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　　企業每月計提社保和公積金時，根據受益對象計入相應的會計科目核算，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、生產成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社保或公積金 )

　       　貸：應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)

　　繳納社保和公積金時：

　　借：應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)

　　       其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應收款是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，屬于資產科目。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。

　　社保減免退回如何寫會計分錄？

　　已繳納，收到退回保費時

　　借：管理費用等—養老保險(企業負擔部分)(紅字)

　　       其他應付款—養老保險(個人負擔部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應付款—養老保險(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，核算內容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，職工教育經費，工會經費，非貨幣性福利等。

　　會計分錄是我們作為財務人員必須要學會的實操內容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務人員的基礎工作之一，我們來一起了解相關會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸：應付職工薪酬

　　二、發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個稅扣款

　　借：應交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業經營中需要更多的資金時，就會涉及貸款業務，關于公司貸款和還貸的賬務處理是財務會計必須掌握的，如果還不了解，就來跟隨會計網一起看看具體的會計分錄吧。

　　公司貸款會計分錄

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息時

　　借：財務費用-利息支出

　　貸：應付利息

　　支付利息時

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　企業向銀行貸款會計要注意什么？

　　1.提供合理的銀行報表，注意幾個償債能力指標的分析，像流動比率、速動比率、資產負債率等。

　　2.注意貸款的用途，如果是經營性資金可以稅前列支，如果是用于拆借或者是附屬企業，產生的利息不能稅前列支，應做應納稅所得額的調增。

　　3.計算融資成本

　　4.注意貸款到期的時間和還款工作

　　增值稅是以商品生產、流通、勞務服務在流轉過程中產生的新增價值作為計稅依據而征收的一種稅，而附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。計提并繳納增值稅及附加稅時，應如何寫會計分錄？

　　計提繳納增值稅及附加稅的會計分錄

　　1、增值稅計提和繳納會計分錄：

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、附加稅計提和繳納會計分錄：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費——城市維護建設稅

　　              應交稅費——教育費附加

　　繳納時：

　　借：應交稅費——城市維護建設稅

　          應交稅費——教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加有哪些?

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，主要包括有：

　　1、消費稅，對生產委托加工及進口應稅消費品征收的一種稅。

　　2、城市維護建設稅和教育費附加，對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。

　　3、城鎮士地使用稅，以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅人,以其實際占用的土地面積和規定稅額計算征收。

　　4、車船稅，對行駛于我國公共道路、航行于國內河流、湖泊或領海口岸的車船，按其種類實行定額征收的一種稅。

　　5、印花稅，對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證征收的一種稅。

　　會計分錄的編制是財務工作中最基礎但又很重要的一項工作，編制會計分錄具有獨特的編制步驟以及方法，對于企業會計人員來說需要掌握的步驟及方法有什么？

　　會計分錄編制的步驟和方法

　　1、會計分錄編制的步驟

　　（１）分析該項經濟業務所涉及到的是資產、負債、收入還是所有者權益、費用（成本）以及利潤；

　　（２）確定會計科目，是在賬目的貸方還是借方；

　　（３）確定錄入哪個（或哪些）賬戶的借方或者貸方；

　　（４）檢查賬戶、借款人還有借款人金額是否正確。

　　2、會計分錄編制的方法

　　層析法：層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

　　１、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

　　２、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

　　３、分析各會計科目的金額增減變動情況。

　　４、根據步驟２、３結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

　　５、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

　　會計分錄編制的格式和要求是什么？

　　先借后貸；借和貸不能寫在同一行，而且相關金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，借方或貸方的文字信息以及金額數字必須要對齊不能錯開。

　　貸方符號、賬戶和金額都在借方后面一個空格，表明借方在左邊，貸方在右邊。

　　會計工作分錄的種類有什么？

　　主要包括簡單會計分錄和復合會計分錄，簡單會計分錄是一借一貸的分錄；復合會計分錄是一借多貸、一貸多借以及多借多貸。為了保持賬戶和對應關系的清晰，不同的經濟業務不應該合并在一起編制多借多貸的會計分錄。

　    在當代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？

　　計提社保和工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——（工資）

　　       貸：應付職工薪酬——（工資）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應交稅費——個人所得稅

　　              其他應付款——社保（個人）

　　              庫存現金/銀行存款

　　3、交納社保時：

　　借：管理費用——社保（公司承擔）

　　       管理費用——公積金（公司）

　　       其他應付款——社保（個人）

　　       其他應付款——公積金（個人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。其屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。具體包括有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　企業應通過管理費用科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　收到和發放現金股利的會計核算，主要涉及應收股利、投資收益等科目的處理。那么關于現金股利收發的會計分錄該怎么做？

　　收到現金股利的會計分錄

　　１、企業在宣告發放前已經預提現金股利，實際收到時：

　　借：銀行存款

　      　貸：應收股利－－現金股利

　　２、企業在宣告發放前未預提現金股利，實際收到時：

　　借：銀行存款

　      　貸：投資收益

　　支付現金股利的會計分錄

　　１、股東大會宣告派發現金股利，會計分錄：

　　借：利潤分配－-應付現金股利

　      　貸：應付股利

　　２、支付已宣告分派的現金股利做

　　借：應付股利

　　      貸：銀行存款／現金

　　應收股利會計核算

　　應收股利是資產類科目，核算的是應收但未收到的股利。應收股利指的是企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。當企業宣布給股東分配股利時，表明股東有權收到股利。但宣布股利分配與實際支付有時間差，可能會有應收而未收的情況，所以要分兩種情況來寫會計分錄。

　　投資收益會計核算

　　投資收益是損益類科目。投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。投資收益既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

　　對于企業發生的賠償款，一般通過其他應收款入賬。對于罰款支出，計入營業外支出科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　賠償款會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

      其他應付款核算內容有哪些？

　　其他應收款是指除購買轉售金融資產、應收票據、應收賬款、預付款、應收股利、應收利息、代位追償款、應收再保險、應收再保險合同準備金、長期應收款等以外的各類應收款和暫付款。

　　其他應收款主要包括：

　　１、應收各種賠償金和罰款。如因企業財產意外損失應向相關保險公司收取的賠償金等；

　　２、租賃包裝材料的應收租金；

　　３、應向員工收取的各種預付款，如為員工預付的水電費、應由員工承擔的醫療費、房租等；

　　４、押金，如租用包裝材料支付的押金；

　　５、其他應收款和臨時付款。

　　為反映和監督其他應收款的增減及余額，企業應建立“其他應收款”賬戶進行核算。在“其他應收款”科目中，借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業未收回的其他應收款。

　　收到員工罰款的會計分錄

　　借：庫存現金

　　      貸：營業外收入

　　罰款從工資扣除

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：營業外收入

　　期末

　　借：營業外收入

　　      貸：本年利潤