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　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬區(qū)別在哪里?很多新手會(huì)計(jì)對(duì)于這一實(shí)務(wù)內(nèi)容都容易混淆，掌握銀行總賬及銀行日記賬的內(nèi)容非常重要，會(huì)計(jì)工作中一定會(huì)用得上!接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧!

　　新手會(huì)計(jì)必看：銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　銀行存款總賬登記的內(nèi)容是這個(gè)月匯總的金額，其借方填寫(xiě)這個(gè)月總的借方發(fā)生額，貸方填寫(xiě)這個(gè)月總的貸方發(fā)生額即可。但銀行存款日記賬的內(nèi)容是對(duì)每一天發(fā)生的金額都進(jìn)行登記。是比較明細(xì)的，即所填好的憑證每一筆已發(fā)生銀行存款的，都要登入現(xiàn)金存款日記賬。

　　銀行存款明細(xì)賬，是對(duì)每筆業(yè)務(wù)都進(jìn)行相應(yīng)記錄。月末的時(shí)候?qū)栀J方月計(jì)數(shù)和累計(jì)數(shù)進(jìn)行結(jié)出。但是銀行存款總賬，是以明細(xì)賬為依據(jù)的，只天當(dāng)月的借貸方月計(jì)數(shù)，再進(jìn)行累計(jì)。

　　出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對(duì)?

　　登記銀行存款日記賬注意事項(xiàng)是什么?

　　1、登記銀行存款日記賬的時(shí)候，需要及時(shí)登賬，應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，注意核對(duì)，賬錢(qián)是否相符。

　　2、每月至少一次與會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。也就是定期核對(duì)現(xiàn)金。

　　3、定期到銀行拿相應(yīng)的對(duì)賬單，完成銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款完成對(duì)賬。這都是登記銀行存款日記賬需要注意的幾個(gè)事項(xiàng)。

　　4、對(duì)于每筆報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票金額及真?zhèn)味冗M(jìn)行核對(duì)，注意避免錯(cuò)賬及假票狀況的出現(xiàn)。

　　5、假設(shè)日記賬登記錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)在手工帳錯(cuò)誤的一行使用紅筆劃雙線。也就相當(dāng)于這個(gè)記錄已取消，對(duì)應(yīng)正確的應(yīng)當(dāng)用藍(lán)筆在后面進(jìn)行登記。

　　據(jù)多家媒體報(bào)道，在一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）下調(diào)后，六大國(guó)有銀行和12家股份制銀行集體行動(dòng)，就五年期整存整取年利率看，國(guó)有銀行一致調(diào)降至1.80%，股份制銀行大多數(shù)調(diào)降至1.85%。這意味著，存款利率步入“1”時(shí)代。

　　7月25日，六大國(guó)有銀行集體下調(diào)人民幣存款利率，調(diào)整范圍及下調(diào)力度保持一致，涉及活期、定期、協(xié)定存款、通知存款等全部存款類型，下調(diào)幅度為5到20個(gè)基點(diǎn)不等。這是繼2023年12月后，六大國(guó)有銀行再次迎來(lái)存款利率下調(diào)。其中，一年期、三年期、五年期整存整取年利率分別調(diào)整至1.35%（郵儲(chǔ)銀行為1.38%）、1.75%、1.80%。

　　12家股份行緊隨國(guó)有銀行腳步下調(diào)存款利率。其中，中長(zhǎng)期限存款下調(diào)幅度較大，一年期普遍降息10個(gè)基點(diǎn)，三年期、五年期普遍降息20個(gè)基點(diǎn)。

　　銀行存款核算是指企業(yè)在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。在日常中，很多財(cái)會(huì)人不填了解銀行存款的核算內(nèi)容是什么，下面我們來(lái)看看吧。

　　銀行存款核算是什么?

　　銀行存款的核算是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款的核算。為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目，“銀行存款”科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀亍存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外匯設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銀行存款的核算內(nèi)容

　　1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少。

　　期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。

　　借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

　　2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

　　"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

　　銀行存款可以簡(jiǎn)單理解為銀行存著的資金，主要包括信用證存款、外埠存款等。實(shí)務(wù)中銀行存款屬于哪類會(huì)計(jì)科目？

　　銀行存款屬于哪類科目?

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。資產(chǎn)包括的會(huì)計(jì)科目有很多，常見(jiàn)的有庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存現(xiàn)金其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、原材料、庫(kù)存商品等。

　　銀行存款如何理解？

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金如何區(qū)分？

　　庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別：庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，不能說(shuō)是出納手中的錢(qián)，而是在出納保管的在公司金庫(kù)里的金額。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

　　所以庫(kù)存現(xiàn)金是存在單位手里的靈活貨幣形式存放，而銀行存款則是在銀行存著的資金。

　　企業(yè)發(fā)生的銀行存款業(yè)務(wù)，也就是將貨幣資金存入銀行的業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行存款，一般設(shè)置銀行存款科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做？

　　銀行存款怎么做賬？

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款會(huì)計(jì)分錄

　　1.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.提取或支付已存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　      　貸：銀行存款

　　有很多人不太清楚這部分的內(nèi)容，銀行存款利息是否需要繳稅呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　銀行的存款利息需要繳稅嗎?

　　銀行存款利息是不需要繳納個(gè)人所得稅的，在2008年10月9日之后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人取得的利息收入有很多種，包括國(guó)債利息收入、銀行存款利息收入、借出資金取得的利息收入，其中國(guó)債利息收入、銀行存款利息收入國(guó)家有明文規(guī)定減免稅的優(yōu)惠，納稅人可以根據(jù)規(guī)定享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策，代扣代繳義務(wù)人根據(jù)規(guī)定計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　如果是個(gè)人的借款利息要繳稅嗎?

　　個(gè)人借款利息收入，要交納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

　　依據(jù)《個(gè)人所得稅法》，利息，股利，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，特許權(quán)所得，適用比例稅率，個(gè)人借款利息應(yīng)當(dāng)按照20%，繳納個(gè)人所得稅，工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3-45%，稿酬所得稅率為20%。

　　什么是利息稅?

　　所謂利息稅，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是通過(guò)存款、理財(cái)?shù)确绞将@得的利息收入應(yīng)該繳納的稅收，最常見(jiàn)的就是銀行存款利息。

　　我國(guó)目前香港是有利息稅的，稅率為17。5%，征稅范圍包括在香港來(lái)自債券、房地產(chǎn)的典當(dāng)、抵押借據(jù)、存款、借款、暫支或其他債務(wù)所獲得的利息，但是征收的群體僅僅限于公司，個(gè)人存款利息仍然不收稅。

　　以上就是有關(guān)銀行存款利息的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　現(xiàn)在大家手頭有富余的資金會(huì)投資到各種理財(cái)產(chǎn)品上。其中單利和復(fù)利會(huì)經(jīng)常聽(tīng)到，那么什么是單利和復(fù)利呢？像銀行存款利率是單利還是復(fù)利？

　　單利和復(fù)利是什么意思？

　　1、單利就是本金是固定的，本金所產(chǎn)生的利息不會(huì)計(jì)入本金中計(jì)算利息(利不生利)，到期后一次性結(jié)算利息。

　　2、復(fù)利就是我們俗稱的“利滾利”，把上一期的本金和產(chǎn)生的利息合計(jì)作為下一期的本金來(lái)計(jì)算利息。

　　銀行存款利率是單利還是復(fù)利？

　　銀行存款利息是單利還是復(fù)利需要分情況說(shuō)明：

　　如果是活期存款，活期存款一年計(jì)算四次利息，這些本金和利息會(huì)一起作為下個(gè)利息計(jì)算周期的本金，因此可以說(shuō)這是一種復(fù)利，以季度為頻率。

　　如果是定期存款，定期存款在存款周期內(nèi)是以單利計(jì)息的。存款本金100000元，年利率為4.4%，存款3年，那么三年后可以收到利息為100000*4.4%*3=13200元。不過(guò)定期存款因?yàn)槎ㄆ跁r(shí)間越長(zhǎng)利率越高，所以實(shí)際上是把復(fù)利算到里面了。

　　單利和復(fù)利的計(jì)算公式

　　單利利息的計(jì)算公式為：I=P×R×N

　　利息=本金×利率×計(jì)息期數(shù)

　　復(fù)利利息的計(jì)算公式為：F=P*(1+i)^n

　　F表示終值，P表示本金，i表示利率或折現(xiàn)率，n表示計(jì)息期數(shù)。

　　銀行存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。存款利息收入是企業(yè)將資金存放在銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)所產(chǎn)生的的利息收入，屬于利息收入的內(nèi)容之一，而利息收入指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，利息收入的明細(xì)內(nèi)容除存款利息收入之外，還包括貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　銀行存款利息收入的賬務(wù)處理

　　1、如果是銀行的儲(chǔ)存款利息收入，

　　借：銀行存款

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

　　2、如果是利息支出

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款利息收入是否需要繳稅？

　　利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，但如果單位是非營(yíng)利組織，那么不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第六條第（五）項(xiàng)所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

　　一家企業(yè)最重要的資料除了原始憑證，就是會(huì)計(jì)賬簿了。會(huì)計(jì)賬簿類包括明細(xì)賬、總賬、現(xiàn)金日記賬、輔助賬簿、銀行存款日記、賬固定資產(chǎn)卡片。其中的銀行存款日記賬是什么？

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

　　銀行存款日記賬登記要求

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

　　登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門(mén)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，憑證齊全，按期結(jié)算，登記賬目及時(shí)，不漏記，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯(cuò)記，書(shū)寫(xiě)工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬。

　　具體要求是：

　?。?）根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　?。?）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　?。?）不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)，也不得跳行或者隔頁(yè)，必須連續(xù)登記。

　　（5）文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無(wú)誤，整潔清晰。

　　（6）不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書(shū)寫(xiě)。

　?。?）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。

　?。?）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　會(huì)計(jì)賬簿的介紹

　　會(huì)計(jì)賬簿包括封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)。

　　封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱，如現(xiàn)金日記賬、總分類賬簿、銀行存款日記賬

　　扉頁(yè)：標(biāo)明會(huì)計(jì)賬簿的使用信息，如賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表、科目索引等。

　　賬頁(yè)：賬簿用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的載體，其格式反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而有所不同。

　　會(huì)計(jì)賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿。

　　會(huì)計(jì)賬簿按照賬頁(yè)格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。

　　會(huì)計(jì)賬簿按照外形特征，可以分為活頁(yè)式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　企業(yè)通常不會(huì)留有過(guò)多的現(xiàn)金而會(huì)將其存入銀行，在銀行存款時(shí)會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利息收入。對(duì)于存款利息應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　銀行存款利息的賬務(wù)處理

　　1、利息收入計(jì)提時(shí)

　　借：應(yīng)收利息

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

　　2、收到利息收入后

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收利息

　　3、收到銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄

　?。?）收到時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　（2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　       　貸：本年利潤(rùn)

　　我們?cè)谑盏酱婵罾⒑?，我們將這筆款項(xiàng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定，但特殊情況除外。

　　什么是存款利息？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息。存款利息的多少受存款種類與期限長(zhǎng)短影響。存款的期限越長(zhǎng)，則利率也會(huì)較高，則利息收入越高；存款期限越短，利率也較低，則利息收入越低。活期存款最不穩(wěn)定，因此，活期存款的利息收入都普遍偏低。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”等科目，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。

　　期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

　　什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？

　　是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括匯兌凈損失、利息凈支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　會(huì)計(jì)人員日常工作中，經(jīng)常會(huì)處理銀行存款的實(shí)務(wù)問(wèn)題。為核算企業(yè)銀行存款收入、支出和結(jié)存情況，一般設(shè)置銀行存款科目。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的關(guān)于銀行存款會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　銀行存款會(huì)計(jì)分錄

　　1、銀行存款收入

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

　　              應(yīng)收賬款(收回應(yīng)收賬款)

　　              主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、銀行存款支出

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(提現(xiàn))

　　       管理費(fèi)用(辦公費(fèi)用)

　　       原材料等(購(gòu)買(mǎi)材料等)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，可以確定庫(kù)存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫(kù)存現(xiàn)金管理的有效性，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

銀行存款日記賬是每家公司都會(huì)設(shè)置的賬簿，也是出納的日常工作之一，那么零余額賬戶的存款日記賬怎么登記呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

零余額賬戶銀行存款日記賬如何登記？

每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)，零余額賬戶分基本支出和項(xiàng)目支出，支出底下又有多個(gè)功能分類，但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本，不需要按不同的功能分類，記賬時(shí)，按照時(shí)間和憑證號(hào)數(shù)兩個(gè)順序排列憑證，先按時(shí)間，然后同一天內(nèi)的按憑證號(hào)數(shù)，排列好后，按順序登記收入支出明細(xì)即可，如果按分類記賬，反而無(wú)法與賬上對(duì)，因?yàn)闄C(jī)子里零余額賬戶用款額度是科目賬，所以收支都在一起的，如果為了與國(guó)庫(kù)網(wǎng)機(jī)子里的支出明細(xì)對(duì)賬也沒(méi)有必要，直接用國(guó)庫(kù)網(wǎng)上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對(duì)就可以了

銀行存款日記賬轉(zhuǎn)下頁(yè)怎么操作？

每一帳頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘過(guò)次頁(yè)’和‘承前頁(yè)’字樣;也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘承前頁(yè)’字樣。”也就是說(shuō)，“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的方法有兩種：一是在本頁(yè)最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，然后過(guò)次頁(yè)并在次頁(yè)第一行承前頁(yè);二是只在次頁(yè)第一行承前頁(yè)寫(xiě)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，不在上頁(yè)最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過(guò)次頁(yè)

以上就是有關(guān)零余額存款賬戶的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額，然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符，具體如下：

　　1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)；

　　2、銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)；

　　3、銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬。

　　核對(duì)調(diào)節(jié)后，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般說(shuō)明雙方記賬無(wú)差錯(cuò)。若是經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，則可能是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，或者是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，則需等到銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

未達(dá)賬項(xiàng)

　　未達(dá)賬項(xiàng)，是指在企業(yè)和銀行之間，由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)入賬，而另一方因未收到結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)4種情況如下所示：

余額調(diào)節(jié)表編制注意

　　1、每月進(jìn)行編制調(diào)節(jié)表，不要拖延；

　　2、上月與本月的余額調(diào)節(jié)表之間有延續(xù)性；

　　3、每月的銀行對(duì)賬單在對(duì)賬調(diào)節(jié)完成后，和調(diào)節(jié)表一起裝訂保存?zhèn)洳椋?/p>

　　4、調(diào)節(jié)表的編制人和審核人一定要分開(kāi)。

余額調(diào)節(jié)表作用

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表由銀行在期末寄給企業(yè)，可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實(shí)際銀行余額的差異原因，經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額才是公司對(duì)賬日實(shí)際可用的銀行存款金額。

　　“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制主要采用余額調(diào)節(jié)法進(jìn)行。余額調(diào)節(jié)法，是指編制調(diào)節(jié)表時(shí)，在企業(yè)和其開(kāi)戶行現(xiàn)有銀行存款余額的基礎(chǔ)上，各自加減未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)的方法。用公式表示如下：

　　1、企業(yè)“銀行存款”科目調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收入賬，企業(yè)尚未入賬的賬款-銀行已付入賬，企業(yè)尚未入賬的賬款

　　2、銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后余額=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收入賬，銀行尚未入賬的賬款-企業(yè)已付入賬，銀行尚未入賬的賬款

　　3、企業(yè)“銀行存款”科目調(diào)節(jié)后余額=銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后余額

余額調(diào)節(jié)法具體做法

未達(dá)賬項(xiàng)

　　未達(dá)賬項(xiàng)，是指在企業(yè)和銀行之間，由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)入賬，而另一方因未收到結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。

　　未達(dá)賬項(xiàng)有4種情況：

　　1、企業(yè)已收入賬，銀行尚未收款入賬

　　2、企業(yè)已付入賬，銀行尚未付款入賬

　　3、銀行已收入賬，企業(yè)尚未收款入賬

　　4、銀行已付入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

銀行對(duì)賬作用

　　銀行對(duì)賬的作用在于通過(guò)將企業(yè)“銀行存款日記賬”的記錄與開(kāi)戶銀行提供的“銀行對(duì)賬單”記錄進(jìn)行核對(duì)，找出所有的未達(dá)賬項(xiàng)，并通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使得調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與調(diào)節(jié)后的“銀行對(duì)賬單”余額相符。

　　銀行存款的清查通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)的方法，查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。多記或者漏記的，應(yīng)及時(shí)更正、補(bǔ)記。然后與從銀行取來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。