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　　出納報銷主要審核業務的真實性、合理性以及合法性，包括報銷文件應手續齊全，須有相關人員簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納審查單據是否合規、手續是否齊全；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，應加蓋“已付款”印章，避免重復。

　　出納會計報銷單需要審核哪些？

　　出納報銷主要審核業務真實性、合理性以及合法性，具體體現為：報銷文件必須手續齊全，須有經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納人員審查單據是否合規、手續是否齊全，規模大的單位在出納付款前會計會進行審核；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復，并及時登記現金日記賬。

　　報銷是什么意思？

　　報銷是個人因處理公司事務、受公司指派及出差執行公司公務所發生的費用，由經辦人或申請人按公司規定上交業務原始單據，向相關部門結算費用以領取現金或銀行存款的一項經濟活動。完成報銷工作后，報銷單據由出納按順序編制付款憑證，移送財務部進行會計匯總與記賬工作。所有報銷費用單據由財務部加密并長期保存。

　　出納人員的權限有哪些？

　　出納人員應監督企業對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業不合法的收支及其他違規行為；參與對企業銀行存款結算及庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或建議。

　　現金日記賬是什么？

　　現金日記賬是企業用于登記庫存現金每天的收入、支出與結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算，現金日記賬格式包括“三欄式現金日記賬”與“多欄式現金日記賬”。

　　三欄式現金日記賬是按照企業現金收入、現金支出和現金結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現金日記賬是按照企業與現金收入相對應的貸方賬戶，以及與現金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄進行登記。

　　企業在使用記賬憑證時是需要制單人、審核人、出納等人的簽章的，但是所有記賬憑證都需要有出納人的簽章嗎？

　　記賬憑證的簽章

　　記賬憑證上必須有：審核人，出納，制單人，記賬和會計主管簽字。

　　但是，并不是所有記賬憑證都要有出納人簽章。出納簽章的原因是經手了現金與銀行存款，標明該款項已收取或支付。

　　因此不涉及銀行存款與庫存現金科目的轉賬憑證無需出納簽章，如結轉成本的憑證：顯然與出納業務無關。

　　記賬憑證使用的基本原則

　　（1）雙金類、雙非類憑證所記錄的金額都不在現金流量表上反映。

　　（2）單金類憑證所記錄的金額應當且必須全部列示于現金流量表的某一行次內，不重不漏。若記賬憑證記錄的金額為現金流入，則貸記非現金類科目，借記現金類科目;反之，視為現金流出。

　　（3）列表行次的選擇。若所記載的金額列示在現金流量表上具體行次的確定應采用客觀內容優先制，記賬憑證是單金類憑證，即依據記賬憑證摘要的具體內容選擇列表行次。

　　記賬憑證的分類

　　記賬憑證一般按照其用途分類

　　記賬憑證按其用途可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。大致可以分為以下幾類:

　　1、分類反映經濟業務的記賬憑證。這種記賬憑證按其反映經濟業務的內容不同，又可以分為收款憑證、轉賬憑證和付款憑證，是專用記賬憑證。

　　（1）用于記錄現金和銀行存款收款業務的是收款憑證。

　　（2）用于記錄現金和銀行存款付款業務的是付款憑證。

　　（3）用于記錄不涉及現金和銀行存款業務的是轉賬憑證。

　　2、用來反映所有業務的記賬憑證，是通用記賬憑證。

　　記賬憑證的填寫

　　填寫記賬憑證的步驟:

　　1、首先根據憑證內容填寫憑證字號，并且填寫當天日期。

　　2、填寫科目、業務內容、金額,將不用的空白表格劃掉。

　　3、出納、制單分別簽字。根據原始憑證張數寫上：附單據X張。

　　4、記賬憑證后面附上貼好的單據。

　　財會部門根據是記賬憑證填制原始憑證的,作為記賬依據的會計憑證，用于記載經濟業務的簡要內容,以及確定會計分錄。記賬憑證是由會計部門根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,是登記明細分類賬和總分類賬的依據，是按照登記賬簿的要求、記賬方向（應借、應貸）、確定賬戶名稱和金額的一種記錄。

　　企業經營發展過程中，應在規定時間內申報納稅。完成申報納稅工作過程中，需掌握稅控盤清卡的操作步驟，若是沒有清卡時，該怎么處理？

　　稅控盤沒有清卡如何處理？

　　增值稅控盤，每月初1日開始抄稅，抄稅完成后到國稅網站申報繳納增值稅。申報納稅完成后清卡。稅控盤鎖死日期各個企業會有所差異，但企業要在此日期前抄稅、申報及清卡。如果沒有及時抄稅報稅及清卡，稅控盤將被鎖死。沒有清卡的，可以去稅務局上門清卡。

　　稅控盤清卡流程

　　在每月或者每個季度，企業的稅控設備需要先進行抄稅，然后報稅，最后完成清卡操作，其具體的操作如下：

　　1、登錄“金稅盤系統”，進入“報稅系統”，點擊“報稅處理”。

　　2、點擊“遠程清卡”，清卡成功后，會彈出清卡成功提示框。

　　3、清卡完成后，如右側鎖死日期顯示為下個月，則可以確認清卡完成。

　　查詢清卡成功方法：

　　如果您忘記是否出現清卡成功的提示，點擊“報稅處理-狀態查詢-增值稅專用發票及增值稅普通發票”鎖死日期更新為下個月，則說明您本月已經完成清卡工作。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是按照稅局要求研制的，專用的稅控裝置。 上述也提到了，稅控盤就是那個“u盾”，就像你通過網銀付款使用u盾一樣，需要把u盾插在電腦上才能進行轉賬操作。同理，開票時，把稅控盤插到電腦上，打開開票軟件，才可以開票。它適用于開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業或公司。也就是說，不是所有企業都需要買稅控盤的，如果是小規模公司，且開票量不大，可以不用買稅控盤，直接在網上申請，然后去當地稅局打印出來就可以的。不開票就更用不到了。

出納應該是財會行業最基層的工作了，但是出納的工作量其實也是蠻大的，如果不太了解這部分內容，那就和會計網一起來學習學習一下吧！

出納主要是做什么工作？

1、整理憑證，盤庫，做現金日記賬和銀行日記賬

出納的職能之一是管理現金，你這收入多少錢，付出多少錢都要有發票憑證等作為依據，這個憑證有收款憑證，付款憑證，報銷憑證，收據，付款單等，要注意，報銷憑證后面要附上發票、產品清單等原始憑證。

每月15號前要把憑證理好，看看記賬聯回單收據有沒有缺少的，領導審核完后，裝訂成冊。

每天下班之前做好盤庫，核實庫存金額和現金日記賬余額，防止出現漏記或錯記的情況，發現差異后，做成余額調節表。

每月末去銀行拿銀行存款對賬單，和自己做的銀行日記賬核對，找出未達賬項，填銀行存款余額調節表。

每家公司對庫存現金額是有要求的，庫存現金限額是指為保證企業日常零星支付，按規定允許留存的現金的最高數額。核定限額的依據一般是企業3－5天的正常零星開支量。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現金的，開戶銀行可是要罰款的。所以這個庫里的錢放多少，要符合各個公司的規定。

2、付款，結匯，管理支票，匯票，發票，收據

出納一般手握幾十個網銀，沒開通網銀的常常跑銀行，日常對外付款，對內報銷，外貿公司還要去銀行結匯；每周去銀行打印回單（看這個銀行能不能從U盾直接打回單）；每個月去銀行存支票，存支票的時候注意核對公司信息，蓋好預留印鑒，在被背書人那里寫上相應的開戶行，下面寫委托收款

財務工作需要非常非常細心，不能有一點差錯。剛進入職場總會小錯不斷，這是人之常情，學校里學的和實際工作還是有非常大的區別的。

出納工作就能很好地培養人的細心，會計犯的錯可能要經過很長周期才會被揪出來，出納就不一樣了，犯一點小錯誤立馬就可以糾正，不停提醒你嚴謹、細心、耐心

以上就是有關出納工作的一些知識，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

出納怎么才能轉會計崗位？

　　稅盾效應是指債務成本(利息)在稅前支付，而股利在稅后支付，因此企業如果要向債權人和股東支付相同的回報，實際需要生產更多的利潤。其中稅盾是指可以產生避免或減少企業稅負作用的工具或方法。

稅盾效應對企業會有什么影響

　　稅盾效應對企業的影響：稅盾的作用是有限的。企業的財務管理應著眼于提高資本回報。息稅前總收益取決于企業的總投資和資本利潤率。在資本數額一定的前提下，不管是采用任何一種的資本結構，總投資收益是固定的，也就是說息稅前總收益是固定的。

　　資本結構中稅盾的存在不會增加息稅前總收益。資本結構的不同只表現在既定的息稅前總收益如何在政府和債權人以及股東三者之間分配，分為企業所得稅、債權人收益和股東收益。稅盾的作用只是增加債權人和股東的收入，相應的減少政府收入（企業所得稅）。

　　從這個角度來看，依靠稅盾少繳稅來增加債權人收入和股東收入是非常有限的，當然這是說在不改變息稅前總收益的情況下。

　　要增加債權人收入和股東收入，最直接的措施應該就是提高資金的使用效率增強企業的盈利能力，擴大產品銷售，努力增加息稅前總收益，然后利用稅盾擴大債權人收入和股東收入的份額。

　　如果企業不注重提高資本回報率，只強調通過少繳稅增加債權人收益和股東收益，那就得不償失了。

稅盾效應的作用

　　稅盾效應是由于稅收這一制度因素引起的,所得稅對于企業而言是資金的單項流出,所有企業都想采用合理合法的節稅手段降低該部分支出。債務融資所產生的利息屬于稅前抵扣項目可以發揮稅盾效應,給企業帶來稅收層面上的額外收益,企業的固定資產、無形資產折舊攤銷所產生的費用可以發揮非債務稅盾效應,同樣可以在稅前扣除而起到的抵稅作用。

　　兩者對于降低企業稅負有積極的影響作用。非債務稅盾效應的存在一定程度上會削弱債務稅盾效應,多數學者認為非債務稅盾效應對債務稅盾效應具有替代作用,當企業擁有較大的非債務稅盾時,利用債務稅盾的積極性會降低,企業負債融資的比例將會下降。債務稅盾會通過影響企業的資本結構,資本結構影響企業的綜合治理,進而決定企業績效的高低。

　　債務稅盾與企業績效顯著正相關,非債務稅盾與企業績效顯著負相關,債務稅盾效應對國有企業績效的提升強于非國有企業。

稅盾是什么意思

　　稅盾（英文Tax Shield,法文bouclier fiscal）指保護高收入納稅人繳納的所得稅不得高于其收入的固定百分比限額。法國現行的稅盾是50%，即高收入者所交的所得稅、地皮稅、居住稅及其它社會性質的互助稅等的總和不得高于其總收入的50%。法國的稅盾在1988年社會黨執政時曾為70%。

　　企業使用網銀U盾時，產生的相關費用通常計入“財務費用”“管理費用”等科目核算，對于網銀盾費的會計分錄該怎么做？

　　網銀盾費的會計分錄

　　借：財務費用——手續費/管理費用——辦公費

　　　　貸：銀行存款

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　出納需要保管的東西包括有價證券、相關票據、企業日常所使用的印章以及其他相關的文件等。

　　出納具體需要保管哪些？

　　1、有價證券：是指標有票面金額，用于證明持有人或該證券指定的特定主體對特定財產擁有所有權或債權的憑證。且可以把有價證券看成貨幣，在保管有價證券時，可按照保管現金的方法進行處理。有價證券數量過多時，可以建立“有價證券保管登記簿”，以便于查看各種債券到期時間。

　　2、相關票據：負責支票、匯票、發票以及收據等的管理，按編號順序登記，若支票丟失，及時報告，通知銀行辦理報失手續。

　　3、企業印章：出納還需要對企業日常所使用的印章進行保管，具體包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章等。

　　4、其他相關的文件：類似于各種合同的文件，最好進行統一的整理，然后保存在保險柜中，方便使用時進行查找。

　　出納的工作內容是什么？

　　出納的工作內容具體包括貨幣資金核算、工資結算與往來結算等。貨幣資金核算包括辦理現金收付、銀行結算、登記日記賬、保管庫存現金、保管有關印章及復核收入憑證等；工資結算包括監督工資使用、發放工資獎金以及負責工資核算；往來結算包括辦理往來結算與核算其他往來款項等。

　　出納可以進行會計檔案的保管嗎？

　　出納人員不可以對會計檔案進行保管。出納和會計檔案的保管屬于不相容的職務，出納人員兼任會計檔案的保管工作可能會產生出納篡改會計資料或發生財務舞弊等行為。《會計法》第三十七條規定，會計機構內部應建立相關稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續；交接過程中要有專人負責監交，交接要求進行財產清算，核對相關賬項。交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。

　　出納離職交接需要注意什么？

　　出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續；交接過程中要有專人負責監交，交接要求進行財產清算，核對相關賬項。交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須包括單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數、份數以及其它需要說明的問題。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執一份，并存檔一份。

　　出納交接資料有什么？

　　出納的交接資料包括原始憑證與記賬憑證；出納賬簿，指現金日記賬與銀行存款日記賬等；現金或現鈔、金銀珠寶及其他貴重物品；有價證券，包括股票、債券、商業匯票、股權證書等；支票簿；收款收據；相關印章含現金收訖印章、現金付訖印章、財務專用章、發票專用章和合同章等；相關發票如空白發票、已用或作廢發票存根聯及作廢發票其他聯等；會計文件、用品及其他會計資料，如銀行對賬單或由出納人員保管的合同、協議等。

　　出納離職不交接違法嗎？

　　出納離職不交接是違法的。《會計法》第四十一條規定，會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。通常會計人員辦理交接手續由會計機構負責人，即會計主管人員監交；會計機構負責人辦理交接手續，則由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人負責監交。

　　出納交接后發現問題由誰負責？

　　出納交接工作完成后，移交人員所移交的會計資料是在其經辦時期內發生的，移交人員應對這部分會計資料的真實性與完整性負責，即使接替人員在交接時沒有發現接受的會計資料在真實性與完整性方面的問題，如事后發現仍然由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交給他人而推卸責任。

　　出納工作交接需要注意的有：移交人員與接管人員要辦清手續、交接過程中要有專人負責監交、需要進行財產清理、填寫移交表、簽字蓋章、移交表應存入會計檔案等等。

　　出納工作交接有哪些注意事項？

　　首先，移交人員與接管人員要辦清手續；在交接過程中要有專人負責監交；交接時需要進行財產清理，做賬賬核對、賬款核對；交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清；由交、接、監三方簽字蓋章；此外，移交表應存入會計檔案。

　　出納是什么工作？

　　出納是隨著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生的，出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進出的一項工作，會計部門專設出納人員負責各項出納相關工作。

　　出納既包括各單位會計部門專設出納機構的各項貨幣資金、票據、有價證券收付業務處理、整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

　　出納的工作內容

　　出納工作包括貨幣資金核算、往來結算、工資結算等。

　　1、貨幣資金核算包括辦理現金收付、辦理銀行結算、登記日記賬、保管庫存現金、保管有關印章以及復核收入憑證等；

　　2、往來結算包括辦理往來結算、核算其他往來款項等；

　　3、工資結算包括監督工資使用、發放工資獎金、負責工資核算等。

　　出納有什么職能？

　　出納的職能有收付職能、監督職能、管理職能、反映職能。

　　收付職能是出納工作最基本的職能，出納要對企業的各種經濟業務進行合法性、合理性和有效性的監督，管理職能則是出納工作中比較重要的一個職能，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　出納需要使用的印章包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、公司抬頭賬號章、企業公章、財務專用章、發票專用章、合同章等。

　　出納需要使用的章有哪些？

　　出納使用的印章包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章、日期章、個人私章、公司抬頭賬號章、企業公章、法人章、私密章、作廢章、財務專用章、發票專用章和合同章。

　　合同章的使用范圍是什么？

　　合同章的使用范圍是企業對外簽訂合同時，使用合同章蓋合同，降低公章私用帶來的風險，一定程度上避免一直使用公章而導致公章丟失的情況。合同章保管者分為兩種情況：各部門健全的企業，由法務人員、合作律師或行政部門等進行保管；小微企業因部門人員相對不太健全，由企業負責人或是主管會計加以保管。

　　財務部印章遺失怎么處理？

　　如果發現印章丟失，印章的保管人員應及時向印章管理負責人報告并登報聲明所丟失的印章作廢，同時報告公司部門備案后再申請重新刻制，財務部應視情節嚴重程度，對相應印章保管人進行批評或處罰。

　　出納的日常工作包括哪些？

　　出納的日常工作包括負責支票、匯票、發票、收據管理，按編號順序登記，若支票丟失，及時報告，通知銀行辦理報失手續；編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，日清月結，保管財務章；辦理銀行存款和現金領取，及時入賬資金收入，嚴格審批借出款項；審核報銷差旅費工作；負責工資結算與發放，根據工資表編制憑證。

　　出納人員需要做的表格包括現金盤點表、銀行余額調節表以及資金日報表。現金盤點表可精確反映盤點時間、金額及細節方面的問題；銀行余額調節表由出納填制；資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分。

　　出納需要做好的表格有哪些？

　　出納人員需要做的表格包括現金盤點表、銀行余額調節表以及資金日報表。對于完整的現金盤點表，可精確反映盤點時間、金額及其他細節方面的問題，進行現金盤點后還需與賬面進行核對；大多數企業的銀行余額調節表由出納進行填制；資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分，需要滿足的關系為：上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額。

　　出納日常的工作內容是什么？

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，負責保管財務章；

　　3、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續；

　　4、負責員工工資發放，負責日常工資薪金結算，并根據工資表填制相關憑證；

　　5、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證。

　　出納的基本職能有哪些？

　　1、收付職能：出納最基本的職能是處理相關的收付結算業務；

　　2、監督職能：出納應對企業收付業務的合法性與合理性進行監督；

　　3、管理職能：出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；

　　4、反映職能：出納可以為企業提供所需要的經濟信息。

　　出納的法律風險包括什么？

　　出納的法律風險包括隱瞞現金收入，并將其據為己有；未經批準私自將銀行存款轉出，作為其他用途處理；改動報銷憑證金額或在已報賬的憑證后插入粘貼支出票據，增大報銷金額，從而騙取現金。