1、企業所得稅計算后進行計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業所得稅計算后進行繳納時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業所得稅結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業所得稅計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
其中，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。
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