澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　公司購買了一處單價500萬元以下的辦公樓，公司支付的這筆費用是否可以享受一次性在企業(yè)所得稅稅前扣除優(yōu)惠呢？

　　答：根據(jù)《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)第一條規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規(guī)定執(zhí)行。

　　需要特別注意的是，文件第二條明確規(guī)定，本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

　　因此，公司購買的單價為300萬的辦公樓不能夠一次性在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　如果公司去年購買了符合條件的固定資產(chǎn)，沒有享受一次性稅前扣除政策，今年還能不能一次性計入成本費用稅前扣除？

　　答：不可以，根據(jù)《關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)第四條規(guī)定：企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。

　　因此，如果在去年未選擇享受一次性稅前扣除政策的，相當于放棄了優(yōu)惠，以后年度不可以再享受。

　　我們通常將企業(yè)在經(jīng)營過程中因提供勞務而向購買單位收取的款項稱為應收賬款，對于應收賬款，會計人員該怎么登記賬簿？如何做賬務處理？

　　應收賬款怎么登記進賬簿？

　　應收賬款登總賬和明細賬，期末，憑證檢查好了之后，根據(jù)憑證登總賬和明細賬即可，總賬與明細賬要做到賬賬相符。

　　應收賬款的借貸余額分別表示什么?

　　應收賬款如何做賬？

　　應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，增加記在借方，減少記貸方,會計分錄為：

　　1、發(fā)生銷售時

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應交稅金--應交增值稅--銷項稅額

　　2、收到貨款時

　　借:銀行存款

　　貸:應收賬款

　　對于無法收回的應收款項怎么處理？

　　對于可能無法收回的款項要計提壞賬準備：

　　1、一般企業(yè)在每年年度終了，對沒有把握收回的應收款項計提壞賬準備：

　　借：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備

　　貸：壞賬準備

　　2、沖減多計提的壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　貸：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備

　　3、壞賬損失發(fā)生時：

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款/其他應收款

　　4、已確認壞賬損失的應收款項之后又收回時：

　　借：應收賬款/其他應收款

　　貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款/其他應收款

　　5、又或者按實際收回的金額：

　　借：銀行存款

　　貸：壞賬準備

　　應收賬款是財會人員經(jīng)常使用到的科目，可以將其理解為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中因銷售商品等向購買單位應收取的賬款。今天會計網(wǎng)給大家整理了應收賬款會計科目及分錄處理的內(nèi)容，來了解下吧。

　　應收賬款屬于什么科目？

　　應收賬款屬于資產(chǎn)類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。具體情況分為4種：

　　1、應收賬款的借方發(fā)生額：表示企業(yè)銷售商品或向客戶提供的賒賬金額；

　　2、應收賬款的貸方發(fā)生額：表示客戶每次歸還企業(yè)的貨款或勞務費金額；

　　3、應收賬款的借方余額：表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額，是企業(yè)的債權資產(chǎn)；

　　4、應收賬款的貸方余額：表示企業(yè)多收的款項金額，也可以看作是企業(yè)對客戶收取的預收賬款，是企業(yè)的一項負債。如果企業(yè)預收賬款不多，可以不設置“預收賬款”科目，將預收賬款的金額直接記入“應收賬款”科目的貸方。應收賬款中如何計提壞賬？

　　應收賬款的會計分錄

　　應收賬款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營當中由于銷售商品或提供勞務等業(yè)務，應當向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金，應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款，代墊的包裝物、運雜費等。相應會計分錄如下所示：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

應收賬款這個會計科目，相信大家都不陌生，那么應收賬款會計科目的金額發(fā)生增減變動的時說明什么呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

應收賬款會計科目發(fā)生增減變動時說明什么問題？

一般來說應收賬款的增加都是與企業(yè)經(jīng)濟活動有關的，應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等，收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權，因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關，通常在確認收入的同時，確認應收賬款，該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金，企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收，對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

應收賬款管理存在哪些問題？

1、對購貨企業(yè)應收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè)資金運作，最壞的結果是應收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。

2、對應收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會出現(xiàn)不給錢不發(fā)貨，緊縮供貨現(xiàn)象，這將會影響企業(yè)的銷售，造成部分客戶流失。

應收賬款為了避免這樣的情況發(fā)生，應該怎么管理呢？應收賬款的管理辦法。

以上就是有關應收賬款的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)發(fā)生的應收賬款，是指企業(yè)經(jīng)營過程中由于銷售商品應向購買單位收取的款項，那么它屬于流動資產(chǎn)范疇嗎？

　　應收賬款是否屬于流動資產(chǎn)？

　　應收賬款屬于流動資產(chǎn)。

　　流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)及應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)和一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等。

　　應收賬款如何理解?

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款賬務處理

　　發(fā)生應收賬款的時候：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　收款的時候：

　　借：銀行存款等科目

　       　貸：應收賬款

　　應收賬款和其他應收款有何區(qū)別？

　　“應收賬款”和“其他應收款”科目是經(jīng)常使用的科目，但是很多財務人員沒有正確區(qū)分這兩個科目，使用時比較混亂，造成會計信息的不真實。“應收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的債權，直接與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務相關，如果企業(yè)經(jīng)營停止，則不會再產(chǎn)生應收賬款。“其他應收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務無關的債權，與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務一般無直接關系，即使企業(yè)經(jīng)營停止，也可能產(chǎn)生其他應收款。例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應收款項，由于其與一般經(jīng)營業(yè)務無直接關聯(lián)，應記入其他應收款。

　　企業(yè)銷售商品過程中，難免會發(fā)生幫客戶墊付運輸費的情況，代墊運費時，應通過什么科目核算？

　　運輸過程中代墊運費計入什么科目？

　　銷售過程中代客戶墊付的運輸費計入應收賬款。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　代墊運輸費的賬務處理

　　代墊運費會計分錄：

　　借：應收賬款

　　      貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　企業(yè)發(fā)生應收賬款業(yè)務，將應收款項退回時，可計入“應收賬款”科目進行會計核算，相關賬務處理該怎么做？

　　退回應收款項如何做賬？

　　1、企業(yè)銷售貨物時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)收到應收款項時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——公司名稱

　　3、企業(yè)退回應收款項時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：銀行存款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　企業(yè)應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。

　　借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款;如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　返點、返利是廠家為刺激銷售，提高經(jīng)銷商的銷售積極性而采取的商業(yè)操作模式，發(fā)生廠家返點的經(jīng)濟行為時，如何做會計分錄？

　　廠家返點如何做會計分錄？

　　收到廠家返利要去稅務局開具紅字發(fā)票，然后根據(jù)紅字發(fā)票入賬。

　　借：應收賬款(庫存商品)

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　              應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費用。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　企業(yè)在購進材料過程中，通常會發(fā)生材料運輸費用，會計人員在處理代墊運費時，一般計入應收賬款科目進行核算，對于代墊運費的會計分錄該怎么寫？

　　代墊運費的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理

　　企業(yè)應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　公司收賬，應設置應收賬款科目、銀行存款科目進行會計核算。對于收賬業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　收賬如何做會計分錄？

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對應收款項的賬面價值進行評估，應收款項發(fā)生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等等。對于收回應收賬款的會計分錄該怎么寫？

　　收回應收賬款的會計分錄

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　　　貸：應收賬款

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"庫存現(xiàn)金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"庫存現(xiàn)金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

　　企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中由于銷售商品、提供勞務等業(yè)務而應向購買單位收取的款項即是應收賬款，那關于應收賬款的會計分錄該怎么寫？

　　應收賬款的會計分錄

　　發(fā)生應收賬款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　收回應收賬款發(fā)生現(xiàn)金折扣：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收賬款

　　發(fā)生銷售折讓或者退貨：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應收賬款

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　計提壞賬準備：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　發(fā)生壞賬損失時：

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款

　　收回已沖銷的應收賬款時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是主營業(yè)務成本？

　　主營業(yè)務成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本，企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目來核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動而發(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　應收賬款業(yè)務經(jīng)常出現(xiàn)在各個行業(yè)的賬務處理中，不同情況下發(fā)生的應收賬款，其賬務處理也有所區(qū)別。相關的會計分錄有哪些？

　　應收賬款在不同情況下的會計分錄

　　1、出現(xiàn)賒銷時

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、出現(xiàn)代墊運費的經(jīng)濟業(yè)務時

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　3、收回貨款時

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　4、發(fā)生現(xiàn)金折扣時

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　       　貸：應收賬款

　　5、使用商業(yè)匯票付款時

　　借：應收票據(jù)

　　       貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　指企業(yè)在經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務時，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款與收入密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　對于往來款核銷業(yè)務，會計人員一般通過營業(yè)外支出、壞賬準備、應收賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　核銷往來款的會計分錄

　　如果以前計提了壞賬準備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　壞賬準備

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數(shù)）

　　若為未計提壞賬準備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數(shù)）

　　支付往來款的會計分錄

　　1、該款項在今后將會收回

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項是之前留下的欠款須為本期支付

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款可以理解成企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。應收賬款具體包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　企業(yè)購買商品或原材料需要支付運費時，一般將發(fā)生的運費支出設置銷售費用、銀行存款等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　公司支付運費的會計分錄

　　銷售商品支付運費

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　運費計入材料成本

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　原材料是什么？

　　原材料核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。收到來料加工裝配業(yè)務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。

　　原材料可以按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應及時采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　企業(yè)發(fā)生的沖減壞賬準備業(yè)務，一般設置壞賬準備、信用減值損失、應收賬款科目核算，具體的賬務處理是什么？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　　　貸：壞賬準備

　　發(fā)生壞賬時

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款等

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是備抵賬戶，指的是企業(yè)的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉(zhuǎn)作當期費用；實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設置壞賬準備科目。

　　企業(yè)銷售商品取得銀行匯票時，可將銀行匯票計入應收票據(jù)、應收賬款、銀行存款等科目核算，具體的會計分錄如何編制？

　　收到銀行匯票的會計分錄

　　借：應收票據(jù)

　　　　貸：應收賬款

　　將銀行匯票去銀行承兌收款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　銀行匯票是什么？

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　應收票據(jù)是什么？

　　應收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　應收票據(jù)科目借方登記企業(yè)收到購買單位開出并承兌匯票或銀行承兌匯票的商業(yè)匯票，貸方登記票據(jù)到期收到回的款項，期末借方如有余額，表示尚未到期的票據(jù)應收款項的結余額。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務的結算。

　　現(xiàn)金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現(xiàn)金的一種支票，購買現(xiàn)金支票的流程是什么？

　　購買現(xiàn)金支票的流程

　　目前我國企業(yè)購買現(xiàn)金支票的主要方式是需要到公司開戶銀行進行購買的，一般由公司出納到銀行進行購買。

　　1、由出納事先準備好本公司開戶銀行的支票購買證，同時確保該證件登記的名字應當與將要去銀行辦理購買支票業(yè)務的人員一致，然后填寫空白憑證購買單，并加蓋上此前預留在開戶銀行的公司印章。

　　2、到了銀行之后，將空白憑證單交給銀行柜員進行填字，簽字完成即可以辦理購買手續(xù)。

　　3、出納要將購買憑證、購買單的各個聯(lián)次和支票購買證都交給銀行辦理對公業(yè)務的窗口柜員，然后支付工本費和手續(xù)費。一般在需要購買轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票時，購買單位均需按照當?shù)劂y行的相關規(guī)定，向銀行支付一定的工本費和手續(xù)費。一般情況下，這兩筆費用是直接由開戶銀行直接從購買支票單位的賬戶中進行扣除。

　　4、接收。接收支票購買業(yè)務的銀行柜員會在審核支票購買證上與開戶單位的經(jīng)辦人一致之后退還給本人。在接收第二聯(lián)回單后，銀行柜員會對空白憑證購買單進行審核，審核無誤后會在各聯(lián)次加蓋銀行付訖印章，然后將第二聯(lián)現(xiàn)場交給購買人。接收了所購買的支票的銀行柜員會在交付空白憑證購買單時一并將所購買的支票交付給開戶單位的出納，企業(yè)出納需當場進行憑證種類、號碼和數(shù)量的驗證，確保無誤后再進行接收。接收工本費和手續(xù)費回單的銀行柜員會向付款單位的出納提交購買銀行空白憑證的工本費和手續(xù)費的收取憑證回單。出納后續(xù)需將改憑證一并帶回。

　　資產(chǎn)負債表應收賬款的計算公式為：應收賬款=應收賬款（借）+預收賬款（借）-壞賬準備（貸）。應收賬款是企業(yè)在日常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　資產(chǎn)負債表應收賬款計算公式

　　資產(chǎn)負債表應收賬款的計算公式為：應收賬款=應收賬款（借）+預收賬款（借）-壞賬準備（貸）。應收賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，向購買單位所收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　資產(chǎn)負債表的定義是什么？

　　資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)，根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡公式，按一定的分類標準和次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負債、所有者權益的具體項目予以適當?shù)呐帕芯幹贫伞Ｋ砻鳈嘁嬖谀骋惶囟ㄈ掌谒鶕碛谢蚩刂频慕?jīng)濟資源、所承擔的現(xiàn)有義務和所有者對凈資產(chǎn)的要求權。

　　壞賬準備怎么理解？

　　壞賬準備是企業(yè)應收到的款項在規(guī)定期限內(nèi)無法收到而進行賬務處理的會計科目。壞賬是企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收賬款，壞賬準備屬于企業(yè)應收賬款的備抵賬戶，采用備抵法計算企業(yè)的壞賬損失。

　　應收賬款與應收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應收賬款是企業(yè)在經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，向購買單位所收取的款項，包括由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等；應收賬款周轉(zhuǎn)率反映公司應收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率，表明了一定期間內(nèi)公司應收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，應收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明收賬較為迅速，賬齡較短；資產(chǎn)的流動性強，短期內(nèi)的償債能力也較強；可減少壞賬損失等。具體的計算公式為：應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈收入/平均應收賬款余額*100%。

　　應收賬款的成本包括應收賬款的管理成本、應收賬款的機會成本、應收賬款的壞賬成本。應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。應收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權，后者是現(xiàn)實并未發(fā)生但是將來一定會發(fā)生的債權。

　　什么是應收賬款的管理成本？

　　應收賬款的管理成本主要包括制定信用政策的費用、對客戶資信狀況調(diào)查與跟蹤的費用、信息收集費用、應收賬款記錄簿記與監(jiān)管費用、收賬過程中開支的差旅費、通訊費、工資薪金、法律訴訟費、討債公司收費等其他與應收賬款有關的費用。

　　應收賬款屬于什么科目？

　　屬于會計專業(yè)里面的資產(chǎn)類科目里面的二級會計科目，能夠反映企業(yè)的財產(chǎn)狀況。應收賬款科目的借方登記增加額，表示企業(yè)應收的賬款；貸方登記減少額，表示企業(yè)預收的賬款。

　　什么是應收賬款的機會成本？

　　應收賬款的機會成本是指應收賬款會占用企業(yè)一定量的資金，而企業(yè)若不把這部分資金投放于應收賬款，便可以用于其他投資并可能獲得收益，例如投資債券獲得利息收入。應收賬款的機會成本的計算公式是應收賬款的機會成本=應收賬款的平均余額×機會成本率×變動成本率。

　　什么是應收賬款的壞賬成本？

　　應收賬款的壞賬成本主要是因應收賬款無法收回而給企業(yè)帶來的損失。這一成本一般與應收賬款數(shù)量同方向變動，即應收賬款越多，壞賬成本也越多。