專題
近日，人民銀行印發《關于開展大額現金管理試點的通知》，決定在河北省、浙江省、深圳市開展大額現金管理試點，試點經評估后推廣。
經試點行調研分析，各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。如果客戶提取、存入起點金額之上的現金，按照《通知》，應在辦理業務時進行登記。
《通知》明確，管理業務情形以有現金實物交接的柜面業務為主，包含通過大額高速存取款設備自助存取款情形，并須針對拆分、現金隱匿過賬等規避監管、“偽大額現金交易”情形制定防范措施，既監測單筆超過起點金額的交易，也監測多筆累計超過起點金額的交易。
大額現金管理會否對社會公眾產生影響？央行發布的政策解讀指出，不會影響到社會公眾的日常經濟活動。一是目前我國如現金、票據、轉賬、網上、移動等支付方式多且應用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大多數社會公眾日常生產生活的需要。
二是大額現金管理金額起點設置經過調研論證，高于絕大多數社會公眾日常現金使用量。
三是只要客戶依規履行登記義務，大額存取現并不受到限制。
四是對主動提出現金服務需要的社會公眾來說，銀行業金融機構會提前做好現金服務保障措施，進一步提高現金服務水平。
重磅新消息！央行發布正式文件！大額現金管理來了，通過冠字號碼實現現金實物可追溯！標志著我國現金管理進入了新時代！
《通知》要點整理如下（藍色字為重點）
1、試點7月起落地
《通知》明確，試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。
其中，落地實施階段為2021年6月。河北省自2020年7月起開始試點。浙江省、深圳市自2020年10月起開始試點。
2021年7月至2022年初評估總結階段，試點行需要上報評估本地試點情況。
為什么選擇這三個省市?去年發布的《大額現金管理征求意見稿》是這樣說的：
河北省銀行業金融機構大額現金業務管理基礎較好，浙江省、深圳市均為全國現金投放重點區域，浙江省一些行業大額用現情況突出，個人賬戶大額用現情況突出，深港之間人民幣現鈔跨境流動普遍。
2、對公賬戶起點50萬 對私賬戶10萬、20萬、30萬起
在具體的試點中，央行要求管理金額起點須符合人民銀行總行對起點金額以上業務筆數、金額在總業務量中比例要求，不影響個人、企業特別是個體工商戶正常、合理的用現需要，對監測非常規大額用現行為有針對性，既避免銀行業金融機構工作負擔過重，又對客戶的整體影響較小。
經試點行調研分析，各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。
對于起點金額的考慮，央行解釋稱，大額現金管理金額起點是試點重要內容，既要保護合理用現需求，又要加強對可能存在偷逃稅、逃避監管和不合理占用社會資源的“關鍵少數”現金交易的監測。
央行表示，大額現金管理業務情形以有現金實物交接的柜面業務為主，包含通過大額高速存取款設備自助存取款情形，并須針對拆分、現金隱匿過賬等規避監管、“偽大現金交易”情形制定防范措施，既監測單筆超過起點金額的交易，也監測多筆累計超過起點金額的交易。
3、大額取現要預約
根據試點方案，試點地區金融機構要規范大額取現預約業務。銀行需要明確客戶預約時間、渠道方式、信息要素，并保存預約信息，向試點地區央行報送。
4、大額存取要登記
客戶提取、存入起點金之上的現金，應在辦理業務時進行登記。試點地區央行確定本地區客戶登記的信息要素，要求銀行業金融機構采集、保存、統計上報登記信息。
5、現金實物可追溯
而且試點地區的央行，要統籌考慮人民銀行冠字號碼數據集中要求與大額現金監測要求，指導銀行業金融機構實現起點以上存取業務的信息與現金實物的冠字號碼相關聯、可追溯。
試點方案也明確指出，銀行業金融機構應針對企業、單位發放工資、日常性大額存取現，以及政府機關、行政事業單位、軍隊等因履職需要發生的大額現金存取，制定簡化流程。
6、現金分析報告制度
加強自身大額現金分析水平，對銀行業金融機構報送的大額現金業務信息區分行業、用途、金額進行分析，掌握大額現金流向，預判大額現金業務風險。在確保個人信息安全和嚴格規范信息用途的前提下，與相關部門交流、共享信息。
這個與相關部門交流共享信息，也比較有震撼力，前段時間已經看到有些地區開展稅警銀三方合作，通過監控納稅人銀行賬戶，交由稅務部門進行稽查。
7、個人現金收入報告
選擇試點地區適宜地市，探索從部分國家機關、國有企事業單位領導人員入手，推動該部分個人主體報告一定金額以上現金收入的交易性質、交易金額等信息。
8、特定行業特定地區管理措施
1、河北省，側重于房地產行業，尤其是邢臺市商品房預售資金。
2、浙江省，側重于批發零售、房地產銷售、建筑、汽車銷售行業，重點關注取現環節的真實性和后續的使用情況。
3、深圳市，側重于對利用個人賬戶進行經營性收支行為管控，細分個人賬戶經營性收支來源與用途，以及監測境外人民幣現金業務情況。
9、風險防范
此外，央行還要求建立大額現金業務風險防范制度。要求銀行業金融機構應加深對用現客戶的了解，對于易產生大量現金交易行業的客戶，加強風險提示與信息溝通，引導其使用非現金支付工具。
對于確有大額用現需求的，保障其合理用現需要。對于客戶來自風險較高行業、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特征不符等情形，嚴格對信息真實性規范性進行審核，發現或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的，應提交可疑交易報告，并進行風險標注、后續跟蹤、記錄備查。
10、為何要管理大額現金？
現在移動支付、銀行卡等各種支付手段十分便捷，為何在此時還要管理大額現金?
此次規范大額現金主要是為了打擊犯罪、維護國家經濟金融安全。由于現金具有不記名、不可追蹤等特點，大額現金容易為貪污腐敗、偷逃稅等洗錢犯罪行為和地下經濟活動提供便利，可能危及國家經濟金融秩序和安全。
2017年，中國人民銀行調研發現，有單次取款超過1億元現金的情況，在如今銀行卡支付、銀行轉賬等方式十分便捷的環境下，這種情況不合常理。
央行有關負責人表示，近年來，現金特別是大額現金需求仍呈上升態勢。與此同時，我國大額現金流通監測和管理方面仍屬空白，已經與我國市場經濟發展和社會治理的需要不相適應。
根據2017年中國人民銀行不完全統計與調研論證，個別地區銀行業金融機構現金存取業務中單筆超過10萬元的業務占比，筆數雖不及1%，金額卻接近27%。
因此，當前我國亟需借鑒各國管理經驗，從我國實際出發，優化大額現金服務，引導并規范社會公眾現金使用行為，保證合理需求、抑制不合理需求、遏制非法需求，以達到降低社會成本、打擊大額現金違法犯罪、防范化解經濟金融風險的管理目標。
從其他國家的經驗來看，一些發達國家普遍把大額現金管理作為社會治理和國際合作的重要內容，采取從嚴從緊的管控措施。適應當前形勢需要，我國亟需加強大額現金管理，保障合理需求，抑制不合理需求，遏制利用大額現金進行違法犯罪。
盡管澳大利亞早在2016年就已經普及銀行卡，取代現金成為主要支付手段，但2018年6月份的統計顯示，澳大利亞現金流通張數卻增長了7%。
2001年至2014年，包括美國、歐元區、日本等在內的72個國家和地區現金流通量與名義GDP的比例從6.5%增至8.5%。
11、個人日常用現金會受影響嗎？
在管理大額現金后，個人日常現金使用會不會受到影響?
對此，央行有關負責人表示，大額現金管理新規不會明顯影響到社會公眾日常經濟活動。
一是目前我國如現金、票據、轉賬、網上、移動等支付方式多且應用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大多數社會公眾日常生產生活的需要。
二是大額現金管理金額起點設置經過調硏論證，高于絕大多數社會公眾日常現金使用量。
三是只要客戶依規履行登記義務，大額存取現并不受到限制。
更何況，對于有實際正常需求的老百姓，銀行業金融機構也會提前做好現金服務保障措施，正常的經濟活動并不會受到明顯影響。
個人賬戶收款未報稅構成偷稅：補稅500多萬，罰款近300萬！
事情大致經過：
該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的銷售貨款，未申報納稅。
2017年通過個人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報納稅。
2018年通過個人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。
經軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業所得稅2017年、2018年合計439662.71元。
因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅，擬對應追繳增值稅、企業所得稅處50%罰款，計2974715.87元。
可以算出，該公司因個人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬！
結合上述央行的通知，用個人私戶逃稅的，再也跑不掉了！
電商刷單要補稅？多名網店店主收到通知！（后續報道：稅務總局發通知禁征“過頭稅費”，叫停電商補稅）
據澎湃新聞報道，多名網店店主在5月收到了當地稅務部門通過電子稅務局發送的“風險自查提示”，提醒自家店鋪2017-2019年度電商平臺收入對不上繳稅款，要求企業自查3年以來存在的漏報問題并補繳稅款以及滯納金。
具體來說指天貓、京東等電商平臺開設網店的企業，其向稅務部門申報的銷售收入與電商平臺所統計的銷售收入差異較大，需要補繳營收差額所產生的增值稅與企業所得稅。網店商家要自查3年以來的營收漏報風險，并補繳相應稅款。
據了解，因網店均采取線上方式經營，其真實銷售收入數據只有平臺掌握;另一方面，網店上報稅務部門的銷售收入往往只是開發票的那部分收入，而很多消費者是不要求店家一定開票的，差值由此產生。
上海財經大學公共經濟與管理學院教授范子英分析稱，此前平臺數據與稅務部門間不完全開放，一些企業利用了這點進行逃稅。現在大數據時代來臨，稅務部門有條件獲得完整的電商平臺數據，“一家網店一年到底有多少營收，很容易看到。”
一位在電商平臺做運營的王女士告訴新浪科技的記者，盡管電商平臺嚴查、管控刷單行為，但是刷單在電商賣家中還是普遍存在。“有些關鍵詞是有固定流量的，但是現在商家獲取官方的流量都特別難，因為商家太多了，競爭激烈。”如何獲得更多官方的流量?很多商家就采取刷單方式。
據其介紹，根據電商平臺規則，商家和產品被收藏、加入購物車以及購買轉化的數量系數越高，電商平臺系統就會認為這是一個優質的賣家，會給到店鋪更多的流量。因此，商家刷單的邏輯，還是通過搜索關鍵詞進入店鋪或者商品鏈接，然后產生購買行為，進而使店鋪或商品從電商平臺獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。
“這次補稅規則一出，對刷單的商家肯定有很大影響。”
王女士介紹，如果以刷單的數據進行繳稅，比如13%的稅點，刷了100塊錢的東西，就要再加13塊錢的費用，現在淘寶或者天貓的一些賣家，利潤率根本就沒有這么高，因為很多賣家是做性價比和低價的。“淘寶搜索銷量在前的，基本上都不是價格很高的，是那種性價比較高的商品，其利潤就沒有那么高，商家自然也承擔不了這么高的稅額費用，因為之前不用繳稅，可能利潤在10%。現在如果要交13%的稅，等于在賠錢。”
假如一家電商企業，不考慮其他問題，2019年少計收入2260000元的話，需要補稅78.34萬元。這還沒算滯納金與其他罰款。
此外，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定：對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對電子商務經營者偷稅漏稅的管理和處罰，《中華人民共和國電子商務法》第十一條、第十四條和第二十八條，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條等有詳細規定。
“如果商家要補稅，就算不被罰款，也是撐不住的，因為刷單的費用很高，包括給刷手的傭金、平臺的扣點、快遞費、贈品，現在加上稅點的話，基本上以之前的銷售模式來說，賣家是承受不住的。”王女士透露。
不只是網店，直播帶貨可能也會受到影響。
在接受新浪科技的記者采訪時，安理律師事務所律師白小莉表示，就稅法角度而言，主播直播帶貨活動中，所涉及的稅種主要為增值稅，稅務機關確定納稅人所應負擔的增值稅稅額的依據，應為納稅人真實客觀的銷售行為所對應的銷售額。此處的納稅人，應為在直播活動中提供商品的商家，直播平臺或主播個人僅為銷售活動中的宣傳者、輔助者。
白小莉表示，作為納稅基數的銷售額，應為直播活動中真實的銷售額。但是，真實的銷售額需要證據材料予以支撐，特別是直播平臺故意夸大交易額時，稅務機關有理由認為，直播平臺宣傳的銷售額為直播活動中的銷售額。
若商家此時無法證明實際銷售額，則直播平臺所夸大宣傳的銷售額，有可能被稅務機關認定為真實的銷售額。此時提供商品的商家可能被要求補繳稅款，甚至被稅務機關予以行政處罰。
當然，作為稅負承擔者的商家，如果能夠提供相關證據證明實際交易額情況與宣稱的交易額不一致的，則可以按照實際交易額正常繳納稅款。但是，如果其宣稱的交易額與實際交易額不符的，則可能涉嫌構成虛假宣傳。
白小莉指出，直播平臺和主播個人在直播帶貨過程中，僅需承擔其自身提供直播服務獲得報酬所應承擔的增值稅。針對直播商品的買賣活動，由于直播平臺和主播個人不是商品提供者，因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務。所以，直播平臺和主播個人在此種情況下，不會被要求補繳稅款或被稅務機關予以行政處罰。
此外，白小莉提到，就私法角度而言，若因為直播平臺擅自夸大銷售額最終導致提供商品的商家被處罰或被要求補繳稅款，則此事屬于因直播平臺的行為給商家造成了經濟損失，商家可向直播平臺要求民事賠償。主播個人對此負有責任的，亦可能被商家要求民事賠償。
從以上三個消息，可以看到，國家對違法犯罪，偷稅漏稅的行為是嚴厲打擊不留余力，做會計的一定要小心謹慎，不能犯錯！
來源：會計網(wwwkuaijicom)獨家整理，編輯：小會，素材來源：中國人民銀行官網，會計網，稅政第一線，會計說，澎湃新聞，雷鋒網，江蘇省稅務局，新浪科技，財務經理人，梅松講稅，稅臺，21世紀經濟報道，央視財經，經濟日報。
公司對公賬戶一般分為基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶四類。一個企業只能開一個基本賬戶，但是能開多個一般賬戶。那么小規模納稅人必須要開對公賬戶嗎？需要提供什么資料？來跟隨會計網一同了解下吧。
小規模納稅人需要開對公賬戶嗎?
答：小規模納稅人需要及時開立對公賬戶的。無論是小規模還是一般納稅人，都應當開立對公賬戶。
對公賬戶指的是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶，公司對公賬戶一般分為基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶四類。其中一個公司只能開立一個基本賬戶，但是可以開立多個一般賬戶。
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其它結算的資金收付，注意該賬戶能辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
開立對公賬戶需要提供什么資料?
一般開立對公賬戶需要提供營業執照副本及其復印件;法定代表人身份證復印件;公章、財務專用章及預留人名章;留存印鑒非法定代表人的，需要簽署相應的授權書;一般工商銀行需要經辦人身份證復印件;一般基本戶開戶行需要房屋租賃協議。
辦理對公賬戶流程
辦理對公賬戶流程如下：
首先，需要提前預約銀行客戶經理或者直接攜帶相應資料前往銀行，按照客戶經理的指引簽相關文件和蓋章;然后銀行將相應資料報送央行，一般五個工作日，央行會下發開戶許可證;最后等待通知，前往取證、回單卡等，完成賬務存款等剩余操作。
按央行公告，存量房貸客戶應在8月31日前完成存量浮動利率貸款定價基準轉換，可以選擇LPR利率，也可以選擇固定利率。那么LPR定價基準轉換是什么意思?對貸款人好還是不好?
LPR定價基準轉換是什么?
LPR定價基準轉換是指將存量浮動利率貸款的定價基準轉換為LPR，以后中長期貸款利率定價按照LPR加點計算(加點可為負值，加點數值在合同剩余期限內固定不變)。LPR為貸款市場報價利率，每月20日由18家商業銀行報價后得出平均利率。根據央行公告，存量浮動利率貸款定價基準轉換原則上于2020年8月31日前完成。對于存量房貸客戶而言，可以選擇轉換LPR，也可以選擇轉換固定利率。
LPR定價基準轉換對貸款人好嗎?
從中短期來看，由于我國利率處于下行趨勢，將存量浮動利率貸款的定價基準轉換為LPR，對于借款人而言相對有利，可以減輕借款人房貸支出。雖然長期利率走勢難以判斷，但即使出現利率大幅上升走勢的情況，購房者也可以通過還款方式來規避利率風險。
據業內人士建議，如果過去貸款利率較低，折扣較大，貸款剩余還款期限較長，則可以選擇固定利率，這樣一來可以鎖定月供成本，方便做好家庭的收支安排；如果月供剩余時間較短，貸款余額也不多，則選擇LPR比較有利。
LPR轉換好還是不好，關鍵在于LPR利率走勢的判斷，LPR利率下降的前提上，轉換LPR利率相對有利；LPR利率上升的前提上，則要慎重選擇。
LPR利率多久調整一次?
一般情況下，LPR利率每月公布一次，公布時間為當月20日9：30，可通過全國銀行間同業拆借中心官網和央行官網查詢。
另外，購房者也需要注意LPR浮動利率和固定利率的區分，固定利率是固定不變的，是指貸款人現在執行的房貸利率，在之后的的還款期限內，都將依據該利率執行。而浮動利率是指利率隨時浮動，基于每個月央行公布的LPR利率作為參考標準，LPR利率低，房貸利率也低;LPR利率高，房貸利率自然就高。
貼現率是未來支付改變為現值的利率，理論上而言，調整貼現率是央行調控市場利率的重要工具。
貼現率是什么？
簡單來說，貼現率就是把將來的錢(即終值)通過一定計算方法折算成現在的錢(即現值)后，再將差額與終值作比從而得出的比值。
舉個例子，現在你手里有90萬，如果選擇將它放進銀行一年，一年之后這些錢會因為銀行利息變成100萬，那么多出的這部分也就是差額10萬比上100萬得到比值10%，貼現率就是10%。
貼現率計算公式
貼現率=一般貸款利率/[1+(貼現期×一般貸款利率)]
貼現率和折現率的區別是什么？
貼現率是指將未來支付改變為現值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據向銀行要求兌現，銀行將利息先行扣除所使用的利率。
折現率是指將未來有限期預期收益折算成現值的比率。
貼現率主要是計算企業在銀行兌換未到期的商業票據所要支付的利息，貼現率是內扣率，是預先扣除貼現息后的比率。
折現率主要是企業或者投資機構等用于計算投入的成本與未來凈現金流折合現值的孰大孰小，從而判斷項目投入是否可盈，以及企業財務管理的各個方面，如籌資決策、投資決策及收益分配。
貼現率政策是西方國家的主要貨幣政策，中央銀行通過變動貼現率來調節貨幣供給量和利息率，從而促使經濟擴張或收縮，那么貼現率該如何理解？
貼現率如何理解？
了解貼現率之前需要知道什么叫做貼現，貼現是指付款人開具并經承兌人承兌的未到期的銀行承兌匯票或者商業承兌匯票通過背書后轉讓給持票人，持票人再向銀行等金融機構提出將票據變現的申請，銀行等金融機構同意后，按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人（收款人）。商業匯票到期，最終持票人憑票向該匯票的承兌人收取款項。
用通俗的話來講就是將未來的錢，折算到現值，多出或少了的那部分的錢與未來的錢的比值。
貼現率的相關含義如下：
第一種含義：指金融機構找央行進行短期融資時，該國央行向金融機構收取的利率。而貼現率的高低會影響各金融機構對客戶收取的利率水準并間接影響其它金融市場，是國家調控市場利率的重要工具之一。但是各國央行一般會對這種借款方式有所限制，所以當一金融機構需要短期資金時，一般情況下會先尋求其他渠道。各國央行制定的利率除了貼現率外，另外還有隔夜拆借利率，其中美國的隔夜拆借利率被稱為聯邦基金利率。
第二種含義：指將未來資產折算成現值的利率，一般是用當時零風險的利率來當作貼現率，但并不是絕對。
貼現率計算
貼現率的計算公式為：
貼現率=貼現利息÷票據面額×１００％
年貼現率＝主營業務收入－主營業務成本－期間費用－稅金及附加＝主營業務收入－主營業務成本－銷售費用－財務費用－管理費用－稅金及附加
其套算公式為：貼現率＝一般貸款利率／［１＋（貼現期×一般貸款利率）］
一般情況下，企業或金融銀行會將存款存入央行，對于繳存的存款準備金，應計入存放中央銀行款項科目核算，有關會計分錄怎么做？
存入央行存款準備金的會計分錄
企業按規定繳存的法定準備金和超額準備金存款，應通過存放中央銀行款項科目進行核算。對于企業增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“清算資金往來”等科目;減少在中央銀行的存款做相反的會計分錄。
借：存放中央銀行款項
貸：清算資金往來
法定存款準備金的特點是典型的規模可測、可控資金;
只要機構專業，規模合理，科學運營，就會發揮既能控制熱錢、準熱錢，又能促進可持續發展的獨特作用。
什么是存款準備金？
存款準備就是指銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準備金占其存款總額的比例就是存款準備金率。
存款準備金的作用
存款準備金率政策往往是作為貨幣的一種自動穩定機制，而不是將其當作適時調整的經常性政策工具來使用。
存款準備金，一般情況下是不準動用，但存款準備金也是財富，是財富就可考慮其科學運營的問題，特別是存款準備金的長效運營，如果運營的好，會給國家帶來很大的好處。
存款準備金的四種職能
第一，緩沖職能。通過建立存款準備金制度，有助于在流動資產狀況發生變動時穩定隔夜利率;
第二，流動資產管理職能。為中央銀行提供了準備金需求的一個來源，從而可以補償通過自發性因素產生的流動性資產供給;
第三，貨幣控制職能。可以被作為一種控制貨幣總量的手段;
第四，收入或稅收職能。可以被認為是中央銀行收入的一個來源。
公司因應收賬款收到一張承兌匯票，現將該承兌匯票與銀行簽訂了質押合同。對于該票據質押合同，是否需要按照借款合同繳納印花稅？
答：需要按照借款合同繳納印花稅。
根據《中國人民銀行關于印發<商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法>的通知》(銀發[1997]216號)規定，本辦法所稱貼現系指商業匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據權利轉讓給金融機構的票據行為，是金融機構向持票人融通資金的一種方式。該通知將票據貼現定義為持票人融通資金的借貸行為。中國人民銀行于1996年頒布《貸款通則》第九條將“信用貸款、擔保貸款和票據貼現”并列，同時明確“票據貼現，系指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款”。該通則也明確了票據貼現是發放貸款的行為。
另外，商業銀行執行央行頒發的《全科目上報統計制度》，是將“票據融資”歸入“各項貸款”的統計科目中。該統計制度中設置的指標包括：
(一)各項貸款，子項為：
4.票據融資；
(二)調整項。由上述統計口徑可以看出，按央行的全科目上報制度，票據融資業務是作為貸款項目下的一個子項列示，即票據融資屬于貸款。
同時，《財政部、國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》(財稅[2009]64號)規定，準予提取貸款損失準備的貸款資產范圍包括：貸款(含抵押、質押、擔保等貸款);銀行卡透支、貼現、信用墊款等。可見，企業所得稅也是將貼現歸類于貸款的范圍。
綜上，票據貼現均是歸類為貸款項目下，作為貸款的一種方式。票據貼現業務發生時簽訂的貼現合同其本質也屬于票據質押的借貸合同，根據《印花稅暫行條例》中關于借款合同的規定，需要履行印花稅納稅義務，即按照借款合同繳納印花稅。
銀行的銀行指中央銀行是商業銀行的銀行，即主要同商業銀行發生業務關系，集中商業銀行的準備金并對它們提供信用，具體包括集中商業銀行的存款準備；辦理商業銀行間的清算；以及對商業銀行發放貸款。
中央銀行的職能是什么？
1、金融調控職能。央行為實現貨幣政策目標，通過金融手段對整個國家貨幣與信用活動進行調節和控制，從而影響國民經濟的運行；
2、公共服務職能。央行向政府提供的服務包括向政府融資、代理國債發行、代理國庫收支業務、辦理債券到期時的還本付息、為國家掌管黃金外匯等國際儲備等。央行為銀行及其他金融機構提供的服務包括保管各銀行的存款準備金、辦理支付清算業務、為金融機構融通資金、為社會提供服務等；
3、金融監管職能。央銀依法對金融機構及其業務和金融市場實施規制與約束，促使其依法穩健運行的一系列活動。
商業銀行有哪些特點？
商業銀行的特點包括：商業銀行屬于金融企業，也是承擔著資金融資職能的企業；商業銀行的經營目標是利潤最大化，央行和政策性銀行通常不以盈利為目的；商業銀行經營范圍廣泛，業務種類較多，是唯一能夠吸收活期存款的金融機構。非銀行金融機構經營范圍窄，經營不完全的信用業務，或不以銀行信用方式融通資金。
國有商業銀行是什么？
國有商業銀行是國有獨資的商業銀行，其所有資本都是由國家投資的，是國有金融企業。國有商業銀行是我國銀行體系的主體，無論是在人員或機構網點數量上，還是在資產規模及市場占有份額上，都處于絕對壟斷的地位，對我國經濟金融的發展起著舉足輕重的作用。我國國有商業銀行包括：中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、交通銀行以及中國郵政儲蓄銀行。
對于中級經濟師考生而言，復習時有針對性地掌握重點，才能不斷提高效率，拿下高分！考試當中《專業知識和實務》科目的金融專業重要考點-基礎貨幣是較為重要的內容，考生需掌握其定義和構成等內容。
基礎貨幣定義
（1）基礎貨幣：又稱為高能貨幣、強力貨幣或儲備貨幣，是非銀行公眾持有的通貨與銀行的存款準備金之和。（現金＋存款準備金，準備金包括法定準備金和超額準備金）
（2）高能貨幣的一個典型特征就是能隨時轉化為存款準備金，不具備這一特征就不是高能貨幣。
（3）基礎貨幣的最基本特征：
①是央行的貨幣性負債，不是央行資產或非貨幣負債，是央行通過自身的資產業務供給出來的。
②央行可以影響它，達到調節和控制供給量的目的。
③它是支撐商業銀行負債的基礎，創造信用。
④準備金制度下，基礎貨幣能產生數倍于它自身的量。
基礎貨幣構成
基礎貨幣量、銀行存款與其準備金的比率，存款與通貨的比率都會引起貨幣存量的同方向變化。
高能貨幣量取決于央行的行為。
銀行存款與其準備金的比率取決于銀行體系。
存款與通貨的比率既取決于公眾行為，也受到銀行存款服務水平和利率的影響。
基礎貨幣B包括流通中現金C和準備金R，而后者又包括活期存款準備金Rr、定期存款準備金Rt和超額準備金Re。
B＝C＋Rr＋Rt＋Re
中央銀行投放基礎貨幣渠道
（1）對商業銀行等金融機構的再貸款和再貼現。
（2）收購黃金、外匯等儲備資產投放的貨幣。
（3）通過公開市場業務等投放貨幣。
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再貸款賬務處理：商業銀行設置“向中央銀行借款”科目進行核算。“向中央銀行借款”科目是負債類科目，用以核算各商業銀行向中央銀行借入的各種款項。發生借款時，記入本科目貸方：歸還借款時，記入本科目借方。本科目按借款性質分別設置明細科目。具體如下：
發放處理
商業銀行向中央銀行申請借款時，應向人民銀行提交“人民銀行貸款申請書”并備齊有關資料，經人民銀行審查同意后，填寫一式五聯借款憑證，送交人民銀行辦理借款手續；人民銀行審查無誤后，辦理轉賬并退回第三聯借款憑證；商業銀行收到回單作為收賬通知，據此編制轉賬借、貸方傳票，辦理轉賬，應編制會計分錄如下所示：
借：存放中央銀行款項
貸：向中央銀行借款
歸還處理
再貸款到期時，商業銀行應主動向人民銀行歸還貸款本息。根據貸款本息的金額，將一式四聯的還款憑證送交人民銀行辦理還款手續；人民銀行經審查無誤后，辦理轉賬并退回第四聯還款憑證和借據；商業銀行收到回單作為付款通知，并代轉賬傳票，以借據為附件，辦理轉賬，應編制會計分錄如下所示：
借：向中央銀行借款
利息支出——金融企業往來支出
貸：存放中央銀行款項
再貸款解釋
再貸款是指中央銀行為實現貨幣政策目標而對金融機構發放的貸款。再貸款由中國人民銀行總行向商業銀行總行直接發放，由商業銀行總行集中管理、統計統還、統籌安排使用。
再貸款率解釋
再貸款率即商業銀行向央行貸款的利率。再貸款率是央行的貨幣工具之一，提高再貸款率則是中央緊縮銀根的標志，會縮小全國的信貸規模和股票市場下跌，反之效果相反。
3月27日，全面降準正式落地，本次降準預計釋放6000億元中長期資金，疊加月中MLF超額續作2810億元，3月合計投放中長期資金近9000億元。
央行降準正式落地
據央行17日公告，為推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長，打好宏觀政策組合拳，提高服務實體經濟水平，保持銀行體系流動性合理充裕，決定于2023年3月27日降低金融機構存款準備金率0.25個百分點（不含已執行5%存款準備金率的金融機構）。本次下調后，金融機構加權平均存款準備金率約為7.6%。
什么是降準
降準，全稱為中央銀行調低法定存款準備率，由中國人民銀行調整并發布。降準是降低各商業銀行存在央行的存款準備金的比例，降低的這部分資金會投入信貸或者其他市場，這樣就會使市場上的資金增加。
存款準備金率是指商業銀行必須按照一定比例向央行繳存一定比例的存款作為準備金，以保證商業銀行的流動性和資本充足。當央行降低存款準備金率時，商業銀行需要向央行繳存的存款比例下降，商業銀行可用于貸款的資金量增加，促進了流動性增加、資金成本降低和信貸擴張，對于刺激經濟增長等方面帶來一定的支持作用。
央行利用降準的政策工具，通常會在經濟下行壓力加大、流動性相對緊張、信貸投資需求低迷等情況下出手。降準可增加商業銀行的資金供應，進而幫助擴大資本市場的投融資，加大企業的信貸獲得性，降低資金成本，從而刺激經濟增長。此外，在貨幣政策中，降準也可以作為其他貨幣政策工具（如降息）的補充手段，以達到適當調控的效果。
全面降準的意義
央行落實降準政策的意義在于：
1、央行通過此次全面降準意在向銀行體系釋放低成本、長期限的流動性，更好地支持重點領域和薄弱環節，不搞大水漫灌，兼顧內外平衡，著力推動經濟高質量發展。
2、全面降準可以直接緩解金融機構發放貸款的流動性約束并間接影響利率約束，從而在保持銀行體系流動性合理充裕的前提下，提高金融服務實體經濟水平，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。
3、降準具有向銀行體系提供長期資金的作用，是緩解流動性約束的工具之一，可以優化銀行的資金結構，增強其資金配置能力，加大對實體經濟的支持力度。
4、在當前銀行業負債成本承壓、凈息差持續收窄至歷史低位的情況下，央行適時降準，有助于更好的激發實體融資需求，穩經濟、降成本，并有效緩解銀行負債和經營壓力，增強經營穩定性和抗風險能力。
5、降準對地產需求端的穩定，有助于緩解開發商資金鏈，并反過來支持供給端，積極促進土地市場回暖、提升房企拿地開工的積極性等。
6、此次降準之后，我國金融機構加權平均存款準備金率為7.6%，還處于相對較高的水平。因此，未來降準仍有一定空間。同時，央行將更多運用結構性貨幣政策工具，加大對經濟社會發展重點領域和薄弱環節的精準滴灌，使貨幣政策更加精準有力。
7、在外圍包括硅谷銀行、瑞士信貸銀行等風險事件爆發后，本次降準有利于提振市場信心，預計所釋放的流動性有望助力融資逐漸企穩回升，支撐A股企穩上行。
8、預計降準落地后，股市和債市將迎來利好，可重點關注銀行、地產領域。對于股市而言，降準為各行各業提供信貸支持，刺激經濟增長，經濟基本面向好，對股市起到提振作用，并且降準也提振了投資者信心。對于債市而言，此次降準釋放流動性資金，為銀行間市場注入流動性，資金成本價格下降，寬信用預期增強，平抑前段時間債市波動。
央行降準對老百姓有什么影響
央行降低存款準備金率的行為是出于對資金流通性和房地產市場穩定考慮的，那央行降準對我們老百姓有什么影響？首先，央行全面降準正式落地，這意味著中國的利率已經達到了一個合理水平，可以幫助企業減輕債務負擔，增加企業現金流。其次，對于我們老百姓來說，降息會降低消費支出，從而使消費者能夠更好地購買他們所需要的產品和服務。最后，此舉措鼓勵了投資者投資于優質資產，為未來經濟增長打下基礎。
量化寬松（quantitative easing）是一個常見的貨幣政策工具，在當前全球經濟形勢下經常被使用。量化寬松通常是由央行實施的一種貨幣政策，旨在通過增加貨幣供應量、購買國內債券和其他債務證券等手段，從而降低利率、刺激經濟增長和抑制通貨緊縮。到目前為止，全球多個發達國家都曾嘗試過量化寬松政策，其中最著名的是美國。
量化寬松政策的主要優點是可以迅速刺激經濟活動并遏制通貨緊縮。此外，如果市場出現流動性不足或信貸緊縮的情況，量化寬松政策可以通過注入資金從而穩定經濟增長。此外，通過購買國債等債務證券可以提高銀行系統的流動性，從而為企業提供貸款，幫助他們擴大業務和創造就業機會。
然而，量化寬松政策存在一定的缺點。首先，它可能導致貨幣貶值，因為增加了貨幣供應并降低了利率。其次，這種貨幣政策可能會引起通貨膨脹，因為更多的錢進入市場并提高了企業投資的強度。最后，在市場出現波動或突發事件時，央行可能無法控制流動性，導致市場失敗。
實施量化寬松政策的最大風險是貨幣貶值和通貨膨脹，如果央行不適當地增加等量發行的貨幣，將導致物價持續上漲，結構調整成果受到沖擊。此外，雖然政府可以通過購買國內債券及其他債務證券來實施量化寬松政策，但這也可能導致國內資產價格泡沫和信用風險的增加。
總的來說，量化寬松政策是一種非常實用的貨幣政策工具，可以在必要時有效地刺激經濟和遏制通貨緊縮。但其也存在風險和缺陷，如果不得當實施可能導致嚴重后果。因此，在實際操作中，央行應該考慮到各種風險和缺陷，制定相應的政策以確保經濟的穩定和可持續性發展。
CFA（Chartered Financial Analyst，特許金融分析師）考試是由美國CFA協會（CFA Institute）主辦的全球金融領域的專業資格認證考試。CFA考試共分為三個級別（Level 1、Level 2和Level 3）。報名費用主要包括注冊費和考試費，具體如下：
注冊費：新報名參加CFA考試的考生需要繳納一次性的注冊費。目前，注冊費為450美元。
考試費：每個級別的考試都需要單獨繳納考試費。考試費用因報名時間而異，分為三個階段：
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標準報名：標準報名階段的考試費為1000美元。
延遲報名：延遲報名階段的考試費為1450美元。
請注意，以上費用可能會隨著時間的推移而發生變化。建議您在報名前查閱CFA協會官方網站獲取最新信息。此外，CFA協會還提供了教材、模擬題等學習資源，購買這些資源可能會產生額外的費用。
當前，影響CFA考生支出的重要點，除報名時間的選擇外（越早報名越優惠），還應該密切關注人民幣兌美元的匯率變化，這塊匯率的變化，也很大程度上會影響CFA考生實際支出的人民幣；據傳言，CFA考試還將引入AI，這塊會增加一塊AI工具使用費（目前只是傳言，尚未落地）。CFA考試用美元結算，所以CFA考生更要注意。人民幣兌美元匯率的變化受到多種因素的影響，主要包括以下幾個方面：
1.國際經濟形勢：國際經濟形勢是影響人民幣匯率變化的重要因素之一。如果國際經濟形勢穩定，人民幣匯率可能會上漲；如果國際經濟形勢不穩定，人民幣匯率可能會下跌。
2.貨幣政策：中國央行的貨幣政策也會對人民幣匯率產生影響。如果央行采取寬松的貨幣政策，人民幣匯率可能會上漲；如果央行采取緊縮的貨幣政策，人民幣匯率可能會下跌。
3.貿易狀況：中國的貿易狀況也會對人民幣匯率產生影響。如果中國的出口增加，人民幣匯率可能會上漲；如果中國的進口增加，人民幣匯率可能會下跌。
4.投資環境：中國的投資環境也會對人民幣匯率產生影響。如果中國的投資環境改善，外資流入增加，人民幣匯率可能會上漲；如果中國的投資環境惡化，外資流出增加，人民幣匯率可能會下跌。
CFA證書是全球投資業里較為嚴格與含金量高的資格認證，被稱為華爾街入場券的考試，為全球投資業在道德操守、專業標準及知識體系等方面設立了規范與標準。CFA證書的重要性和市場價值是顯而易見的。它可以證明一個人的努力，在各大公司中認可度較高。通過加入CFA社交平臺和組織、參加會議和其他行業活動，從業者可以擴展其人脈并了解最新的行業動態。
人民銀行分支機構改革今日迎來新進展。8月18日，央行宣布，31個省（自治區、直轄市）分行，深圳、大連、寧波、青島、廈門5個計劃單列市分行和317個地（市）分行舉行掛牌儀式，中國人民銀行各分行加掛國家外匯管理局分局牌子，各省、自治區分行加掛分行營業管理部牌子。
至此，運行20余年的人民銀行大區分行正式成為歷史，省分行制度再度回歸。
31家省級分行今日舉行掛牌儀式
今年3月，中共中央、國務院印發的《黨和國家機構改革方案》明確，統籌推進人民銀行分支機構改革，按行政區劃設置人民銀行省級分行，不再保留縣支行，職能上收至地（市）分行。此外，將央行對金融控股公司等金融集團的日常監管職責、有關金融消費者保護職責劃入新成立的國家金融監管總局。
省級分行掛牌是落實《黨和國家機構改革方案》的重要舉措。8月18日上午，多地人民銀行中心支行均已完成“市分行”的掛牌儀式。如中國人民銀行北京市分行新的標牌已經掛出，分別為：中國人民銀行北京市分行、國家外匯管理局北京市分局，原中國人民銀行營業管理部的標牌仍然保留。
（圖片來源：中國人民銀行官網）
在上海，“中國人民銀行上海總部”標牌不變，“中國人民銀行上海市分行”和“國家外匯管理局上海市分局”的標牌取代了“中國人民銀行上海分行”和“國家外匯管理局上海分局”。在浙江，“中國人民銀行浙江省分行”正式掛牌，取代了中國人民銀行杭州中心支行。
此前9大區分行之一的“中國人民銀行廣州分行”，牌匾已被更換為“中國人民銀行廣東省分行”。此外，原中國人民銀行廣州分行營業管理部牌匾被更換成中國人民銀行廣東省分行營業管理部，中國人民銀行廣東省分行轄內19個地市分行也同步掛牌。
此番改革后，央行將形成總行—省級分行—地市分行三級管理體制，專注于貨幣政策制定與執行、宏觀審慎管理、金融穩定等職能。
恢復省分行：完善金融監管體系
回頭來看，自1983年國務院確定由人民銀行專門行使中央銀行職能至今已40年，其間人民銀行分支機構經歷了一系列變遷。上世紀八九十年代一直在探討跨行政區設置央行分支機構的路徑，最終在1998年實施了大區行制度，即：按照中央金融工作會議的部署，中國人民銀行撤銷省級分行，設立跨省區分行，原有的省分行被撤銷，改為九個大區行，分別為上海分行、天津分行、沈陽分行、南京分行、濟南分行、武漢分行、廣州分行、成都分行、西安分行；總行直屬營業管理部有兩個，分別位于北京和重慶。當時央行機構設置形成了四個級別：總行—大區分行—中心支行—縣支行。
隨著各地經濟發展變化，當前設立大區分行的必要性正在減弱，同時還出現了一定的發展弊端，比如大區行模式缺乏地方政府的全力支持與配合，央行在地方上的一些工作推進亦受到掣肘；該模式和后來形成的一行三會、一行兩會的地方監管方式不適應，分管幾個省份的大區分行較難兼容不同區域的經濟差異。
此番恢復省分行可以加強中央金融管理部門地方派出機構與地方政府協調配合，共同維護地方金融穩定的政策意圖。根據國務院機構改革方案，要深化地方金融監管體制改革。建立以中央金融管理部門地方派出機構為主的地方金融監管體制，統籌優化中央金融管理部門地方派出機構設置和力量配備。地方政府設立的金融監管機構專司監管職責，不再加掛金融工作局、金融辦公室等牌子。
央行回歸省級分行制度后，中國央行將聚焦建設現代中央銀行制度，圍繞中央銀行的核心任務和目標，更加專注提升金融服務質效、維護幣值穩定、防范化解系統性金融風險，以金融高質量發展推動經濟高質量發展。
省分行制度的再度回歸，這也較好地實現了央行分行設置與我國行政區劃之間的匹配，加強了央行與地方之間在審慎監管方面的協調配合，增強了貨幣政策傳導性，進一步完善了中國特色金融監管體系。
內容來源中國人民銀行、證券時報等，會計網整理發布。
銀行準備金率一般指存款準備金率。存款準備金率，是指一國中央銀行規定的商業銀行和存款金融機構必須繳存中央銀行的法定準備金占其存款總額的比率。調節法定存款準備金率，是國家調節貨幣政策的有效方法。
存款準備金是指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款。存款準備金是限制金融機構信貸擴張、保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金。實行準備金的目的是為了確保商業銀行在遇到突然大量提取銀行存款時，能有相當充足的清償能力。
存款準備金分為“法定存款準備金”和“超額準備金”兩部分。央行在國家法律授權中規定金融機構必須將自己吸收的存款按照一定比率交存央行，這個比率就是法定存款準備金率，按這個比率交存央行的存款為“法定存款準備金”存款。而金融機構在央行存款超過法定存款準備金的部分為超額準備金存款，超額準備金存款與金融機構自身保有的庫存現金，構成超額準備金（習慣上稱為備付金）。超額準備金與存款總額的比例是超額準備金率（即備付率）。金融機構繳存的“法定存款準備金”，一般情況下是不準動用的。而超額準備金，金融機構可以自主動用，其保有金額也由金融機構自主決定。
一、上調：
1、減少銀行可用資金：上調存款準備金率意味著銀行需要將更多的資金留為準備金，從而減少可用于貸款和投資的資金。這將導致銀行的可融資能力減弱，可能導致銀行減少對企業和個人的貸款。
2、抑制信貸和投資：由于銀行的可融資能力減弱，上調存款準備金率可能抑制信貸活動和投資。企業和個人可能會面臨更嚴格的貸款條件和更高的融資成本，從而減少投資和消費需求，對經濟增長產生消極影響。
3、穩定金融系統：上調存款準備金率可以增加銀行的穩健性，防止過度放貸和金融系統的不穩定。這有助于減少金融風險，并維護金融體系的穩定性。
二、下調：
1、增加銀行可用資金：下調存款準備金率意味著銀行需要留存更少的資金作為準備金，使更多的資金可用于貸款和投資。這將增加銀行的可融資能力，促進信貸和投資的增長。
2、刺激信貸和投資：銀行的可融資能力增強后，下調存款準備金率可能刺激信貸活動和投資。企業和個人更容易獲得貸款，融資成本可能降低，從而促進投資和消費需求，對經濟增長產生積極影響。
3、市場流動性增加：通過下調存款準備金率，銀行系統的流動性可以增加。這可能有助于降低市場利率，推動資金流動和市場活躍。
現階段正是中級經濟師備考強化時期，小編這里整理許多2023年中級經濟師《金融》易錯題，供大家復習鞏固知識點。
金融租賃公司面臨的風險及管理
【單選題】
按照目前的通行做法，我國金融租賃公司負債方確定利率的基準是()。
A、央行確定的存款基準利率
B、央行確定的貸款基準利率
C、上海銀行間同業拆放利率
D、金融租賃當事人協議利率
答案：C【點評】本題考查金融租賃公司面臨的風險及管理。按照目前通行的做法，金融租賃公司的資產方(主要是應收融資租賃款)與中央銀行確定的貸款基準利率掛鉤，而負債方(主要是銀行借款)則是基于上海銀行間同業拆放利率加點確定。
金融租賃公司的監管要求
【多選題】
根據我國《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司不符合監管要求的行為包括()。
A、對單一承租人的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
B、對單一集團的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
C、對一個關聯方的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
D、對全部關聯方的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
E、同業拆入資金余額為資本凈額的40%
答案：AC【點評】本題考查金融租賃公司的監管要求。選項A錯誤，對單一承租人全部資租賃業務余額不得超過資本凈額的30%。選項C錯誤，對一個關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過資本凈額的30%。
11月27日，央行、金融監督管理總局等八部門聯合下發《關于強化金融支持舉措助力民營經濟發展壯大的通知》（以下簡稱《通知》），從信貸、債券、資本市場、外匯等七大方面，提出了支持民營經濟的25條具體舉措。
政策解讀
《通知》明確金融服務民營企業目標和重點。總量上，通過制定民營企業年度服務目標、提高服務民營企業相關業務在績效考核中的權重等，加大對民營企業的金融支持力度，逐步提升民營企業貸款占比。結構上，加大對科技創新、“專精特新”、綠色低碳、產業基礎再造工程等重點領域以及民營中小微企業的支持力度。
《通知》強調要從民營企業融資需求特點出發，著力暢通信貸、債券、股權等多元化融資渠道。銀行業金融機構要加大首貸、信用貸支持力度，積極開展產業鏈供應鏈金融服務，主動做好民營企業資金接續服務，不盲目停貸、壓貸、抽貸、斷貸，同時抓好促發展和防風險。優化民營企業債務融資工具注冊機制，充分發揮民營企業債券融資支持工具作用，擴大民營企業債券融資規模。鼓勵和引導機構投資者積極科學配置民營企業債券，加大對民營企業債券投資力度。支持民營企業上市融資和并購重組，發揮區域性股權市場、股權投資基金對民營企業的支持服務作用，擴大優質民營企業股權融資規模。加大外匯便利化政策和服務供給，通過提升經常項目收支便利化水平、完善跨境投融資便利化政策、優化跨境金融外匯特色服務，支持民營企業“走出去”“引進來”。
《通知》提出，要綜合運用貨幣政策工具、財政獎補和保險保障等措施，提升金融機構服務民營經濟的積極性。加強部門合作，完善信用信息共享、融資擔保、便利票據貼現、應收賬款確權、稅收等配套政策和機制，增強民營經濟金融承載力。金融機構要加強宣傳解讀，主動將金融支持政策、金融產品和服務信息推送至民營企業。各地金融管理、發展改革、工信、財稅、工商聯等部門加強溝通協調，強化督促指導，提升政策實效。
支持民營經濟25條舉措的具體內容
《通知》在“持續加大信貸資源投入，助力民營經濟發展壯大”方面，提出5條舉措：
（一）明確金融服務民營企業目標和重點；
（二）加大首貸、信用貸支持力度；
（三）積極開展產業鏈供應鏈金融服務；
（四）主動做好資金接續服務；
（五）切實抓好促發展和防風險。
這5條舉措具體內容如下：
1、明確金融服務民營企業目標和重點。銀行業金融機構要制定民營企業年度服務目標，提高服務民營企業相關業務在績效考核中的權重,加大對民營企業的金融支持力度，逐步提升民營企業貸款占比。健全適應民營企業融資需求特點的組織架構和產品服務，加大對科技創新、“專精特新”、綠色低碳、產業基礎再造工程等重點領域民營企業的支持力度，支持民營企業技術改造投資和項目建設，積極滿足民營中小微企業的合理金融需求，優化信貸結構。合理提高民營企業不良貸款容忍度，建立健全民營企業貸款盡職免責機制，充分保護基層展業人員的積極性。
2、加大首貸、信用貸支持力度。銀行業金融機構要積極開展首貸客戶培育拓展行動,加強與發展改革和行業管理部門、工商聯、商會協會對接合作，挖掘有市場、有效益、信用好、有融資需求的優質民營企業，制定針對性綜合培育方案，提升民營企業的金融獲得率。強化科技賦能，開發適合民營企業的信用類融資產品，推廣“信易貸”模式，發揮國家產融合作平臺作用，持續擴大信用貸款規模。
3、積極開展產業鏈供應鏈金融服務。銀行業金融機構要積極探索供應鏈脫核模式，支持供應鏈上民營中小微企業開展訂單貸款、倉單質押貸款等業務。進一步完善中征應收賬款融資服務平臺功能，加強服務平臺應用。促進供應鏈票據規范發展。深入實施“一鏈一策一批”中小微企業融資促進行動，支持重點產業鏈和先進制造業集群、中小企業特色產業集群內民營中小微企業融資。
4、主動做好資金接續服務。鼓勵主辦銀行和銀團貸款牽頭銀行積極發揮牽頭協調作用，對暫時遇到困難但產品有市場、項目有發展前景、技術有市場競爭力的民營企業，按市場化原則提前對接接續融資需求，不盲目停貸、壓貸、抽貸、斷貸。抓好《關于做好當前金融支持房地產市場平穩健康發展工作的通知》（銀發〔2022〕254號文）等政策落實落地，保持信貸、債券等重點融資渠道穩定，合理滿足民營房地產企業金融需求。
5、切實抓好促發展和防風險。銀行業金融機構要增強服務民營企業的可持續性，依法合規審慎經營。健全信用風險管控機制，加強享受優惠政策低成本資金使用管理，嚴格監控資金流向。加強關聯交易管理，提高對關聯交易的穿透識別、監測預警能力。
《通知》在“深化債券市場體系建設，暢通民營企業債券融資渠道”方面，提出第（六）條至第（九）條舉措：
（六）擴大民營企業債券融資規模；
（七）充分發揮民營企業債券融資支持工具作用；
（八）加大對民營企業債券投資力度；
（九）探索發展高收益債券市場。
上述舉措的內容如下：
1、擴大民營企業債券融資規模。支持民營企業注冊發行科創票據、科創債券、股債結合類產品、綠色債券、碳中和債券、轉型債券等，進一步滿足科技創新、綠色低碳等領域民營企業資金需求。支持民營企業發行資產支持證券，推動盤活存量資產。優化民營企業債務融資工具注冊機制，注冊全流程采用“快速通道”，支持儲架式注冊發行，提高融資服務便利度。
2、充分發揮民營企業債券融資支持工具作用。鼓勵中債信用增進投資股份有限公司、中國證券金融股份有限公司以及市場機構按照市場化、法治化原則，通過擔保增信、創設信用風險緩釋工具、直接投資等方式，推動民營企業債券融資支持工具擴容增量、穩定存量。
3、加大對民營企業債券投資力度。鼓勵和引導商業銀行、保險公司、各類養老金、公募基金等機構投資者積極科學配置民營企業債券。支持民營企業在符合信息披露、公允定價、公平交易等規范基礎上，以市場化方式購回本企業發行的債務融資工具。
4、探索發展高收益債券市場。研究推進高收益債券市場建設，面向科技型中小企業融資需求，建設高收益債券專屬平臺，設計符合高收益特征的交易機制與系統，加強專業投資者培育，提高市場流動性。
《通知》在“更好發揮多層次資本市場作用，擴大優質民營企業股權融資規模”提出第（十）條至第（十二）條舉措：
（十）支持民營企業上市融資和并購重組；
（十一）強化區域性股權市場對民營企業的支持服務；
（十二）發揮股權投資基金支持民營企業融資的作用。
上述舉措的內容如下：
1、支持民營企業上市融資和并購重組。推動注冊制改革走深走實，大力支持民營企業發行上市和再融資。支持符合條件的民營企業赴境外上市，利用好兩個市場、兩種資源。繼續深化并購重組市場化改革，研究優化并購重組“小額快速”審核機制，支持民營企業通過并購重組提質增效、做大做強。
2、強化區域性股權市場對民營企業的支持服務。推動區域性股權市場突出私募股權市場定位，穩步拓展私募基金份額轉讓、認股權綜合服務等創新業務試點，提升私募基金、證券服務機構等參與區域性股權市場積極性。支持保險、信托等機構以及資管產品在依法合規、風險可控、商業自愿的前提下，投資民營企業重點建設項目和未上市企業股權。
3、發揮股權投資基金支持民營企業融資的作用。發揮政府資金引導作用，支持更多社會資本投向重點產業、關鍵領域民營企業。積極培育天使投資、創業投資等早期投資力量，增加對初創期民營中小微企業的投入。完善投資退出機制，優化創投基金所投企業上市解禁期與投資期限反向掛鉤制度安排。切實落實國有創投機構盡職免責機制。
《通知》在“加大外匯便利化政策和服務供給，支持民營企業‘走出去’‘引進來’”方面提出第（十三）條至第（十五）條舉措：
（十三）提升經常項目收支便利化水平；
（十四）完善跨境投融資便利化政策；
（十五）優化跨境金融外匯特色服務。
上述舉措的內容如下：
1、提升經常項目收支便利化水平。鼓勵銀行業金融機構開展跨境人民幣“首辦戶”拓展行動。支持銀行業金融機構為更多優質民營企業提供貿易外匯收支便利化服務，提升資金跨境結算效率。支持銀行業金融機構統籌運用好本外幣結算政策，為跨境電商等貿易新業態提供優質的貿易便利化服務。
2、完善跨境投融資便利化政策。優化外匯賬戶和資本項目資金使用管理，完善資本項目收入支付結匯便利化政策，支持符合條件的銀行業金融機構開展資本項目數字化服務。擴大高新技術和“專精特新”中小企業跨境融資便利化試點范圍。支持符合條件的民營企業開展跨國公司本外幣一體化資金池業務試點，便利民營企業統籌境內外資金劃轉和使用。有序擴大外資企業境內再投資免登記試點范圍，提升外資企業境內開展股權投資便利化水平和民營企業利用外資效率。支持跨境股權投資基金投向優質民營企業。
3、優化跨境金融外匯特色服務。鼓勵銀行業金融機構健全匯率風險管理服務體系和工作機制，加強政銀企擔保多方聯動合作，減輕民營中小微企業外匯套期保值成本。持續創新跨境金融服務平臺應用場景、拓展覆蓋范圍，為民營企業提供線上化、便利化的融資結算服務。
《通知》在“強化正向激勵，提升金融機構服務民營經濟的積極性”方面提出了（十六）條至第（十八）條舉措：
（十六）加大貨幣政策工具支持力度
（十七）強化財政獎補和保險保障
（十八）拓寬銀行業金融機構資金來源渠道
上述舉措的內容如下：
1、加大貨幣政策工具支持力度。繼續實施好多種貨幣政策工具，支持銀行業金融機構增加對重點領域民營企業的信貸投放。用好支農支小再貸款額度，將再貸款優惠利率傳導到民營小微企業，降低民營小微企業融資成本。
2、強化財政獎補和保險保障。優化創業擔保貸款政策，簡化辦理流程，推廣線上化業務模式。發揮首臺（套）重大技術裝備、重點新材料首批次應用保險補償機制作用。在風險可控前提下，穩步擴大出口信用保險覆蓋面。
3、拓寬銀行業金融機構資金來源渠道。支持銀行業金融機構發行金融債券，募集資金用于發放民營企業貸款。對于支持民營企業力度較大的銀行業金融機構，在符合發債條件的前提下，優先支持發行各類資本工具補充資本。
《通知》在“優化融資配套政策，增強民營經濟金融承載力”方面提出了（十九）條至第（二十三）條舉措：
（十九）完善信用激勵約束機制；
（二十）健全風險分擔和補償機制；
（二十一）完善票據市場信用約束機制；
（二十二）強化應收賬款確權；
（二十三）加大稅收政策支持力度。
上述舉措的內容如下：
1、完善信用激勵約束機制。完善民營企業信用信息共享機制，健全中小微企業和個體工商戶信用評級和評價體系。推動水電、工商、稅務、政府補貼等涉企信用信息在依法合規前提下向銀行業金融機構開放查詢，緩解信息不對稱。健全失信行為糾正后信用修復機制。
2、健全風險分擔和補償機制。發揮國家融資擔保基金體系引領作用，穩定再擔保業務規模，引導各級政府性融資擔保機構合理厘定擔保費率，積極培育民營企業“首保戶”，加大對民營小微企業的融資增信支持力度。建立國家融資擔保基金風險補償機制，鼓勵有條件的地方完善政府性融資擔保機構的資本補充和風險補償機制，進一步增強政府性融資擔保機構的增信分險作用。
3、完善票據市場信用約束機制。支持民營企業更便利地使用票據進行融資，強化對民營企業使用票據的保護，對票據持續逾期的失信企業，限制其開展票據業務，更好防范拖欠民營企業賬款。引導票據市場基礎設施優化系統功能，便利企業查詢票據信息披露結果，更有效地識別評估相關信用風險。
4、強化應收賬款確權。鼓勵機關、事業單位、大型企業等應收賬款付款方在中小企業提出確權請求后，及時確認債權債務關系。鼓勵地方政府積極采取多種措施，加大轄區內小微企業應收賬款確權力度，提高應收賬款融資效率。推動核心企業、政府部門、金融機構加強與中征應收賬款融資服務平臺對接，通過服務平臺及時確認賬款，緩解核心企業、政府部門確權難和金融機構風控難問題。
5、加大稅收政策支持力度。落實以物抵債資產稅收政策，銀行業金融機構處置以物抵債資產時無法取得進項發票的，允許按現行規定適用差額征收增值稅政策，按現行規定減免接收、處置環節的契稅、印花稅等。推動落實金融企業呆賬核銷管理制度，進一步支持銀行業金融機構加快不良資產處置。
《通知》在“強化組織實施保障”方面提出了（二十四）條至第（二十五）條舉措：
（一）加強宣傳解讀；
（二）強化工作落實。
上述舉措的內容如下：
1、加強宣傳解讀。金融機構要積極開展宣傳解讀，豐富宣傳形式、提高宣傳頻率、擴大宣傳范圍，主動將金融支持政策、金融產品和服務信息推送至民營企業。發展改革和行業管理部門、工商聯通過培訓等方式，引導民營企業依法合規誠信經營，珍惜商業信譽和信用記錄，防范化解風險。
2、強化工作落實。各地金融管理、發展改革、工信、財稅、工商聯等部門加強溝通協調，推動解決政策落實中的堵點、難點問題，強化政策督導，梳理總結典型經驗，加強宣傳推介，提升政策實效。進一步完善統計監測，加強政策效果評估。工商聯要發揮好橋梁紐帶和助手作用，建立優質民營企業名錄，及時向金融機構精準推送，加強銀企溝通。各金融機構要履行好主體責任，抓緊制定具體實施細則，加快政策落實落細。
內容來源中國政府網、中國人民銀行等，會計網整理發布。
2024年4月23日，中國人民銀行召開2024年會計財務工作會議。會議全面總結2023年會計財務工作，深入分析當前面臨的形勢，并就2024年重點工作任務作出部署。
會議認為，2023年人民銀行會計財務條線認真貫徹黨中央決策部署，落實行黨委工作要求，積極保障中央銀行有效履職和機構改革任務實施，配合推進經責審計等工作順利開展，扎實履行全面從嚴管理工作職能，不斷推進所屬單位穩步健康發展，各項工作取得明顯成效。
會議指出，2024年人民銀行會計財務工作要深刻把握建設金融強國戰略使命對完善央行財務治理的形勢要求，把握習慣過緊日子決策部署及履職保障工作內涵的變化要求，把握新形勢下全面從嚴管理和監督的責任要求，把握建設現代金融基礎設施的重點任務要求，在中國式現代化新征程中全面推進會計財務工作高質量發展。
會議要求，人民銀行會計財務部門要堅持以提升財務治理能力為主題，夯實會計財務工作高質量發展的履職基礎；以加強管理監督為主線，優化全面從嚴管理的格局架構；以服務央行履職為目標，提高人民銀行所屬單位的改革發展及治理水平；以人才鍛造為重要支撐，建設黨建統領下的高素質中央銀行會計隊伍，在行黨委堅強領導下，攻堅克難、砥礪奮進，推進中央銀行財務治理體系建設不斷取得新成效，為建設現代化金融強國貢獻力量。
內容來源中國人民銀行網站，會計網整理發布。
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