澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

很多人都說注冊會計師已經飽和了，注冊會計師已經沒有發展前景了，事實真的是這樣嗎？和會計網一起來了解一下吧。

在會計行業AI技術變革和證書體系發生變化的影響下，越來越多的人躋身進入CPA備考陣列，作為財會行業金字塔頂端證書，CPA持證人不僅有著高專業技術能力，而且也有著超強的學習、實踐能力，更是各大企業非常看好的高端專業人才。

1、短期內CPA持證人數量增長比較快

從最近幾年的趨勢來看，會計人受到的競爭壓力比之前更大了，因此在報考CPA這件事情上也比以前更加積極；再加上最近幾年各個城市出臺了相應的政策鼓勵大家考注會，所以，近些年注會考生人數非常多；其實高頓CPA小編也覺得，趁著紅利期，越早考過注會，對大家來說更有幫助，不僅是這本證書在職場的認可度，最重要的也是我們自身對行業有了更高層次的認識。

2、就業方向更加廣泛

注會涵蓋了會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法科目的內容，深入且面廣。所以這也決定著注冊會計師的就業面也會更加的廣泛。

考下注會可以去哪些崗位工作？

如果從事審計相關崗位，可以做審計師，比如：內部審計師，內部控制經理，側重企業內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等
以上就是有關注冊會計師持證人的未來發展，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識，請多多關注會計網！

考下CPA后可以做什么？

       根據往年的考試情況，注冊會計師CPA考綱及教材都會出現一定的變化，2020年COA考試即將到來，會計網為大家整理了《審計》科目所發生的變化的內容，希望有所幫助。

       CPA《審計》新增考點：

       第9章 銷售和收款循環的審計

       (1)“常用的收入確認舞弊手段” 和"表明被審計單位在收入確認方面可能存在舞弊風險的跡象”幾乎重新編寫；

       (2)“主營業務收 入的實質性分析程序建立預期值”的內容重新編寫；

       (3)“營業收入的特別審計程序” 中除四種特殊情況確認收入的內容外，其他的內容重新編寫。

       第10章 采購與付款循環的審計

       變化較大 ，收入準則變動，導致這一章節變動內容非常大，考生需要注意。

       第13章 對舞弊和法律法規的考慮

       修改了常見舞弊手段的11條表現。

       第14章 審計溝通 有所變化

       第15章 注冊會計師利用他人的工作

       修改內審工作的具體要求

       《財管》命題特點：

       1、從近年開始，命題發生實質性變化，更加側重考核"管理會計"的內容；

       2、出題范圍比較廣，綜合題的難度有一定程度下降，部分考題靈活性比較強；

       3、客觀題中的部分高頻考點幾乎年年考，新修訂的內容，出題可能性較大！

       4、計算量大。

       臨近考試，大家也要注意以下幾點：

       1、深入知識點

       很多同學在備考時， 往往會比較注重比較重要的知識點，很多知識點的內在邏輯是相通的，一些非重要知識點也要注意。

       2、正視錯題

       錯題不是抄一遍就完事了，要明白為什么會錯，還需思考其他和它相關聯的知識點。

       3、復習不抓重點

       六門科目每一科都有重點章節重難點是大題得分的關鍵點，在備考時要有輕重緩急之分，不同的章節所花費的時間也是不同的。

       CPA考試時，考生要注意認真審題，像CPA這種稍顯刁鉆的考試大家在考試時，千萬不要輕視每一道題，認真審題非常重要。

　　企業盤查現金，發現現金出現盤盈盤虧的情況時，可通過待處理財產損溢科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　現金盤盈盤虧如何做賬？

　　企業現金盤盈盤虧在處理之前計入到待處理財產損溢科目核算，待確認原因后再根據實際情況做對應的分錄，其具體分錄為：

　　盤盈時：

　　借：庫存現金

　　       貸：待處理財產損溢

　　盤虧時：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存現金

　　待處理財產損溢是會計里邊的科目，屬于資產類賬戶，核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產損溢賬戶經常設置兩個明細科目，即“待處理固定資產損溢”、“待處理流動資產損溢”。待處理財產損溢在未報經批準前與資產直接相關，在報經批準后與當期損溢直接相關。

　　待處理財產損溢”科目有點類似“固定資產清理”科目，都是過渡性科目，一般期末是沒有余額的，它的余額都進入了當期損益類科目了，而進入損益類科目，借貸規則正好反過來，貸方是收入增加(或成本費用減少)，借方是費用增加，如流動資產盤盈是沖減管理費用。

　　本科目月末如為借方余額，反映尚未處理的各種財產物資的凈損失;如為貸方余額，反映尚未處理的各種財產物資的凈溢余。

　　現金盤盈盤虧的會計處理

　　現金盤盈時：

　　現金盤盈一般是企業管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現金盤盈應貸記“管理費用-其他”科目。對于部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現金盤盈，則應計入“營業外收入”。是否記入“營業外收入”的關鍵，看企業內部控制制度是否失控或者收款人員是否失職，對于企業內控制度有效，收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營業外收入”。

　　現金盤虧時：

　　對于真正的現金盤虧，應先記入“待處理流動資產損益-現金盤虧”科目掛賬，待審批結果根據產生盤虧原因再進行處理。基本處理的原則是，如因企業管理不善(例如制度有漏洞)，即沒有個人主觀惡意舞弊所造成的盤虧，應記入“管理費用-其他”;如因個人舞弊造成的盤虧，則屬于一種意外損失，所以應記入“營業外支出”;對于無法判斷是否個人主觀有舞弊意圖，而且企業內部管理制度確有漏洞的，則需要會計人員進行職業判斷，一般如無確鑿證據證明屬于個人舞弊，則都應判斷為管理疏失，則需要記入“管理費用”科目。

　　注冊會計師是財會行業公認含金量最高的資格證書，在我國每年報考CPA的人一直很多，那么考下CPA證書后可以往哪些方向發展?薪資有多少?

　　注冊會計師就業方向

　　基金經理，比如資本運作，資金管理，投資管理，基金股票，企業并購，籌資，上市操作，等等。

　　內部審計師，側重企業內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等等;

　　外部審計師;

　　合伙人，比如在會計師事務所;

　　稅務經理，側重于政策法規，企業策劃，稅收籌劃，商務設計，企業并購;

　　風險經理，保險，風險控制;

　　保險經濟人，側重于企業財產風險控制，責任風險控制，經營風險控制;

　　財務部經理(會計經理)，會計，企管，政策，組織。

　　CFO，像股東價值，戰略，決策;

　　注冊會計師薪資怎么樣?

　　注冊會計師在不同的城市，工資待遇也是相當不一樣的。一般在一線城市例如北京、上海、廣東、深圳等，一般應屆畢業生每月工資在5千左右，在工作幾年后一般做到主管位置可以就有1萬左右的月薪。除了這些一線城市，在二、三線城市工資會相應地下降，但是其待遇也是不錯的，職業發展也比較清晰，有很大的就業空間。

　　注冊會計師考試介紹

　　CPA，意為注冊會計師，是指通過注冊會計師職業資格考試并取得注冊會計師證書在會計事務所所執業的人員。注冊會計師全國統一考試是由財政部注冊會計師考試委員會組織領導，其分為專業階段和綜合階段考試，考生只有在通過了全部的專業階段六科考試后，才有資格報考綜合階段的考試。其專業階段考試科目為：會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法。綜合階段考試科目：職業能力綜合測試(試卷一和試卷二)。

　　如今，會計行業可謂是競爭越來越激烈，財會人必須考取高端證書才可提升個人綜合競爭力，而CPA成為了大家的首選要考的證書，那么考取CPA后能從事哪些工作?

　　CPA持證人就業前景

　　1、就業方向更加廣泛

　　注會涵蓋了會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法科目的內容，深入且面廣。所以這也決定著注冊會計師的就業面也會更加的廣泛。

　　2、考下注會可以去哪些崗位工作?

　　如果從事審計相關崗位，可以做審計師，比如：內部審計師，內部控制經理，側重企業內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等

　　注冊會計師工作內容介紹

　　一、獨立審計

　　(1)審查企業財務報告，出具審計報告。

　　(2)辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告。

　　(3)法律、行政法規規定的其他審計業務。

　　二、驗資

　　驗資是指注冊會計師依法接受委托，對被審驗單位的實收資本(股本)及其相關的資產、負債的真實性、合法性所進行的驗證。企業申請開業，重要條件之一，就是必須有一定的注冊資本，這是企業對外開展經營活動的信用基礎。為了保證注冊資本的真實性，企業籌集的資本必須聘請注冊會計師驗資并出具驗資報告，以此作為投資人繳納出資的證明，同時也是界定企業產權關系和維護社會經濟秩序的有效手段。

　　考生若想成功通過CMA考試，就需要掌握并熟記考試知識點，今天會計網給大家介紹考試常考點舞弊三角理論的相關內容，希望對大家備考有幫助。

　　CMA考點之舞弊三角理論

　　2002年10月美國注冊會計師協會（AICPA）發布了《審計準則第99號——考慮財務報告中的舞弊》（SAS NO.99）該準則引入新的舞弊風險評價模式，旨在加強注冊會計師執行財務報告審計時發現和揭露上市公司財務報告舞弊的能力。新模式建議注冊會計師將足夠的注意力放在產生舞弊的主要條件上，這些條件形成“舞弊三角”。

　　1、壓力

　　壓力要素是企業舞弊者的行為動機。刺激個人為其自身利益而進行企業舞弊；壓力大體上可分為四類：經濟壓力、惡癖的壓力（賭博、吸毒、酗酒等惡癖而導致的壓力）、與工作相關的壓力和其他壓力。壓力也包括：維持投資者信心的預期收益需求、為實現勞動生產率目標的需求、無法滿足到期償債需求。

　　例如：當公司的盈利性受到外界經濟因素影響時、受到經營失敗、破產威脅時；分析師預測值高于公司實際盈利水平時。

　　2、機會

　　機會要素是指可進行企業舞弊而又能掩蓋起來不被發現或能逃避懲罰的時機。主要包括：缺乏企業舞弊行為的內部控制；無法判斷工作的質量；缺乏懲罰措施；信息不對稱；能力不足和審計制度不健全。

　　3、借口

　　借口指一種態度、特征或是一組道德觀使得個人或多個人有意或者故意從事舞弊行為，或者指在某種環境下，某人能夠為其舞弊行為找到合理的借口。例如：這是公司欠我的，我只是暫時借用這筆資金，我的出發點是好的等等。

　　4、總結

　　當三個條件同時成立時，意味著出現舞弊的可能性很高，注冊會計師必須給予足夠的關注，采取有效的審計程序以控制風險。該模型的分析思路，是將重點放在舞弊發生的根源上，而非舞弊產生的表面結果上。（簡答題一定要寫這段話）

　　CPA是會計行業中含金量最高的資格認證，因為報考門檻低，每年都有不同群體類型的考生報考，那么考下CPA能從事什么工作?

　　注冊會計師發展前景如何?

　　從最近幾年的趨勢來看，會計人受到的競爭壓力比之前更大了，因此在報考CPA這件事情上也比以前更加積極;再加上最近幾年各個城市出臺了相應的政策鼓勵大家考注會，所以，近些年注會考生人數非常多;其實高頓CPA小編也覺得，趁著紅利期，越早考過注會，對大家來說更有幫助，不僅是這本證書在職場的認可度，最重要的也是我們自身對行業有了更高層次的認識。

　　注冊會計師就業方向

　　如果從事審計相關崗位，可以做審計師，比如：內部審計師，內部控制經理，側重企業內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等。

　　注冊會計師崗位工作內容

　　1、獨立審計

　　(1)審查企業財務報告，出具審計報告。

　　(2)辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告。

　　(3)法律、行政法規規定的其他審計業務。

　　2、驗資

　　驗資是指注冊會計師依法接受委托，對被審驗單位的實收資本(股本)及其相關的資產、負債的真實性、合法性所進行的驗證。企業申請開業，重要條件之一，就是必須有一定的注冊資本，這是企業對外開展經營活動的信用基礎。為了保證注冊資本的真實性，企業籌集的資本必須聘請注冊會計師驗資并出具驗資報告，以此作為投資人繳納出資的證明，同時也是界定企業產權關系和維護社會經濟秩序的有效手段。

　　注冊會計師就業范圍廣，內部審計師，內部控制經理等工作;薪資方面，在一線城市月薪基本都能達到1-1.5W左右，更高的就要看個人能力及綜合表現。

　　考下CPA能從事什么工作?

　　注會涵蓋了會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法科目的內容，深入且面廣。所以這也決定著注冊會計師的就業面也會更加的廣泛。

　　如果從事審計相關崗位，可以做審計師，比如：內部審計師，內部控制經理，側重企業內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等。

　　考下注冊會計師薪資怎么樣?

　　1、超一線城市北京、上海、深圳、廣州，一個普通的注冊會計師真實收入都在1W左右，這是毫無問題的。不管事務所還是企業月薪基本都能達到1-1.5W左右，更高的那就看個人其它的能力了

　　2、新一線城市或者二線城市，注會真實收入大概在8K-1W左右，基本上只要考過注冊會計師，努努力都能達到這個標準，而且目前很多新一線或者二線對注會人才都有補貼，人才引進政策在其它待遇上會有優惠，比如子女教育、住房、醫療等。

　　3、三線城市的話，注會真實收入這個就沒辦法統計了，有很高的有很低的，其實考過注冊會計師證書之后，還是要去一二線發展比較好。

　　注會真實收入沒有大家想象的那么高，也沒有大家想象的那么低，注冊會計考試的高難度就決定了它是層次較高的證書，對找工作，提高身價和社會地位幫助很大。

　　注冊會計師的審計業務包括：審查企業會計報表，出具審計報告；辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關的報告；驗證企業資本，出具驗資報告；承辦會計咨詢，會計服務業務；辦理法律、行政法規規定的其他審計業務。

　　注冊會計師的審計目標包括哪些？

　　注冊會計師的審計目標包括財務報表審計的總體目標和財務報表項目認定層次的具體目標。審計目標是審計工作的指導方針。為了實現審計的總體目標，審計人員必須對會計報表的各項事項及相關信息進行審查，并取得必要的審計證據。

　　在執行財務報表審計工作時，注冊會計師的總體目標是：對財務報表整體是否存在因舞弊或錯誤而產生的重大錯報獲得合理擔保，使得注冊會計師能夠對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發表審計意見;根據審計結果編寫財務報表審計報告，并根據審計準則與管理層溝通。

　　如何成為注冊會計師？

　　想要成為一名注冊會計師，首先要參加全國統一的資格考試，考試包括專業階段和綜合階段，當獲得全科的證書之后，就可以在國內從事審計等財務相關工作，當工作滿兩年，可以向所在事務所申請成為注冊會計師。

　　注冊會計師考試報名要求

　　1、中國公民同時具備下列條件的，可以申請參加注冊會計師考試的專業階段考試：具有完全民事行為能力；大專以上學歷，或具有會計或相關專業中級以上技術職稱。

　　2、同時具備下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師考試的綜合階段考試：具有完全民事行為能力；已取得注冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證。

　　注冊會計師的審計方法包括：檢查（檢查記錄或文件或檢查有形資產）、監盤、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序這七種。注冊會計師，是指通過注冊會計師執業資格考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員。

　　注冊會計師審計方法的具體含義

　　1、檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。

　　2、檢查有形資產是指注冊會計師對資產實物進行審查。運用這種方法的目的在于確定被審計單位實物形態的資產是否真實存在并且與賬面數量相符，查明有無短缺、毀損及其他舞弊行為。

　　3、觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程序。

　　5、詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。

　　6、函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。

　　7、重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對。

　　8、重新執行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。

　　9、分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。

　　注冊會計師的審計責任是什么？

　　注冊會計師的審計責任是指按照審計準則的要求對財務報表發表審計意見，并通過簽署審計報告確認其責任。審計中注冊會計師的審計責任是按照審計準則的要求對財務報表發表審計意見。

　　上市公司的財務舞弊手段各式各樣，有的巧鉆會計政策漏洞，人為調節資產或收益；有的虛構收入，以虛構本期利潤掩蓋虧損；有的掩飾重大交易或事實；有的利用關聯交易人為調節利潤，總之，上市公司為欺騙報告使用者而對財務報告中列示的數字或財務報表附注進行有意識的錯報或忽略，這些舞弊行為必須嚴格禁止，大力懲戒。

　　上市公司的財務舞弊手段

　　1、使用不當的收入確認方法，提前確認收入，是一些公司常用的會計報表粉飾方法。其主要手段一是在簽訂銷售合同物權尚未轉移時確認收入，二是將庫存商品確認為主營業務收入，同時增加應收賬款，使主營業務收入虛增，形成白條利潤，同時又通過應收賬款虛增資產。

　　2、掩飾重大交易或事實有兩種做法，一是利用報表項目進行掩飾，在會計報表項目中，以“其他應收款”和“其他應付款”作為調節器。二是在表外披露中掩飾，通常是對重大事項如訴訟、擔保事項等隱瞞或不及時披露。

　　3、當上市公司為維護形象或達到增資配股目的需要增加利潤時，往往利用關聯交易來虛增利潤。

　　上市公司財務舞弊的壞處

　　財務報表舞弊行為嚴重威脅市場參與者對財務信息的信心，這一行為被認為是不可接受的、非法的企業行為。進行財務報表舞弊行為的機會增加，使公司的控制結構削弱，公司的治理變得不那么有效，也惡化了其審計職能的質量。

　　如何避免上市公司財務舞弊

　　1、建立健全的企業內部控制制度，通過內部控制，財務權力受到必要的制約及監督，從而有效避免財務舞弊。

　　2、企業管理層應當加大對企業財務舞弊的處罰力度。

　　3、提高會計人員素質，企業應加強對財會人員職業道德的教育，使其能自覺抵制會計舞弊的行為。

　　注冊會計師分為執業與非執業兩種，他們的區別在于有沒有簽字權。簽字后，就表明注冊會計師已經對負責的公司財務進行了審核，并在其審核的文件上簽字確認，以表明其屬實。對于注冊會計師而言，簽字權是身份的象征，也象征著責任與風險。注冊會計師在簽字蓋章之后，就要對自己所負責的財務報告負責，確保每一份報告都是有效的，沒有虛假虛報、徇私舞弊等問題。

　　注冊會計師轉執業需要什么條件

　　1、通過注冊會計師全國統一考試專業階段和綜合階段的全部科目的考試；

　　2、具備在會計師事務所滿兩年審計經驗。

　　符合條件的人員，可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊為執業會員，協會準予注冊后會授予考生注冊會計師證書、授予執業資格。

　　注冊會計師轉執業需要提交什么材料

　　1、注冊會計師注冊申請表；

　　2、注冊會計師全國統一考試全科合格證書復印件；

　　3、2名注冊會計師出具的注冊申請人從事審計業務2年以上證明表；

　　4、與所在會計師事務所簽定的聘用合同復印件；

　　5、有效身份證件或者身份證明復印件；

　　6、有效人事檔案證明或者退休證明復印件。

　　一般注冊會計師轉執業需要提交以上材料，但具體材料還需要咨詢當地注協。

　　注冊會計師是做什么的

　　注冊會計師的職責和工作內容如下：

　　1、負責承辦會計咨詢、會計服務業務，包括審查企業的會計報表、出具審計報告；

　　2、驗證企業資本、出具驗資報告；

　　3、辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關的報告以及法律、行政法規規定的其他審計業務等。

　　財務報告舞弊的種類包括：操縱財務報告所依據的會計記錄或證明文件；在財務報告中錯誤提供或故意遺漏交易、事件或其他重要信息；故意錯誤使用與數量、分類、提供方式或披露方式有關的會計原則。

什么是財務報告舞弊？

　　財務報告舞弊是指不遵循財務管理會計工作報告標準，蓄意利用各種技術手段，歪曲企業發展情況、經營成果等，呈現不真實反映企業的經營活動情況的財務報告，從而對報告使用者的決策產生不利影響。

財務報告舞弊的主要方法

　　1、編造偽造財務報告數據。此種情況下，根據具體需求，偽造數據以使報告呈現出有利于提高企業發展的情形。此種方法較為低級，通常采用虛增減資產、費用以及利潤等，易出現報表不平、前后數據不銜接等情況。

　　2、通過一些會計方法的對財務報告部分數據進行調整。通過使用不同的會計方法制成虛假財務報告，是一種更隱蔽、更先進的手段。

財務報告舞弊的威脅

　　財務會計報告舞弊行為會在很大程度上市場經濟參與者對財務信息的信任，容易產生資金浪費等現象，是一種被認為不可接受的、非法的企業行為。此種行為的出現意味著公司的控制結構削弱，公司的治理有效性下降，審計職能有效性下降。

財務報告舞弊的防范

　　防范企業財務管理報告舞弊行為，就應加強公司內部治理;加強對公司的財務分析報告有關數據資料的審查;確保審計工作人員的客觀性和獨立性，對其審計服務質量進行監督，避免因為審計工作人員的個人利益而影響整體審計效果。此外，上市公司應在企業內部建立起防欺詐的體系并鼓勵員工積極參與其中。

課程背景

　　在GE，內部審計師是培養財務人才的黃埔軍校。在中國，隨著企業規模的不斷擴大，企業對內部治理的要求越來越高，對風險管理和內部控制越來越重視，內部審計的重要性才逐漸凸顯出來。然而，內部審計工作怎樣變革和轉型，提升自我價值和彰顯影響力，卻非一日之功。

　　1、領導提出內部審計職能轉型要從財務審計走向管理審計，但具體該怎么做呢?

　　2、企業內部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點，讓內審價值得到體現呢?

　　3、在給領導匯報審計發現時，總是沒能抓住深層次原因，怎么才能把問題提到點子上呢?

　　4、企業治理要求審計人員控制風險，但各部門很難配合，讓審計師總是左右為難?

　　為進一步幫助審計人員提升業務實操能力，以適應新時期審計工作轉型的需要，我們基于豐富的培訓經驗及對內審的研究，推出高級內部審計師課程，從內部審計師實務工作中的痛點、難點為出發點，幫助您精準職業定位，通過實際操作中的大量案例，加強對審計流程和實操技巧的掌握，幫助企業提升管理水平、規避經營風險，從而為公司創造最大的價值。

課程收益

　　【打破傳統，全新定位】從公司治理和內外部溝通角度提出全新的審計經理定位

　　【注重方法，全面提升】加強流程設計和操作方法的學習，更加具有務實性和針對性

　　【重視效果，著力改善】重視審計評價和缺陷認定，幫助企業完善審計流程和制度

　　【釋疑平臺，路徑清晰】傳授新時期內審人員能力框架，讓您清晰提升路徑

課程對象

　　公司審計委員會成員、內部審計總監

　　公司內控、內審經理

　　會計事務所相關人員

課程大綱

想了解詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　在當前的經濟環境下，公司舞弊治理無疑變得更具挑戰性。業務部門也許會要求更大的自主和自由來支持公司的發展。此時，舞弊企圖和行為將變得越發猖獗。如我們所知，舞弊治理需要諸如內部審計，合規，財務以及法律等部門的合作。由于監管機構要求公司以更加積極的態度管理舞弊風險，因此了解公司中最容易出現舞弊和不當行為的薄弱環節，在現今的全球市場中是不可或缺的。美國公司每年因舞弊造成的損失約占年收入的7%。同時，監管機構及股東亦要求公司以更加積極的態度管理舞弊風險。不同行業也有著他們的特殊性。

　　我們該做些什么呢?《有效的風險管理與舞弊調查》課程將一如既往的提供給您關于舞弊防范，偵測和調查的最佳實踐。

課程收益

　　1.了解舞弊控制政策

　　2.了解舞弊風險委員會的設置

　　3.了解并掌握反舞弊程序

　　4.掌握舞弊風險評估技術

　　5.了解舞弊風險意識程序

　　6.了解舞弊防范控制

　　7.了解舞弊檢測控制

　　8.掌握舞弊審計及舞弊風險監控的方法

課程對象

　　1.董事長、總經理等企業中高層管理人員

　　2.財務總監、控制總監、審計總監

　　3.財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理、內審經理、內控經理

　　4.財務部、審計部、內控部、審計部等部門相關人員

　　5.各業務部門相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　面對當前復雜多變的經營環境，企業從政策到環境，從財務到運營，從管理到決策無不暗藏玄機。公司監察人員如何才能及時、快捷的發現舞弊行為，洞悉舞弊背后的真相，避免讓企業的管理決策避免誤入歧途，對公司的舞弊治理和風險防范提出了更大的挑戰。貴公司是否也有以下的困惑：

　　1、如何運用風險導向審計去發現舞弊行為?舞弊調查如何倒逼風險防范體系的完善?

　　2、采購是舞弊發生的重災區，如何發現隱蔽的“吃里爬外”行為?

　　3、員工單獨舞弊還好防，串通舞弊常常讓人無從下手，有方法揪出公司的害蟲嗎?

　　4、管理層超越職權限值，濫用權力，企業風險迅速加劇，如何監督?

　　我們從企業內控體系和內審流程角度深入分析企業存在的風險，全面剖析企業在內部審計中常見的舞弊形式，從理論和實踐加強企業反舞弊培訓，并基于此完善企業風險防范體系。讓學員不但掌握舞弊調查的方法和技巧，而且能夠對自己企業存在問題進行研究，查找企業內控內審制度的缺陷，從根源上控制風險，防范舞弊的發生。

課程收益

　　【火眼金睛透視舞弊真相】快速洞悉舞弊線索，捕捉舞弊跡象

　　【運籌帷幄提高調查效率】掌握高超的舞弊調查實戰技巧，提高舞弊調查的效率

　　【實戰演練修煉企業內功】結合實務案例，如何小題大做、順藤摸瓜找到問題的關鍵

　　【系統完善防范舞弊根源】學會完善企業內控體制和風險管理體系，從根源上防范舞弊的發生

課程對象

　　審計總監、財務總監、風險總監

　　內控內審經理及審計部相關人員

　　投行、會計事務所相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　隨著全球資本市場的發展和信息技術的革命，企業舞弊的機會日益增多，舞弊的利益日益巨大，由此觸發的經濟危機、社會危機和政治危機也此起彼伏。

　　《企業舞弊精選案例解析與防舞弊策略》課程旨在剖析典型的重大舞弊案例，從企業背景、舞弊手段、嚴重后果及防范策略著手，幫助企業更好地防范舞弊，促進企業健康發展。

　　權威調查顯現，超過110億美元的罰款仍未能遏制全球的腐敗問題：

　　?遍布55個國家和地區的38％的高管表示，腐敗行為在商界廣泛存在

　　?新興市場的賄賂和腐敗程度是發達市場的兩倍

　　?35歲以下的受訪者中有20％認為利用現金支付贏得或保留業務是合乎情理的

課程收益

　　【新形式】全程采取案例式教學的形式，寓情于景，在實踐中領悟舞弊的本質以及反舞弊策略

　　【新收獲】通過對經典舞弊案例的深入剖析，結合企業實際情況，進行自我診斷與反思

　　【新氣象】通過反舞弊機制的建立，樹立良好的企業反舞弊文化

課程對象

　　◆首席合規官、合規總監、合規經理

　　◆內控內審總監、內控內審經理

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

　　在當今競爭激烈的市場環境中，企業要想實現可持續發展，必須對投資項目進行全面、深入的分析與決策。本文將從戰略股權投資與企業并購重組全流程實務、現金流預測與營運資本管理、應收賬款管理與信用風險控制、外匯運作與外匯風險管理、全面風險管理與內控體系搭建、高風險業務循環中的內控實務、職業舞弊調查與案例分析實務以及數字化轉型與大數據審計實務等方面，為企業提供一套完整的投資項目分析與決策框架。

　　一、戰略股權投資與企業并購重組全流程實務 >>>

　　戰略股權投資是企業獲取核心競爭力、優化資源配置的重要手段。企業應根據自身發展戰略，選擇合適的投資對象，進行盡職調查、估值、談判等環節，最終達成投資協議。并購重組則是企業實現規模擴張、優化產業結構的有效途徑。企業應充分評估并購目標的盈利能力、市場地位、技術優勢等因素，制定合理的并購方案，確保并購后的整合順利進行。

　　二、現金流預測與營運資本管理 >>>

　　現金流預測是企業投資項目分析與決策的基礎。企業應根據歷史數據、行業趨勢、市場需求等因素，預測未來現金流入和流出情況，評估項目的盈利能力和償債能力。營運資本管理則是企業確保現金流穩定的關鍵。企業應合理安排存貨、應收賬款、應付賬款等營運資本，降低資金占用成本，提高資金使用效率。

　　三、應收賬款管理與信用風險控制 >>>

　　應收賬款是企業經營活動的重要組成部分，對企業的現金流和利潤具有重要影響。企業應建立完善的應收賬款管理制度，加強對客戶的信用評估，合理確定信用期限和信用額度，及時催收欠款，降低壞賬損失。同時，企業還應加強信用風險控制，通過信用保險、擔保等方式，分散信用風險。

　　四、外匯運作與外匯風險管理 >>>

　　隨著全球經濟一體化的發展，企業越來越需要開展跨國經營。外匯運作是企業跨國經營的重要環節，涉及匯率波動、匯兌損益等問題。企業應建立健全的外匯管理制度，加強對外匯市場的監測和分析，制定合理的外匯交易策略，降低外匯風險。

　　五、全面風險管理與內控體系搭建 >>>

　　全面風險管理是企業實現可持續發展的保障。企業應建立完善的風險管理體系，識別、評估、監控各類風險，制定相應的風險應對措施。同時，企業還應加強內控體系建設，確保內部控制有效運行，防范潛在風險。

　　六、高風險業務循環中的內控實務 >>>

　　高風險業務循環是企業面臨較大風險的業務環節，如金融衍生品交易、房地產開發等。企業應針對高風險業務循環，制定專門的內控措施，加強對關鍵風險點的監控，確保業務風險可控。

　　七、職業舞弊調查與案例分析實務 >>>

　　職業舞弊是企業面臨的重要風險之一，可能導致企業聲譽受損、財務損失等嚴重后果。企業應建立健全的職業舞弊調查制度，加強對員工的道德教育和培訓，提高員工的法律意識和道德水平。同時，企業還應關注職業舞弊案例，總結經驗教訓，不斷完善內部控制體系。

　　八、數字化轉型與大數據審計實務 >>>

　　數字化轉型是企業發展的大勢所趨。企業應充分利用大數據、云計算等技術手段，提高數據分析和處理能力，為投資項目分析與決策提供有力支持。同時，企業還應加強大數據審計實務，利用大數據技術對企業各項業務進行全面、深入的審計，確保內部控制有效運行。

　　九、企業IPO戰略規劃與實施 >>>

　　IPO是企業實現資本市場融資的重要途徑。企業應根據自身發展戰略，制定合理的IPO戰略規劃，包括上市地點選擇、上市時間安排、募集資金用途等。在實施IPO過程中，企業應充分準備，確保信息披露真實、準確、完整，順利通過監管部門的審核。

　　總之，企業在進行投資項目分析與決策時，應從多個方面進行全面考慮，確保投資項目的合理性和可行性。同時，企業還應不斷優化內部控制體系，提高風險管理能力，為企業的可持續發展提供有力保障。

　　在全球化競爭日益激烈的今天，企業要想在市場中立足，必須對投資項目進行全面、深入的分析與決策。本文從戰略股權投資與企業并購重組全流程實務、現金流預測與營運資本管理、應收賬款管理與信用風險控制、外匯運作與外匯風險管理、全面風險管理與內控體系搭建、高風險業務循環中的內控實務、職業舞弊調查與案例分析實務以及數字化轉型與大數據審計實務等方面，為企業提供一套完整的投資項目分析與決策框架。希望本文能為企業在投資項目分析與決策方面提供有益的參考和借鑒。

　　注冊審計師（CIA）和注冊會計師（CPA）都具有很高的含金量，但針對的領域不同。想知道更多相關內容，來和會計網CPA小編一起看看下文了解一下吧！

　　一、注冊審計師和注冊會計師哪個更好？

　　注冊審計師和注冊會計師都具有很高的含金量，只不過針對的領域有所差異。

　　注冊審計師為國際注冊內部審計師，在內審領域它的含金量是非常高的，尤其是在國際內審界，其地位是注冊會計師證書所不能比的。但如果不是在內審領域，而是在會計領域、審計領域、稅務領域或財務管理領域，那么注冊審計師相比注冊會計師就要遜色很多了。

　　二、注冊審計師和注冊會計師考試科目有哪些區別？

　　?注冊審計師

　　第1部分：內部審計基礎

　　考察領域包括：內部審計基礎、獨立性與客觀性、專業能力及應有的職業審慎、質量保證與改進程序、治理、風險管理和控制、舞弊風險。

　　第2部分：內部審計實務

　　考察領域包括：管理內部審計活動、計劃審計業務、執行審計業務、溝通審計業務結果并監督進展。

　　第3部分：內部審計知識要素

　　考察領域包括：業務敏感度、信息安全、信息技術、財務管理。

　　?注冊會計師

　　專業階段（6門）：《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《會計》、《公司戰略與風險管理》、《稅法》。

　　綜合階段（1門）:《職業能力綜合測試(試卷一)、(試卷二)》。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

高級會計實務考生在備考的時候，要將知識點的學習和習題的練習結合在一起。這樣可以更好的練習用知識點解決實際問題的能力，這里也為大家整理了部分真題一起來看看吧。

甲公司是一家以生產和銷售家電產品為主業的上市公司，于 2017 年 8 月聘請 A 會計師事務所為公司提供 2017 年度內部控制審計服務，并計劃于 2018 年 4 月披露內部控制審計報告。2018 年 2 月，A 會計師事務所項目組就審計中發現的重大問題進行內部討論，有關事項如下：

(1)2017 年 12 月，甲公司董事會召開會議，審議通過了《關于為關聯方 M 公司提供重大商業擔保的議案》，并擬提交股東大會表決。A 會計師事務所在審計中發現，甲公司董事會在表決該擔保議案時，執行董事李某(同時為 M 公司股東)參與表決并投贊成票;董事會會議記錄顯示，M 公司已存在資不抵債、經營風險較大的情形，獲得甲公司的擔保對 M 公司持續經營至關重要。

(2)2017 年 1 月，甲公司投入大額資金啟動家電類用戶界面操作技術重大研發項目，并擬在取得研究成果后申請專利。2017 年 12 月，甲公司獲悉同行業的乙公司已于 2017年 11 月搶先向國家專利行政部門申請同類技術的專利，甲公司被迫終止該研發項目。A會計師事務所在審計中發現;該研發項目經董事長(兼首席科學家)批準后實施，審批文件中僅見董事長個人簽字;與研發項目相關的檔案中未見可行性研究報告;研發過程中，研究人員通過互聯網郵箱溝通涉密的技術細節，關鍵信息被黑客截獲并出售給乙公司。

(3)2017 年 12 月，A 會計師事務所項目組收到甲公司員工的內部舉報信，舉報甲公司的全資子公司 N 公司(具有重要性)管理層串通舞弊，虛構銷售收入。2018 年 1 月，在甲公司的配合下，A 會計師事務所實施了必要的審計程序，獲取了充分、適當的審計證據，證實 N 公司管理層與其銷售部門、物流部門、財務部門有關負責人確實存在串謀虛構 2017 年度銷售收入的行為，導致虛增收入超過 3 億元(金額重大)。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

假定不考慮其他因素。

1. 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，針對資料(1)，指出甲公司內部控制存在哪些不當之處，并分別說明理由。

2. 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，針對資料(2)，指出甲公司內部控制存在哪些不當之處，并分別提出改進的控制措施。

3. 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，針對資料(3)，代 A 會計師事務所逐項回答：

①僅根據資料(3)所涉事項，應對甲公司 2017 年 12 月 31 日內部控制有效性發表什么類型的審計意見，并說明理由。

②在給甲公司的內部控制溝通和建議函中，提出與舉報投訴相關的反舞弊控制措施。

【參考答案和解析】

1. ①執行董事李某參與擔保方案表決的行為不當。

理由∶與被擔保人存在關聯關系的人員，應當回避表決。

或∶

不符合制衡性原則。

②甲公司在 M 公司存在資不抵債、經營風險較大的情況，審議通過擔保議案的行為不當。

理由∶被擔保人存在資不抵債、經營風險較大等情形的，公司不得提供擔保。

2. ①研發項目經董事長批準后實施的做法不當。

控制措施∶公司應當按照規定的權限和程序對研發項目進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。

②研發項目相關檔案中未見可行性研究報告的做法不當。

控制措施∶公司應當根據研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

或∶公司應當加強檔案管理，重大研發項目的相關文件檔案應妥善保管。

③研究人員通過互聯網郵箱溝通涉密的技術細節的做法不當。

控制措施∶公司應當建立研究成果保護制度，加強對研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理。

或∶公司應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規要求的保密協議

或∶公司應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密。

或∶對于通過網絡傳輸的涉密或關鍵數據，公司應采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。

3. ①發表否定意見，

理由∶已有確鑿證據表明 N 公司管理層存在串謀舞弊情形，且對甲公司財務報表的真實可靠產生不利影響，因此該缺陷應定性為財務報告內部控制重大缺陷;且審計范圍沒有受到限制，因此注冊會計師應對財務報告內部控制發表否定意見。

評分說明∶答案中僅判斷出該缺陷為財務報告內部控制重大缺陷，或僅說明審計范圍沒有受到限制，得相應分值的一半。

②與舉報投訴相關的控制措施：

a. 公司應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

b. 舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。

c. 企業應當重視和加強反舞弊機制建設，通過設立員工信箱、投訴熱線等有效方式，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。

評分說明∶答出上述 a、b、c 中任意兩項(含)以上的，得②的相應分值;僅答出一項的，得②相應分值的一半。