出納員對賬的工作包括賬證核對、賬賬核對以及賬實核對三方面。出納進行對賬是為了保證賬簿記錄的正確性所進行的有關(guān)賬項的核對工作。

　　出納員對賬三方面的具體理解

　　1、賬證核對：賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對；

　　2、賬賬核對：不同賬簿記錄之間進行核對，核對所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計是否相符；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實核對：各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對，主要核對各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符；現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內(nèi)容。

　　出納員進行對賬有哪些作用？

　　出納員及時對賬有利于確保企業(yè)賬與銀行流水賬的一致性，從而掌握企業(yè)的自有銀行資金的流動狀態(tài)；有利于確保企業(yè)資金的安全性；以及對賬是出納崗位工作的基本要求。

　　怎么理解出納編制的現(xiàn)金日記賬？

　　現(xiàn)金日記賬是指企業(yè)用于登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細(xì)分類核算，現(xiàn)金日記賬的格式包括“三欄式現(xiàn)金日記賬”及“多欄式現(xiàn)金日記賬”：三欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)與現(xiàn)金收入相對應(yīng)的貸方賬戶，以及與現(xiàn)金支出相對應(yīng)的借方賬戶分別設(shè)置專欄進行登記。