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遞延所得稅怎么做賬

1、企業(yè)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，會計(jì)分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用；2、企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)，會計(jì)分錄為借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債。

黃子麒麟

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什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性

應(yīng)納稅暫時(shí)性指的是“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會計(jì)的一個(gè)概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。它的產(chǎn)生來源于以下兩點(diǎn)：1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)；2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

王寧

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所得稅暫時(shí)性差異是什么

所得稅暫時(shí)性差異指的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的來源：1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)；2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

王寧

2843 瀏覽

什么是可抵扣暫時(shí)性差異

可抵扣暫時(shí)性差異是在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異，也是資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其按照稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。

崔金媛

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可抵扣暫時(shí)性差異的產(chǎn)生原因

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。其產(chǎn)生原因有：1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)；2、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

崔金媛

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什么是遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債是根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。此外，遞延所得稅負(fù)債也指“遞延所得稅負(fù)債”會計(jì)科目，核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

王寧

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不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況包括

1、商譽(yù)的初始確認(rèn)；2、企業(yè)合并之外的交易中，交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的情況；3、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異中，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。

王寧

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可抵扣暫時(shí)性差異的會計(jì)處理

可抵扣暫時(shí)性差異的會計(jì)處理為：1、確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用；2、預(yù)計(jì)無足額的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)（紅字），貸：所得稅費(fèi)用（紅字）。

張雅詩

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商譽(yù)如何確認(rèn)遞延所得稅

企業(yè)合并形成暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅的同時(shí)，通常需要調(diào)整“商譽(yù)”等科目?！吧套u(yù)”科目核算企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。企業(yè)合并形成可抵扣暫時(shí)性差異的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“商譽(yù)”等科目。

戰(zhàn)雨彤

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遞延所得稅目的

遞延所得稅的目的在于發(fā)揮權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的作用，對企業(yè)所發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異進(jìn)行計(jì)算分析，以確保稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅征收金額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并有助于稅務(wù)制度結(jié)構(gòu)的完善。

崔金媛

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遞延所得稅費(fèi)用借方

“遞延所得稅資產(chǎn)”借方登記因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異而增加的遞延所得稅資產(chǎn)；“遞延所得稅負(fù)債”借方登記因?yàn)閼?yīng)納稅暫時(shí)性差異而減少的所得稅負(fù)債；“所得稅費(fèi)用”借方登記應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

戰(zhàn)雨彤

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交易性金融資產(chǎn)的遞延所得稅分錄

交易性金融資產(chǎn)的遞延所得稅分錄如下：1、發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用；2、發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債。

崔金媛

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遞延所得稅如何確認(rèn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

崔金媛

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如何確定所得稅資產(chǎn)

所得稅資產(chǎn)即遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額可以確定為遞延所得稅資產(chǎn)，確定遞延所得稅資產(chǎn)的關(guān)鍵在于確定企業(yè)的可抵扣暫時(shí)性差異。

王晨萱

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遞延所得稅負(fù)債的概述

遞延所得稅負(fù)債是指按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，因此應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

崔金媛

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遞延所得稅費(fèi)用是什么意思

遞延所得稅費(fèi)用指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

崔金媛

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遞延所得稅負(fù)債是什么科目

遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。

劉欣雨

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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是調(diào)增還是調(diào)減

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。與之對應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異。

耿嘉蔚

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可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的區(qū)別

1、定義。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是未來將導(dǎo)致應(yīng)稅金額的差異；可抵扣暫時(shí)性差異是未來將導(dǎo)致可抵扣金額的差異；2、對應(yīng)科目。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異科目是遞延所得稅負(fù)債；可抵扣暫時(shí)性差異科目是遞延所得稅資產(chǎn)。

耿嘉蔚

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遞延所得稅是什么

遞延所得稅，是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時(shí)性差異。企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，具體分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

耿嘉蔚

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