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　　通常情況下，當企業出現資金周轉困難的時候，就會用到相應的備用金。對于財務人員人員而言，了解對公賬戶的備用金怎么使用很有必要，接下來就跟著會計網小編一起來看看對公賬戶的備用金是怎么使用的?

　　1、銀行對公賬戶余額確認是余額充足的情況下，出納人員首先應當填寫支票使用登記簿，其次在財務主管或者主管會計審核批準后，填寫相應的現金支票，并把相應取現日期、取現金額、用途填上，還要蓋上財務專用章。最后符合了《現金管理暫行條例》，即可將備用金取現出來。

　　注：現金支票上填寫取現用途的時候，可以寫上備用金或者差旅費。

　　2、使用公司網銀向公司法定代表人個人賬戶進行支付，可以通過個人賬戶的方式將現金取出來。但要注意法定代表人向公司借款的這種情況，應當在一年內歸還。

　　3、按用款部門的實際需要就是備用金定額管理。對備用金定額進行核定，按照定額撥付現金的管理辦法基金進行。如果用款部門按照規定的開支范圍對備用金進行支用后，那么可以憑借支出憑證向財會部門進行報銷。財會部門將會把相應現金如數付給，最后使得備用金與定額能夠一致。

　　4、小額備用金用在費用開支上，實行定額管理的辦法。備用金用在銷售找零用方面，則按照營業柜組核定定額并且撥給現金。

　　5、用款部門以實際需要向財會部門領款的管理辦法就是備用金非定額管理。當憑借相關支出憑證向財會部門進行報銷的時候，可以當作是減少備用金來進行處理，一直到用完為止。

　　6、如果需要對備用金進行補充，則應當對撥款及領款手續另作辦理。

　　對公賬戶的備用金是怎么使用的？作為財務人員，你都了解了嗎？建議收藏！

　　在現代企業的會計管理中，細致的財務分析與明智的資金調配是確保企業穩健運行的關鍵。其中，對于營業外收支凈額的評估、明確會計目標、嚴格編制制造費用明細表以及合理設置備用金制度是至關重要的環節。本文將探討如何通過這些關鍵詞提升企業的財務管理水平。

　　首先，讓我們關注營業外收支凈額。這個概念指的是企業在主營業務之外的其他業務活動中產生的收入和支出之間的差額。這些活動可能包括資產處置、非經營性投資的收益或虧損，以及其他偶然性質的收支項目。監控這一指標對于評價公司的整體財務表現非常重要，因為它可以揭示企業在核心業務之外領域的盈利能力和風險狀況。

　　接下來是會計目標的確立。會計不僅僅是一項記錄和報告的工作，它更是一種管理工具，旨在幫助決策者做出更為明智的選擇。因此，明確的會計目標對于設定工作方向和內容具有指導意義。這包括確保財務信息的準確性、完整性和及時性，以及提供用于監督、預測和決策的數據支持。

　　緊隨其后，我們需要關注的是制造費用明細表。在制造業中，這份明細表詳細列出了產品生產過程中發生的所有間接成本，如設備折舊、廠房租金、生產人員的工資等。通過對制造費用的精確計算和分攤，企業能夠更準確地確定產品成本，為定價策略和成本控制提供依據。

　　在企業日常運營中，備用金的管理也是不可忽視的一環。備用金通常分為定額和非定額兩種。定額備用金是指根據預算為特定業務或部門設置的固定金額的資金，用于日常小額支出，而無需每次都進行財務審批流程。這種做法提高了效率，但也要求有嚴格的監管機制來防止濫用。與之相對，非定額備用金則沒有固定的金額限制，其使用通常伴隨著較為嚴格的審批流程，適用于不定期或不規律的支出。

　　綜上所述，營業外收支凈額的分析幫助企業把握非主營業務的盈虧狀況；清晰的會計目標指導著財務信息的準確記錄和報告；制造費用明細表的編制有助于產品成本的精確計算；定額與非定額備用金的合理設置和運用提升了企業日常財務管理的效率和靈活性。這些關鍵詞構成了企業財務管理的重要支柱，不僅影響著短期的財務決策，也塑造著企業長期的財務健康和可持續發展能力。

員工出差的費用，其實在實際工作中也叫做差旅費，那么申請的時候，應該怎么申請的，大概的程序是怎么樣呢？和會計網一起來看看吧。

每一家公司申請備用金的程序不一樣，我們現在來簡單說說大概流程是怎么樣的

（一）申請備用金流程

1、首先要填制“預借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領導審批

2、領導審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預借備用金

（二）會計處理

如果是出差前已經向單位預借差旅費用的

借：管理費用（實際發生的差旅費）

 貸：其他應收款（出差前預借的款項）

借/貸：庫存現金（實際發生和預借的差旅費差額）

3、員工出差預借差旅費時

借：其他應收款——XX員工

 貸：庫存現金/銀行存款

4、員工報銷出差預借款的分錄

借：管理費用——差旅費

庫存現金

 貸：其他應收款——XX員工

如果員工的出差預借的差旅費是要計入其他應收款這個科目的，那么二級科目就要寫上領取員工的名字，這樣才能在以后查賬的時候比較好分辨，員工在出差過程中，發生的費用都要把發票保存下來，不管是銀行的付款憑證，還是現金付款憑證，或者是現在支付寶、微信上面的付款憑證，都要保存下來，作為報銷的憑證。

以上就是有關員工出差預借備用金的會計處理，希望能夠幫助大家，那么，差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

　　備用金業務一般包括提取備用金及支付備用金。發生備用金業務時，會計人員怎么記賬？

　　備用金業務的記賬方法是什么？

　　備用金業務一般有兩個項目，一是提取備用金，這個業務企業做提取的分錄即可，分錄為，

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　企業支付備用金的業務，需要企業根據實際情況來確認對應的分錄，比如用于管理部門的支出，計入到管理費用，其分錄為：

　　借：管理費用—XX費用

　　       貸：庫存現金

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。

　　使用范圍：備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等。

　　公司備用金是否需要歸還？

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，公司備用金在實際操作中，可以用來報銷或者歸還，比如某員工出差借支備用金1000元，出差回來后，實際使用800元，剩余200元歸還給公司。

　　備用金指的是企業撥付給內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，不允許挪作他用，對于備用金，應如何做賬？

　　備用金相關賬務處理

　　比如備用金報銷差旅費：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款－備用金

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款－備用金

　　補款時：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款－備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　公司備用金，主要用于員工零星開支或者差旅費支出。對于備用金，相關記賬憑證該怎么寫？

　　備用金如何寫記賬憑證？

　　1、從銀行提取備用金，使用取款單做為原始憑證(月末打完銀行回執單之后，將銀行付款單也附加在憑證后)，做以下分錄：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款——XX銀行

　　2、支付現金給業務員或者員工用于開展工作，使用員工借款單作為原始憑證，做以下分錄：

　　借：其他應收款——備用金——XX員工

　　       貸：庫存現金

　　備用金一般分為定額管理和非定額管理兩種：

　　一、定額管理指對經常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關憑證(發票，汽車票，入庫單等)報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現金，補足備用金。

　　二、非定額管理就是根據企業內部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　其他應收款核算內容

　　其他應收款的核算內容：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　備用金是否需要發票沖抵是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的重點內容。對于企業備用金的管理，一般都會設置專門的人員。本文就針對備用金是否需要發票沖抵做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　備用金需不需要發票沖抵?

　　答：備用金是需要發票沖抵的。

　　企業如果是實行定額備用金制度的，當備用金領用部分支用備用金后，應當按照各種費用憑證編制費用費用明細表，按期向財會部分報銷，領回所支用的備用金。

　　憑借發票報銷抵扣，責任人應當提供相應的發票進行報銷抵扣。

　　備用金無發票的情況下怎么抵扣?

　　1、對于備用金，責任人在不能提供發票報銷抵扣的情況下，若是公司對這個費用是認可的，則可以提供相應說明，對這筆費用做暫估入賬。納稅申報時需要對暫估入賬的費用進行調整，不得在所得稅前扣除。

　　2、若是無法證明費用是真實發生的，其他應收款又確定不能收回來，這時候可以計提壞賬準備，不能在所得稅前扣除。

　　備用金有發票抵扣賬務處理怎么做?

　　1、借備用金時憑借條做憑證，賬務處理如下：

　　借：其他應收款——備用金

　　貸：現金

　　2、核銷時憑發票：

　　借：管理費用(或者其它科目))

　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金沖銷會計分錄怎么做?

　　1、 單獨收回資金方式，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(或現金)

　　貸：其他應收款——備用金 (或備用金)

　　2、報銷時直接沖銷部分備用金：

　　借：管理費用(或其他科目)

　　貸：其他應收款——備用金 (或備用金)

　　以上就是關于備用金是否需要發票沖抵的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關備用金的內容，請大家持續關注!

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領取備用金時已經貸方記了現金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業的現金在領用備用金時已經減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現金/銀行存款

過段時間后，公司營業后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現金

2、歸還備用金時

借：庫存現金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關備用金的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　備用金賬務處理：領用備用金時，借記“其他應收款——備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。例：甲企業某生產車間核定的備用金定額為5000元，以庫存現金撥付。具體會計分錄如下：

　　借：其他應收款——備用金　　5000

　　　　貸：庫存現金　　5000

備用金解釋

　　備用金是指為了滿足企業內部各部門和職工個人生產經營活動的需要，而暫付給有關部門和人員使用的備用庫存現金。

備用金的核算

　　根據備用金的管理制度，備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金兩種情況：

　　定額備用金是指根據使用部門和人員工作的實際需要，先核定其備用金定額并依次撥付備用金，使用后再撥付庫存現金，補足其定額的制度；非定額備用金也稱一次性備用金，是指為了滿足臨時性需要暫付給有關部門和個人的庫存現金，使用后實報實銷的備用金制度。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　為了反映和監督備用金的領用和使用情況，應在“其他應收款”科目下設置“備用金”二級科目，或設置“備用金”一級科目。

備用金的使用范圍

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。

申請備用金流程

　　1、首先要填制“預借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領導審批。

　　2、領導審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預借備用金。

　　企業的日常交易往來有許多方式，有些就需要現金支付，那么對于提現備用業務，應如何做賬務處理？

　　提現備用的會計分錄

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　庫存現金和銀行存款的區別

　　庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付的需要而保留的現金。

　　銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。

　　備用金，即企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。關于備用金，很多財會人員不清楚怎么做賬務處理，接下來，會計網通過結合例子為大家進行詳解。

　　備用金的會計分錄怎么做?

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金。

　　貸：銀行存款。

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶。

　　貸：其他應收款——備用金。

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款。

　　貸：其他應收款——備用金。

　　備用金可以看做是內部單位或個人的借款，因此在賬務處理上，通過“其他應收款”掛賬的方式進行操作。

　　借款時暫掛“其他應收款”，使用或還款時，沖銷“其他應收款”。“其他應收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業應支付的金額。

　　舉例說明

　　例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元并提交了相應的報銷單據，使用款項假設為業務招待費用。

　　員工甲申請備用金時，賬務處理為：

　　借：其他應收款-備用金-員工甲50000

　　貸：銀行存款50000

　　員工甲報銷費用時，賬務處理為：

　　借：銷售費用-業務招待費6000

　　貸：其他應收款-備用金-員工甲6000

　　這時，“其他應收款-員工甲”的科目余額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當到達備用金使用期限時，員工甲需返還企業44000元，科目余額清平，賬務處理為：

　　借：銀行存款44000

　　貸：其他應收款-備用金-員工甲44000

　　如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據，那么企業還需再支付員工甲2000元，“其他應收款-員工甲”的科目余額清平，賬務處理為：

　　借：銷售費用-差旅費3000

　　貸：其他應收款-備用金-員工甲44000

　　銀行存款2000

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，企業發生備用金業務時，一般將備用金計入其他應付款、銀行存款等科目核算，相關的賬務處理是什么？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、買入返售金融資產、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款具體包括：應向職工收取的各種墊付款項、應由職工負擔的醫藥費、應收的各種賠款、罰款、應收的出租包裝物租金、備用金、存出保證金、預付賬款轉入、其他各種應收暫付款項。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一家企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算業務，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　備用金屬于企業撥付給內部用款單位或員工作為零星開支的備用款項。根據企業自身管理要求，可以選擇一次性備用金或者是定額備用金制度，對于企業備用金，應如何進行會計處理？

　　備用金的會計處理

　　1.備用金的借用

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　2.備用金的報銷

　　借：管理費用

　　       貸： 其他應收款——備用金

　　備用金如何保管？

　　1.備用金的收支需要設置相關的“備用金”賬戶，并需要編制備用金的“收、支日報表”。

　　2.備用金需要根據其報銷的發票憑證定期的編制備用金支出一覽表，以此能夠清楚的知道備用金的支出情況。

　　3.備用金賬戶需要按照月份進行結清。

　　4.出納人員需要保管好備用金相關的各種票據。

　　備用金的含義

　　備用金可以用來預支作為企業出差人員的差旅費或者是用于零星采購，一般備用金按照估計需要使用的數額進行領取，然后在支出之后才會進行報銷，多退少補。如果之前借的備用金還沒有報銷，那么不可以繼續預支。零星開支需要的備用金，企業可以使用定額備用金制度，即有備用金的指定負責人按照企業規定的數量進行領取，在支出發生之后再對費用進行報銷。使用定額備用金制度的單位，需要在支取使用備用金之后，根據相關的費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，并領回自用的備用金。