專題
新公司招聘員工，除了優厚的待遇之外，還需要給員工一定的保障，就是社保和公積金了，新注冊的公司應該怎么開通社保和公積金的賬戶呢？員工的社保和公積金斷繳后會不會有影響？一起來看看吧。
（一）新公司的社保和公積金賬戶怎么開通？
新的公司在銀行開了戶，在工商局拿到營業執照之后，就可以前往稅局辦理了。還需要購買法人一證通，購買法人一證通的需要攜帶營業執照原件，法人和經辦人的身份證原件和復印件，還有企業公章到企業所在地的行政服務中心進行辦理。
（二）員工的社保和公積金斷繳了之后會有什么后果？
如果離職后沒有馬上找到工作，在離職后的一段時間內對于社保和公積金的繳納還是有一定的影響的。
1、醫療保險
斷繳3個月以上，就不能報銷了，重新繳納社保還有6個月的等待期，小編建議，如果離職后不能馬上找到工作，可以轉為個人繳納；
2、養老保險
養老保險的影響沒有很大，繳費時長是累計的，斷繳后也可以選擇補繳，只要在退休前繳滿15年，是可以享受退休養老金待遇的。
3、生育保險
這是企業和個人共同承擔的，如果社保停繳，這部分的保險也沒有了，對于女性來說，如果考慮到與生育相關的補貼，那么需要連續繳納社保6個月或者是9/12個月，地區不同，時間期限也不同，如果未來有生育的打算，還是要多注意這一點的。
4、公積金
如果近期打算買房，那么公積金的的斷繳就會有影響，公積金貸款買房的前提也是需要連續繳納6/12個月，如果有買房的需要一定要考慮到這一點，單獨個人是不能繳納公積金的，需要公司和個人共同承擔的。
以上就是有關五險一金的問題公司應該怎么開通，員工斷繳后會有哪些后果的解析，希望能夠幫助到大家。
財務會計每個月都要對社保和公積金做計提和繳納的會計處理，那么應該怎么做會計分錄呢？要注意哪些問題呢？和會計網一起來了解一下吧。
1、計提社保公積金時
計提企業繳納部分
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用（具體還是要看員工是哪個部門的）
貸：應付職工薪酬——社會保險
2、繳納社保公積金時
借：應付職工薪酬——社會保險（公司承擔部分）
其他應收款——代墊的職工社會保險（個人承擔部分）
貸：銀行存款
大部分公司的的工資都是這個月計提，下個月發放，但是社保是一定要當月繳納的，所以才會出現“代墊的職工社會保險”這個二級科目。
3、繳納社保有什么好處？
對于員工來說，社?？梢悦舛?；外省務工人員在繳納了一定的年限可以獲得在工作所在地城市的購房資格，還可以獲得落戶的資格，符合人才引進的政策也需要提供繳納一定期限的社保繳納證明；對于企業來說，還可以節省人事管理成本，降低法律風險，為企業提供一定的法律保障，還能給員工帶來福利，能留住人才，承擔一定的社會責任。
以上就是有關社保公積金繳納的會計處理和分錄，還有繳納社保對公司和員工的好處，那么，企業社保、工資、費用混亂錯配有哪些涉稅風險？
現在社保政策的不斷完善，也給繳納社保的員工多了很多的保障，但是老板更關心的是，公司為員工承擔的那部分社保，可不可以稅前扣除，接下來就說說這個問題，和會計網一起來了解一下吧。
（一）社保計提時候的會計處理
1、工資分配
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業部分）
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
3、下個月發放工資的時候
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款（員工個人承擔部分）
應交稅費——個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4、繳納社保
借：應付職工薪酬——社保（企業承擔部分）
其他應付款（個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5、上交個人所得
借：應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
（二）公司承擔員工的社保部分可以稅前扣除嗎？
根據企業所得稅稅法實施條例第35條規定，企業依照國務院有關的主管部門或者是人民政府規定的范圍內的標準為員工繳納的基本養老保險費、醫療保險費、工傷保險費、失業保險費、生育保險費等等基本的社會保險費用和住房公積金（簡單來說，就是公司幫員工交的基本的五險一金）是可以稅前扣除的，但是要在國家規定的范圍和標準以內，每個省市的標準是不一樣的。
在這里還需要注意的是，社會保險費和公積金可以在企業所得稅稅前扣除，但是不能在個人所得稅稅前扣除，這是要特別注意的事項。
工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。
計提工資的相關分錄
1、計提工資
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業部分）
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：庫存現金/銀行存款
有關社保的相關會計分錄
1、上交社保時
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
2、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。
有關公積金的會計分錄
1、單位承擔部分
借：管理費用——住房公積金
貸：其他應付款——住房公積金
2、上交時
借：其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款/庫存現金
以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！
職工社保、住房公積金一般由企業代繳，代繳社保公積金時，一般通過應付職工薪酬或者其他應收款科目核算。繳納社保公積金時，會計分錄該怎么做？
繳納社保公積金分錄
一、單位向有關機構繳納住房公積金時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)
其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)
貸：銀行存款
二、在計算企業應負擔的住房公積金時，會計分錄為：
借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)
三、按規定從工資中扣除職工個人應負擔的住房公積金時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——工資、獎金、津貼
貸：其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)
工資的補助是否需要繳納社保呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!
目前社保這塊要看自己公司，你計算基數高，要按照工資要交，那就可以算進去，規定是個人收入為社保繳費基數，補貼也屬于收入，需要繳納社保。
社會保險補貼應該怎么申請?
1、向街道勞動保障機構申報就業，并憑《再就業優惠證》、社會保險繳費憑證等相關材料，向街道勞動保障機構提出社會保險補貼申請;
2、街道勞動保障機構核實靈活就業人員的就業情況，出具靈活就業證明，并為其向當地縣級以上勞動保障部門申請社會保險補貼;
3、經勞動保障部門審核、財政部門復核后，將補貼資金直接支付給本人;社會保險補貼標準按靈活就業人員實際繳納社會保險費的一定比例計算。具體補貼辦法由各省、自治區、直轄市根據《資金管理通知》制定。
社保怎么進行會計核算?
為了加強企業財務管理，維護企業所有者和職工的合法收益，財政部發布的《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》(財企[2003]61號)對企業為職工繳納的社會保險統籌的會計處理作了明確的規定。通知規定：“各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本(費用)，為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支。由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發工資中扣繳?！?/p>
以上就是有關社保繳納的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!
作為財務人員，必須掌握工資社保的會計處理。每月向職工發放的的工資、薪金，一般通過“應付職工薪酬”科目核算。以下是會計網整理的關于月底計提工資和社保會計分錄的內容，來一起了解吧。
月底計提工資和社保分錄
月底計提工資時：
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——應付工資
計提社保（企業部分）的會計分錄：
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
次月發放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬——應付工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款等
上交杜保的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款等
上交個人所得稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款等
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，一般包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。另外，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人的福利，也歸屬于應付職工薪酬范疇。
應付職工薪酬屬于負債類科目，對于企業向職工支付的工資、獎金、津貼等，應借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
工資薪金所得包括哪些內容？
工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
注意獨生子女補貼、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、托兒補助費及差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得。
員工社保一般由企業發放工資時代為扣繳，個人繳納的社保，一般通過其他應付款科目處理，相關的會計分錄怎么做？
員工工資社保分錄處理
繳納社保費的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應付款——社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
計提時：
借：管理費用——社會保險費(單位部分)
貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資(應發數)
貸：其他應付款——社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發數)
其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。
職工公積金的會計分錄
計提時
借：管理費用/生產成本等
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)
發放工資時
借：應付職工薪酬——工資(應發數)
貸：其他應付款——代扣公積金(個人承擔)
庫存現金(實發數)
繳納時
借：應付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)
其他應付款——代扣公積金(個人承擔)
貸：銀行存款
企業每月計提社保和公積金時，根據受益對象計入相應的會計科目核算，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、生產成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？
計提社保和公積金如何做會計分錄？
計提社保和公積金時：
借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社保或公積金 )
貸：應付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔部分)
繳納社保和公積金時：
借：應付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔部分)
其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)
貸：銀行存款
其他應收款是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，屬于資產科目。
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。
社保減免退回如何寫會計分錄？
已繳納，收到退回保費時
借：管理費用等—養老保險(企業負擔部分)(紅字)
其他應付款—養老保險(個人負擔部分)(紅字)
貸：銀行存款(紅字)
沒有繳納，減免部分可以不做分錄
借：其他應付款—養老保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，核算內容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，職工教育經費，工會經費，非貨幣性福利等。
會計人員日常工作中，經常需要處理工資、社保及公積金的賬務問題。對于社保和住房公積金進行計提處理時，相關會計分錄如何編制？
社保會計分錄
計提社保(企業部分)
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應付款(個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
住房公積金的會計分錄
單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
提取時：
借：管理費用——住房公積金
貸：其他應付款——住房公積金
上交時：
借：其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
個人部分，支付工資時扣除：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款或庫存現金
應付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費及住房公積金;職工福利費;非貨幣性福利;工會經費和職工教育經費;因解除與職工的勞動關系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
其他應付款核算內容包括：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。
含義：其他應付款是與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。
如今，很多企業都基本會為員工購買社會保險、住房公積金等保險，對于財務新手來說，很多人不清楚社保費和公積金該如何進行財稅處理，下面我們一起來看看吧。
員工社保費、公積金會計處理
根據《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》，企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利。因此，會計上應當作為工資總額核算。
稅務處理
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第三十五條 企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。
關于工資薪金總額問題
《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業按照本通知*9條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
即稅法上規定社保費和公積金既不屬于工資薪金總額(不作為計算福利費限額的依據)，也不屬于福利費范圍，而是直接在所得稅前按實列支。
每到月末，企業需要向每位職工發放工資，并且為其繳納社保。那么企業發工資和交社保的業務，該如何做會計分錄？
發放工資的會計分錄
發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現金（實際發放給員工的工資）
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社會保險——養老保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——工傷保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——失業保險（個人部分）
交代扣個人所得稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
繳納社保的會計分錄：
借：其他應付款——社會保險——養老保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——養老保險（公司部分）
其他應付款——社會保險——工傷保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——工傷保險（公司部分）
其他應付款——社會保險——失業保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——失業保險（公司部分）
貸：銀行存款
應付職工薪酬的含義
職工薪酬指的是企業為獲得職工提供的服務而給予其各種形式的報酬以及其他相關支出，包括職工在職期間（包括工資、獎金、津貼和補貼等）和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。此外，企業提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等，也屬于職工薪酬，應計入“應付職工薪酬”科目。
1、企業職工的工資、獎金、津貼、補貼等；
2、福利費；
3、企業職工五險一金；
4、企業職工教育經費和工會經費；
5、各種非貨幣性福利；
6、因解除勞動關系而給予給職工的補償，包括辭退福利；
7、其他職工薪酬，包括職工的股份支付、離職職工的待遇等。
計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？
計提工資、社保的會計分錄
1、月末計提時：
（1）計提工資：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本——直接人工
制造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資（應發數）
?。?）計提社保（公司承擔部分）：
借：管理費用——社保費
銷售費用——社保費
生產成本——直接人工
制造費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時：
借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）
其他應付款——社保費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
應交稅費是什么？
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
其他應付款包括什么？
其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。
工資、社保與公積金都是企業員工比較關注的問題，在計提時這些項目的時候一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，那么計提工資、社保和公積金的會計分錄該怎么做？
計提工資、社保、公積金的會計分錄
1、月末計提時：
計提工資：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本——直接人工
制造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資（應發數）
計提社保（公司承擔部分）：
借：管理費用——社保費
銷售費用——社保費
生產成本——直接人工
制造費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）
計提公積金（公司承擔部分）：
借：管理費用——公積金
銷售費用——公積金
生產成本——直接人工
制造費用——公積金
貸：應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時：
借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）
其他應付款——社保費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、支付公積金時：
借：應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）
其他應付款——公積金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。
對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？
計提工資的會計分錄
1、分配工資時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業部分）時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
計提社保的會計分錄
1、計提社保（企業部分）時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬——社保
2、上交社保時：
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
管理費用包括什么？
管理費用是指企業行政管理部門以組織和管理生產經營活動為目的而發生的各項費用。
具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。
銷售費用是什么？
銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用。包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預計產品質量保證損失、運輸費、手續費等，以及員工工資等，專門為銷售企業商品而設立的銷售機構（包括銷售網點、售后服務網點等）的折舊費和其他營業費用。與專門設立的銷售機構相關的企業發生的固定資產修理費等后續費用也屬于銷售費用。
在當代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？
計提社保和工資的會計分錄
1、計提工資時：
借：管理費用——（工資）
貸：應付職工薪酬——（工資）
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬——（工資）
貸：應交稅費——個人所得稅
其他應付款——社保（個人）
庫存現金/銀行存款
3、交納社保時：
借：管理費用——社保（公司承擔）
管理費用——公積金（公司）
其他應付款——社保（個人）
其他應付款——公積金（個人）
貸：銀行存款
管理費用是什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。其屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。具體包括有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
企業應通過管理費用科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業每月計提的工資，一般設置管理費用科目、應付職工薪酬科目核算；繳納的社保，應計入應付職工薪酬科目、其他應付款科目核算，相應的會計分錄怎么做？
計提工資和繳納社保的會計分錄
一、計提工資的會計分錄：
借：管理費用/制造費用/生產成本/研發等相關費用
貸：應付職工薪酬——工資
二、發放工資的會計分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現金
應付職工薪酬——社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）
應交稅費——個人所得稅（公司代扣代繳部分）
三、繳納社保的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社會保險費（公司部分）
應付職工薪酬——住房公積金（公司部分）
其他應付款——社會保險費
其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款
四、個稅扣款的會計分錄：
借：應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
計提是什么？
計提是指計算和提取，按規定的比率乘以規定的基數計算提取，列示于某一賬戶。
計提的功能：
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。
企業一般按月給員工發放工資并且代繳社保和公積金，繳納的社保公積金一般計入應付職工薪酬科目、其他應收款科目進行核算，有關會計分錄怎么做？
企業繳納社保公積金的會計分錄
1、企業繳納社保公積金時，做如下分錄，
借：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）
其他應收款—社會保險費/公積金（個人部分）
貸：銀行存款/庫存現金
2、計提社保/公積金時做如下分錄，
借：管理費用—社會保險費/公積金（單位部分）
貸：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）
3、企業發放工資時，做如下分錄，
借：應付職工薪酬—工資（應發數）
貸：其他應收款—社會保險費/公積金（個人部分）
銀行存款/庫存現金（實發數）
其他應收款是什么？
其他應收款的主要內容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。
加班工資是否計入社?；鶖?？加班費應該計入社保基數，社保的基數是工資總額，不過，加班費是變動的，而社保基數是一年不變的。因此在實際操作中，社?；鶖档挠嬎阋缘谝荒赀M公司時的月工資為基數，第二年開始就是上年度的平均月收入，這個時候加班費已經算到工作總額，影響了社?；鶖?。
相關法規參考：
《中華人民共和國社會保險法》第十二條：用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶。
《勞動和社會保障部社會保險事業管理中心關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》(勞社險中心函[2006]60號)
二、關于工資總額的計算口徑
依據國家統計局有關文件規定，工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括：在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動報酬；外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業人員的勞動報酬。
國家統計局“關于認真貫徹執行《關于工資總額組成的規定》的通知”(統制字[1990]1號)中對工資總額的計算做了明確解釋：各單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據有關規定支付的工資，不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規定列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應列入工資總額的計算范圍。
準備辭職離開現工作城市了，剩下的公積金社保該如何處理？今天大叔來給大家簡單說說社保轉移這件事。
社保轉移是什么，為什么要社保轉移？
社保轉移一般指的是參保人因工作城市變動，需要將原工作城市累計繳納的社保轉移到新工作城市。
那么為什么要社保轉移呢？由于我們社保中的養老金、醫保都是按年累計繳納享受待遇的，其中養老金至少需要繳納十五年才能終生領取，并遵循多繳多得原則；而醫保則需要繳納夠25年才能終身有效。所以社保轉移就至關重要了。
社保轉移是所有險種轉移嗎？
社保轉移并不是所有險種轉移出去，只有養老保險、醫療保險才需要進行社保轉移，因為這兩種險種是按累計繳納年限享受的。另外，兩種保險中的錢只有養老保險能夠足額轉移。
社保轉移，公積金怎么辦？
社保轉移，公積金也是可以轉移的，轉移之后可以繼續在新的城市進行公積金貸款買房，或者以租房、離職遷戶等方式進行公積金提取。不過公積金的用途還是非常大的，比如公積金貸款利率相比銀行的商業貸款利率低1~2百分點。
社保轉移如何辦理？
例子：大叔在廣州工作十年，安家無望，只能回到老家發展，這樣就需要辦理社?？缡∞D移了。
操作流程如下：
1、養老保險：在微信上搜索電子社保卡，領取電子社?？ㄖ笳业金B老保險關系轉移申請即可快速辦理。
2、醫療保險：需要出具參保憑證，在醫療保障局官網中找到轉移接續手續辦理。
注：參保憑證需要登錄社保局官網的個人網上服務系統下載，或者電子社?？ㄐ〕绦蚶镎业缴绫{證打印。
以上就是部分社保轉移的問題，大家還有什么疑問歡迎留言，也可以咨詢轉入地的相關部門或撥打全國人力資源社會保障服務熱線12333進行咨詢。
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