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　　進項稅額和銷項稅額同屬增值稅范疇，進項稅額與銷項稅額的區別在于含義不同、計算公式不同以及各自的納稅主體也不盡相同。

　　1、含義不同：進項稅是當期購買的貨物或應繳納稅款的勞務活動所需支付的增值稅金額。在計算時，增值稅需要在銷項稅額已從進項稅額中扣除后才能繳納，進項稅額也是直接與稅額相關的；銷項稅額是納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和條例規定的稅率計算收取的增值稅額。

　　2、計算不同：進項稅額的計算公式為：進項稅額=外購原料、燃料、動力×相應稅率；銷項稅額的計算公式為：銷項稅額=銷售額×相應稅率。

　　3、納稅主體不同：銷項稅額與進項稅額最大的區別在于其納稅主體并不相同。進項稅是其他公司開具給本公司的，屬于公司的支出部分，可以理解為對方公司的銷項稅額是本公司的進項稅額，本公司的銷項稅額則屬于公司的收入部分所相對應的稅額。

　　進項稅額怎么進行賬務處理？

　　一般納稅人單位進項稅額的賬務處理為：

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額)

　　　　貸：應付賬款等

　　銷項稅額抵減是什么意思？

　　銷項稅額抵減指一般納稅人按現行的增值稅制度規定將所取得發票中的進項稅額用于抵減一般納稅人當期的銷項稅額，以實現降低當期增值稅稅負目的的過程，也就是通過抵減銷項稅額能夠減少一般納稅人當期的增值稅應納稅額。

　　若一般納稅人當期用于抵減的進項稅額大于當期銷項稅額的金額時，應將多余的部分作為留抵稅額，并按主管稅務機關的要求將該部分用于下期銷項稅額的抵減或申請留抵退稅。

待抵扣的進項稅和留底稅額的可能是會計人們會容易混淆的，那么這兩者之間有什么不同呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

其實，待抵扣進項稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區別就是抵扣狀態不同

什么是待抵扣進項稅額和留底稅額？

1、“待抵扣進項稅額”明細科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

2、“當期期末留抵稅額”明細科目一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額后產生的未抵扣稅額,可在下個月繼續抵扣，期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額，如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

待抵扣進項稅額和留底稅額抵扣狀態

1、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算的是認證了，但是按規定需要往后的日子才能實現進項稅額的抵扣

2、“當期期末留抵稅額”明細科目，核算的是當期經過認證同時也進行了進項稅額的抵額，但是由于當期銷項稅額金額小于進項稅額，因此其差額部分留待下個會計期間進行抵扣待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅額明細科目指的是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

以上就是待抵扣進項稅額和留底稅額的區別，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？

　　納稅人的應稅銷售行為取得的增值稅扣稅憑證不符合規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，那么不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些呢？

　　不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？

　　（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利等的購進貨物、無形資產等。

　　（二）非正常損失的購進貨物（還有在產品、產成品所耗用的，但并不包括固定資產），以及相關勞務和交通運輸服務。

　　（三）非正常損失的不動產，以及該不動產（也包括不動產在建工程）所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　不動產在建工程有哪些呢？

　　納稅人擴建、新建、改建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

　　（四）購進的貸款服務、娛樂服務、餐飲服務以及居民日常服務。

　　（五）納稅人接受貸款服務向貸款方支付的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用（需要與該筆貸款直接相關）。

　　（六）提供保險服務的納稅人承擔機動車輛保險責任的（方式為現金賠付），將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，不得從保險公司銷項稅額中抵扣。

　　（七）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分因而不得抵扣。

　　（八）一般納稅人已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法、集體福利、個人消費等的。

　　（九）其他情形。

　　一般納稅人是什么？

　　指納稅人連續不超過１２個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

　　對于每月進項稅額和銷項稅額的會計處理，各位小伙伴了解多少呢?一般情況下，企業每個月結轉進項稅、銷項稅，則年底也就無需結轉。今天，會計網小編就在這里和大家詳細聊聊每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理?

　　每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理?

　　1、如果進項稅額和銷項稅額為月結，則年末的的時候不用再結轉。

　　2、如果是年結，12月份的時候，需看增值稅屬于應交還是留底。

　　3、如果增值稅為應交，則應當轉出未交增值稅，再互轉銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅及進項稅額轉出等。最后呈現轉平的結果。除了應交增值稅，未交增值稅則出現余額，第二年繳納。

　　4、如果增值稅為留底，則將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅、應交增值稅及應交稅金。最后，進項稅額出現借方余額，即第二年的年初未抵扣數為留底金額。

　　5、增值稅的進項稅、銷售稅需結轉。

　　進項稅額和銷項稅含義是什么?

　　進項稅額含義：進項稅額指的是納稅人支付/負擔的增值稅額。(因購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產而支付或者負擔)

　　公式：進項稅額= (外購原料、燃料、動力)*稅率

　　銷項稅：因銷售貨物或者有應稅項的稅金時而要上交的稅。銷項稅額也就是一般納稅人向購貨方收取的貨物增值稅稅額(即銷售貨物的時候)。一般納稅人銷售貨物所收取的金額，包括了不含稅的價款及銷項稅額這兩部分。

　　企業發生進項稅額和銷項稅額時，會計人員應及時進行核算，并且使用銷項稅額減去進項稅額計算得出企業的應納稅額。若出現進項稅額大于銷項稅額的情況，應如何做會計分錄？

　　進項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄？

　　如果當月認證通過的進項稅額大于當月的銷項稅額，那么這個月可以不用繳納增值稅。在進項稅額大于銷項稅額時，企業就會出現留抵稅額，留抵稅額是可以進行累計的，即可以在以后的月份用作銷項稅額的抵扣，沒有時間進行限制。

　　1.月末時，企業有留抵稅額

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　2.企業有應該繳納但未交增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　3.上交以前月份欠交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅專門核算企業未繳納或多繳納的增值稅，平時該科目沒有發生額，但在月末進行結賬時，“應交稅費——應交增值稅”的余額在貸方的時候，應該將其轉入“應交稅費——未交增值稅”的貸方，反映企業存在沒有繳納的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”的余額在借方時，應該將余額轉入“應交稅費——未交增值稅”，反映企業多繳納的稅費。

　　未交增值稅明細科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細科目期末如借方余額，則反映企業多交的增值稅額。

　　企業購進貨物時支付的進項稅和企業作為銷售方銷售貨物時收取的銷項稅、抵扣時、應如何做會計分錄？

　　進項稅和銷項稅抵扣的賬務處理

　　發生進項稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發生銷項稅額：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫、合乎標準規格和技術條件、可以按照合同規定的條件送交訂貨單位、或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目、核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時、應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時、根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品、應按其成本轉賬。

　　進項稅轉出分錄

　　進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：

　　（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

　　（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途、如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

　　借：庫存商品等（原材料、銷售費用）

　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）

　　進項稅額如何計算？

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格×增值稅稅率。

　　通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格、計算進項稅額時、要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　在日常工作中，財務人員與稅務機關打交道次數很多，要熟練計算增值稅，保證稅款繳納的萬無一失，那么銷項稅大于進項稅該會計分錄該怎么做？

　　銷項稅額大于進項稅額的會計分錄

　　1、結轉本月應交的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

　　2、計提增值稅附加稅

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

                    其他應交款——教育費附加

　　3、實際上交時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　應交稅費——應交城建稅

　　　　其他應交款——教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　作為一名會計人員，必須掌握稅務的實務操作，進項稅和銷項稅結轉是常見的增值稅問題，對于進銷項稅額的結轉，應如何做會計分錄？

　　進項稅額和銷項稅額結轉如何做賬？

　　結轉進項稅額會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　結轉銷項稅額的會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅稅-銷項稅額

　      　貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　結轉應繳納增值稅額會計分錄

　　借：應交稅費-未交增值稅

　       　貸： 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　計算結轉應繳納增值稅，當期銷項稅額比當期進項稅額大，計算結果為正數，當期需要繳納增值稅稅款;相反，當期進項稅額比當期銷項稅額大，計算結果為負數，形成留抵稅額待下期留抵，當期不用繳納稅款。

　　我們來看一個例子。假如你是一般納稅人,你花1元錢買商品并且取得了增值稅專用發票的話,除了商品1元的價款還要支付0.13元的稅款。當你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要向購買方收取1.2*1.13=1.356元貨款，包括了0.156的稅款。實際你應交的納稅額是0.156-0.13=0.026元。0.13元就是進項稅，0.156元就是銷項稅。如果銷項稅是0.13，進項稅是0.156，則形成0.026的留抵稅額。這個留抵稅額可以到下期再進行抵扣。

有時候會時常出現這樣的情況，申報的稅額和開票軟件上的是有一定的差額的，這時候應該怎么做呢？如果對這部分內容不太了解的會計人，可以和會計網一起來學習一下。

申報稅額和開票軟件上的稅額有差額怎么辦?

只有幾塊錢的差異是沒問題的，因為有可能是按照季度在計算的時候有出入，可以按照實際開票金額進行報送的，納稅申報時按增值稅報稅系統上的數字填寫即可,對自動導入納稅申報表上的數據可以進行修改。

如果是小規模納稅人開票系統里的銷售稅金和申報表計算是不符的，應該怎么辦？

適當調整收入數，直到稅額與開票系統里的一致。如果調收入就與開票系統里的收入不一致的話，少差一點沒有關系，稅額差也是一分二分，是因為小數取整造成的。

增值稅申報表中應抵扣稅額是如何計算得出的?

申報表總表上其實已經注明了如何計算的

"應抵扣稅額合計=進項稅額+上期留抵稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額"

其中,進項稅額指當前認證通過的新增進項稅額

上期留抵稅額指上期未抵扣完的進項稅額,即上期申報表第20行"期末留抵稅額"的數字

進項稅額轉出是指當前發生的應予轉出的前期已認證通過的進項稅額

增值稅納稅申報表中留抵稅額如何填報?

1.增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據,一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,

本表第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

2.本表第20項"期末留抵稅額"欄數據,為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額.該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月末余額一致.

以上就是關于申報稅額和開票軟件上的稅額有差額時的處理辦法，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

企業跨區域涉稅如何申報納稅？

　　進項稅額，是納稅人無形資產、購進貨物、服務、不動產、加工修理修配勞務，支付或者負擔的增值稅額，可以通過進項稅額=稅率×（外購原料、燃料、動力）公式來計算進項稅額。

　　進項稅額怎么計算？

　　進項稅額，指的是當期應稅勞務或購進貨物需要繳納的增值稅稅額，其具體的計算公式如下：

　　進項稅額=稅率×（外購原料、燃料、動力）

　　進項稅額的會計處理

　　一、購進貨物、進口貨物和應稅勞務的進項稅額。

　　1、如果是購進免稅農業產品，

　　借：商品采購

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進其他非固定資產貨物：

　　如果納稅人是購進其他非固定資產貨物，那么其進項稅額則是銷貨方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

　　3、如果是進口非固定資產貨物：

　　如果是納稅人進口非固定資產貨物，那么其進項稅額則是海關開具的完稅憑證上注明的增值稅額：

　　（1）借：材料采購

　　　　         應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　  貸：銀行存款

　　（2）借：原材料

　　　　  貸：材料采購

　　　　　　  材料成本差異

　　4、購進應稅勞務：

　　如果是納稅人購進應稅勞務，那么其進項稅額則是為勞務提供者開具的修理費或加工費的增值稅專用發票上所注明的增值稅額。

　　5、進口或購進固定資產貨物：

　　如果是納稅人進口或購進固定資產貨物，無論是否收到增值稅抵扣憑證，都是不能夠抵扣進項稅額的。

　　二、如果是接受代銷貨物的進項稅額：

　　如果納稅人接受代銷貨物，那么在貨物接受時，可以暫時不用計算進項稅額、以及不進行進項稅額的會計處理。

　　但是在開出代銷貨物結算清單，并收到委托人專用發票后，就需要進行進項稅額的會計處理，會計分錄為：

　　1、接受商品時，按雙方合同確定的含稅售價：

　　借：受托代銷商品

　　　　貸：代銷商品款

　　2、收到增值稅專用發票，同時付款時，

　　借：應付賬款

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　三、接受捐贈貨物、投資的進項稅額：

　　如果納稅人接受捐贈取得的貨物、或者是投資，那么其進項稅額也就是捐贈者、或者投資者開具的增值稅專用發票上所注明的增值稅額。