額用現(xiàn)行為有針對(duì)性，既避免銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)工作負(fù)擔(dān)過重，又對(duì)客戶的整體影響較小。

　　經(jīng)試點(diǎn)行調(diào)研分析，各地對(duì)公賬戶管理金額起點(diǎn)均為50萬(wàn)元，對(duì)私賬戶管理金額起點(diǎn)分別為河北省10萬(wàn)元、浙江省30萬(wàn)元、深圳市20萬(wàn)元。

　　對(duì)于起點(diǎn)金額的考慮，央行解釋稱，大額現(xiàn)金管理金額起點(diǎn)是試點(diǎn)重要內(nèi)容，既要保護(hù)合理用現(xiàn)需求，又要加強(qiáng)對(duì)可能存在偷逃稅、逃避監(jiān)管和不合理占用社會(huì)資源的“關(guān)鍵少數(shù)”現(xiàn)金交易的監(jiān)測(cè)。

　　央行表示，大額現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)情形以有現(xiàn)金實(shí)物交接的柜面業(yè)務(wù)為主，包含通過大額高速存取款設(shè)備自助存取款情形，并須針對(duì)拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大現(xiàn)金交易”情形制定防范措施，既監(jiān)測(cè)單筆超過起點(diǎn)金額的交易，也監(jiān)測(cè)多筆累計(jì)超過起點(diǎn)金額的交易。

　　3、大額取現(xiàn)要預(yù)約

　　根據(jù)試點(diǎn)方案，試點(diǎn)地區(qū)金融機(jī)構(gòu)要規(guī)范大額取現(xiàn)預(yù)約業(yè)務(wù)。銀行需要明確客戶預(yù)約時(shí)間、渠道方式、信息要素，并保存預(yù)約信息，向試點(diǎn)地區(qū)央行報(bào)送。

　　4、大額存取要登記

　　客戶提取、存入起點(diǎn)金之上的現(xiàn)金，應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行登記。試點(diǎn)地區(qū)央行確定本地區(qū)客戶登記的信息要素，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)采集、保存、統(tǒng)計(jì)上報(bào)登記信息。

　　5、現(xiàn)金實(shí)物可追溯

　　而且試點(diǎn)地區(qū)的央行，要統(tǒng)籌考慮人民銀行冠字號(hào)碼數(shù)據(jù)集中要求與大額現(xiàn)金監(jiān)測(cè)要求，指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)起點(diǎn)以上存取業(yè)務(wù)的信息與現(xiàn)金實(shí)物的冠字號(hào)碼相關(guān)聯(lián)、可追溯。

　　試點(diǎn)方案也明確指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)企業(yè)、單位發(fā)放工資、日常性大額存取現(xiàn)，以及政府機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位、軍隊(duì)等因履職需要發(fā)生的大額現(xiàn)金存取，制定簡(jiǎn)化流程。

　　6、現(xiàn)金分析報(bào)告制度

　　加強(qiáng)自身大額現(xiàn)金分析水平，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息區(qū)分行業(yè)、用途、金額進(jìn)行分析，掌握大額現(xiàn)金流向，預(yù)判大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在確保個(gè)人信息安全和嚴(yán)格規(guī)范信息用途的前提下，與相關(guān)部門交流、共享信息。

　　這個(gè)與相關(guān)部門交流共享信息，也比較有震撼力，前段時(shí)間已經(jīng)看到有些地區(qū)開展稅警銀三方合作，通過監(jiān)控納稅人銀行賬戶，交由稅務(wù)部門進(jìn)行稽查。

　　7、個(gè)人現(xiàn)金收入報(bào)告

　　選擇試點(diǎn)地區(qū)適宜地市，探索從部分國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員入手，推動(dòng)該部分個(gè)人主體報(bào)告一定金額以上現(xiàn)金收入的交易性質(zhì)、交易金額等信息。

　　8、特定行業(yè)特定地區(qū)管理措施

　　1、河北省，側(cè)重于房地產(chǎn)行業(yè)，尤其是邢臺(tái)市商品房預(yù)售資金。

　　2、浙江省，側(cè)重于批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑、汽車銷售行業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注取現(xiàn)環(huán)節(jié)的真實(shí)性和后續(xù)的使用情況。

　　3、深圳市，側(cè)重于對(duì)利用個(gè)人賬戶進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性收支行為管控，細(xì)分個(gè)人賬戶經(jīng)營(yíng)性收支來(lái)源與用途，以及監(jiān)測(cè)境外人民幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)情況。

　　9、風(fēng)險(xiǎn)防范

　　此外，央行還要求建立大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加深對(duì)用現(xiàn)客戶的了解，對(duì)于易產(chǎn)生大量現(xiàn)金交易行業(yè)的客戶，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示與信息溝通，引導(dǎo)其使用非現(xiàn)金支付工具。

　　對(duì)于確有大額用現(xiàn)需求的，保障其合理用現(xiàn)需要。對(duì)于客戶來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)較高行業(yè)、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特征不符等情形，嚴(yán)格對(duì)信息真實(shí)性規(guī)范性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動(dòng)的，應(yīng)提交可疑交易報(bào)告，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)注、后續(xù)跟蹤、記錄備查。

　　10、為何要管理大額現(xiàn)金？

　　現(xiàn)在移動(dòng)支付、銀行卡等各種支付手段十分便捷，為何在此時(shí)還要管理大額現(xiàn)金?

　　此次規(guī)范大額現(xiàn)金主要是為了打擊犯罪、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全。由于現(xiàn)金具有不記名、不可追蹤等特點(diǎn)，大額現(xiàn)金容易為貪污腐敗、偷逃稅等洗錢犯罪行為和地下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供便利，可能危及國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融秩序和安全。

　　2017年，中國(guó)人民銀行調(diào)研發(fā)現(xiàn)，有單次取款超過1億元現(xiàn)金的情況，在如今銀行卡支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式十分便捷的環(huán)境下，這種情況不合常理。

　　央行有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，近年來(lái)，現(xiàn)金特別是大額現(xiàn)金需求仍呈上升態(tài)勢(shì)。與此同時(shí)，我國(guó)大額現(xiàn)金流通監(jiān)測(cè)和管理方面仍屬空白，已經(jīng)與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)治理的需要不相適應(yīng)。

　　根據(jù)2017年中國(guó)人民銀行不完全統(tǒng)計(jì)與調(diào)研論證，個(gè)別地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)中單筆超過10萬(wàn)元的業(yè)務(wù)占比，筆數(shù)雖不及1%，金額卻接近27%。

　　因此，當(dāng)前我國(guó)亟需借鑒各國(guó)管理經(jīng)驗(yàn)，從我國(guó)實(shí)際出發(fā)，優(yōu)化大額現(xiàn)金服務(wù)，引導(dǎo)并規(guī)范社會(huì)公眾現(xiàn)金使用行為，保證合理需求、抑制不合理需求、遏制非法需求，以達(dá)到降低社會(huì)成本、打擊大額現(xiàn)金違法犯罪、防范化解經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。

　　從其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一些發(fā)達(dá)國(guó)家普遍把大額現(xiàn)金管理作為社會(huì)治理和國(guó)際合作的重要內(nèi)容，采取從嚴(yán)從緊的管控措施。適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)需要，我國(guó)亟需加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，保障合理需求，抑制不合理需求，遏制利用大額現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪。

　　盡管澳大利亞早在2016年就已經(jīng)普及銀行卡，取代現(xiàn)金成為主要支付手段，但2018年6月份的統(tǒng)計(jì)顯示，澳大利亞現(xiàn)金流通張數(shù)卻增長(zhǎng)了7%。

　　2001年至2014年，包括美國(guó)、歐元區(qū)、日本等在內(nèi)的72個(gè)國(guó)家和地區(qū)現(xiàn)金流通量與名義GDP的比例從6.5%增至8.5%。

　　11、個(gè)人日常用現(xiàn)金會(huì)受影響嗎？

　　在管理大額現(xiàn)金后，個(gè)人日常現(xiàn)金使用會(huì)不會(huì)受到影響?

　　對(duì)此，央行有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，大額現(xiàn)金管理新規(guī)不會(huì)明顯影響到社會(huì)公眾日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　一是目前我國(guó)如現(xiàn)金、票據(jù)、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上、移動(dòng)等支付方式多且應(yīng)用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大多數(shù)社會(huì)公眾日常生產(chǎn)生活的需要。

　　二是大額現(xiàn)金管理金額起點(diǎn)設(shè)置經(jīng)過調(diào)硏論證，高于絕大多數(shù)社會(huì)公眾日常現(xiàn)金使用量。

　　三是只要客戶依規(guī)履行登記義務(wù)，大額存取現(xiàn)并不受到限制。

　　更何況，對(duì)于有實(shí)際正常需求的老百姓，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)也會(huì)提前做好現(xiàn)金服務(wù)保障措施，正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并不會(huì)受到明顯影響。

　　個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅：補(bǔ)稅500多萬(wàn)，罰款近300萬(wàn)！

　　事情大致經(jīng)過：

　　該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款，未申報(bào)納稅。

　　2017年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報(bào)納稅。

　　2018年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。

　　經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。

　　因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計(jì)2974715.87元。

　　可以算出，該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)！

　　結(jié)合上述央行的通知，用個(gè)人私戶逃稅的，再也跑不掉了！

　　電商刷單要補(bǔ)稅？多名網(wǎng)店店主收到通知！（后續(xù)報(bào)道：稅務(wù)總局發(fā)通知禁征“過頭稅費(fèi)”，叫停電商補(bǔ)稅）

　　據(jù)澎湃新聞報(bào)道，多名網(wǎng)店店主在5月收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門通過電子稅務(wù)局發(fā)送的“風(fēng)險(xiǎn)自查提示”，提醒自家店鋪2017-2019年度電商平臺(tái)收入對(duì)不上繳稅款，要求企業(yè)自查3年以來(lái)存在的漏報(bào)問題并補(bǔ)繳稅款以及滯納金。

　　具體來(lái)說指天貓、京東等電商平臺(tái)開設(shè)網(wǎng)店的企業(yè)，其向稅務(wù)部門申報(bào)的銷售收入與電商平臺(tái)所統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大，需要補(bǔ)繳營(yíng)收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅。網(wǎng)店商家要自查3年以來(lái)的營(yíng)收漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

　　據(jù)了解，因網(wǎng)店均采取線上方式經(jīng)營(yíng)，其真實(shí)銷售收入數(shù)據(jù)只有平臺(tái)掌握;另一方面，網(wǎng)店上報(bào)稅務(wù)部門的銷售收入往往只是開發(fā)票的那部分收入，而很多消費(fèi)者是不要求店家一定開票的，差值由此產(chǎn)生。

　　上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授范子英分析稱，此前平臺(tái)數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門間不完全開放，一些企業(yè)利用了這點(diǎn)進(jìn)行逃稅。現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨，稅務(wù)部門有條件獲得完整的電商平臺(tái)數(shù)據(jù)，“一家網(wǎng)店一年到底有多少營(yíng)收，很容易看到。”

　　一位在電商平臺(tái)做運(yùn)營(yíng)的王女士告訴新浪科技的記者，盡管電商平臺(tái)嚴(yán)查、管控刷單行為，但是刷單在電商賣家中還是普遍存在。“有些關(guān)鍵詞是有固定流量的，但是現(xiàn)在商家獲取官方的流量都特別難，因?yàn)樯碳姨嗔耍?jìng)爭(zhēng)激烈。”如何獲得更多官方的流量?很多商家就采取刷單方式。

　　據(jù)其介紹，根據(jù)電商平臺(tái)規(guī)則，商家和產(chǎn)品被收藏、加入購(gòu)物車以及購(gòu)買轉(zhuǎn)化的數(shù)量系數(shù)越高，電商平臺(tái)系統(tǒng)就會(huì)認(rèn)為這是一個(gè)優(yōu)質(zhì)的賣家，會(huì)給到店鋪更多的流量。因此，商家刷單的邏輯，還是通過搜索關(guān)鍵詞進(jìn)入店鋪或者商品鏈接，然后產(chǎn)生購(gòu)買行為，進(jìn)而使店鋪或商品從電商平臺(tái)獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。

　　“這次補(bǔ)稅規(guī)則一出，對(duì)刷單的商家肯定有很大影響。”

　　王女士介紹，如果以刷單的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，比如13%的稅點(diǎn)，刷了100塊錢的東西，就要再加13塊錢的費(fèi)用，現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣家，利潤(rùn)率根本就沒有這么高，因?yàn)楹芏噘u家是做性價(jià)比和低價(jià)的。“淘寶搜索銷量在前的，基本上都不是價(jià)格很高的，是那種性價(jià)比較高的商品，其利潤(rùn)就沒有那么高，商家自然也承擔(dān)不了這么高的稅額費(fèi)用，因?yàn)橹安挥美U稅，可能利潤(rùn)在10%。現(xiàn)在如果要交13%的稅，等于在賠錢。”

　　假如一家電商企業(yè)，不考慮其他問題，2019年少計(jì)收入2260000元的話，需要補(bǔ)稅78.34萬(wàn)元。這還沒算滯納金與其他罰款。

　　此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對(duì)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者偷稅漏稅的管理和處罰，《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》第十一條、第十四條和第二十八條，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條等有詳細(xì)規(guī)定。

　　“如果商家要補(bǔ)稅，就算不被罰款，也是撐不住的，因?yàn)樗蔚馁M(fèi)用很高，包括給刷手的傭金、平臺(tái)的扣點(diǎn)、快遞費(fèi)、贈(zèng)品，現(xiàn)在加上稅點(diǎn)的話，基本上以之前的銷售模式來(lái)說，賣家是承受不住的。”王女士透露。

　　不只是網(wǎng)店，直播帶貨可能也會(huì)受到影響。

　　在接受新浪科技的記者采訪時(shí)，安理律師事務(wù)所律師白小莉表示，就稅法角度而言，主播直播帶貨活動(dòng)中，所涉及的稅種主要為增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額的依據(jù)，應(yīng)為納稅人真實(shí)客觀的銷售行為所對(duì)應(yīng)的銷售額。此處的納稅人，應(yīng)為在直播活動(dòng)中提供商品的商家，直播平臺(tái)或主播個(gè)人僅為銷售活動(dòng)中的宣傳者、輔助者。

　　白小莉表示，作為納稅基數(shù)的銷售額，應(yīng)為直播活動(dòng)中真實(shí)的銷售額。但是，真實(shí)的銷售額需要證據(jù)材料予以支撐，特別是直播平臺(tái)故意夸大交易額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有理由認(rèn)為，直播平臺(tái)宣傳的銷售額為直播活動(dòng)中的銷售額。

　　若商家此時(shí)無(wú)法證明實(shí)際銷售額，則直播平臺(tái)所夸大宣傳的銷售額，有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為真實(shí)的銷售額。此時(shí)提供商品的商家可能被要求補(bǔ)繳稅款，甚至被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

　　當(dāng)然，作為稅負(fù)承擔(dān)者的商家，如果能夠提供相關(guān)證據(jù)證明實(shí)際交易額情況與宣稱的交易額不一致的，則可以按照實(shí)際交易額正常繳納稅款。但是，如果其宣稱的交易額與實(shí)際交易額不符的，則可能涉嫌構(gòu)成虛假宣傳。

　　白小莉指出，直播平臺(tái)和主播個(gè)人在直播帶貨過程中，僅需承擔(dān)其自身提供直播服務(wù)獲得報(bào)酬所應(yīng)承擔(dān)的增值稅。針對(duì)直播商品的買賣活動(dòng)，由于直播平臺(tái)和主播個(gè)人不是商品提供者，因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務(wù)。所以，直播平臺(tái)和主播個(gè)人在此種情況下，不會(huì)被要求補(bǔ)繳稅款或被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

　　此外，白小莉提到，就私法角度而言，若因?yàn)橹辈テ脚_(tái)擅自夸大銷售額最終導(dǎo)致提供商品的商家被處罰或被要求補(bǔ)繳稅款，則此事屬于因直播平臺(tái)的行為給商家造成了經(jīng)濟(jì)損失，商家可向直播平臺(tái)要求民事賠償。主播個(gè)人對(duì)此負(fù)有責(zé)任的，亦可能被商家要求民事賠償。

　　從以上三個(gè)消息，可以看到，國(guó)家對(duì)違法犯罪，偷稅漏稅的行為是嚴(yán)厲打擊不留余力，做會(huì)計(jì)的一定要小心謹(jǐn)慎，不能犯錯(cuò)！

　　來(lái)源：會(huì)計(jì)網(wǎng)(wwwkuaijicom)獨(dú)家整理，編輯：小會(huì)，素材來(lái)源：中國(guó)人民銀行官網(wǎng)，會(huì)計(jì)網(wǎng)，稅政第一線，會(huì)計(jì)說，澎湃新聞，雷鋒網(wǎng)，江蘇省稅務(wù)局，新浪科技，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，梅松講稅，稅臺(tái)，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，央視財(cái)經(jīng)，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)。

　　公司對(duì)公賬戶一般分為基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶和專用賬戶四類。一個(gè)企業(yè)只能開一個(gè)基本賬戶，但是能開多個(gè)一般賬戶。那么小規(guī)模納稅人必須要開對(duì)公賬戶嗎？需要提供什么資料？來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人需要開對(duì)公賬戶嗎?

　　答：小規(guī)模納稅人需要及時(shí)開立對(duì)公賬戶的。無(wú)論是小規(guī)模還是一般納稅人，都應(yīng)當(dāng)開立對(duì)公賬戶。

　　對(duì)公賬戶指的是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，公司對(duì)公賬戶一般分為基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶和專用賬戶四類。其中一個(gè)公司只能開立一個(gè)基本賬戶，但是可以開立多個(gè)一般賬戶。

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其它結(jié)算的資金收付，注意該賬戶能辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　開立對(duì)公賬戶需要提供什么資料?

　　一般開立對(duì)公賬戶需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件;法定代表人身份證復(fù)印件;公章、財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留人名章;留存印鑒非法定代表人的，需要簽署相應(yīng)的授權(quán)書;一般工商銀行需要經(jīng)辦人身份證復(fù)印件;一般基本戶開戶行需要房屋租賃協(xié)議。

　　辦理對(duì)公賬戶流程

　　辦理對(duì)公賬戶流程如下：

　　首先，需要提前預(yù)約銀行客戶經(jīng)理或者直接攜帶相應(yīng)資料前往銀行，按照客戶經(jīng)理的指引簽相關(guān)文件和蓋章;然后銀行將相應(yīng)資料報(bào)送央行，一般五個(gè)工作日，央行會(huì)下發(fā)開戶許可證;最后等待通知，前往取證、回單卡等，完成賬務(wù)存款等剩余操作。

　　按央行公告，存量房貸客戶應(yīng)在8月31日前完成存量浮動(dòng)利率貸款定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換，可以選擇LPR利率，也可以選擇固定利率。那么LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換是什么意思?對(duì)貸款人好還是不好?

　　LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換是什么?

　　LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換是指將存量浮動(dòng)利率貸款的定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為L(zhǎng)PR，以后中長(zhǎng)期貸款利率定價(jià)按照LPR加點(diǎn)計(jì)算(加點(diǎn)可為負(fù)值，加點(diǎn)數(shù)值在合同剩余期限內(nèi)固定不變)。LPR為貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，每月20日由18家商業(yè)銀行報(bào)價(jià)后得出平均利率。根據(jù)央行公告，存量浮動(dòng)利率貸款定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換原則上于2020年8月31日前完成。對(duì)于存量房貸客戶而言，可以選擇轉(zhuǎn)換LPR，也可以選擇轉(zhuǎn)換固定利率。

　　LPR定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換對(duì)貸款人好嗎?

　　從中短期來(lái)看，由于我國(guó)利率處于下行趨勢(shì)，將存量浮動(dòng)利率貸款的定價(jià)基準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為L(zhǎng)PR，對(duì)于借款人而言相對(duì)有利，可以減輕借款人房貸支出。雖然長(zhǎng)期利率走勢(shì)難以判斷，但即使出現(xiàn)利率大幅上升走勢(shì)的情況，購(gòu)房者也可以通過還款方式來(lái)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士建議，如果過去貸款利率較低，折扣較大，貸款剩余還款期限較長(zhǎng)，則可以選擇固定利率，這樣一來(lái)可以鎖定月供成本，方便做好家庭的收支安排；如果月供剩余時(shí)間較短，貸款余額也不多，則選擇LPR比較有利。

　　LPR轉(zhuǎn)換好還是不好，關(guān)鍵在于LPR利率走勢(shì)的判斷，LPR利率下降的前提上，轉(zhuǎn)換LPR利率相對(duì)有利；LPR利率上升的前提上，則要慎重選擇。

　　LPR利率多久調(diào)整一次?

　　一般情況下，LPR利率每月公布一次，公布時(shí)間為當(dāng)月20日9：30，可通過全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心官網(wǎng)和央行官網(wǎng)查詢。

　　另外，購(gòu)房者也需要注意LPR浮動(dòng)利率和固定利率的區(qū)分，固定利率是固定不變的，是指貸款人現(xiàn)在執(zhí)行的房貸利率，在之后的的還款期限內(nèi)，都將依據(jù)該利率執(zhí)行。而浮動(dòng)利率是指利率隨時(shí)浮動(dòng)，基于每個(gè)月央行公布的LPR利率作為參考標(biāo)準(zhǔn)，LPR利率低，房貸利率也低;LPR利率高，房貸利率自然就高。

　　貼現(xiàn)率是未來(lái)支付改變?yōu)楝F(xiàn)值的利率，理論上而言，調(diào)整貼現(xiàn)率是央行調(diào)控市場(chǎng)利率的重要工具。

　　貼現(xiàn)率是什么？

　　簡(jiǎn)單來(lái)說，貼現(xiàn)率就是把將來(lái)的錢(即終值)通過一定計(jì)算方法折算成現(xiàn)在的錢(即現(xiàn)值)后，再將差額與終值作比從而得出的比值。

　　舉個(gè)例子，現(xiàn)在你手里有90萬(wàn)，如果選擇將它放進(jìn)銀行一年，一年之后這些錢會(huì)因?yàn)殂y行利息變成100萬(wàn)，那么多出的這部分也就是差額10萬(wàn)比上100萬(wàn)得到比值10%，貼現(xiàn)率就是10%。

　　貼現(xiàn)率計(jì)算公式

　　貼現(xiàn)率=一般貸款利率/[1+(貼現(xiàn)期×一般貸款利率)]

　　貼現(xiàn)率和折現(xiàn)率的區(qū)別是什么？

　　貼現(xiàn)率是指將未來(lái)支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。

　　折現(xiàn)率是指將未來(lái)有限期預(yù)期收益折算成現(xiàn)值的比率。

　　貼現(xiàn)率主要是計(jì)算企業(yè)在銀行兌換未到期的商業(yè)票據(jù)所要支付的利息，貼現(xiàn)率是內(nèi)扣率，是預(yù)先扣除貼現(xiàn)息后的比率。

　　折現(xiàn)率主要是企業(yè)或者投資機(jī)構(gòu)等用于計(jì)算投入的成本與未來(lái)凈現(xiàn)金流折合現(xiàn)值的孰大孰小，從而判斷項(xiàng)目投入是否可盈，以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，如籌資決策、投資決策及收益分配。

　　貼現(xiàn)率政策是西方國(guó)家的主要貨幣政策，中央銀行通過變動(dòng)貼現(xiàn)率來(lái)調(diào)節(jié)貨幣供給量和利息率，從而促使經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張或收縮，那么貼現(xiàn)率該如何理解？

　　貼現(xiàn)率如何理解？

　　了解貼現(xiàn)率之前需要知道什么叫做貼現(xiàn)，貼現(xiàn)是指付款人開具并經(jīng)承兌人承兌的未到期的銀行承兌匯票或者商業(yè)承兌匯票通過背書后轉(zhuǎn)讓給持票人，持票人再向銀行等金融機(jī)構(gòu)提出將票據(jù)變現(xiàn)的申請(qǐng)，銀行等金融機(jī)構(gòu)同意后，按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人（收款人）。商業(yè)匯票到期，最終持票人憑票向該匯票的承兌人收取款項(xiàng)。

　　用通俗的話來(lái)講就是將未來(lái)的錢，折算到現(xiàn)值，多出或少了的那部分的錢與未來(lái)的錢的比值。

　　貼現(xiàn)率的相關(guān)含義如下：

　　第一種含義：指金融機(jī)構(gòu)找央行進(jìn)行短期融資時(shí)，該國(guó)央行向金融機(jī)構(gòu)收取的利率。而貼現(xiàn)率的高低會(huì)影響各金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶收取的利率水準(zhǔn)并間接影響其它金融市場(chǎng)，是國(guó)家調(diào)控市場(chǎng)利率的重要工具之一。但是各國(guó)央行一般會(huì)對(duì)這種借款方式有所限制，所以當(dāng)一金融機(jī)構(gòu)需要短期資金時(shí)，一般情況下會(huì)先尋求其他渠道。各國(guó)央行制定的利率除了貼現(xiàn)率外，另外還有隔夜拆借利率，其中美國(guó)的隔夜拆借利率被稱為聯(lián)邦基金利率。

　　第二種含義：指將未來(lái)資產(chǎn)折算成現(xiàn)值的利率，一般是用當(dāng)時(shí)零風(fēng)險(xiǎn)的利率來(lái)當(dāng)作貼現(xiàn)率，但并不是絕對(duì)。

　　貼現(xiàn)率計(jì)算

　　貼現(xiàn)率的計(jì)算公式為：

　　貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)利息÷票據(jù)面額×１００％

　　年貼現(xiàn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－期間費(fèi)用－稅金及附加＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－銷售費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－管理費(fèi)用－稅金及附加

　　其套算公式為：貼現(xiàn)率＝一般貸款利率／［１＋（貼現(xiàn)期×一般貸款利率）］

　　存款準(zhǔn)備金是擁有交易存款的銀行和金融機(jī)構(gòu)都必須存繳的，當(dāng)企業(yè)計(jì)提存款準(zhǔn)備金時(shí)，一般可以計(jì)入本年利潤(rùn)等科目處理，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　存款準(zhǔn)備金計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　　貸：一般準(zhǔn)備金

　　什么是存款準(zhǔn)備金？

　　存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。存款準(zhǔn)備金的比例通常是由中央銀行決定的，被稱為存款準(zhǔn)備金率。存款準(zhǔn)備金通常分為法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金，其中法定存款準(zhǔn)備金是按央行的比例存放，超額存款準(zhǔn)備金是金融機(jī)構(gòu)除法定存款準(zhǔn)備金以外在央行任意比例存放的資金。

　　存款準(zhǔn)備金已成為中央銀行貨幣政策的重要工具，是傳統(tǒng)的三大貨幣政策工具之一。

　　什么是一般準(zhǔn)備金？

　　一般準(zhǔn)備金指從事存貸款活動(dòng)的金融企業(yè)按一定比例從凈利潤(rùn)中提取的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，該項(xiàng)準(zhǔn)備金作為利潤(rùn)分配處理，并作為所有者權(quán)益的組成部分。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。

　　一般情況下，企業(yè)或金融銀行會(huì)將存款存入央行，對(duì)于繳存的存款準(zhǔn)備金，應(yīng)計(jì)入存放中央銀行款項(xiàng)科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　存入央行存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，應(yīng)通過存放中央銀行款項(xiàng)科目進(jìn)行核算。對(duì)于企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“清算資金往來(lái)”等科目;減少在中央銀行的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　借：存放中央銀行款項(xiàng)

　　　　貸：清算資金往來(lái)

　　法定存款準(zhǔn)備金的特點(diǎn)是典型的規(guī)模可測(cè)、可控資金;

　　只要機(jī)構(gòu)專業(yè)，規(guī)模合理，科學(xué)運(yùn)營(yíng)，就會(huì)發(fā)揮既能控制熱錢、準(zhǔn)熱錢，又能促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的獨(dú)特作用。

　　什么是存款準(zhǔn)備金？

　　存款準(zhǔn)備就是指銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。

　　存款準(zhǔn)備金的作用

　　存款準(zhǔn)備金率政策往往是作為貨幣的一種自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制，而不是將其當(dāng)作適時(shí)調(diào)整的經(jīng)常性政策工具來(lái)使用。

　　存款準(zhǔn)備金，一般情況下是不準(zhǔn)動(dòng)用，但存款準(zhǔn)備金也是財(cái)富，是財(cái)富就可考慮其科學(xué)運(yùn)營(yíng)的問題，特別是存款準(zhǔn)備金的長(zhǎng)效運(yùn)營(yíng)，如果運(yùn)營(yíng)的好，會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)很大的好處。

　　存款準(zhǔn)備金的四種職能

　　第一，緩沖職能。通過建立存款準(zhǔn)備金制度，有助于在流動(dòng)資產(chǎn)狀況發(fā)生變動(dòng)時(shí)穩(wěn)定隔夜利率;

　　第二，流動(dòng)資產(chǎn)管理職能。為中央銀行提供了準(zhǔn)備金需求的一個(gè)來(lái)源，從而可以補(bǔ)償通過自發(fā)性因素產(chǎn)生的流動(dòng)性資產(chǎn)供給;

　　第三，貨幣控制職能。可以被作為一種控制貨幣總量的手段;

　　第四，收入或稅收職能。可以被認(rèn)為是中央銀行收入的一個(gè)來(lái)源。

　　公司因應(yīng)收賬款收到一張承兌匯票，現(xiàn)將該承兌匯票與銀行簽訂了質(zhì)押合同。對(duì)于該票據(jù)質(zhì)押合同，是否需要按照借款合同繳納印花稅？

　　答：需要按照借款合同繳納印花稅。

　　根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)<商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法>的通知》(銀發(fā)[1997]216號(hào))規(guī)定，本辦法所稱貼現(xiàn)系指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。該通知將票據(jù)貼現(xiàn)定義為持票人融通資金的借貸行為。中國(guó)人民銀行于1996年頒布《貸款通則》第九條將“信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)”并列，同時(shí)明確“票據(jù)貼現(xiàn)，系指貸款人以購(gòu)買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款”。該通則也明確了票據(jù)貼現(xiàn)是發(fā)放貸款的行為。

　　另外，商業(yè)銀行執(zhí)行央行頒發(fā)的《全科目上報(bào)統(tǒng)計(jì)制度》，是將“票據(jù)融資”歸入“各項(xiàng)貸款”的統(tǒng)計(jì)科目中。該統(tǒng)計(jì)制度中設(shè)置的指標(biāo)包括：

　　(一)各項(xiàng)貸款，子項(xiàng)為：

　　4.票據(jù)融資；

　　(二)調(diào)整項(xiàng)。由上述統(tǒng)計(jì)口徑可以看出，按央行的全科目上報(bào)制度，票據(jù)融資業(yè)務(wù)是作為貸款項(xiàng)目下的一個(gè)子項(xiàng)列示，即票據(jù)融資屬于貸款。

　　同時(shí)，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]64號(hào))規(guī)定，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款資產(chǎn)范圍包括：貸款(含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款);銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款等。可見，企業(yè)所得稅也是將貼現(xiàn)歸類于貸款的范圍。

　　綜上，票據(jù)貼現(xiàn)均是歸類為貸款項(xiàng)目下，作為貸款的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)簽訂的貼現(xiàn)合同其本質(zhì)也屬于票據(jù)質(zhì)押的借貸合同，根據(jù)《印花稅暫行條例》中關(guān)于借款合同的規(guī)定，需要履行印花稅納稅義務(wù)，即按照借款合同繳納印花稅。

　　銀行的銀行指中央銀行是商業(yè)銀行的銀行，即主要同商業(yè)銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，集中商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金并對(duì)它們提供信用，具體包括集中商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備；辦理商業(yè)銀行間的清算；以及對(duì)商業(yè)銀行發(fā)放貸款。

　　中央銀行的職能是什么？

　　1、金融調(diào)控職能。央行為實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)，通過金融手段對(duì)整個(gè)國(guó)家貨幣與信用活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，從而影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行；

　　2、公共服務(wù)職能。央行向政府提供的服務(wù)包括向政府融資、代理國(guó)債發(fā)行、代理國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)、辦理債券到期時(shí)的還本付息、為國(guó)家掌管黃金外匯等國(guó)際儲(chǔ)備等。央行為銀行及其他金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)包括保管各銀行的存款準(zhǔn)備金、辦理支付清算業(yè)務(wù)、為金融機(jī)構(gòu)融通資金、為社會(huì)提供服務(wù)等；

　　3、金融監(jiān)管職能。央銀依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)和金融市場(chǎng)實(shí)施規(guī)制與約束，促使其依法穩(wěn)健運(yùn)行的一系列活動(dòng)。

　　商業(yè)銀行有哪些特點(diǎn)？

　　商業(yè)銀行的特點(diǎn)包括：商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，也是承擔(dān)著資金融資職能的企業(yè)；商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，央行和政策性銀行通常不以盈利為目的；商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，業(yè)務(wù)種類較多，是唯一能夠吸收活期存款的金融機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)范圍窄，經(jīng)營(yíng)不完全的信用業(yè)務(wù)，或不以銀行信用方式融通資金。

　　國(guó)有商業(yè)銀行是什么？

　　國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)有獨(dú)資的商業(yè)銀行，其所有資本都是由國(guó)家投資的，是國(guó)有金融企業(yè)。國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)銀行體系的主體，無(wú)論是在人員或機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量上，還是在資產(chǎn)規(guī)模及市場(chǎng)占有份額上，都處于絕對(duì)壟斷的地位，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展起著舉足輕重的作用。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行包括：中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行以及中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行。

　　對(duì)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生而言，復(fù)習(xí)時(shí)有針對(duì)性地掌握重點(diǎn)，才能不斷提高效率，拿下高分！考試當(dāng)中《專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》科目的金融專業(yè)重要考點(diǎn)-基礎(chǔ)貨幣是較為重要的內(nèi)容，考生需掌握其定義和構(gòu)成等內(nèi)容。

基礎(chǔ)貨幣定義

　　（1）基礎(chǔ)貨幣：又稱為高能貨幣、強(qiáng)力貨幣或儲(chǔ)備貨幣，是非銀行公眾持有的通貨與銀行的存款準(zhǔn)備金之和。（現(xiàn)金＋存款準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金）

　　（2）高能貨幣的一個(gè)典型特征就是能隨時(shí)轉(zhuǎn)化為存款準(zhǔn)備金，不具備這一特征就不是高能貨幣。

　　（3）基礎(chǔ)貨幣的最基本特征：

　　①是央行的貨幣性負(fù)債，不是央行資產(chǎn)或非貨幣負(fù)債，是央行通過自身的資產(chǎn)業(yè)務(wù)供給出來(lái)的。

　　②央行可以影響它，達(dá)到調(diào)節(jié)和控制供給量的目的。

　　③它是支撐商業(yè)銀行負(fù)債的基礎(chǔ)，創(chuàng)造信用。

　　④準(zhǔn)備金制度下，基礎(chǔ)貨幣能產(chǎn)生數(shù)倍于它自身的量。

基礎(chǔ)貨幣構(gòu)成

　　基礎(chǔ)貨幣量、銀行存款與其準(zhǔn)備金的比率，存款與通貨的比率都會(huì)引起貨幣存量的同方向變化。

　　高能貨幣量取決于央行的行為。

　　銀行存款與其準(zhǔn)備金的比率取決于銀行體系。

　　存款與通貨的比率既取決于公眾行為，也受到銀行存款服務(wù)水平和利率的影響。

　　基礎(chǔ)貨幣B包括流通中現(xiàn)金C和準(zhǔn)備金R，而后者又包括活期存款準(zhǔn)備金Rr、定期存款準(zhǔn)備金Rt和超額準(zhǔn)備金Re。

　　B＝C＋Rr＋Rt＋Re

中央銀行投放基礎(chǔ)貨幣渠道

　　（1）對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的再貸款和再貼現(xiàn)。

　　（2）收購(gòu)黃金、外匯等儲(chǔ)備資產(chǎn)投放的貨幣。

　　（3）通過公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)等投放貨幣。

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　　再貸款賬務(wù)處理：商業(yè)銀行設(shè)置“向中央銀行借款”科目進(jìn)行核算。“向中央銀行借款”科目是負(fù)債類科目，用以核算各商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)。發(fā)生借款時(shí)，記入本科目貸方：歸還借款時(shí)，記入本科目借方。本科目按借款性質(zhì)分別設(shè)置明細(xì)科目。具體如下：

發(fā)放處理

　　商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借款時(shí)，應(yīng)向人民銀行提交“人民銀行貸款申請(qǐng)書”并備齊有關(guān)資料，經(jīng)人民銀行審查同意后，填寫一式五聯(lián)借款憑證，送交人民銀行辦理借款手續(xù)；人民銀行審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬并退回第三聯(lián)借款憑證；商業(yè)銀行收到回單作為收賬通知，據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項(xiàng)

　　　　貸：向中央銀行借款

歸還處理

　　再貸款到期時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)向人民銀行歸還貸款本息。根據(jù)貸款本息的金額，將一式四聯(lián)的還款憑證送交人民銀行辦理還款手續(xù)；人民銀行經(jīng)審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬并退回第四聯(lián)還款憑證和借據(jù)；商業(yè)銀行收到回單作為付款通知，并代轉(zhuǎn)賬傳票，以借據(jù)為附件，辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：向中央銀行借款

　　　　利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出

　　　　貸：存放中央銀行款項(xiàng)

再貸款解釋

　　再貸款是指中央銀行為實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)而對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款。再貸款由中國(guó)人民銀行總行向商業(yè)銀行總行直接發(fā)放，由商業(yè)銀行總行集中管理、統(tǒng)計(jì)統(tǒng)還、統(tǒng)籌安排使用。

再貸款率解釋

　　再貸款率即商業(yè)銀行向央行貸款的利率。再貸款率是央行的貨幣工具之一，提高再貸款率則是中央緊縮銀根的標(biāo)志，會(huì)縮小全國(guó)的信貸規(guī)模和股票市場(chǎng)下跌，反之效果相反。

　　3月27日，全面降準(zhǔn)正式落地，本次降準(zhǔn)預(yù)計(jì)釋放6000億元中長(zhǎng)期資金，疊加月中MLF超額續(xù)作2810億元，3月合計(jì)投放中長(zhǎng)期資金近9000億元。

央行降準(zhǔn)正式落地

　　據(jù)央行17日公告，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)，打好宏觀政策組合拳，提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平，保持銀行體系流動(dòng)性合理充裕，決定于2023年3月27日降低金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率0.25個(gè)百分點(diǎn)（不含已執(zhí)行5%存款準(zhǔn)備金率的金融機(jī)構(gòu)）。本次下調(diào)后，金融機(jī)構(gòu)加權(quán)平均存款準(zhǔn)備金率約為7.6%。

什么是降準(zhǔn)

　　降準(zhǔn)，全稱為中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備率，由中國(guó)人民銀行調(diào)整并發(fā)布。降準(zhǔn)是降低各商業(yè)銀行存在央行的存款準(zhǔn)備金的比例，降低的這部分資金會(huì)投入信貸或者其他市場(chǎng)，這樣就會(huì)使市場(chǎng)上的資金增加。

　　存款準(zhǔn)備金率是指商業(yè)銀行必須按照一定比例向央行繳存一定比例的存款作為準(zhǔn)備金，以保證商業(yè)銀行的流動(dòng)性和資本充足。當(dāng)央行降低存款準(zhǔn)備金率時(shí)，商業(yè)銀行需要向央行繳存的存款比例下降，商業(yè)銀行可用于貸款的資金量增加，促進(jìn)了流動(dòng)性增加、資金成本降低和信貸擴(kuò)張，對(duì)于刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面帶來(lái)一定的支持作用。

　　央行利用降準(zhǔn)的政策工具，通常會(huì)在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、流動(dòng)性相對(duì)緊張、信貸投資需求低迷等情況下出手。降準(zhǔn)可增加商業(yè)銀行的資金供應(yīng)，進(jìn)而幫助擴(kuò)大資本市場(chǎng)的投融資，加大企業(yè)的信貸獲得性，降低資金成本，從而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。此外，在貨幣政策中，降準(zhǔn)也可以作為其他貨幣政策工具（如降息）的補(bǔ)充手段，以達(dá)到適當(dāng)調(diào)控的效果。

全面降準(zhǔn)的意義

　　央行落實(shí)降準(zhǔn)政策的意義在于：

　　1、央行通過此次全面降準(zhǔn)意在向銀行體系釋放低成本、長(zhǎng)期限的流動(dòng)性，更好地支持重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，不搞大水漫灌，兼顧內(nèi)外平衡，著力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　2、全面降準(zhǔn)可以直接緩解金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的流動(dòng)性約束并間接影響利率約束，從而在保持銀行體系流動(dòng)性合理充裕的前提下，提高金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)。

　　3、降準(zhǔn)具有向銀行體系提供長(zhǎng)期資金的作用，是緩解流動(dòng)性約束的工具之一，可以優(yōu)化銀行的資金結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其資金配置能力，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度。

　　4、在當(dāng)前銀行業(yè)負(fù)債成本承壓、凈息差持續(xù)收窄至歷史低位的情況下，央行適時(shí)降準(zhǔn)，有助于更好的激發(fā)實(shí)體融資需求，穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、降成本，并有效緩解銀行負(fù)債和經(jīng)營(yíng)壓力，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　5、降準(zhǔn)對(duì)地產(chǎn)需求端的穩(wěn)定，有助于緩解開發(fā)商資金鏈，并反過來(lái)支持供給端，積極促進(jìn)土地市場(chǎng)回暖、提升房企拿地開工的積極性等。

　　6、此次降準(zhǔn)之后，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)加權(quán)平均存款準(zhǔn)備金率為7.6%，還處于相對(duì)較高的水平。因此，未來(lái)降準(zhǔn)仍有一定空間。同時(shí)，央行將更多運(yùn)用結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的精準(zhǔn)滴灌，使貨幣政策更加精準(zhǔn)有力。

　　7、在外圍包括硅谷銀行、瑞士信貸銀行等風(fēng)險(xiǎn)事件爆發(fā)后，本次降準(zhǔn)有利于提振市場(chǎng)信心，預(yù)計(jì)所釋放的流動(dòng)性有望助力融資逐漸企穩(wěn)回升，支撐A股企穩(wěn)上行。

　　8、預(yù)計(jì)降準(zhǔn)落地后，股市和債市將迎來(lái)利好，可重點(diǎn)關(guān)注銀行、地產(chǎn)領(lǐng)域。對(duì)于股市而言，降準(zhǔn)為各行各業(yè)提供信貸支持，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)基本面向好，對(duì)股市起到提振作用，并且降準(zhǔn)也提振了投資者信心。對(duì)于債市而言，此次降準(zhǔn)釋放流動(dòng)性資金，為銀行間市場(chǎng)注入流動(dòng)性，資金成本價(jià)格下降，寬信用預(yù)期增強(qiáng)，平抑前段時(shí)間債市波動(dòng)。

央行降準(zhǔn)對(duì)老百姓有什么影響

　　央行降低存款準(zhǔn)備金率的行為是出于對(duì)資金流通性和房地產(chǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定考慮的，那央行降準(zhǔn)對(duì)我們老百姓有什么影響？首先，央行全面降準(zhǔn)正式落地，這意味著中國(guó)的利率已經(jīng)達(dá)到了一個(gè)合理水平，可以幫助企業(yè)減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流。其次，對(duì)于我們老百姓來(lái)說，降息會(huì)降低消費(fèi)支出，從而使消費(fèi)者能夠更好地購(gòu)買他們所需要的產(chǎn)品和服務(wù)。最后，此舉措鼓勵(lì)了投資者投資于優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，為未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)打下基礎(chǔ)。

　　量化寬松（quantitative easing）是一個(gè)常見的貨幣政策工具，在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下經(jīng)常被使用。量化寬松通常是由央行實(shí)施的一種貨幣政策，旨在通過增加貨幣供應(yīng)量、購(gòu)買國(guó)內(nèi)債券和其他債務(wù)證券等手段，從而降低利率、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和抑制通貨緊縮。到目前為止，全球多個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家都曾嘗試過量化寬松政策，其中最著名的是美國(guó)。

　　量化寬松政策的主要優(yōu)點(diǎn)是可以迅速刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并遏制通貨緊縮。此外，如果市場(chǎng)出現(xiàn)流動(dòng)性不足或信貸緊縮的情況，量化寬松政策可以通過注入資金從而穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。此外，通過購(gòu)買國(guó)債等債務(wù)證券可以提高銀行系統(tǒng)的流動(dòng)性，從而為企業(yè)提供貸款，幫助他們擴(kuò)大業(yè)務(wù)和創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。

　　然而，量化寬松政策存在一定的缺點(diǎn)。首先，它可能導(dǎo)致貨幣貶值，因?yàn)樵黾恿素泿殴?yīng)并降低了利率。其次，這種貨幣政策可能會(huì)引起通貨膨脹，因?yàn)楦嗟腻X進(jìn)入市場(chǎng)并提高了企業(yè)投資的強(qiáng)度。最后，在市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)或突發(fā)事件時(shí)，央行可能無(wú)法控制流動(dòng)性，導(dǎo)致市場(chǎng)失敗。

　　實(shí)施量化寬松政策的最大風(fēng)險(xiǎn)是貨幣貶值和通貨膨脹，如果央行不適當(dāng)?shù)卦黾拥攘堪l(fā)行的貨幣，將導(dǎo)致物價(jià)持續(xù)上漲，結(jié)構(gòu)調(diào)整成果受到?jīng)_擊。此外，雖然政府可以通過購(gòu)買國(guó)內(nèi)債券及其他債務(wù)證券來(lái)實(shí)施量化寬松政策，但這也可能導(dǎo)致國(guó)內(nèi)資產(chǎn)價(jià)格泡沫和信用風(fēng)險(xiǎn)的增加。

　　總的來(lái)說，量化寬松政策是一種非常實(shí)用的貨幣政策工具，可以在必要時(shí)有效地刺激經(jīng)濟(jì)和遏制通貨緊縮。但其也存在風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，如果不得當(dāng)實(shí)施可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果。因此，在實(shí)際操作中，央行應(yīng)該考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，制定相應(yīng)的政策以確保經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)性發(fā)展。

　　CFA（Chartered Financial Analyst，特許金融分析師）考試是由美國(guó)CFA協(xié)會(huì)（CFA Institute）主辦的全球金融領(lǐng)域的專業(yè)資格認(rèn)證考試。CFA考試共分為三個(gè)級(jí)別（Level 1、Level 2和Level 3）。報(bào)名費(fèi)用主要包括注冊(cè)費(fèi)和考試費(fèi)，具體如下：

　　注冊(cè)費(fèi)：新報(bào)名參加CFA考試的考生需要繳納一次性的注冊(cè)費(fèi)。目前，注冊(cè)費(fèi)為450美元。

　　考試費(fèi)：每個(gè)級(jí)別的考試都需要單獨(dú)繳納考試費(fèi)。考試費(fèi)用因報(bào)名時(shí)間而異，分為三個(gè)階段：

　　早期報(bào)名：早期報(bào)名階段的考試費(fèi)為700美元。

　　標(biāo)準(zhǔn)報(bào)名：標(biāo)準(zhǔn)報(bào)名階段的考試費(fèi)為1000美元。

　　延遲報(bào)名：延遲報(bào)名階段的考試費(fèi)為1450美元。

　　請(qǐng)注意，以上費(fèi)用可能會(huì)隨著時(shí)間的推移而發(fā)生變化。建議您在報(bào)名前查閱CFA協(xié)會(huì)官方網(wǎng)站獲取最新信息。此外，CFA協(xié)會(huì)還提供了教材、模擬題等學(xué)習(xí)資源，購(gòu)買這些資源可能會(huì)產(chǎn)生額外的費(fèi)用。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　當(dāng)前，影響CFA考生支出的重要點(diǎn)，除報(bào)名時(shí)間的選擇外（越早報(bào)名越優(yōu)惠），還應(yīng)該密切關(guān)注人民幣兌美元的匯率變化，這塊匯率的變化，也很大程度上會(huì)影響CFA考生實(shí)際支出的人民幣；據(jù)傳言，CFA考試還將引入AI，這塊會(huì)增加一塊AI工具使用費(fèi)（目前只是傳言，尚未落地）。CFA考試用美元結(jié)算，所以CFA考生更要注意。人民幣兌美元匯率的變化受到多種因素的影響，主要包括以下幾個(gè)方面：

　　1.國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是影響人民幣匯率變化的重要因素之一。如果國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定，人民幣匯率可能會(huì)上漲；如果國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定，人民幣匯率可能會(huì)下跌。

　　2.貨幣政策：中國(guó)央行的貨幣政策也會(huì)對(duì)人民幣匯率產(chǎn)生影響。如果央行采取寬松的貨幣政策，人民幣匯率可能會(huì)上漲；如果央行采取緊縮的貨幣政策，人民幣匯率可能會(huì)下跌。

　　3.貿(mào)易狀況：中國(guó)的貿(mào)易狀況也會(huì)對(duì)人民幣匯率產(chǎn)生影響。如果中國(guó)的出口增加，人民幣匯率可能會(huì)上漲；如果中國(guó)的進(jìn)口增加，人民幣匯率可能會(huì)下跌。

　　4.投資環(huán)境：中國(guó)的投資環(huán)境也會(huì)對(duì)人民幣匯率產(chǎn)生影響。如果中國(guó)的投資環(huán)境改善，外資流入增加，人民幣匯率可能會(huì)上漲；如果中國(guó)的投資環(huán)境惡化，外資流出增加，人民幣匯率可能會(huì)下跌。

　　CFA證書是全球投資業(yè)里較為嚴(yán)格與含金量高的資格認(rèn)證，被稱為華爾街入場(chǎng)券的考試，為全球投資業(yè)在道德操守、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及知識(shí)體系等方面設(shè)立了規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)。CFA證書的重要性和市場(chǎng)價(jià)值是顯而易見的。它可以證明一個(gè)人的努力，在各大公司中認(rèn)可度較高。通過加入CFA社交平臺(tái)和組織、參加會(huì)議和其他行業(yè)活動(dòng)，從業(yè)者可以擴(kuò)展其人脈并了解最新的行業(yè)動(dòng)態(tài)。

　　人民銀行分支機(jī)構(gòu)改革今日迎來(lái)新進(jìn)展。8月18日，央行宣布，31個(gè)省（自治區(qū)、直轄市）分行，深圳、大連、寧波、青島、廈門5個(gè)計(jì)劃單列市分行和317個(gè)地（市）分行舉行掛牌儀式，中國(guó)人民銀行各分行加掛國(guó)家外匯管理局分局牌子，各省、自治區(qū)分行加掛分行營(yíng)業(yè)管理部牌子。

　　至此，運(yùn)行20余年的人民銀行大區(qū)分行正式成為歷史，省分行制度再度回歸。

31家省級(jí)分行今日舉行掛牌儀式

　　今年3月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》明確，統(tǒng)籌推進(jìn)人民銀行分支機(jī)構(gòu)改革，按行政區(qū)劃設(shè)置人民銀行省級(jí)分行，不再保留縣支行，職能上收至地（市）分行。此外，將央行對(duì)金融控股公司等金融集團(tuán)的日常監(jiān)管職責(zé)、有關(guān)金融消費(fèi)者保護(hù)職責(zé)劃入新成立的國(guó)家金融監(jiān)管總局。

　　省級(jí)分行掛牌是落實(shí)《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》的重要舉措。8月18日上午，多地人民銀行中心支行均已完成“市分行”的掛牌儀式。如中國(guó)人民銀行北京市分行新的標(biāo)牌已經(jīng)掛出，分別為：中國(guó)人民銀行北京市分行、國(guó)家外匯管理局北京市分局，原中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的標(biāo)牌仍然保留。

（圖片來(lái)源：中國(guó)人民銀行官網(wǎng)）

　　在上海，“中國(guó)人民銀行上海總部”標(biāo)牌不變，“中國(guó)人民銀行上海市分行”和“國(guó)家外匯管理局上海市分局”的標(biāo)牌取代了“中國(guó)人民銀行上海分行”和“國(guó)家外匯管理局上海分局”。在浙江，“中國(guó)人民銀行浙江省分行”正式掛牌，取代了中國(guó)人民銀行杭州中心支行。

　　此前9大區(qū)分行之一的“中國(guó)人民銀行廣州分行”，牌匾已被更換為“中國(guó)人民銀行廣東省分行”。此外，原中國(guó)人民銀行廣州分行營(yíng)業(yè)管理部牌匾被更換成中國(guó)人民銀行廣東省分行營(yíng)業(yè)管理部，中國(guó)人民銀行廣東省分行轄內(nèi)19個(gè)地市分行也同步掛牌。

　　此番改革后，央行將形成總行—省級(jí)分行—地市分行三級(jí)管理體制，專注于貨幣政策制定與執(zhí)行、宏觀審慎管理、金融穩(wěn)定等職能。

恢復(fù)省分行：完善金融監(jiān)管體系

　　回頭來(lái)看，自1983年國(guó)務(wù)院確定由人民銀行專門行使中央銀行職能至今已40年，其間人民銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)歷了一系列變遷。上世紀(jì)八九十年代一直在探討跨行政區(qū)設(shè)置央行分支機(jī)構(gòu)的路徑，最終在1998年實(shí)施了大區(qū)行制度，即：按照中央金融工作會(huì)議的部署，中國(guó)人民銀行撤銷省級(jí)分行，設(shè)立跨省區(qū)分行，原有的省分行被撤銷，改為九個(gè)大區(qū)行，分別為上海分行、天津分行、沈陽(yáng)分行、南京分行、濟(jì)南分行、武漢分行、廣州分行、成都分行、西安分行；總行直屬營(yíng)業(yè)管理部有兩個(gè)，分別位于北京和重慶。當(dāng)時(shí)央行機(jī)構(gòu)設(shè)置形成了四個(gè)級(jí)別：總行—大區(qū)分行—中心支行—縣支行。

　　隨著各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，當(dāng)前設(shè)立大區(qū)分行的必要性正在減弱，同時(shí)還出現(xiàn)了一定的發(fā)展弊端，比如大區(qū)行模式缺乏地方政府的全力支持與配合，央行在地方上的一些工作推進(jìn)亦受到掣肘；該模式和后來(lái)形成的一行三會(huì)、一行兩會(huì)的地方監(jiān)管方式不適應(yīng)，分管幾個(gè)省份的大區(qū)分行較難兼容不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)差異。

　　此番恢復(fù)省分行可以加強(qiáng)中央金融管理部門地方派出機(jī)構(gòu)與地方政府協(xié)調(diào)配合，共同維護(hù)地方金融穩(wěn)定的政策意圖。根據(jù)國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，要深化地方金融監(jiān)管體制改革。建立以中央金融管理部門地方派出機(jī)構(gòu)為主的地方金融監(jiān)管體制，統(tǒng)籌優(yōu)化中央金融管理部門地方派出機(jī)構(gòu)設(shè)置和力量配備。地方政府設(shè)立的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)專司監(jiān)管職責(zé)，不再加掛金融工作局、金融辦公室等牌子。

　　央行回歸省級(jí)分行制度后，中國(guó)央行將聚焦建設(shè)現(xiàn)代中央銀行制度，圍繞中央銀行的核心任務(wù)和目標(biāo)，更加專注提升金融服務(wù)質(zhì)效、維護(hù)幣值穩(wěn)定、防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，以金融高質(zhì)量發(fā)展推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　省分行制度的再度回歸，這也較好地實(shí)現(xiàn)了央行分行設(shè)置與我國(guó)行政區(qū)劃之間的匹配，加強(qiáng)了央行與地方之間在審慎監(jiān)管方面的協(xié)調(diào)配合，增強(qiáng)了貨幣政策傳導(dǎo)性，進(jìn)一步完善了中國(guó)特色金融監(jiān)管體系。

　　內(nèi)容來(lái)源中國(guó)人民銀行、證券時(shí)報(bào)等，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　銀行準(zhǔn)備金率一般指存款準(zhǔn)備金率。存款準(zhǔn)備金率，是指一國(guó)中央銀行規(guī)定的商業(yè)銀行和存款金融機(jī)構(gòu)必須繳存中央銀行的法定準(zhǔn)備金占其存款總額的比率。調(diào)節(jié)法定存款準(zhǔn)備金率，是國(guó)家調(diào)節(jié)貨幣政策的有效方法。

存款準(zhǔn)備金的定義

　　存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款。存款準(zhǔn)備金是限制金融機(jī)構(gòu)信貸擴(kuò)張、保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金。實(shí)行準(zhǔn)備金的目的是為了確保商業(yè)銀行在遇到突然大量提取銀行存款時(shí)，能有相當(dāng)充足的清償能力。

存款準(zhǔn)備金的分類

　　存款準(zhǔn)備金分為“法定存款準(zhǔn)備金”和“超額準(zhǔn)備金”兩部分。央行在國(guó)家法律授權(quán)中規(guī)定金融機(jī)構(gòu)必須將自己吸收的存款按照一定比率交存央行，這個(gè)比率就是法定存款準(zhǔn)備金率，按這個(gè)比率交存央行的存款為“法定存款準(zhǔn)備金”存款。而金融機(jī)構(gòu)在央行存款超過法定存款準(zhǔn)備金的部分為超額準(zhǔn)備金存款，超額準(zhǔn)備金存款與金融機(jī)構(gòu)自身保有的庫(kù)存現(xiàn)金，構(gòu)成超額準(zhǔn)備金（習(xí)慣上稱為備付金）。超額準(zhǔn)備金與存款總額的比例是超額準(zhǔn)備金率（即備付率）。金融機(jī)構(gòu)繳存的“法定存款準(zhǔn)備金”，一般情況下是不準(zhǔn)動(dòng)用的。而超額準(zhǔn)備金，金融機(jī)構(gòu)可以自主動(dòng)用，其保有金額也由金融機(jī)構(gòu)自主決定。

銀行準(zhǔn)備金率上調(diào)和下調(diào)有何影響？

　　一、上調(diào)：

　　1、減少銀行可用資金：上調(diào)存款準(zhǔn)備金率意味著銀行需要將更多的資金留為準(zhǔn)備金，從而減少可用于貸款和投資的資金。這將導(dǎo)致銀行的可融資能力減弱，可能導(dǎo)致銀行減少對(duì)企業(yè)和個(gè)人的貸款。

　　2、抑制信貸和投資：由于銀行的可融資能力減弱，上調(diào)存款準(zhǔn)備金率可能抑制信貸活動(dòng)和投資。企業(yè)和個(gè)人可能會(huì)面臨更嚴(yán)格的貸款條件和更高的融資成本，從而減少投資和消費(fèi)需求，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生消極影響。

　　3、穩(wěn)定金融系統(tǒng)：上調(diào)存款準(zhǔn)備金率可以增加銀行的穩(wěn)健性，防止過度放貸和金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定。這有助于減少金融風(fēng)險(xiǎn)，并維護(hù)金融體系的穩(wěn)定性。

　　二、下調(diào)：

　　1、增加銀行可用資金：下調(diào)存款準(zhǔn)備金率意味著銀行需要留存更少的資金作為準(zhǔn)備金，使更多的資金可用于貸款和投資。這將增加銀行的可融資能力，促進(jìn)信貸和投資的增長(zhǎng)。

　　2、刺激信貸和投資：銀行的可融資能力增強(qiáng)后，下調(diào)存款準(zhǔn)備金率可能刺激信貸活動(dòng)和投資。企業(yè)和個(gè)人更容易獲得貸款，融資成本可能降低，從而促進(jìn)投資和消費(fèi)需求，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生積極影響。

　　3、市場(chǎng)流動(dòng)性增加：通過下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，銀行系統(tǒng)的流動(dòng)性可以增加。這可能有助于降低市場(chǎng)利率，推動(dòng)資金流動(dòng)和市場(chǎng)活躍。

　　現(xiàn)階段正是中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考強(qiáng)化時(shí)期，小編這里整理許多2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》易錯(cuò)題，供大家復(fù)習(xí)鞏固知識(shí)點(diǎn)。

　　金融租賃公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)及管理

　　【單選題】

　　按照目前的通行做法，我國(guó)金融租賃公司負(fù)債方確定利率的基準(zhǔn)是()。

　　A、央行確定的存款基準(zhǔn)利率

　　B、央行確定的貸款基準(zhǔn)利率

　　C、上海銀行間同業(yè)拆放利率

　　D、金融租賃當(dāng)事人協(xié)議利率

登錄后查看答案答案：C【點(diǎn)評(píng)】本題考查金融租賃公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)及管理。按照目前通行的做法，金融租賃公司的資產(chǎn)方(主要是應(yīng)收融資租賃款)與中央銀行確定的貸款基準(zhǔn)利率掛鉤，而負(fù)債方(主要是銀行借款)則是基于上海銀行間同業(yè)拆放利率加點(diǎn)確定。

　　金融租賃公司的監(jiān)管要求

　　【多選題】

　　根據(jù)我國(guó)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司不符合監(jiān)管要求的行為包括()。

　　A、對(duì)單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額為資本凈額的40%

　　B、對(duì)單一集團(tuán)的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額為資本凈額的40%

　　C、對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額為資本凈額的40%

　　D、對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額為資本凈額的40%

　　E、同業(yè)拆入資金余額為資本凈額的40%

登錄后查看答案答案：AC【點(diǎn)評(píng)】本題考查金融租賃公司的監(jiān)管要求。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)單一承租人全部資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的30%。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的30%。

　　11月27日，央行、金融監(jiān)督管理總局等八部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于強(qiáng)化金融支持舉措助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），從信貸、債券、資本市場(chǎng)、外匯等七大方面，提出了支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的25條具體舉措。

政策解讀

　　《通知》明確金融服務(wù)民營(yíng)企業(yè)目標(biāo)和重點(diǎn)。總量上，通過制定民營(yíng)企業(yè)年度服務(wù)目標(biāo)、提高服務(wù)民營(yíng)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)在績(jī)效考核中的權(quán)重等，加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的金融支持力度，逐步提升民營(yíng)企業(yè)貸款占比。結(jié)構(gòu)上，加大對(duì)科技創(chuàng)新、“專精特新”、綠色低碳、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)再造工程等重點(diǎn)領(lǐng)域以及民營(yíng)中小微企業(yè)的支持力度。

　　《通知》強(qiáng)調(diào)要從民營(yíng)企業(yè)融資需求特點(diǎn)出發(fā)，著力暢通信貸、債券、股權(quán)等多元化融資渠道。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加大首貸、信用貸支持力度，積極開展產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈金融服務(wù)，主動(dòng)做好民營(yíng)企業(yè)資金接續(xù)服務(wù)，不盲目停貸、壓貸、抽貸、斷貸，同時(shí)抓好促發(fā)展和防風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)機(jī)制，充分發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)債券融資支持工具作用，擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)債券融資規(guī)模。鼓勵(lì)和引導(dǎo)機(jī)構(gòu)投資者積極科學(xué)配置民營(yíng)企業(yè)債券，加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)債券投資力度。支持民營(yíng)企業(yè)上市融資和并購(gòu)重組，發(fā)揮區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)、股權(quán)投資基金對(duì)民營(yíng)企業(yè)的支持服務(wù)作用，擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)股權(quán)融資規(guī)模。加大外匯便利化政策和服務(wù)供給，通過提升經(jīng)常項(xiàng)目收支便利化水平、完善跨境投融資便利化政策、優(yōu)化跨境金融外匯特色服務(wù)，支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”“引進(jìn)來(lái)”。

　　《通知》提出，要綜合運(yùn)用貨幣政策工具、財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)和保險(xiǎn)保障等措施，提升金融機(jī)構(gòu)服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的積極性。加強(qiáng)部門合作，完善信用信息共享、融資擔(dān)保、便利票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款確權(quán)、稅收等配套政策和機(jī)制，增強(qiáng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)金融承載力。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)宣傳解讀，主動(dòng)將金融支持政策、金融產(chǎn)品和服務(wù)信息推送至民營(yíng)企業(yè)。各地金融管理、發(fā)展改革、工信、財(cái)稅、工商聯(lián)等部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，強(qiáng)化督促指導(dǎo)，提升政策實(shí)效。

支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)25條舉措的具體內(nèi)容

　　《通知》在“持續(xù)加大信貸資源投入，助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大”方面，提出5條舉措：

　　（一）明確金融服務(wù)民營(yíng)企業(yè)目標(biāo)和重點(diǎn)；

　　（二）加大首貸、信用貸支持力度；

　　（三）積極開展產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈金融服務(wù)；

　　（四）主動(dòng)做好資金接續(xù)服務(wù)；

　　（五）切實(shí)抓好促發(fā)展和防風(fēng)險(xiǎn)。

　　這5條舉措具體內(nèi)容如下：

　　1、明確金融服務(wù)民營(yíng)企業(yè)目標(biāo)和重點(diǎn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要制定民營(yíng)企業(yè)年度服務(wù)目標(biāo)，提高服務(wù)民營(yíng)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)在績(jī)效考核中的權(quán)重,加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的金融支持力度，逐步提升民營(yíng)企業(yè)貸款占比。健全適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)融資需求特點(diǎn)的組織架構(gòu)和產(chǎn)品服務(wù)，加大對(duì)科技創(chuàng)新、“專精特新”、綠色低碳、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)再造工程等重點(diǎn)領(lǐng)域民營(yíng)企業(yè)的支持力度，支持民營(yíng)企業(yè)技術(shù)改造投資和項(xiàng)目建設(shè)，積極滿足民營(yíng)中小微企業(yè)的合理金融需求，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。合理提高民營(yíng)企業(yè)不良貸款容忍度，建立健全民營(yíng)企業(yè)貸款盡職免責(zé)機(jī)制，充分保護(hù)基層展業(yè)人員的積極性。

　　2、加大首貸、信用貸支持力度。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要積極開展首貸客戶培育拓展行動(dòng),加強(qiáng)與發(fā)展改革和行業(yè)管理部門、工商聯(lián)、商會(huì)協(xié)會(huì)對(duì)接合作，挖掘有市場(chǎng)、有效益、信用好、有融資需求的優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)，制定針對(duì)性綜合培育方案，提升民營(yíng)企業(yè)的金融獲得率。強(qiáng)化科技賦能，開發(fā)適合民營(yíng)企業(yè)的信用類融資產(chǎn)品，推廣“信易貸”模式，發(fā)揮國(guó)家產(chǎn)融合作平臺(tái)作用，持續(xù)擴(kuò)大信用貸款規(guī)模。

　　3、積極開展產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈金融服務(wù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要積極探索供應(yīng)鏈脫核模式，支持供應(yīng)鏈上民營(yíng)中小微企業(yè)開展訂單貸款、倉(cāng)單質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)。進(jìn)一步完善中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺(tái)功能，加強(qiáng)服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用。促進(jìn)供應(yīng)鏈票據(jù)規(guī)范發(fā)展。深入實(shí)施“一鏈一策一批”中小微企業(yè)融資促進(jìn)行動(dòng)，支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈和先進(jìn)制造業(yè)集群、中小企業(yè)特色產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)民營(yíng)中小微企業(yè)融資。

　　4、主動(dòng)做好資金接續(xù)服務(wù)。鼓勵(lì)主辦銀行和銀團(tuán)貸款牽頭銀行積極發(fā)揮牽頭協(xié)調(diào)作用，對(duì)暫時(shí)遇到困難但產(chǎn)品有市場(chǎng)、項(xiàng)目有發(fā)展前景、技術(shù)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的民營(yíng)企業(yè)，按市場(chǎng)化原則提前對(duì)接接續(xù)融資需求，不盲目停貸、壓貸、抽貸、斷貸。抓好《關(guān)于做好當(dāng)前金融支持房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展工作的通知》（銀發(fā)〔2022〕254號(hào)文）等政策落實(shí)落地，保持信貸、債券等重點(diǎn)融資渠道穩(wěn)定，合理滿足民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)金融需求。

　　5、切實(shí)抓好促發(fā)展和防風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)服務(wù)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)性，依法合規(guī)審慎經(jīng)營(yíng)。健全信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，加強(qiáng)享受優(yōu)惠政策低成本資金使用管理，嚴(yán)格監(jiān)控資金流向。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，提高對(duì)關(guān)聯(lián)交易的穿透識(shí)別、監(jiān)測(cè)預(yù)警能力。

　　《通知》在“深化債券市場(chǎng)體系建設(shè)，暢通民營(yíng)企業(yè)債券融資渠道”方面，提出第（六）條至第（九）條舉措：

　　（六）擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)債券融資規(guī)模；

　　（七）充分發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)債券融資支持工具作用；

　　（八）加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)債券投資力度；

　　（九）探索發(fā)展高收益?zhèn)袌?chǎng)。

　　上述舉措的內(nèi)容如下：

　　1、擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)債券融資規(guī)模。支持民營(yíng)企業(yè)注冊(cè)發(fā)行科創(chuàng)票據(jù)、科創(chuàng)債券、股債結(jié)合類產(chǎn)品、綠色債券、碳中和債券、轉(zhuǎn)型債券等，進(jìn)一步滿足科技創(chuàng)新、綠色低碳等領(lǐng)域民營(yíng)企業(yè)資金需求。支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)支持證券，推動(dòng)盤活存量資產(chǎn)。優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)機(jī)制，注冊(cè)全流程采用“快速通道”，支持儲(chǔ)架式注冊(cè)發(fā)行，提高融資服務(wù)便利度。

　　2、充分發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)債券融資支持工具作用。鼓勵(lì)中債信用增進(jìn)投資股份有限公司、中國(guó)證券金融股份有限公司以及市場(chǎng)機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)化、法治化原則，通過擔(dān)保增信、創(chuàng)設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具、直接投資等方式，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)債券融資支持工具擴(kuò)容增量、穩(wěn)定存量。

　　3、加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)債券投資力度。鼓勵(lì)和引導(dǎo)商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、各類養(yǎng)老金、公募基金等機(jī)構(gòu)投資者積極科學(xué)配置民營(yíng)企業(yè)債券。支持民營(yíng)企業(yè)在符合信息披露、公允定價(jià)、公平交易等規(guī)范基礎(chǔ)上，以市場(chǎng)化方式購(gòu)回本企業(yè)發(fā)行的債務(wù)融資工具。

　　4、探索發(fā)展高收益?zhèn)袌?chǎng)。研究推進(jìn)高收益?zhèn)袌?chǎng)建設(shè)，面向科技型中小企業(yè)融資需求，建設(shè)高收益?zhèn)瘜倨脚_(tái)，設(shè)計(jì)符合高收益特征的交易機(jī)制與系統(tǒng)，加強(qiáng)專業(yè)投資者培育，提高市場(chǎng)流動(dòng)性。

　　《通知》在“更好發(fā)揮多層次資本市場(chǎng)作用，擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)股權(quán)融資規(guī)模”提出第（十）條至第（十二）條舉措：

　　（十）支持民營(yíng)企業(yè)上市融資和并購(gòu)重組；

　　（十一）強(qiáng)化區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的支持服務(wù)；

　　（十二）發(fā)揮股權(quán)投資基金支持民營(yíng)企業(yè)融資的作用。

　　上述舉措的內(nèi)容如下：

　　1、支持民營(yíng)企業(yè)上市融資和并購(gòu)重組。推動(dòng)注冊(cè)制改革走深走實(shí)，大力支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)行上市和再融資。支持符合條件的民營(yíng)企業(yè)赴境外上市，利用好兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源。繼續(xù)深化并購(gòu)重組市場(chǎng)化改革，研究?jī)?yōu)化并購(gòu)重組“小額快速”審核機(jī)制，支持民營(yíng)企業(yè)通過并購(gòu)重組提質(zhì)增效、做大做強(qiáng)。

　　2、強(qiáng)化區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的支持服務(wù)。推動(dòng)區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)突出私募股權(quán)市場(chǎng)定位，穩(wěn)步拓展私募基金份額轉(zhuǎn)讓、認(rèn)股權(quán)綜合服務(wù)等創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)，提升私募基金、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等參與區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)積極性。支持保險(xiǎn)、信托等機(jī)構(gòu)以及資管產(chǎn)品在依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、商業(yè)自愿的前提下，投資民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和未上市企業(yè)股權(quán)。

　　3、發(fā)揮股權(quán)投資基金支持民營(yíng)企業(yè)融資的作用。發(fā)揮政府資金引導(dǎo)作用，支持更多社會(huì)資本投向重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域民營(yíng)企業(yè)。積極培育天使投資、創(chuàng)業(yè)投資等早期投資力量，增加對(duì)初創(chuàng)期民營(yíng)中小微企業(yè)的投入。完善投資退出機(jī)制，優(yōu)化創(chuàng)投基金所投企業(yè)上市解禁期與投資期限反向掛鉤制度安排。切實(shí)落實(shí)國(guó)有創(chuàng)投機(jī)構(gòu)盡職免責(zé)機(jī)制。

　　《通知》在“加大外匯便利化政策和服務(wù)供給，支持民營(yíng)企業(yè)‘走出去’‘引進(jìn)來(lái)’”方面提出第（十三）條至第（十五）條舉措：

　　（十三）提升經(jīng)常項(xiàng)目收支便利化水平；

　　（十四）完善跨境投融資便利化政策；

　　（十五）優(yōu)化跨境金融外匯特色服務(wù)。

　　上述舉措的內(nèi)容如下：

　　1、提升經(jīng)常項(xiàng)目收支便利化水平。鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展跨境人民幣“首辦戶”拓展行動(dòng)。支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為更多優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)提供貿(mào)易外匯收支便利化服務(wù)，提升資金跨境結(jié)算效率。支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌運(yùn)用好本外幣結(jié)算政策，為跨境電商等貿(mào)易新業(yè)態(tài)提供優(yōu)質(zhì)的貿(mào)易便利化服務(wù)。

　　2、完善跨境投融資便利化政策。優(yōu)化外匯賬戶和資本項(xiàng)目資金使用管理，完善資本項(xiàng)目收入支付結(jié)匯便利化政策，支持符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展資本項(xiàng)目數(shù)字化服務(wù)。擴(kuò)大高新技術(shù)和“專精特新”中小企業(yè)跨境融資便利化試點(diǎn)范圍。支持符合條件的民營(yíng)企業(yè)開展跨國(guó)公司本外幣一體化資金池業(yè)務(wù)試點(diǎn)，便利民營(yíng)企業(yè)統(tǒng)籌境內(nèi)外資金劃轉(zhuǎn)和使用。有序擴(kuò)大外資企業(yè)境內(nèi)再投資免登記試點(diǎn)范圍，提升外資企業(yè)境內(nèi)開展股權(quán)投資便利化水平和民營(yíng)企業(yè)利用外資效率。支持跨境股權(quán)投資基金投向優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)。

　　3、優(yōu)化跨境金融外匯特色服務(wù)。鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)健全匯率風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系和工作機(jī)制，加強(qiáng)政銀企擔(dān)保多方聯(lián)動(dòng)合作，減輕民營(yíng)中小微企業(yè)外匯套期保值成本。持續(xù)創(chuàng)新跨境金融服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用場(chǎng)景、拓展覆蓋范圍，為民營(yíng)企業(yè)提供線上化、便利化的融資結(jié)算服務(wù)。

　　《通知》在“強(qiáng)化正向激勵(lì)，提升金融機(jī)構(gòu)服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的積極性”方面提出了（十六）條至第（十八）條舉措：

　　（十六）加大貨幣政策工具支持力度

　　（十七）強(qiáng)化財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)和保險(xiǎn)保障

　　（十八）拓寬銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資金來(lái)源渠道

　　上述舉措的內(nèi)容如下：

　　1、加大貨幣政策工具支持力度。繼續(xù)實(shí)施好多種貨幣政策工具，支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域民營(yíng)企業(yè)的信貸投放。用好支農(nóng)支小再貸款額度，將再貸款優(yōu)惠利率傳導(dǎo)到民營(yíng)小微企業(yè)，降低民營(yíng)小微企業(yè)融資成本。

　　2、強(qiáng)化財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)和保險(xiǎn)保障。優(yōu)化創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款政策，簡(jiǎn)化辦理流程，推廣線上化業(yè)務(wù)模式。發(fā)揮首臺(tái)（套）重大技術(shù)裝備、重點(diǎn)新材料首批次應(yīng)用保險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制作用。在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，穩(wěn)步擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)覆蓋面。

　　3、拓寬銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資金來(lái)源渠道。支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，募集資金用于發(fā)放民營(yíng)企業(yè)貸款。對(duì)于支持民營(yíng)企業(yè)力度較大的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，在符合發(fā)債條件的前提下，優(yōu)先支持發(fā)行各類資本工具補(bǔ)充資本。

　　《通知》在“優(yōu)化融資配套政策，增強(qiáng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)金融承載力”方面提出了（十九）條至第（二十三）條舉措：

　　（十九）完善信用激勵(lì)約束機(jī)制；

　　（二十）健全風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制；

　　（二十一）完善票據(jù)市場(chǎng)信用約束機(jī)制；

　　（二十二）強(qiáng)化應(yīng)收賬款確權(quán)；

　　（二十三）加大稅收政策支持力度。

　　上述舉措的內(nèi)容如下：

　　1、完善信用激勵(lì)約束機(jī)制。完善民營(yíng)企業(yè)信用信息共享機(jī)制，健全中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶信用評(píng)級(jí)和評(píng)價(jià)體系。推動(dòng)水電、工商、稅務(wù)、政府補(bǔ)貼等涉企信用信息在依法合規(guī)前提下向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開放查詢，緩解信息不對(duì)稱。健全失信行為糾正后信用修復(fù)機(jī)制。

　　2、健全風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制。發(fā)揮國(guó)家融資擔(dān)保基金體系引領(lǐng)作用，穩(wěn)定再擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，引導(dǎo)各級(jí)政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)合理厘定擔(dān)保費(fèi)率，積極培育民營(yíng)企業(yè)“首保戶”，加大對(duì)民營(yíng)小微企業(yè)的融資增信支持力度。建立國(guó)家融資擔(dān)保基金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，鼓勵(lì)有條件的地方完善政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的增信分險(xiǎn)作用。

　　3、完善票據(jù)市場(chǎng)信用約束機(jī)制。支持民營(yíng)企業(yè)更便利地使用票據(jù)進(jìn)行融資，強(qiáng)化對(duì)民營(yíng)企業(yè)使用票據(jù)的保護(hù)，對(duì)票據(jù)持續(xù)逾期的失信企業(yè)，限制其開展票據(jù)業(yè)務(wù)，更好防范拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款。引導(dǎo)票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施優(yōu)化系統(tǒng)功能，便利企業(yè)查詢票據(jù)信息披露結(jié)果，更有效地識(shí)別評(píng)估相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、強(qiáng)化應(yīng)收賬款確權(quán)。鼓勵(lì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)等應(yīng)收賬款付款方在中小企業(yè)提出確權(quán)請(qǐng)求后，及時(shí)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。鼓勵(lì)地方政府積極采取多種措施，加大轄區(qū)內(nèi)小微企業(yè)應(yīng)收賬款確權(quán)力度，提高應(yīng)收賬款融資效率。推動(dòng)核心企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺(tái)對(duì)接，通過服務(wù)平臺(tái)及時(shí)確認(rèn)賬款，緩解核心企業(yè)、政府部門確權(quán)難和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)控難問題。

　　5、加大稅收政策支持力度。落實(shí)以物抵債資產(chǎn)稅收政策，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)處置以物抵債資產(chǎn)時(shí)無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，允許按現(xiàn)行規(guī)定適用差額征收增值稅政策，按現(xiàn)行規(guī)定減免接收、處置環(huán)節(jié)的契稅、印花稅等。推動(dòng)落實(shí)金融企業(yè)呆賬核銷管理制度，進(jìn)一步支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加快不良資產(chǎn)處置。

　　《通知》在“強(qiáng)化組織實(shí)施保障”方面提出了（二十四）條至第（二十五）條舉措：

　　（一）加強(qiáng)宣傳解讀；

　　（二）強(qiáng)化工作落實(shí)。

　　上述舉措的內(nèi)容如下：

　　1、加強(qiáng)宣傳解讀。金融機(jī)構(gòu)要積極開展宣傳解讀，豐富宣傳形式、提高宣傳頻率、擴(kuò)大宣傳范圍，主動(dòng)將金融支持政策、金融產(chǎn)品和服務(wù)信息推送至民營(yíng)企業(yè)。發(fā)展改革和行業(yè)管理部門、工商聯(lián)通過培訓(xùn)等方式，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)依法合規(guī)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，珍惜商業(yè)信譽(yù)和信用記錄，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、強(qiáng)化工作落實(shí)。各地金融管理、發(fā)展改革、工信、財(cái)稅、工商聯(lián)等部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)解決政策落實(shí)中的堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題，強(qiáng)化政策督導(dǎo)，梳理總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)宣傳推介，提升政策實(shí)效。進(jìn)一步完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)政策效果評(píng)估。工商聯(lián)要發(fā)揮好橋梁紐帶和助手作用，建立優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)名錄，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)精準(zhǔn)推送，加強(qiáng)銀企溝通。各金融機(jī)構(gòu)要履行好主體責(zé)任，抓緊制定具體實(shí)施細(xì)則，加快政策落實(shí)落細(xì)。

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　　2024年4月23日，中國(guó)人民銀行召開2024年會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作會(huì)議。會(huì)議全面總結(jié)2023年會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，深入分析當(dāng)前面臨的形勢(shì)，并就2024年重點(diǎn)工作任務(wù)作出部署。

　　會(huì)議認(rèn)為，2023年人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)條線認(rèn)真貫徹黨中央決策部署，落實(shí)行黨委工作要求，積極保障中央銀行有效履職和機(jī)構(gòu)改革任務(wù)實(shí)施，配合推進(jìn)經(jīng)責(zé)審計(jì)等工作順利開展，扎實(shí)履行全面從嚴(yán)管理工作職能，不斷推進(jìn)所屬單位穩(wěn)步健康發(fā)展，各項(xiàng)工作取得明顯成效。

　　會(huì)議指出，2024年人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作要深刻把握建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略使命對(duì)完善央行財(cái)務(wù)治理的形勢(shì)要求，把握習(xí)慣過緊日子決策部署及履職保障工作內(nèi)涵的變化要求，把握新形勢(shì)下全面從嚴(yán)管理和監(jiān)督的責(zé)任要求，把握建設(shè)現(xiàn)代金融基礎(chǔ)設(shè)施的重點(diǎn)任務(wù)要求，在中國(guó)式現(xiàn)代化新征程中全面推進(jìn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展。

　　會(huì)議要求，人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持以提升財(cái)務(wù)治理能力為主題，夯實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展的履職基礎(chǔ)；以加強(qiáng)管理監(jiān)督為主線，優(yōu)化全面從嚴(yán)管理的格局架構(gòu)；以服務(wù)央行履職為目標(biāo)，提高人民銀行所屬單位的改革發(fā)展及治理水平；以人才鍛造為重要支撐，建設(shè)黨建統(tǒng)領(lǐng)下的高素質(zhì)中央銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍，在行黨委堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，攻堅(jiān)克難、砥礪奮進(jìn)，推進(jìn)中央銀行財(cái)務(wù)治理體系建設(shè)不斷取得新成效，為建設(shè)現(xiàn)代化金融強(qiáng)國(guó)貢獻(xiàn)力量。

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