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文章個(gè)人所得稅避稅方法有幾種?如何合理避稅?
2021-05-06 10:05:42 1690 瀏覽

  眾所周知,當(dāng)收入達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額時(shí),納稅人就需要按照規(guī)定繳納一定的個(gè)人所得稅,對(duì)此,會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家介紹幾種合理的避稅方法,希望有所幫助。

個(gè)人所得稅避稅方法有幾種?

  一、巧用公積金避稅

  根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,也就是說(shuō)按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí),職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。

  所以,一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的,工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。

  二、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠,積極利用國(guó)家給予的時(shí)間差避稅

  個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入,按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅,這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。

  納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣,通過(guò)低買高賣獲得差價(jià)收入,間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。

  三、利用稅收優(yōu)惠政策

  稅收優(yōu)惠政策,用現(xiàn)在比較通用的說(shuō)法叫作稅式支出或稅收支出,是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展,或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧,通過(guò)一些制度上的安排,給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如,免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款,或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還,等等。

  四、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

  我國(guó)稅法規(guī)定:凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的,視為工資薪金所得,計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì),并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的,屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,不需繳納個(gè)人所得稅。

  所以,建議納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí),應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷,以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì),在一定程度上收到了避稅的效果。

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文章企業(yè)合理避稅的方法包括哪些?
2021-02-27 10:20:18 1349 瀏覽

  對(duì)于財(cái)會(huì)人員而言,在日常工作中懂得合理避稅尤其重要。合理避稅方法一般包括價(jià)格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、租賃法等等。

合理避稅方法

  價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

  是指兩個(gè)或兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)都想要獲取更多的利潤(rùn)和提高整體經(jīng)濟(jì)利益的需要,相互之間用內(nèi)部?jī)r(jià)格來(lái)進(jìn)行銷售活動(dòng),這是合理避稅實(shí)踐中最基本的方法。

  稅境移動(dòng)法

  主權(quán)國(guó)家都有稅收管轄權(quán),就是指本國(guó)居民和非本國(guó)居民,僅就其發(fā)生或來(lái)源該國(guó)境內(nèi)的收入征稅,或者是根據(jù)收入來(lái)源地和居民收入管轄權(quán)。

  成本調(diào)整法

  合理避稅還有成本調(diào)整法。主要適用于各類企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體,一般包括發(fā)出或銷售存貨成本計(jì)算方法、庫(kù)存存貨成本計(jì)算方法,固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法、技術(shù)改造運(yùn)用方法等。

  租賃法

  租賃包括出租方與承租方,對(duì)承租方而言,因長(zhǎng)期擁有機(jī)器設(shè)備會(huì)增加負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn),租賃的話可以減少負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn),又可以以支付租金的方式抵充企業(yè)利潤(rùn),相應(yīng)減少應(yīng)納稅額;對(duì)于出租方來(lái)說(shuō),獲得的租金收入可以先享受比經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較優(yōu)惠的稅收待遇。

  低稅區(qū)避稅法

  顧名思義,由于有些地區(qū)可以享受低稅率正常,因此可以選擇在低稅區(qū)注冊(cè)企業(yè),從而達(dá)到合理避稅。低稅區(qū)包括稅率較低、稅收優(yōu)惠政策多的國(guó)家和地區(qū)。我國(guó)的低稅區(qū)一般都是經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園等。因此不少企業(yè)將公司設(shè)立到稅收優(yōu)惠政策多的地區(qū)或者變更公司注冊(cè)地點(diǎn)。

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文章ACCA知識(shí)點(diǎn)詳解:Sales tax的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算
2021-06-10 14:55:12 1562 瀏覽

  在ACCA考試中,對(duì)于Sales tax的計(jì)算很多同學(xué)并不清楚,每年的考試不少考生都在這個(gè)考點(diǎn)上失分,對(duì)此,會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就跟大家詳細(xì)講解Sales tax這個(gè)考點(diǎn)內(nèi)容。

ACCA知識(shí)點(diǎn)詳解:Sales tax的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算

  01、What is sales tax

  間接稅(不由本人直接繳納的稅)

  基于商品和服務(wù)的銷售價(jià)格進(jìn)行征收

  (ie.Sales tax = List price * 稅率)

  增值稅的繳納者為商品的最終消費(fèi)者,但是是由銷售商品的企業(yè)在賣商品時(shí)向消費(fèi)者除了貨款外額外代收一筆增值稅,由企業(yè)集中交給稅務(wù)局,Sales tax對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一筆應(yīng)付賬款,可理解為應(yīng)付增值稅,是負(fù)債類科目。

  分類:

ACCA知識(shí)點(diǎn)詳解:Sales tax的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算

  02、Calaulation of sales tax

  Sales tax = inclusive of sales tax (Gross amount)/ (1 + tax rate) × tax rate = exclusive of sales tax (Net amount)× tax rate

  Sales tax payable = output sales tax – recoverable input sales tax

  03、Accounting Treatment of sales tax

  根據(jù)英國(guó)的稅收系統(tǒng)基本框架結(jié)構(gòu)及其部門設(shè)置,可將主線分為兩條。一邊是負(fù)責(zé)做事情的財(cái)政部Her Majesty’s Treasury,另一邊是負(fù)責(zé)監(jiān)管的皇家檢察署Crown Prosecution Service(CPS)。

  對(duì)于在稅局登記過(guò)的公司來(lái)說(shuō)(Tax registered):

  1) Sales時(shí)收到的Output sales tax是代稅局收的,最終還要交還給稅局,所以這部分Output sales tax不能記入Sales,而是當(dāng)做一筆Sales tax payable,而這筆Output sales tax對(duì)公司來(lái)說(shuō)仍然是應(yīng)收賬款,所以Trade receivable中的金額仍然包含Sales tax,也就是

  Dr Trade receivable(含稅)

  Cr Sales tax payable

  Cr Sales(不含稅)

  2) Purchase時(shí)支付的Input sales tax是稅局是會(huì)退稅的,所以這部分Input sales tax不能記入Purchase,而是當(dāng)做一筆Sales tax receivable,而這筆Input sales tax對(duì)公司來(lái)說(shuō)仍然是應(yīng)付賬款,所以Trade payable中的金額仍然包含Sales tax,也就是:

  Dr Purchase(不含稅)

  Dr Sales tax receivable

  Cr Trade payable(含稅)

  對(duì)于沒(méi)有在稅局登記過(guò)的公司來(lái)說(shuō)(Non tax register),就直接按含稅金額記錄,不用考慮Sales tax:

  1) Sales:

  Dr Trade receivable

  Cr Sales

  2) Purchase

  Dr Purchase

  Cr Trade payable

  T賬

ACCA知識(shí)點(diǎn)詳解:Sales tax的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算

  04、Sales tax payable movement

  Opening sales tax payable + output tax - input tax - tax paid = Closing sales tax payable

  05、Zero rated and exempt goods

  大多數(shù)商品和服務(wù)均按標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納增值稅,但有些商品被稱為零稅率(zero rated)或免稅商品(exempt goods)。

  如果商品的稅率為零(zero rates),則應(yīng)按0%的稅率征收增值稅。

  免稅的商品(exempt goods),企業(yè)無(wú)法注冊(cè)增值稅,因此無(wú)法收回其購(gòu)買所付的進(jìn)項(xiàng)稅。

  06、例題

  The following information relates to Ava Co's sales tax for the month of March 20X3:

  Sales (including sales tax) $109,250

  Purchases (net of sales tax) $64,000

  Sales tax is charged at a flat rate of 15%. Ava Co's sales tax account showed an opening credit balance of $4,540 at the beginning of the month and a closing debit balance of $2,720 at the end of the month.

  What was the total sales tax paid to regulatory authorities during the month of March 20X3?

  解析:考察Sales tax的Movement的計(jì)算:

  Opening sales tax payable + output tax - input tax - tax paid = Closing sales tax payable

  Opening sales tax payable = 4540(Cr);

  Closing sales tax payable = -2720

  (期末余額與T賬中期末值方向相反,期末余額在Dr方,則T賬中的期末值(c/d)在Cr方,且借方余額表示負(fù)的應(yīng)付賬款,所以是-2720);

  Output sales tax(銷售產(chǎn)生的) = 109250(含稅金額)/(1+15%)*15% = 14250;

  Input Sales tax(采購(gòu)產(chǎn)生的) = 64000*15%(不含稅金額)= 9600;

  所以本期Tax paid = Opening sales tax payable + output tax - input tax- Closing sales tax payable

  = 4540+14250-9600-(-2720)=11910

ACCA知識(shí)點(diǎn)詳解:Sales tax的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算

  以上就是我們Sales tax的內(nèi)容~

  來(lái)源:ACCA學(xué)習(xí)幫

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文章2020年ACCA高頻考點(diǎn):Sales tax的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算
2020-10-12 15:10:11 348 瀏覽

  在歷年的ACCA考試中,“Sales tax”一向都是以重要高頻考點(diǎn)的身份出現(xiàn)在考卷中,大家在備考當(dāng)中,很多人并不了解Sales tax是什么,也不知道它是怎么計(jì)算的,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解一下關(guān)于Sales tax知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)容。

2020年ACCA高頻考點(diǎn)

  01、What is sales tax

  ●間接稅(不由本人直接繳納的稅)

  ●基于商品和服務(wù)的銷售價(jià)格進(jìn)行征收

  (ie.Sales tax = List price * 稅率)

  ●增值稅的繳納者為商品的最終消費(fèi)者,但是是由銷售商品的企業(yè)在賣商品時(shí)向消費(fèi)者除了貨款外額外代收一筆增值稅,由企業(yè)集中交給稅務(wù)局,Sales tax對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一筆應(yīng)付賬款,可理解為應(yīng)付增值稅,是負(fù)債類科目。

  ●分類:

  02、Calaulation of sales tax

  Sales tax = inclusive of sales tax (Gross amount)/ (1 + tax rate) × tax rate = exclusive of sales tax (Net amount)× tax rate

  Sales tax payable = output sales tax – recoverable input sales tax

  03、Accounting Treatment of sales tax

  根據(jù)英國(guó)的稅收系統(tǒng)基本框架結(jié)構(gòu)及其部門設(shè)置,可將主線分為兩條。一邊是負(fù)責(zé)做事情的財(cái)政部Her Majesty’s Treasury,另一邊是負(fù)責(zé)監(jiān)管的皇家檢察署Crown Prosecution Service(CPS)。

  ●對(duì)于在稅局登記過(guò)的公司來(lái)說(shuō)(Tax registered):

  1) Sales時(shí)收到的Output sales tax是代稅局收的,最終還要交還給稅局,所以這部分Output sales tax不能記入Sales,而是當(dāng)做一筆Sales tax payable,而這筆Output sales tax對(duì)公司來(lái)說(shuō)仍然是應(yīng)收賬款,所以Trade receivable中的金額仍然包含Sales tax,也就是

  Dr Trade receivable(含稅)

  Cr Sales tax payable

  Cr Sales(不含稅)

  2) Purchase時(shí)支付的Input sales tax是稅局是會(huì)退稅的,所以這部分Input sales tax不能記入Purchase,而是當(dāng)做一筆Sales tax receivable,而這筆Input sales tax對(duì)公司來(lái)說(shuō)仍然是應(yīng)付賬款,所以Trade payable中的金額仍然包含Sales tax,也就是:

  Dr Purchase(不含稅)

  Dr Sales tax receivable

  Cr Trade payable(含稅)

  ●對(duì)于沒(méi)有在稅局登記過(guò)的公司來(lái)說(shuō)(Non tax register),就直接按含稅金額記錄,不用考慮Sales tax:

  1) Sales:

  Dr Trade receivable

  Cr Sales

  2) Purchase

  Dr Purchase

  Cr Trade payable

  04、Sales tax payable movement

  Opening sales tax payable + output tax - input tax - tax paid = Closing sales tax payable

  05、Zero rated and exempt goods

  ●大多數(shù)商品和服務(wù)均按標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納增值稅,但有些商品被稱為零稅率(zero rated)或免稅商品(exempt goods)。

  ●如果商品的稅率為零(zero rates),則應(yīng)按0%的稅率征收增值稅。

  ●免稅的商品(exempt goods),企業(yè)無(wú)法注冊(cè)增值稅,因此無(wú)法收回其購(gòu)買所付的進(jìn)項(xiàng)稅。

  06、例題

  The following information relates to Ava Co's sales tax for the month of March 20X3:

  Sales (including sales tax) $109,250

  Purchases (net of sales tax) $64,000

  Sales tax is charged at a flat rate of 15%. Ava Co's sales tax account showed an opening credit balance of $4,540 at the beginning of the month and a closing debit balance of $2,720 at the end of the month.

  What was the total sales tax paid to regulatory authorities during the month of March 20X3?

  解析:考察Sales tax的Movement的計(jì)算:

  Opening sales tax payable + output tax - input tax - tax paid = Closing sales tax payable

  Opening sales tax payable = 4540(Cr);

  Closing sales tax payable = -2720

  (期末余額與T賬中期末值方向相反,期末余額在Dr方,則T賬中的期末值(c/d)在Cr方,且借方余額表示負(fù)的應(yīng)付賬款,所以是-2720);

  Output sales tax(銷售產(chǎn)生的) = 109250(含稅金額)/(1+15%)*15% = 14250;

  Input Sales tax(采購(gòu)產(chǎn)生的) = 64000*15%(不含稅金額)= 9600;

  所以本期Tax paid = Opening sales tax payable + output tax - input tax- Closing sales tax payable

  = 4540+14250-9600-(-2720)=11910

  以上就是我們Sales tax的內(nèi)容~

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文章企業(yè)所得稅怎么合理避稅?
2021-11-12 11:28:46 1261 瀏覽

  對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),計(jì)算稅款并繳納是一個(gè)重要的業(yè)務(wù),并且利潤(rùn)越高稅負(fù)就越高,這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是筆不少的支出,因此合理避稅能為企業(yè)減少稅費(fèi)的支出。那么企業(yè)所得稅應(yīng)如何合理避稅呢?

所得稅合理避稅的方法

  企業(yè)所得稅合理避稅的方法

  1、利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展,稅收籌劃,選擇投資地區(qū)與行業(yè):

     低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策;

     產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠;

     就業(yè)安置的優(yōu)惠政策;

  2、合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅收籌劃;

  (1)預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,選擇子公司形式,單獨(dú)納稅。

  (2)預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,選擇分公司形式,匯總到總公司納稅,以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利,此時(shí)匯總納稅雖無(wú)節(jié)稅效應(yīng),但可降低企業(yè)的辦稅成本,提高管理效率。

  (3)預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損,選擇分公司形式,匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。

  (4)預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損,這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力,若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式,這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過(guò)總體來(lái)說(shuō),如果下屬公司所在地稅率較低,則宜設(shè)立子公司,享受當(dāng)?shù)氐牡投惵剩?/p>

  3、利用折舊方法開(kāi)展,稅收籌劃;

  4、利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅收籌劃;

  5、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅收籌劃;

  合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別

  1、避稅是合法的,偷稅漏稅是非法的。

  2、避稅的目的是通過(guò)避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅,使稅收負(fù)擔(dān)最小化;偷稅漏稅是通過(guò)偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

  3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對(duì)法律的無(wú)視。

  4、避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)在應(yīng)納稅事實(shí)發(fā)生之前。偷稅漏稅可以發(fā)生在納稅之前,也會(huì)發(fā)生在納稅之后。

  企業(yè)減稅降負(fù)的方法

  1、轉(zhuǎn)移

  稅收轉(zhuǎn)移不會(huì)使整體稅收減少,只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過(guò)依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票,用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收,達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票,因此現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于稅收的管控也越來(lái)越嚴(yán)格,“金稅三期”,“以票控稅”等就說(shuō)明了一切。

  2、靠政策優(yōu)惠

  比如國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不滿3萬(wàn)免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對(duì)特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策,能直接降低企業(yè)稅負(fù)。或者一些貧困地區(qū),國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開(kāi)發(fā)區(qū)等。

  3、增值稅

  企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策(季度30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅)、農(nóng)業(yè)免稅政策,進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

  4、企業(yè)所得稅

  我國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多,其中可以方便操作的,有小型微利政策(企業(yè)所得稅最低5%)、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策(企業(yè)所得稅15%)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策(最高可抵扣100%的企業(yè)所得稅)等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

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文章企業(yè)所得稅如何合理避稅?
2021-10-14 17:06:04 1653 瀏覽

   不管是民營(yíng)企業(yè)還是國(guó)營(yíng)企業(yè),只要公司開(kāi)始運(yùn)營(yíng)并且盈利,都要繳納企業(yè)所得稅,而利潤(rùn)越多,面臨的稅收壓力也越大。對(duì)于企業(yè)而言,有哪些避稅方法?

企業(yè)所得稅避稅

  企業(yè)所得稅避稅方法

  利用總部經(jīng)濟(jì)招商,在園區(qū)內(nèi)成立一家新公司,即可享受一般納稅人核定征收和獎(jiǎng)勵(lì)返稅政策。核定企業(yè)開(kāi)票額的4%為利潤(rùn),再乘以25%的企業(yè)所得應(yīng)稅率,實(shí)際企業(yè)所得稅為1%

  增值稅正常繳納,享受地方留存部分的獎(jiǎng)勵(lì)扶持返還,地方留存41%,獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)50%-80%。這樣下來(lái),可直接將企業(yè)的綜合稅負(fù)降低80%左右。

  除此之外,對(duì)于企業(yè)減稅降負(fù)大致還有以下幾個(gè)方法:

  1、轉(zhuǎn)移

  稅收轉(zhuǎn)移不會(huì)使整體稅收減少,只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過(guò)依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票,用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收,達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票,因此現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于稅收的管控也越來(lái)越嚴(yán)格,“金稅三期”,“以票控稅”等就說(shuō)明了一切。

  2、靠政策優(yōu)惠

  比如國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不滿15萬(wàn)元免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對(duì)特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策,能直接降低企業(yè)稅負(fù)。或者一些貧困地區(qū),國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開(kāi)發(fā)區(qū)等。

  3、增值稅

  企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策(季度45萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅)、農(nóng)業(yè)免稅政策,進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

  4、企業(yè)所得稅

  我國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多,其中可以方便操作的,有小型微利政策(企業(yè)所得稅最低5%)、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策(企業(yè)所得稅15%)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策(最高可抵扣100%的企業(yè)所得稅)等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

  企業(yè)需要繳納的稅種有哪些?

  企業(yè)所得稅:25%

  增值稅:13%、9%、6%

  附加稅:增值稅的12%(包括城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育附加3%、地方教育附加2%)

  分紅個(gè)稅:20%(有股東、有分紅會(huì)涉及到)

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文章小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些?
2020-06-10 17:54:27 926 瀏覽

  小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,通常企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中都希望能夠合理避稅,以此減輕納稅壓力。本文就針對(duì)小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法

  小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法

  方法一:可以選擇簽訂清包工合同進(jìn)行合理避稅

  按照相關(guān)稅法規(guī)定,建筑勞務(wù)公司適用稅率為11%,相比營(yíng)改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務(wù)公司的納稅壓力相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較大。

  由稅法規(guī)定可得,清包工合同可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,所以現(xiàn)在很多勞務(wù)公司與總包公司簽訂合同時(shí),都會(huì)選擇簽訂清包工合同,以此達(dá)到合理避稅的目的。

  方法二:總包簽清包工合同更省稅

  1、總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,人工費(fèi)可以抵扣3%

  總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作的同時(shí)簽訂清包工合同,對(duì)于總包公司而言,其人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不與建筑勞務(wù)公司合作,那么人工費(fèi)也就必須做成工資表的形式,這樣一來(lái)就不能抵扣了。

  2、不需要承擔(dān)工人的社保費(fèi)用

  總包公司選擇與建筑勞務(wù)公司合作時(shí),不用承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

  營(yíng)改增之前,工程項(xiàng)目的建安發(fā)票由工程所在地代開(kāi),一般情況下地稅局開(kāi)建安發(fā)票時(shí),已經(jīng)將工人工資里面的個(gè)人所得稅一次性綜合扣除了。而營(yíng)改增之后,需要回到公司注冊(cè)所在地申報(bào)增值稅,在公司注冊(cè)所在地開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票,就不用扣除工人工資的個(gè)人所得稅了。

  方法三:可以利用稅優(yōu)地進(jìn)行合理避稅

  國(guó)家對(duì)于某些地區(qū)和行業(yè)往往會(huì)給予稅收優(yōu)惠政策的支持,所以企業(yè)在稅收籌劃之前,就應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家發(fā)布的財(cái)稅政策進(jìn)行全面了解,深入分析,盡可能取得財(cái)稅政策的扶持和稅收的減免優(yōu)惠。

  小規(guī)模納稅人合理避稅方法

  1、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)納稅的主要依據(jù)就是三級(jí)制,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這方面的工作。一般所有企業(yè)開(kāi)具合理的發(fā)票就是最有效、最直接的節(jié)稅方式。

  2、小規(guī)模納稅人合理避稅時(shí),應(yīng)當(dāng)盡可能支付所有勞動(dòng)力成本,可以通過(guò)勞務(wù)派遣靈活就業(yè)的方式進(jìn)行合理避稅。

  3、有些小規(guī)模納稅人不容易獲得發(fā)票,這時(shí)候建議可以申請(qǐng)所得稅的核定和征收,能夠起到節(jié)約稅收的作用。

  企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

  以上就是關(guān)于小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅方法都有哪些的全部介紹,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模勞務(wù)公司合理避稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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文章合理避稅,不同情況不同對(duì)待,絕對(duì)干貨!
2020-09-25 09:39:57 756 瀏覽

  我國(guó)現(xiàn)行稅制相對(duì)復(fù)雜,而且更新較快,稍一不注意,就會(huì)變成偷稅。所以,在實(shí)踐工作中,能否做到合理避稅,是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的高要求和新考驗(yàn)。合理避稅不是偷稅,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起來(lái)研究幾例較為貼近工作中的合理避稅情況。

合理避稅

  常見(jiàn)的根據(jù)政策來(lái)避稅的方法

  一、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策:

  (1)每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn),免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

  (2)每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn),免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

  (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  舉例:小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開(kāi)出近3萬(wàn)的發(fā)票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

  二、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策:

  (1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

  (2)申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤(rùn)的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅) 這兩項(xiàng)規(guī)定,到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù),我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)看一下。

  舉例,某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn),研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)。 按照優(yōu)惠政策的規(guī)定,企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除,那么,該企業(yè)就可以扣除175萬(wàn),只需對(duì)剩下的25萬(wàn)按照15%的稅率進(jìn)行繳稅,即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬(wàn)。 而對(duì)于非高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大,因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格,即使申請(qǐng)成功,也要按照25%對(duì)減免后的利潤(rùn)進(jìn)行征稅,需要繳納12.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè),輕松享受政策福利。 所以,建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。

  三、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策:

  年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”, 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

  年終獎(jiǎng)是對(duì)企業(yè)員工們一年來(lái)工作業(yè)績(jī)的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

  企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負(fù),還需要注意以下事項(xiàng):

  1)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

  2)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

  3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人,企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時(shí),企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

  合理避稅與日常實(shí)踐工作息息相關(guān),今天的分享就到這里,希望能幫到你。

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文章企業(yè)公司合理避稅的六大方法
2020-06-03 17:07:24 2147 瀏覽

  作為一名會(huì)計(jì)人員,掌握合理避稅的一些方法尤其重要。按照相關(guān)規(guī)定,企業(yè)無(wú)論收入高低,都要依法完成納稅申報(bào)的義務(wù)。企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)重的情況下,如果能夠巧妙運(yùn)用避稅方法,就能達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)。本文將為大家詳細(xì)介紹企業(yè)公司合理避稅的六大方法。

企業(yè)公司合理避稅的六大方法

  企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

  方法一:價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

  價(jià)格轉(zhuǎn)讓法指的是兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為了能夠取得更多利潤(rùn)及經(jīng)濟(jì)利益,以內(nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行的銷售活動(dòng)。要達(dá)到公司利益最大化的目的,必須對(duì)價(jià)格進(jìn)行合理籌劃。

  方法二:籌資法

  籌資法是企業(yè)公司合理避稅的一種比較有效的方法,具體指企業(yè)通過(guò)商業(yè)信用、銀行貸款等方法進(jìn)行籌資,使得稅負(fù)最輕。

  方法三:成本調(diào)整法

  成本調(diào)整法指的是按照相關(guān)稅法規(guī)定,在可允許的范圍內(nèi)對(duì)成本進(jìn)行調(diào)整。即,通過(guò)合理調(diào)整成本或者分配攤銷成本的方式,減少利潤(rùn),最后達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的方法。

  方法四:從銷售下手

  企業(yè)可以從自身實(shí)際出發(fā),選擇不同的銷售結(jié)算方式,盡量延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。因?yàn)樨泿诺臅r(shí)間價(jià)值,往往延遲納稅可以給企業(yè)帶來(lái)一定的節(jié)稅效果。

  方法五:換成“洋”企業(yè)

  換成“洋”企業(yè)這一避稅方法,主要是從稅收政策角度來(lái)考慮。我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策,如果能夠改變經(jīng)營(yíng)模式,比如內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)渡,就能享受相應(yīng)稅收政策,最后達(dá)成企業(yè)合理避稅的目的。

  小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧

  避稅和逃稅的區(qū)別是什么?

  1、兩者適用的法律不一樣

  避稅適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī)。逃稅僅使用國(guó)內(nèi)的稅法規(guī)范。

  2、兩者的對(duì)象不同

  避稅主要是針對(duì)外商投資、獨(dú)資、合作等企業(yè)、個(gè)人。而逃稅所適用對(duì)象是國(guó)內(nèi)的公民、法人和其他組織。

  3、兩者的行為方式有所區(qū)別

  避稅是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞或不完善,通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排,以達(dá)到規(guī)避或者減輕納稅的目的得行為。但逃稅是指納稅人在納稅到期前,有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)及收入的行為,采取不正當(dāng)或不合法的手段逃避其納稅義務(wù)。

  以上就是有關(guān)企業(yè)公司合理避稅的六大方法的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)合理避稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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