1、企業所得稅匯算后，需要補繳所得稅時，賬務處理為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
企業補繳時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業所得稅匯算后，退回所得稅時，賬務處理為：
借：所得稅費用（紅字）
借：銀行存款
企業所得稅匯算后，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行相應的賬務處理。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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