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【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列貨物中，適用增值稅9%稅率的是（）。
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【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.下列關于食品加工企業的業務處理中說法錯誤的是（）。
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【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該企業當期可以抵扣的進項稅額為（）。
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【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元。（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.該企業當期應繳納的增值稅稅額為（）元。
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【第6題】D化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2022年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。1.D企業當月進口高檔香水精應納稅額的下列計算中，正確的是（）。
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【第6題】D化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2022年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。2.D企業委托乙企業加工高檔口紅，應被代收代繳消費稅的計算，正確的是（）。
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【第6題】D化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2022年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。3.D企業自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。
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【第6題】D化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經濟業務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發的專用繳款書。（2）委托A企業為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業無同類產品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發放給本企業女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產品市場售價。（4）將自產的高檔化妝品投資到B企業，取得丙企業5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，回答下列問題。4.關于D企業以自產高檔化妝品對外投資的行為，下列說法正確的是（）。
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【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D商業銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。
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【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.A公司與D商業銀行Q分行發生的下列交易行為中，進項稅額不得抵扣的是（）。
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【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計算D商業銀行Q分行本季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算D商業銀行Q分行本季度銷售投資金條應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.2022年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（）。
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【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。
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【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該個體工商戶發生的下列支出中，在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。
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【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算投資者股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張先生的工資薪金1月預扣預繳個人所得稅為（）元。
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【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.張先生在大學兼職，取得勞務報酬匯算清繳的收入額為（）元。
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【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.張先生轉讓專利技術使用權應按照（）繳納個人所得稅。
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【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于張先生取得的技術獎金和彩票中獎及公益捐贈的稅務處理，下列說法正確的是（）。
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