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　　企業發生的往來賬分為一般往來和其他往來，涉及的會計科目有應收賬款、應付賬款、其他應收賬款、其他應付賬款等。在會計進行往來賬對賬時，常用技巧有哪些？

　　往來賬對賬技巧

　　技巧一：往來賬自查

　　在與對方單位核對余額之前，應將全部經濟業務入賬并結出余額，然后進行往來賬自查：

　　1.審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如果出現異常情況，應重點審查相應的明細賬。

　　2.審查明細賬時，應當逐筆瀏覽該賬戶借貸有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在不正常的發生額或者摘要等，應審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

　　3.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發票編號等，以備在對方單位記賬時使用。

　　技巧二：余額核對

　　在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行余額核對，如果雙方余額一致，則表明雙方業務記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的大小及方向進行分析，查看是否有與差額相同的業務發生，判斷是否存在未達賬項，是否需要編制“余額調節表”進行調節，查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生，判斷是否有賬戶方向記錯的業務。

　　雙方期末余額不一致時，還可以分段核對余額，也就是按月或按季度核對余額，如果其中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點的業務記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。

　　技巧三：發生額核對

　　造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因，則需進行發生額核對，核對發生額有以下兩種方法：

　　1.核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。

　　2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中，如此可縮小核對的范圍，從而減少工作量。

　　財務往來賬如何理解？

　　就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。

　　往來科目有應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等。

　　往來賬相關會計分錄

　　1.如果是借入款項：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：其他應付款

　　今后還款：

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款等科目

　　2.如果是借出款項：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款等科目

　　今后收回借款：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：其他應收款

　　會計往來賬可以理解為應收債權科目和應付負債科目，一般涉及應收賬款、應付賬款、其他應收款等科目的核算。對于會計往來賬，該如何進行對賬？

　　會計往來賬對賬技巧

　　往來賬自查：

　　在與對方單位核對余額之前，應將全部經濟業務入賬并結出余額，然后進行往來賬自查：

　　1.審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現異常情況，應重點審查相應的明細賬。

　　2.審查明細賬時，應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等，應審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

　　3.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。

　　余額核對：

　　在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生，判斷是否賬戶方向記錯業務。

　　雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。

　　發生額核對：

　　造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節，則需進行發生額核對。核對發生額，有以下兩種方法：

　　1.核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。

　　2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如此可縮小詳細核對的范圍，從而減少對賬工作量。

　　往來賬是什么？

　　往來賬是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。

　　它也是明細賬的一種：

　　1、在當今市場經濟條件下，企業為了開展經濟業務活動，務必產生一些欠人和人欠的經濟業務，所以企業的財務部門必須按照企業會計制度的有關規定，設置往來賬進行反映和核算。

　　2、反映欠人的往來賬有“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”、“其他應交款”等;反映人欠的往來賬有“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”等。

　　3、對這些往來賬，你可以用三欄式活頁賬登記，因為業務不多，有什么樣的往來就設什么樣的明細賬了。

　　4、往來賬分為一般往來和其他往來，對應會計科目為應收/應付賬款/其他應收款/其他應付款。

　　往來賬會計分錄

　　1、如果是借入款項：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：其他應付款

　　今后還款：

　　借：其他應付款

　       　貸：銀行存款等科目

　　2、如果是借出款項：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款等科目

　　今后收回借款：

　　借：銀行存款等科目

　       　貸：其他應收款

　　企業的會計人員在做賬時，需要對相應的賬目進行復查對賬，檢查相關賬目是否相符。因此，掌握正確的往來賬對賬方法尤其重要。

　　作為會計人員，處理往來賬對賬的相關工作時，需要了解對賬的目的，與往來單位核對賬項，重點核對會計單位的債權債務與相關單位的賬目，目的是為了檢驗雙方記錄是否相符。以下是三個可以提高對賬工作效率的對賬技巧。

　　方法一：往來賬自查

　　在與對方單位核對余額前，企業會計人員需要先自查本單位的往來賬，會計人員應將全部經濟業務入賬并結出余額，然后再進行往來賬自查。會計人員在往來賬自查的時候需要注意以下幾點：

　　1.注意審查往來賬余額的大小及方向。檢查賬目中是否有不正常的余額和方向，如果出現異常情況，則需要有針對性地審查相應明細賬。

　　2.逐筆瀏覽該賬戶借貸方是否有不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在不正常的發生額或摘要，需要審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

　　3.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。

　　方法二：余額核對

　　往來賬自查無誤的基礎上可以與對方單位進行余額核對。余額核對只會出現兩種結果，第一種結果是雙方余額一致，這就證明雙方的業務記錄無誤。第二種結果是雙方余額不一，這種情況就需要會計人員計算雙方之間的差額，并對差額的方向和大小進行分析，檢查是否發生與差額相同金額的業務;判斷是否有未達賬項，是否需要編制“銀行存款余額調節表”進行調節;查看是否發生了與差額的二分之一相同金額的業務，判斷業務是否記錯賬戶方向。

　　雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，意思是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。

　　方法三：發生額核對

　　如果雙方通過上述分析差額的方法仍然無法確定雙方余額不一致的原因時節，就需要對發生額進行核對，主要有以下兩種方法：

　　1.核對雙方的業務發生額。核對業務發生額可不按時間順序逐筆核對，可以分別核對借方發生額或者貸方發生額。

　　2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出對應的業務。若此類業務對余額不產生影響，則問題可能存在于沒有借貸對應關系的業務中。這樣可以縮小詳細核對的范圍，減少對賬工作量。

　　以上是會計網為大家整理的有關會計往來賬對賬的方法，希望大家掌握后可以在工作中運用得得心應手!

　　對賬指的是在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關數據進行檢查和核對的工作，一般是會計人員月末的重要工作之一，那么財會人員使用的會計賬簿對賬方法有哪些？

　　會計賬簿的對賬方法有三種：賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

　　1、賬證核對：是指各種原始憑證的記錄與有關會計憑證進行相關的核對，檢查其是否一致對應。

　　2、賬賬核對：賬賬核對指的是把賬簿之間的經濟內容進行核對。主要包括：

　　（1）總分類賬有關賬戶核對。

　　總分類賬簿有關賬戶主要核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數是否相等。借方本期發生額合計數與貸方本期發生額合計數是否相等。

　?。?）總分類賬與其明細分類賬核對。

　　總分類賬與其明細分類賬主要核對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發生額與所屬各明細分類賬戶的本期發生額之和是否相等。

　?。?）總分類賬與日記賬核對。

　　總分類賬與日記賬主要核對庫存現金日記賬和銀行存款日記賬期末余額與相對應的總分類賬戶的期末余額是否相等。

　?。?）會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管、使用部門的有關明細賬核對。

　　主要核對會計部門的各種財產物資明細賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細賬期末余額是否相等。

　　3、賬實核對：賬實核對是指把各種財產物資的賬面余額與實存數額相核對。

　?。?）企業應該對庫存現金采用實地盤點法進行清查，把現金日記賬賬面余額與庫存現金實有數核對，查看是否一致。

　?。?）企業銀行存款日記賬與銀行對賬單賬目核對，如果出現差異，應當編制銀行余額調節表找出原因，并及時調整。

　?。?）各種財產物資明細分類賬與清查盤點后的實存數相核對;

　?。?）各種應收、應付款明細分類賬賬面余額與有關債務、債權往來單位的賬目相核對。

　　企業在經營過程中為了確保賬務的正確，就需要對賬戶進行核查。那么財務對賬的基本條件一般有哪些？

　　財務對賬的基本條件是什么？

　　對賬就是核對賬目，是在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關數據進行檢查和核對的工作。

　　財務對賬的基本條件：

　　如果是單位，去銀行對賬．首先需要銀行打出的賬戶明細，然后和自己做的財務報表上的賬務明細比對。最后檢查余額是否相符，去銀行對賬時只要帶上你的印鑒章，如果賬戶余額沒有問題蓋上你的印鑒章即可。

　　1.遵守銀行結算紀律。加強銀行結算紀律，是維護經濟秩序的一項重要內容，也是使結算業務正常進行的基本保證。為了嚴肅信用制度，維護結算秩序，保證資金的正常運轉，中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》對銀行結算業務做了規定。其中包括：不準出租出借銀行賬號；不準簽發空頭支票等。備單位必須嚴格遵守銀行結算辦法規定的結算紀律，保證結算業務的正常進行。

　　2.如果有兩個以上銀行存款賬戶，則每筆業務應區分賬戶名稱。

　　3.對尚未使用的各種銀行結算憑證（如支票）和機構預留銀行的印鑒進行妥善保管，嚴防丟失。

　　對賬如何理解？

　　對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關數據加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細分類賬數字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　財務對賬的方法

　　財務對賬一般有三種方法：

　　1.賬證核對

　　賬簿是根據經過審核之后的會計憑證登記的，但實際工作中仍有可能發生賬證不符的情況，記賬后，應將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

　　會計期末，發現賬賬不符的情況時，可以將賬簿記錄與有關會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2.賬賬核對

　　賬賬核對是指對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

　　3.賬實核對

　　賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對。

　　對賬涉及的內容：

　　如果是賬賬核對，則涉及的內容有：

　?。?）總賬有關賬戶的余額核對；

　?。?）總賬與明細賬核對；

　　（3）總賬與日記賬核對；

　?。?）會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

　　如果是賬實核對，則涉及的內容有：

　　包括：

　?。?）庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實際庫存數進行核對；

　　（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額進行核對；

　　（3）各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額進行核對；

　?。?）各種債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對?！　?/p>

　　由操作人發起，對已經記賬成功的交易進行撤銷處理，稱為銀行沖正，對于銀行對賬單沖正的情況，應設置應付賬款科目核算，相關賬務處理是什么？

　　銀行對賬單沖正的賬務處理

　　銀行對賬單是證實企業業務往來的記錄，也是銀行和企業核對賬務的聯系單。作為企業資金流動的依據，可以認定企業某一時段的資金規模。

　　銀行單上出現轉賬支出接著又出現沖正的會計分錄：

　　轉賬支出時的會計分錄，

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　會計上的紅字，是專門用來沖正的，轉賬退回沖正時，一定要用紅筆寫，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付賬款

　　銀行賬務沖正交易誤解

　　錯誤一：交易失敗理解為沖正等同。沖正是一種行為，將差錯賬務進行改正，而不是一種狀態。交易失敗不是一種結果，應當理解為沖正交易的一個誘因。

　　錯誤二：回滾交易等同沖正。在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易并不是沖正交易的全部過程，只是沖正交易的一部分。因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易是錯誤的。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發生數，借方反映應付賬款實際償還數。

　　在日常工作中，還有什么比對賬差1分錢，更讓會計崩潰呢?如果有，那就是在對賬對到一半，被喊去開會，而這個會一開就是一整個下午······

　　以上經歷，小伙伴們都有過嗎?會計網想說：賬不平，是常態!但這不會成為我們的意不平，一個給力的會計人是不會這么容易就氣妥的。對吧?!

　　本文為會計小師妹公眾號原創首發，作者：GaGa。

　　出納的對賬工作主要是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作，出納對賬主要包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

　　出納的對賬工作包括什么？

　?。?）賬證核對。

　　它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

　　（2）賬賬核對。

　　它是指不同賬簿記錄之間的核對。

　　主要核對：

　　1、所有總賬賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符；

　　2、所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；

　　3、有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符；

　?。?）賬實核對。

　　它是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對。

　　主要核對：

　　1、現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符；

　　2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；

　　3、各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符；

　　4、有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

　　出納的工作流程是什么？

　　出納工作流程主要是：根據涉及現金，銀行存款業務的發生情況編制相應的分錄，然后登記現金，銀行存款日記賬。

　　出納日常工作內容包括什么？

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司取得的資金收入必須及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金。

　　2、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票必須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若發生支票丟失的情況，需及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續。

　　3、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。銀行賬和現金賬必須逐筆登記，做到日清月結。

　　4、負責審核報銷差旅費的工作，出納需要嚴格審核報銷單據，發票等原始憑證。

　　5、負責員工工資的發放。出納需要負責工資薪金結算，并根據工資表做出憑證。

　　銀行對賬單不是原始憑證。銀行對賬單不符合原始憑證的定義，因為它們不是在經濟業務發生或完成時填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。

　　銀行對賬單是不是原始憑證?

　　銀行對賬單不是原始憑證。銀行對賬單不符合原始憑證的定義，因為它們不是在經濟業務發生或完成時填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。

　　銀行對賬單是銀行對賬單是銀行出具的，企業和銀行核對賬務的聯系單，也是證實企業業務往來的紀錄，也可以作為企業資金流動的依據，還有最重要的是可以認定企業某一時段的資金規模，很多地方需要對賬單。

　　原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。

　　銀行對賬單怎么打??？

　　1、銀行柜臺查詢打印。

　　需提供公司公章及戶名，銀行網點可憑此查到開戶賬號，柜臺即可打印出需要的時間段內的賬單。

　　2、自助打印機查詢打印。

　　需攜帶銀行結算卡或回單箱卡，在自助查詢機刷卡即可查詢需要時間段的對賬單也可點擊打印出單。

　　3、網銀查詢打印。

　　登錄網上銀行營業廳需要提供登錄賬號及賬號密碼，在我的賬戶在右側功能欄中選擇“電子回單”即可查詢及打印。

　　原始憑證包含哪些要素？

　　1、憑證的名稱。

　　2、填制原始憑證的日期。

　　3、經濟業務內容。

　　4、數量、單價和金額。

　　5、填制憑證單位的名稱。

　　6、經辦人員的簽名或蓋章。

　　7、接受憑證單位的名稱。

　　原始憑證的種類

　　按來源劃分為自制原始憑證和外來原始憑證。

　　按反映業務的方法劃分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。

　　原始憑證的填制要求

　　1、記錄真實；

　　2、填制及時；

　　3、內容完整；

　　4、手續完備；

　　5、書寫清楚、規范；

　　6、不得涂改、刮擦、挖補；

　　7、連續編號。

　　銀行對賬單能作為原始憑證。原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發生經濟業務時開出的原始憑證。

　　銀行對賬單是原始憑證嗎?

　　銀行對賬單不是原始憑證。原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發生經濟業務時開出的原始憑證。

　　銀行對賬單是銀行和企業核對賬務的聯系單，也是證實企業業務往來的紀錄，也可以作為企業資金流動的依據。其客觀記錄了企業發生的每一筆業務資金收付結轉情況，能夠全面詳細地反映企業自成立以來所有資金運轉情況，從其反映的內容來說，銀行對賬單具有內容的全面性。

　　原始憑證是指在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或完成情況并明確有關經濟責任的一種憑據。企業和其他組織會計檔案保管期限中和行政單位、事業單位檔案保管期限中原始憑證的保管期限為30年。

　　原始憑證包含哪些基本內容？

　　1、憑證名稱；

　　2、憑證編號；

　　3、填制日期；

　　4、經濟業務內容；

　　5、數量、單價和金額；

　　6、填制和接受憑證的單位名稱；

　　7、經辦人或驗收人的簽字蓋章。

　　原始憑證的填制要求

　　原始憑證的填制要求包括：記錄真實（就是要實事求是地填寫經濟業務、原始憑證填制日期、業務內容、數量、金額等，使其必須與實際情況相一致，不得歪曲經濟業務真相、弄虛作假。）；內容完整；手續完備；書寫清楚、規范；連續編號；不得涂改、刮擦、挖補；填制及時。

　　原始憑證的審核內容主要包括哪些？

　　原始憑證審核的內容包括有：

　　1、審核原始憑證的合法性和真實性。審核所發生的經濟業務是否符合國家有關規定的要求，有否違反財經制度的現象。

　　2、審核原始憑證的合理性。審核所發生的經濟業務是否符合厲行節約、反對浪費、有利于提高經濟效益的原則，有否違反該原則的現象。

　　3、審核原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內容，有否應填未填或填寫不清楚的現象。

　　4、審核原始憑證的正確性。審核原始憑證在計算方面是否存在失誤。

　　原始憑證和記賬憑證的區別

　　1、依據不同。原始憑證是根據已經發生或者完成的經濟業務事項填制的；記賬憑證是根據經審核后的原始憑證填制的。

　　2、填制方式不同。原始憑證只是記錄，證明經濟業務已經發生或完成；記賬憑證則要依據會計科目對已經發生或完成的經濟業務進行歸類、整理。

　　3、填制人員不同。原始憑證大多是由經辦人員填制的；記賬憑證則一律是由會計人員填制。

　　4、作用不同。原始憑證是填制記賬憑證的依據；記賬憑證則是登記會計賬簿的依據。

　　會計與出納對賬主要是對期末的庫存現金和銀行存款雙方記錄的金額是否一致。對賬內容包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對與賬表核對。

　　會計和出納對賬主要對什么？

　　會計與出納對賬主要是對期末的庫存現金和銀行存款雙方記錄的金額是否一致。如果不一致，需要查明具體原因，如多算、多記、漏算或錯算等要及時查明，并進行更正。對賬內容包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對與賬表核對。

　　怎么理解具體的對賬內容？

　　1、賬賬核對：將各種賬簿與賬簿間的有關記錄進行核對，保證賬賬相符；

　　2、賬實核對：將各項財產物資、債權債務等賬面余額與實際數額進行核對，確保賬實相符；

　　3、賬證核對：將賬簿記錄與會計憑證進行核對，以核對賬簿記錄與原始憑證及記賬憑證的憑證字號、時間、內容、金額等是否一致，并檢查記賬方向是否準確，確保賬證相符；

　　4、賬表核對：將會計賬簿記錄與會計報表有關內容進行核對，確保賬表相符。

　　記賬憑證的基本內容有哪些？

　　1、憑證編號；

　　2、填制憑證日期；

　　3、經濟業務摘要；

　　4、業務金額；

　　5、會計科目；

　　6、所附原始憑證張數；

　　7、填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

　　記賬憑證發生錯誤怎么修改？

　　記賬憑證以審核無誤的原始憑證作為依據，是登入賬簿的直接依據。如果記賬憑證金額發生錯誤，應當重新填制；如果發現以前年度記賬憑證有誤，應用藍字填制一張更正的記賬憑證；若已登記入賬的記賬憑證在當年內發現出錯的，可用紅字更正法或補充登記法進行更正。記賬憑證的科目發生錯誤，可用紅字編制與錯誤憑證相同的憑證，再編制正確的憑證。記賬憑證科目借貸方向都正確，但金額少記的情況下，可用補充登記法更正，即按少記金額編制與原記賬憑證借貸方向完全一致的記賬憑證，用以補充少記金額，據以登記。

　　出納員對賬的工作包括賬證核對、賬賬核對以及賬實核對三方面。出納進行對賬是為了保證賬簿記錄的正確性所進行的有關賬項的核對工作。

　　出納員對賬三方面的具體理解

　　1、賬證核對：賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對；

　　2、賬賬核對：不同賬簿記錄之間進行核對，核對所有總賬賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符；現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實核對：各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對，主要核對各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符；現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符；有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內容。

　　出納員進行對賬有哪些作用？

　　出納員及時對賬有利于確保企業賬與銀行流水賬的一致性，從而掌握企業的自有銀行資金的流動狀態；有利于確保企業資金的安全性；以及對賬是出納崗位工作的基本要求。

　　怎么理解出納編制的現金日記賬？

　　現金日記賬是指企業用于登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算，現金日記賬的格式包括“三欄式現金日記賬”及“多欄式現金日記賬”：三欄式現金日記賬是按照企業現金收入、現金支出和現金結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現金日記賬是按照企業與現金收入相對應的貸方賬戶，以及與現金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄進行登記。

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　什么是賬證核對、賬賬核對和賬實核對？

　　賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對；賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對；賬實核對是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對，賬實核對主要核對現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符，各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符，有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內容。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是：每天開始上班需檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；完成前述工作后，需開展當日出納業務工作；每天下班前半小時，需對各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；每天下班離開前，按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。每月末、次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；每年末完成年末資金盤點和全年結賬，并且準備下一年度的新賬本；同時，每年初需移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據,核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對。賬實核對是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對。

　　出納對賬主要內容

　　1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

　　2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實核對。它是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對。主要核對的是現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符；有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

　　出納人員可以登記的賬有哪些？

　　1、現金日記賬。現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬”和“現金付出日記賬”。

　　2、銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬，如進一步細分，可以分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。

　　銀行對賬核對的內容包括：收付款金額，結算憑證的種類和號數，收入的來源，支出的用途，發生時間以及存款余額等。如發現本單位記賬有錯誤，應及時更正；如發現銀行記賬有錯誤，應及時通知銀行查明并更正。在雙方記賬均無錯誤的情況下，未達賬項的存在也會使企業出現“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額不一致的現象。

銀行對賬解釋

　　銀行對賬即銀行存款清查，是指將“銀行存款日記賬”的賬面余額與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額進行核對，以查明賬實是否相符。

未達賬項

　　未達賬項，是指在企業和銀行之間，由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。

　　未達賬項有4種情況：

　　1、企業已收入賬，銀行尚未收款入賬

　　2、企業已付入賬，銀行尚未付款入賬

　　3、銀行已收入賬，企業尚未收款入賬

　　4、銀行已付入賬，企業尚未付款入賬。

對賬賬戶范圍和周期

　　1、對賬賬戶范圍：單位存款人在銀行各支行規范開立的結算賬戶、定期存款賬戶、通知存款賬戶、保證金賬戶和貸款賬戶，都在支持的對賬范圍之內。

　　2、對賬周期：對賬周期是余額核對的頻率，包括按月、按季、按半年和默認四種，只能四選一，不支持多選。

銀行對賬作用

　　銀行對賬的作用在于通過將企業“銀行存款日記賬”的記錄與開戶銀行提供的“銀行對賬單”記錄進行核對，找出所有的未達賬項，并通過編制“銀行存款余額調節表”使得調節后的“銀行存款日記賬”余額與調節后的“銀行對賬單”余額相符。

　　銀行存款的清查通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對的方法，查明銀行存款的實有數額。多記或者漏記的，應及時更正、補記。然后與從銀行取來的對賬單逐筆核對。