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本月申報期延長至10月31日！抄報稅+小規模納稅人增值稅申報+研發費用加計扣除新規，會計不學習根本沒法干活！

發布時間：2021-10-13 責編：會計說
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按照《稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規定，稅收征管法及本細則所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。



10月征收期內有連續3天以上的假期（國慶節七天），所以從15日開始，按工作日順延7日，征收期結束日期變為10月26日。

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有特殊原因需要延期的，稅務機關可以公告延期。

廈門稅務局10月申報期延長到10月31日，如果沒有特別公告的地區，申報期是10月26日。

納稅人小伙伴要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！下面來給大家講一講以下三個方面：


1、10月抄報稅流程！
2、小規模納稅人增值稅優惠政策延續，三季度申報表填寫攻略
3、預繳申報可享前三季度研發費用加計扣除


圖片 10月抄報流程

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1、稅控盤版抄報方法

（1）第一種方法：自動抄報

開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

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需核對開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動抄報未成功，或開票截止日期未更新，可參照以下步驟進行抄報。

（2）第二種方法：手工抄報

第①步：上報匯總

操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

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第②步：網上申報

操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。以北京市電子稅務局網為例，如下圖。

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*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當地申報系統客服熱線。

第③步：反寫監控

操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-點擊【反寫監控】。

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第④步：確認成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

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2.稅務UKey版操作方法

（1）第一種方法：自動抄報

開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。

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若自動抄報未成功，或開票截止日期未更新，可參照以下步驟進行抄報。

（2）第二種方法：手工抄報

第①步：上報匯總

操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
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第②步：網上申報

操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。以北京市電子稅務局網為例，如下圖。

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*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當地申報系統客服熱線。

第③步：反寫監控

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】。

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第④步：確認成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

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3.金稅盤版抄報稅方法

（1）操作方法

①計算機連接互聯網狀態下登錄開票系統自動進行匯總上傳。
②進行納稅申報。
③納稅申報成功后需再次登錄系統完成自動清卡工作。

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（2）確認是否成功

操作流程：點擊【匯總處理】-【狀態查詢】-【增值稅專用發票及增值稅普通發票】。

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查看上次匯總報送日期：2021年10月01日00時00分，匯總報送起始日期：2021年11月01日，匯總報送資料：無或者您只看鎖死日期更新到2021年11月，匯總報送資料“無”，此狀態說明您2021年10月已經完成清卡工作。

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小規模納稅人增值稅優惠政策延續

三季度申報表填寫攻略


甲企業是增值稅小規模納稅人，增值稅按季度申報，二季度共開具稅率為3%的增值稅普通發票350000元。會計在申報二季度增值稅小規模納稅人申報表時，填寫好申報數據后，一直保存不了，提示的報錯信息，該怎么解決呢？

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原因分析


根據國家稅務總局公告2021年第5號文的規定：從4月1日開始，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

所以該單位會計不能按照一季度時申報的填寫方式來申報，銷售額未超過45萬的增值稅普票部分，只需要填寫第10行-小微企業免稅銷售額即可。該單位會計仍在報表的第一行和第三行填寫，故出現上述報錯。

下面分六種情況和大家講解下，不同情況下如何填報增值稅小規模納稅人申報表：

情況一：

只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，季度申報，季度銷售額不超過45萬。（以35萬為例）。

只需要填寫在第10行-小微企業免稅銷售額35萬即可。

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情況二：

只涉及開具銷售貨物的增值稅專用發票，季度申報。（以開具3%稅率的20萬銷售額為例。）

需要在申報表第一行和第二行中填寫20萬。

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情況三：

既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發票，季度申報，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具15萬，季度總銷售額未超過45萬。

需要在申報表第一行和第二行填寫15萬，在第10行-小微企業免稅銷售額填寫20萬。

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情況四：

只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，季度申報，季度銷售額超過45萬。（以開具3%稅率的50萬銷售額為例）。

需要在申報表第一行和第三行填寫50萬。

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情況五：

既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發票，季度申報，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具30萬，季度總銷售額超過了45萬。

需要在申報表第一行填寫50萬，第二行填寫30萬，第三行填寫20萬。

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情況六：

小規模納稅人的銷售額為20萬，開具的是1%稅率的專用發票，按季度申報。
這是一種特殊的情況：由于疫情減免政策，很多小規模納稅人是按照1%開票的。

由于在申報表中沒有對應的1%行次，所以還是填寫在3%的行次里：在申報表第1行和第2行填寫20萬；但這是按照3%計算稅款的，而實際開具的是1%的發票，涉及到2個點的減免，需要填寫減免稅申報表和主表16行應納稅額減征額。
減免稅申報表：本期發生額和本期實際抵減稅額填寫4000（200000*2%）

主表：16行應納稅額減征額填寫4000

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預繳申報可享

前三季度研發費用加計扣除


根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）和《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號），對企業享受研發費用加計扣除政策進行完善，符合條件的企業，可以自行計算加計扣除金額，10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自主選擇前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。

其中，制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

填報要點

一、享受主體

會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業，為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時，在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額進行加計扣除。

注意：享受研發費用加計扣除的企業并不局限于高新技術企業。

二、扣除時間和范圍

2021年10月可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。

注意：未選擇享受優惠的，可以在2022年5月底前辦理匯算清繳時享受。

三、加計扣除比例

制造業企業的研發費用按100%加計扣除，形成無形資產的，按無形資產成本的200%在稅前攤銷；

非制造業企業的研發費用按75%加計扣除，形成無形資產的，按無形資產成本的175%在稅前攤銷。

注意：制造業企業是指制造業業務為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達50%以上的企業。制造業的范圍按照《國民經濟行業分類》進行確定。

四、辦理方式

真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查。

五、10月預繳申報表填寫

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A）類》（A200000）第7行

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六、需準備資料

準備前三季度的研發支出輔助賬和《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）等留存備查。

七、研發支出輔助賬

增設了2021版研發支出輔助賬樣式，2015版研發支出輔助賬樣式繼續有效（即：納稅人既可以選擇使用2021版也可以繼續選擇2015版）；

納稅人可以自行設計輔助賬樣式（應當至少包括2021版研發支出輔助賬樣式所列數據項，且邏輯關系一致）。

《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）
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注意：企業全部研發項目的“其他相關費用”限額＝全部研發項目的人員人工等五項費用之和×10％/（1-10%）。

圖片 常見問題


1.10月稅控盤開票截止日期是什么時候？
答：稅控盤用戶10月26日前完成抄報稅工作。

2.月初沒有做抄報稅是否可以開發票？
答：開票截止日期之前都可以開票。開票截止日期前完成抄稅是否更新為下月中下旬，如已更新，無需操作。

3.上報匯總提示有未上傳發票如何處理？
答：首先檢查電腦網絡是否正常，再打開軟件，點擊【系統設置】-【參數設置】-【網絡配置】，檢查服務器地址端口號是否正確，測試鏈接成功，點擊【手工上傳發票】，上傳發票份數為0，即可抄稅。

4.月初打開軟件，還沒有任何操作，開票截止日期已經自動變更了，是否還需要繼續操作？
答：不需要。因為軟件有自動抄稅功能，如日期已經更新則不需要操作，若申報沒做，記得申報。

5.多塊稅控盤可以在同一臺電腦上抄稅嗎？
答：可以，更換稅控盤登錄軟件，可正常操作。

▎本文由會計說原創發布，部分素材選自：二哥稅稅念、國家稅務總局，若需轉載或引用請后臺回復“轉載”！?會計說保留所有權。



來源：會計網
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