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計算本月所得稅分錄

2021-12-20 16:22
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　　1、企業(yè)計算本月所得稅后，計提時的分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)計算本月所得稅后，繳納時的分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時的分錄為：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)計算本月所得稅方法為：企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

　　其中，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

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