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　　企業除了日常原材料和配件需要購買，為了以防萬一，還會采購修理用的備用件，那么購買及使用修理用備件的會計分錄要怎么寫？

　　購買及使用修理用備件的會計分錄

　　1、如果是維修車行購入維修用的配件一般是計入庫存商品，下設修理用配件明細科目核算，待實際使用的時候再結轉成本。

　　借：庫存商品——修理用配件

　　       貸：銀行存款

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品——修理用配件

　　2、如果是生產型企業，購買的備用件價值不大的，則一般是計入周轉材料。

　　（1）一般納稅人取得增值稅專用發票：

　　借：周轉材料——低值易耗品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　（2）小規模納稅人取得增值稅普通發票（無法抵扣進項稅額，計入成本）:

　　借：周轉材料——低值易耗品

　　       貸：銀行存款

　　3、攤銷時（采用一次攤銷法或五五攤銷法），根據不同部門的使用，將其計入相關科目。如果是行政辦公部門使用，則攤銷時計入管理費用；如果是用于生產，則攤銷時計入制造費用；如果是銷售部門使用，則攤銷時計入銷售費用。

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用——低值易耗品攤銷

　　       貸：周轉材料——低值易耗品

　　企業生產產品領用原材料時，一般將領用的原材料計入原材料、應交稅費、銀行存款等科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　領用生產用原材料的會計分錄

　　1、購買原材料時

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、領用生產用原材料時

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料

　　原材料增值稅進項稅額不需轉出，可以抵扣的。

　　3、工程達到預定可使用狀態時

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。

　　原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產。

　　固定資產包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　償還欠款是會計工作中經常處理的賬務問題，一般償還方式有貨幣償還、以應收賬款抵消債務、以支票償還等，對于用支票償還欠款的業務，應如何寫會計分錄？

　　企業用支票償還欠款的會計分錄

　　對于企業用支票償還長期借款、短期借款等，還款的對象要分情況：

　　1、如果借款方為一般企業、個人

　　借：其他應付款

　          貸：銀行存款

　　2、如果欠前段時間的貨款

　　借：應付賬款

         　 貸：銀行存款

　　3、如果是銀行貸款，到期還款

　　借：短期借款

　          長期借款

　　       貸：銀行存款

　　收到支票償還欠款的會計分錄

　　1、當企業收到支票時的會計分錄

　　借：銀行存款

　         　貸：其他應收款

　　                 應收賬款

　　2、企業把支票送交銀行時

　　借：短期借款

　　       長期借款

　　       其他應付款

　　       應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　支票是什么？

　　1、支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　2、支票的特征表現在：其一，支票是委付證券，但支票的付款人比較特殊，必須是有支票存款業務資格的銀行或非銀行金融機構。其二，我國的支票只有即期支票，支票無承兌制度。

　　3、支票的特點

　　（1）使用方便，手續簡便、靈活；

　　（2）支票的提示付款期限自出票日起10天；

　　（3）支票可以背書轉讓，但用于支取現金的支票不得背書轉讓。

　　4、支票的種類

　　支票按不同標準可以劃分為以下幾類：

　　（1）記名支票和不記名支票

　　①記名支票

　　記名支票又稱抬頭支票，即在支票上記載收款人姓名。這種支票的票款，只能付給票面指定的收款人，轉讓時須由收款人背書。目前，我國使用的支票均為記名支票。

　　②不記名支票

　　不記名支票又叫空白支票，即在支票上不記載收款人名稱。

　　（2）現金支票、轉賬支票和普通支票

　　①現金支票是開戶單位用于向開戶銀行提取現金的憑證。實務工作中一般在提取備用金時使用。

　　②轉賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務供應或其他款項往來的結算憑證。它只能用于轉賬結算，不能用于提取現金。

　　③普通支票既可以用來支付現金，也可以用來轉賬。

　　企業在生產經營過程中有時需要使用到相應的生產用原材料，當領用生產用原材料時，相關的會計分錄應如何編制？

　　領用生產用原材料的會計分錄

　　1、購買原材料時

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　2、領用生產用原材料時

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料

　　原材料增值稅進項稅額不需轉出，可以抵扣的。

　　3、工程達到預定可使用狀態時

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　在建工程是什么？

　　在建工程是指企業資產的新建、改建、擴建或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　對于會計人員而言，日常工作中經常會遇到紅字發票的問題。一般在哪些情況下需要用到紅字會計分錄？

　　會計分錄中哪些情況下使用紅字？

　　1.在記賬之后發現，記賬憑證上面的借貸科目有錯誤。用紅筆填寫一張和原來記賬憑證一樣的一張新的原始憑證，并在這張憑證的摘要上面寫“注銷某月某日某號憑證”。并用紅字登記入賬，以此來表示注銷原來的記賬憑證，然后再使用藍筆填寫正確的記賬憑證，并且在正確的記賬憑證摘要內寫“補記某月某日賬”，再用藍字登記入賬。

　　2.如果在記賬后的當年內發現記賬憑證所記載的會計科目并沒有發生錯誤，而憑證上記錄的金額大于應該記的金額所引起的記賬錯誤。更正方法是：用多記錄的金額用紅筆填制一張與原來記賬憑證會計科目，借貸方向相同的原始憑證，并在此憑證的摘要欄上注明“沖銷某月某日某號記賬憑證多記金額”，來沖銷原來憑證中多記的金額，并根據這個進行記賬。

　　3. 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內登記負數余額。

　　4. 根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。

　　跨月紅字發票會計分錄

　　1.沖減收入

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

　　2.沖減成本

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　企業將自產產品用于職工福利，屬于非貨幣性福利發放范疇，并且計入應付職工薪酬科目進行核算，那么相關的會計分錄是什么？

　　企業用自產產品發放福利的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　庫存商品怎么理解？

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況，借方登記購入待售的商品或者生產進倉的待售產品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。

　　商品驗收入庫時，應由＂生產成本＂科目轉入＂庫存商品＂科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　企業在經營過程中領用原材料進行生產時，一般可以通過原材料科目，在建工程等科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　領用生產用原材料的會計分錄

　　1、購買原材料時，

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　2、領用生產用原材料時，

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料

　　原材料增值稅進項稅額不需轉出，可以抵扣的。

　　3、工程達到預定可使用狀態時

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　在建工程是什么？

　　在建工程是指企業資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　公司為了刺激顧客對商品的購買欲，提高銷量，他們通常會為顧客分發一些優惠券或者現金抵用券，一般將收到的抵用券通過銷售費用等科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　收到現金抵用券分錄

　　1、公司發出代金券，只是用于以后可以沖抵現金，還未使用到現金，實際上可以看成是一種應付未付的折扣。

　　借：銷售費用（實際發出的代金券的額入賬）

　　　　貸：其他應付款——代金券

　　2、客戶購物使用代金券時

　　借：其他應付款——代金券（實際收到代金券的金額入賬）

　　　　庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　3、到期尚未兌現的代金券，沖回之前計提的分錄

　　借：其他應付款——代金券（尚未收回的代金券金額）

　　　　貸：銷售費用

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業在銷售過程中所發生的費用。

　　銷售費用主要包括：運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費、包裝費、商品維修費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　其他應付款指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款屬于負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，期末余額在貸方表示尚需支付的款項。

　　企業經營過程中，用自產產品發放的福利屬于非貨幣性福利。相關會計分錄該怎么做？

　　用自產產品發放福利分錄處理

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業以其生產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該產品的公允價值和相關稅費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同。

　　非貨幣性福利包括：1.企業以自產產品或外購商品發放給員工;2.將擁有或租賃的房屋等資產無償提供給員工使用;3.向員工提供企業支付了補貼的商品或服務。

　　應付職工薪酬核算哪些內容？

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　用庫存商品送禮會計分錄的做法，可分為兩種情況：一是用自產的庫存商品送禮；二是用外購的庫存商品送禮。稅收上應作視同銷售貨物。

　　用庫存商品送禮怎么編制分錄？

　　用庫存商品送禮視同銷售，會計分錄如下：

　　1、如果是用自產的庫存商品送禮：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　       　貸：管理費用/銷售費用

　　2、如果是用外購的庫存商品送禮：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：庫存商品

　              　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(商品購進時用途不確定，取得了增值稅專用發票且進行抵扣)

　　或者：

　　借：管理費用/銷售費用(商品購進時確定作為禮品，如外購煙、酒等，沒有取得增值稅專用發票)

　        　貸：庫存商品

　　月末結轉時：

　　借：本年利潤

　       　貸：管理費用/銷售費用

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

　　將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　因此企業將自產或者購進的商品向其他單位或個人無償贈送的，應視同銷售進行處理。

　　視同銷售：視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，主要用來確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。增值稅上的視同銷售是指本質為增值稅“抵扣進項并產生銷項”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項目，用于個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理。

　　企業進行捐款時，可以采用現金的形式，也可以采用轉賬支票的方式，當企業用轉賬支票進行捐款時，相關的捐款會計分錄應該要怎么做？

　　轉賬支票捐款的會計分錄

　　借：營業外支出--捐贈支出(希望工程)

　　　　貸：銀行存款

　　借：營業外支出--捐贈支出

　　　　貸：銀行存款

　　借：營業外支出--捐款支出

　　　　貸：銀行存款

　　借：營業外支出

　　　　其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　開出轉賬支票支付相關款項時,會計分錄為:

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　發生捐款做:

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　企業向災區捐贈,如果通過紅十字會取得捐款專用發票,可在利潤總額的12%內做稅前抵扣。

　　轉賬支票的有效期

　　1、支票的有效期為10天，從簽發日期算起，其中第一天和最后一天算作一天，節假日順延。

　　2、如果最后一天是節假日，將推遲到最近的工作日，如最后一天是星期天，則推遲到星期一。

　　轉賬支票是如何蓋章的？

　　一旦你收到轉賬支票，你不需要在支票的其他部分蓋章，只需要在正面的財務和姓名蓋章。只有在轉賬支票的背面蓋章，才能把錢打入你的賬戶。

　　公對公轉賬支票時，轉賬支票的收款人應是對方單位的名稱。單位不在轉賬支票的背面蓋章。受款人取得轉賬支票后，在支票背面背書欄內加蓋收款人的財務章和法人章，并填寫銀行對賬單，然后與支票一起交給收款人的銀行領取。

　　轉賬支票的掛失止付

　　根據中國票據法的規定，票據可以掛失和止付，轉賬支票作為票據的一種，可以掛失和止付的。

　　企業購買貨物的時候不僅可以使用現金或者銀行存款進行業務結算，還可以使用銀行承兌匯票來進行結算，那么用銀行承兌匯票支付貨款時，該如何做會計分錄？

　　用銀行承兌匯票支付貨款會計分錄

　　以銀行承兌匯票付款，不同情況的會計處理如下：

　　１、直接采購的材料，分別借記原材料和應交稅費，貸記應付票據。會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據

　　２．如付款在到期日之前，則借記應付賬款和貸記應付票據。會計分錄如下：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　收到銀行承兌匯票分錄

　　如果是收到貨款：

　　借：應收票據

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　如果是以前欠的貨款：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　承兌匯票到期后：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票如何理解？

　　銀行承兌匯票是商業匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票到期時，銀行具有見票即付的義務。票據最長期限為六個月，在票據期限內可以進行背書轉讓。

　　銀行承兌匯票一式三聯：第一聯為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存；第二聯為銀行承兌匯票正聯，是收款人開戶行隨委托收款結算憑證寄給付款行作借方憑證的附件，可用于背書轉讓；第三聯為存根聯，由簽發單位編制有關憑證。

　　在有關種植的行業中，通常會用到水泵電線來進行對農作物的種植，對于種植業所用的水泵電線鎖支出的費用，一般計入周轉材料科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　種植業用的水泵電線的會計分錄

　　購入時，其具體的會計分錄如下：

　　借：周轉材料-低值易耗品

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　如果是生產修理用的，那么是屬于不滿足固定資產確認條件的，后續支出，應當計入當期損益中。

　　蔬菜種植的會計分錄

　　大棚種植蔬菜，銷售蔬菜的做賬方式如下：

　　購買種子時：

　　借：原材料-種子

　　　　貸：銀行存款等

　　蔬菜成熟后：

　　借：庫存商品-蔬菜

　　　　貸：原材料-種子

　　銷售蔬菜時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　什么是周轉材料？

　　周轉材料是指企業能夠多次使用，逐漸轉移其價值但是仍然保持原有形態不確認為固定資產的材料，包括包裝物和低值易耗品，以及建筑承包企業的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉使用的材料等。

　　什么是原材料？

　　原材料是指生產某種產品的基本原料。它是用于生產過程起點的產品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態下的森林產品、礦產品與海洋產品，如鐵礦石原油等。一類是農產品，如糧、棉、油、煙草等。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業日常購買工地上用的活動板房，可以通過“臨時設施--臨時建筑物”科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　工地上用的活動板房的賬務處理怎么做?

　　借：臨時設施--臨時建筑物

　       　貸：銀行存款或應付賬款等

　　根據攤銷年限，攤銷活動板房費用時：

　　借：工程施工

　       　貸：臨時設施攤銷

　　在對活動板房進行拆除、報廢時通過“臨時設施清理”科目進行處理。

　　“工程施工”科目相當于生產企業的“生產成本“科目，主要核算的是建筑施工企業的各項目成本及毛利。下面設有“毛利”和“合同成本”兩個二級明細科目。

　　“臨時設施攤銷”科目是什么？

　　“臨時設施攤銷”科目是一種備抵科目。該科目核算施工企業各種臨時設施的累計攤銷額。當月增加的臨時設施，當月不攤銷，從下月起開始攤銷；當月減少的臨時設施，當月繼續攤銷，從下月起停止攤銷。攤銷時，按攤銷額，借記“工程施工”等科目，貸記“臨時設施攤銷”科目。

　　工地施工相關賬務處理

　　實際發生的合同成本

　　借：工程施工

　　        貸：應付職工薪酬、原材料等

　　已結算的工程價款

　　借：應收賬款

　　       貸：工程結算

　　已收的工程價款

　　借：銀行存款

　      　貸：應收賬款

　　確認的收入、費用和毛利

　　借：工程施工——毛利

　       　主營業務成本

　　       貸：主營業務收入

　　工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖

　　借：工程結算

　　        貸：工程施工

　　公司經營過程中，用無形資產對外投資時，可設置長期股權投資科目、無形資產科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　用無形資產對外投資分錄處理

　　1、以雙方確認的評估價對外投資有盈余時

　　借：長期股權投資(對外投資時以雙方確認的評估價)

　　       累計攤銷

　　       貸：無形資產(原值)

              　　營業外收入

　　2、以雙方確認的評估價對外投資出現虧損時

　　借：長期股權投資(對外投資時以雙方確認的評估價)

　　      累計攤銷

　　      營業外支出

　　       貸：無形資產(原值)

　　3、無形資產出售會計分錄

　　借：銀行存款

　  　     無形資產減值準備

　　        累計攤銷

　　        貸：無形資產

　　               應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　                資產處置損益

　　無形資產包括社會無形資產和自然無形資產。其中社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等;自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等。

　　無形資產的攤銷方法

　　無形資產攤銷方法包括直線法、生產總量法等。企業應當于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產應進行攤銷。使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零。對于使用壽命有限的無形資產應當自可供使用(即其達到預定用途)當月起開始攤銷，處置當月不再攤銷。

　　股東入股的方式有很多，可以用現金直接入股，也可以通過提供企業需要的設備進行投資入股。以機械設備方式入股的，可作為固定資產核算，相應的會計分錄怎么做？

　　股東用機械設備入股如何做會計分錄？

　　①把機械設備計入固定資產進行核算的會計分錄：

　　借：固定資產

　       　貸：銀行存款

　　②股東投資的會計分錄：

　　借：固定資產

　　       貸：實收資本

　　實收資本是指投資者作為資本投入到企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它代表了所有者對企業的基本產權關系。其中，實收資本的構成比例是企業在進行利潤或股利分配時發放給各股東相對金額的主要依據。

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　股東用現金入股的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：實收資本

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　在我們日常會計工作中，經常接觸銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開具的一種延期支付票據，企業用銀行承兌匯票付款的，應如何編制會計分錄？

　　用銀行承兌匯票付款如何編制分錄？

　　1、辦理承兌(以保證金形式開具)的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　       貸：銀行存款

　　2、以承兌支付貨款或預付貨款時，會計分錄如下：

　　借：預付賬款——XX公司

　　       貸：應付票據

　　3、票據到期，保證金轉回，同時結算還有保證金利息，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——保證金

　　              財務費用——利息支出(貸方負值)

　　4、支付到期票據，會計分錄如下：

　　借：應付票據

　　       貸：銀行存款

　　5、收到貨款入庫并收到對方單位開具發票，會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品等

　　       應交稅費——應繳增值稅——進項稅

　       　貸：預付賬款——XX公司

　　承兌是一種附屬票據行為，指的是執票人在匯票到期之前，要求付款人在該匯票上作到期付款的記載。它以出票行為的成立為前提，承兌行為必須在有效的匯票上進行才能生效。承兌時必須是執票人實際出示票據，稱為提示。匯票屬于見票即付的，不需要提示承兌。對于見票后定期付款的匯票，應經提前承兌。

　　收到銀行承兌匯票抵付貨款如何做會計分錄？

　　1、收到貨款：

　　借：應收票據

       　　貸：主營業務收入

　　              應交稅費——增值稅(銷項稅額)

　　2、如果是以前欠的貨款：

　　借：應收票據

　           貸：應收賬款

　　3、承兌匯票到期后：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收票據