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　　近日，財政部、國家檔案局、國家稅務總局有關司局就增值稅電子專用發(fā)票全流程電子化管理操作等有關問題進行解答。包括電子專票在內的各類電子發(fā)票，要如何進行歸檔保存？

　　已建立電子檔案管理系統(tǒng)的單位

　　實施了會計信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關的記賬憑證、報銷憑證等已全部實現(xiàn)電子化（不包括紙質憑證掃描），可將電子發(fā)票與相關的記賬憑證、報銷憑證等電子會計憑證通過歸檔接口或手工導入電子檔案管理系統(tǒng)進行整理、歸檔并長期保存，歸檔方法可參照《企業(yè)電子文件歸檔和電子檔案管理指南》(檔辦發(fā)〔2015〕4號)；如與電子發(fā)票相關的記賬憑證、報銷憑證等未實現(xiàn)電子化，可單獨將電子發(fā)票通過歸檔接口或手工導入電子檔案管理系統(tǒng)進行整理、歸檔并長期保存；整理、歸檔、長期保存方法可參照《企業(yè)電子文件歸檔電子檔案管理指南》(檔辦發(fā)〔2015〕4號)。

　　無電子檔案管理系統(tǒng)的單位

　　如實施了會計信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關的記賬憑證、報銷憑證等已全部實現(xiàn)電子化，可將電子發(fā)票與相關的記賬憑證、報銷憑證等移交會計檔案管理人員保存，編制檔號，存儲結構建議采取下圖所示方式：

　　同時，建立電子會計檔案臺賬或者目錄，臺賬或者目錄的結構建議如下表：

　　如未實施會計信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關的記賬憑證、報銷憑證未實現(xiàn)電子化，電子發(fā)票以電子形式移交會計檔案管理人員保存，存儲結構建議采取下圖所示方式：

　　同時，建立電子發(fā)票臺賬或者目錄，臺賬或者目錄的結構建議如下表：

　　要注意的是，保存電子發(fā)票應當采用多重備份、定期檢測等方法，保證電子發(fā)票檔案在規(guī)定的保管期限內不會丟失并能被讀取。

　　目前，第三方支付平臺廣泛應用于實際生活中各種場景，比如購物付款、買賣交易轉賬等。今天會計網(wǎng)整理了關于第三方支付平臺賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　第三方支付平臺怎么做賬？

　　通過第三方平臺付錢：

　　借：應付賬款等

　       　貸：其他貨幣資金——第三方平臺名稱

　　第三方平臺收到款項時：

　　借：其他貨幣資金——第三方平臺名稱

　       　貸：應收賬款等

　　例如：微信和支付寶轉賬的賬務處理

　　微信、支付寶轉賬可計入其他貨幣資金科目核算，下設微信和支付寶二級明細。 具體賬務處理如下：

　　1、微信或支付寶轉賬購買辦公用品時：

　　借：管理費用——辦公費

       　　貸：其他貨幣資金——微信

　　              其他貨幣資金——支付寶

　　2、微信或支付寶收到銷售款的：

　　借：其他貨幣資金——微信

　       　其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　3、提現(xiàn)的：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——微信

　　              其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金：指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

　　當企業(yè)增加其他貨幣資金，一般借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金時，借記有關科目，貸記本科目。

　　費用會計是核算公司各項費用的會計人員，主要負責日常費用審核和賬務處理；年度費用預算控制及審核；固定資產臺賬的維護與實物盤點；其他應收或應付款、備用金等業(yè)務及時催收和清算等。

　　費用會計具體需要做些什么？

　　1、負責日常費用審核和賬務處理；

　　2、負責年度費用預算控制及審核；

　　3、負責編制公司各類費用統(tǒng)計表及相關費用預算余額表；

　　4、負責固定資產臺賬的維護與實物盤點；

　　5、負責其他應收或應付款、備用金等業(yè)務及時催收和清算。

　　費用會計崗位職責是什么？

　　1、按照財務部門對各項費用開支的規(guī)定，在預算范圍內嚴格控制費用開支，對于不該支付的費用不予以報銷；

　　2、認真審核各項費用單據(jù)，復核人和報銷人簽字齊全，原始單據(jù)數(shù)據(jù)清楚，業(yè)務情況真實明確進行反映；

　　3、收到費用單據(jù)及時填制記賬憑證，金額和摘要填寫清楚，按要求分清各部門與各項費用的核算項目，制單和復核手續(xù)齊全；

　　4、維護總賬與明細賬，做到賬實相符；

　　5、每月按照權責發(fā)生制原則，有關費用在當月進行立賬；

　　6、月末編制部門費用匯總表，與預算進行分析比較，對每月費用進行預警，對于超過當月預算的費用，需要讓各部門加以關注；

　　7、月末及時出具財務報表；

　　8、完成經(jīng)理或主管交辦的其它工作。

　　費用報銷審核要點包括哪些？

　　費用報銷是指業(yè)務經(jīng)辦部門在業(yè)務發(fā)生及取得原始憑據(jù)后，按規(guī)定審批程序辦理的經(jīng)費結算活動。

　　1、賬面審查，報銷單填寫是否符合要求，報銷單和所附發(fā)票金額是否一致；

　　2、發(fā)票內容和報銷理由是否一致，發(fā)票是否規(guī)范有效；

　　3、看費用所屬期限；

　　4、是否符合公司相關規(guī)定。

　　費用審批權限和流程如下：

　　1、費用發(fā)起部門是否為該費用歸口管理部門，例如人力成本列支，應由人力資源部發(fā)起辦理審批；

　　2、費用審批人是否得到相應授權；

　　3、費用審批人是否在權限范圍內，如事項和金額予以審批；

　　4、授權是否被不正當使用，例如費用審批人出借賬號或讓他人代為簽字進行審批；

　　5、審批程序和審批時間是否符合相關規(guī)定；

　　6、存在一筆費用需由兩個或兩個以上部門共同承擔的，是否取得各個費用承擔部門負責人的相應審批。

　　財務是一個公司必不可少的，因為需要處理公司的各種賬務，但是很多人還是會覺得財務的工作很輕松，那么財務主要負責哪些工作內容呢？

　　財務的主要內容包括什么？

　　1、賬簿管理總賬，科目明細賬，數(shù)量金額賬，固定資產臺賬，固定資產明細賬，多欄賬，增值稅賬。

　　2、報表管理：資產負債表、利潤表（損益表）、庫存月報、自定義報表。

　　3、憑證管理：憑證錄入、憑證查詢、憑證審核。登記憑證、轉賬、期末結賬、月打印憑證，各科目打印。

　　4、業(yè)務數(shù)據(jù)管理：賬戶設置、業(yè)務數(shù)據(jù)設置、憑證指南設置、憑證歷史設置、用戶權限設置、行業(yè)類別、稅率。

　　5、系統(tǒng)功能維護：操作員認證、用戶密碼更改、備份數(shù)據(jù)、報表設計等。

　　6、會計管理：總賬，科目明細賬，數(shù)量金額賬，固定資產臺賬，固定資產明細賬，多欄賬，增值稅賬。

　　7、報表管理：資產負債表、利潤表（損益表）、庫存月報、客戶報表。

　　8、導入模塊設置、清除數(shù)據(jù)設置、設置打印規(guī)格、壓縮數(shù)據(jù)、清除數(shù)據(jù)和檢查數(shù)據(jù)。

　　財務不僅是資本的客觀運動，是資本運動過程中涉及國民經(jīng)濟各部門、各實體物質資料再生產的經(jīng)濟關系，也是財產和債務，即資產和負債。

　　財務管理的基本原則

　　1、財務管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、流動性原則、收益風險原則和利率協(xié)調原則。系統(tǒng)原則是指財務管理是集團各成員公司管理體系的一個子系統(tǒng)，其本身由財務管理、投資管理、分銷管理等多個子系統(tǒng)組成。

　　2、收入風險原則指的是，在經(jīng)濟治理的背景下，我們總是要付出成本并面臨風險，因此成本、收益和風險總是相互關聯(lián)、相互限制的。管理者應定義成本、收益和風險三位一體的概念，以指導不同的具體財務管理活動。

　　3、財務管理也是一個協(xié)調各種利益的過程。利益關系協(xié)調的成功與否直接關系到財務管理目標的實現(xiàn)。國家法律法規(guī)、公司合同（合同）、公司章程和內部財務管理制度是公司處理財務關系的規(guī)范。

　　如今，電子發(fā)票在全國范圍正大力推進，接下來會計網(wǎng)就跟大家詳解有關電子發(fā)票相關一系列的問題，希望有所幫助。

　　一、專票電子化擴大至全國

　　2020年12月20日，國家稅務總局在《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》中宣布，將陸續(xù)在全國36個地區(qū)推行增值稅專用發(fā)票電子化!

　　二、什么是電子發(fā)票

　　目前的電子發(fā)票是指通過購買商品、接受服務或者提供服務的過程中，通過線上規(guī)范的操作，使用稅務機關認可的開票軟件所開具的電子收付款憑證。

　　注：電子專票樣式

　　目前符合標準，并且在使用的電子發(fā)票有PDF、OFD兩種格式。

　　三、防范電子發(fā)票重復報銷，手把手教你!

　　電子發(fā)票推行以來，有人認為優(yōu)點很多，例如節(jié)約了成本、簡化申領手續(xù)、便捷且能重復打印。也有人認為缺點也不少，其中和會計們關系最密切的，一個是難確保發(fā)票的真實性，另一個是難確保發(fā)票的唯一性。

　　其實這兩大難點，如果在單位內控體系建設得好，可以通過內控信息系統(tǒng)進行內嵌報銷模塊處理。如果單位實現(xiàn)了財務自動化，那就更便捷了。但是對于系統(tǒng)沒有這么健全的單位，在現(xiàn)有的條件下，可以采取四步來規(guī)避風險：

　　1、取得票后，查驗真?zhèn)?。報銷人自行對發(fā)票真?zhèn)芜M行審驗。通過“全國增值稅發(fā)票查驗平臺”(網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)進行查驗操作。

　　【特別提示】：

　　開票人開具發(fā)票，當日可以查驗。

　　每天只能查驗5次。

　　只可查驗最近5年內新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票。

　　2、一般業(yè)務，及時報銷。

　　3、明確日期，簽名承諾。報銷人在電子發(fā)票正面右下角簽名，并寫明報銷日期。

　　4、報銷操作，登記臺賬。報銷時，需現(xiàn)場登記電子發(fā)票臺帳。

　　那么，接下來作為會計要如何防范重復報銷風險呢?

　　對于大公司，可以采用各種先進的設備，可以通過在財務軟件中輸入發(fā)票號碼進行查重，但對于小公司，最簡單省事的方法就是建立EXCEL臺賬，通過EXCEL“顯示重復值”的功能進行防范。

　　具體的步驟如下：

　　1、根據(jù)實際需求首先建立臺賬，然后登記相關信息。

　　2、選中“發(fā)票號碼”這一列，“開始、條件格式、突出顯示單元格規(guī)則、重復值”進行操作。

　　3、選中重復值的顯示格式。

　　4、之后表格中將顯示重復的發(fā)票。

　　四、以下情形的發(fā)票，不能報銷了，一律退回!

　　PART01、發(fā)票信息出現(xiàn)錯誤，不能報銷!

　　1、在增值稅普通發(fā)票上，沒有納稅人識別號。

　　2、發(fā)票適用稅率開錯。

　　3、沒有編碼簡稱或簡稱錯誤。

　　PART02、與實際業(yè)務不吻合發(fā)票，不能報銷!

　　1、開具商品時，沒有具體明細，例如辦公用品，不能籠統(tǒng)地開成“辦公用品”，而是要開具具體的貨物清單。

　　2、發(fā)票與實際業(yè)務不吻合，涉嫌虛開發(fā)票。

　　3、未發(fā)生實際發(fā)生的交易，直接判定為虛開發(fā)票。

　　PART03、紙質發(fā)票中蓋章不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷!

　　1、蓋章錯誤、模糊、未加蓋發(fā)票專用章。

　　2、印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票。

　　3、發(fā)票沒有發(fā)票章。

　　PART04、獲取的第三方發(fā)票，不能報銷!

　　1、接受第三方發(fā)票，不能保證資金流、票流和物流(勞務流)相互統(tǒng)一，則可能涉嫌虛開發(fā)票。

　　PART05、成品油發(fā)票不規(guī)范，不能報銷!

　　1、沒有”成品油“這三個字 。

　　2、成品油，發(fā)票中“單位欄”、“數(shù)量”欄 出現(xiàn)錯誤。

　　3、不符合增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票規(guī)范的發(fā)票。

　　本文為財務王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：何淘。部分內容整理于國家稅務總局官網(wǎng)，如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　剛剛畢業(yè)的大學生往往只有理論知識，沒有實際的經(jīng)驗，然而，去面試的時候很多公司卻希望我們有工作經(jīng)驗，那么有哪些崗位是會計應屆生沒有經(jīng)驗也可以做的？

　　沒有實習經(jīng)驗的會計應屆畢業(yè)生可以從事的工作

　　1、做會計助理

　　雖然做的不是正式的會計工作，但它可以幫助會計和會計部門做好其他工作。通過這種方式，可以更多地了解會計業(yè)務，積累一些經(jīng)驗，然后換工作。

　　2、出納

　　出納崗位門檻較低，一般只要求有初級會計證書即可，對會計實操經(jīng)驗一般要求較低。雖然出納看起來和真正的會計工作相差甚遠。但在出納崗位上，可以熟悉財務制度和報銷流程，獲得前期的一些會計實操經(jīng)驗的積累。

　　3、去大公司做專崗

　　一般大公司、財務部門都是在較詳細的崗位上設置的，如應收賬款、應付款會計、銷售會計等，但這些不需要太多的會計經(jīng)驗，而大公司一般都有會計主管，所以當你去一家大公司做會計時，也可以積累一些會計知識，然后換個職位。

　　4、去小公司做會計

　　一般來說，小公司的業(yè)務比較簡單，對會計師的經(jīng)驗要求也不多。所以可以去一家小公司做會計，積累一些經(jīng)驗，然后換個職位。

　　5、去會計事務所

　　許多會計師事務所將招收一些新生，一方面是因為他們有會計基礎，另一方面，他們的工資相對較低。所以更喜歡一些應屆畢業(yè)生。當然，對于應屆畢業(yè)生來說，這也是一個不錯的選擇。他們可以在會計師事務所學到很多商業(yè)知識。

　　財務崗位主要的工作內容

　　1、賬簿管理總賬，科目明細賬，數(shù)量金額賬，固定資產臺賬，固定資產明細賬，多欄賬，增值稅賬。

　　2、報表管理：資產負債表，利潤表（損益表），庫存月報表，自定義報表。

　　3、憑證管理：憑證錄入，憑證查找，憑證審核。憑證登賬，結轉，期末結賬，逐月打印憑證，各科目打印。

　　4、企業(yè)資料管理：科目設置，企業(yè)資料設置，憑證向導設置，憑證摘要設置，用戶權限設置，行業(yè)類別及稅率設置。

　　5、系統(tǒng)功能維護：操作員授權，用戶密碼修改，備份數(shù)據(jù)，報表設計等。

　　6、賬簿管理：總賬，科目明細賬，數(shù)量金額賬，固定資產臺賬，固定資產明細賬，多欄賬，增值稅賬。

　　7、報表管理：資產負債表，利潤表（損益表），庫存月報表，自定義報表。

　　8、導入模塊設置，清空資料設置，設置打印規(guī)格，壓縮數(shù)據(jù),清算數(shù)據(jù)，核對資料。

　　會計和法律專業(yè)是每年高考志愿報考的兩大熱門專業(yè)，有不少考生糾結應該報考哪個專業(yè)好，無論是會計還是法律專業(yè)，每年都為國家社會輸送了大批專業(yè)人才，那么會計和法律專業(yè)應該選哪一個專業(yè)比較好呢？

　　會計專業(yè)的工作職責

　　1、根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，擬訂本崗位的工作計劃和目標;

　　2、根據(jù)年度資金計劃和財務預算，監(jiān)控月度預算執(zhí)行情況;

　　3、進行日常的財務核算和報表分析;

　　4、審批經(jīng)濟合同，及時登記收支款項的臺賬;

　　5、按時完成各項稅金計提、申報;

　　6、定期將財務資料、金蝶賬備份歸類并存檔。

　　法律專業(yè)的工作內容（以法務為例）

　　1、合同文本的制定、修改，對客戶、員工、供應商合同之擬定、修改、審核；

　　2、處理及收集整理資料配合律師處理公司有關法律事務；收集、分析與本公司業(yè)務相關之法律信息并結合公司情況提出專業(yè)意見，針對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出預防措施；

　　3、為公司提供咨詢和法務意見書，提供客戶及員工的法律問題咨詢,負責制訂公司的各類法律文件。

　　從以上會計和法律的工作內容我們可以看出，會計和法律的工作內容完全不同，就業(yè)方向也不一樣，主要還是需要看個人對哪方面比較感興趣，愿意學且愿意深耕。

　　應收會計專門負責銷售業(yè)務，其業(yè)務流程始終與銷售和收款業(yè)務息息相關。銷售環(huán)節(jié)主要涉及合同、訂單、出庫記錄、銷售發(fā)票等相關業(yè)務，收款環(huán)節(jié)則主要涉及對賬、催款、銀行票據(jù)等內容。

　　應收會計的具體工作內容包括什么？

　　1、制作和維護客戶信息登記表格；

　　2、審核、登記和保管收入合同；

　　3、銷售訂單的審核和分析；

　　4、銷售臺賬的編制與分析；

　　5、維護銷售預算的生產和變更；

　　6、制作會計憑證與開票明細；

　　7、負責應收票據(jù)的處理以及制作臺賬；

　　8、核對往來余額、賬齡分析與催款；

　　9、制作銷售收入的長期現(xiàn)金流量表和短期現(xiàn)金計劃；

　　10、制作銷售實際與預算的對比分析表；

　　11、協(xié)助設計銷售及回款業(yè)務系統(tǒng)；

　　12、完成領導交辦的其他臨時工作。

　　應收會計應掌握的技能有哪些？

　　1、靈活辨別銷售業(yè)務風險，合理制定符合企業(yè)的銷售業(yè)務模式。

　　2、及時發(fā)現(xiàn)銷售回款的風險，確保公司應收賬款處于安全可控的程度。

　　3、具備較好的數(shù)據(jù)分析能力，可以配合銷售部門制定合理適用的銷售手段。

　　企業(yè)應收賬款應如何管理？

　　第一，需要明確應收賬款的管理部門。目前大多企業(yè)的應收賬款由銷售部門或銷售人員進行管理，但這樣存在著管理漏洞，缺少了必要的控制環(huán)節(jié)。事實上應收賬款的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)內部組織管理中應有專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款，并建立起適合自身特點的信用管理制度；

　　第二，對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發(fā)生的先后順序，以及貨款回收的先后逐筆核銷，以確認應收賬款賬齡；對于因質量、數(shù)量合同糾紛等未得到處理的應收賬款單獨設賬加以管理；

　　第三，建立切實可行的對賬制度。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務量大小及時間相關因素對應收賬款定期進行核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據(jù)，若發(fā)生差錯應及時予以處理。

　　應收賬款進行對賬的注意事項

　　1、對于只提供余額但無具體明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商須提供最后一次對賬以來的全部資料；以前從未進行對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2、對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而不是財務部門賬目提供對賬資料的，不予以對賬。

　　雙方核對的賬目主要是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會對未來雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

　　3、對于多年無業(yè)務往來的供應商進行對賬，即使經(jīng)過企業(yè)相關人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章或財務專用章，抑或提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業(yè)務往來的供應商，對其近年來的經(jīng)營情況了解較少，可能原有企業(yè)已不存在或改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能為個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

　　5、對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　6、為便于對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次對賬單或復印件。