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　　增值稅是屬于流轉稅，有增值才征稅，無增值不征稅。企業在日常經營活動中經常會涉及增值稅的賬務問題，對于本月應交的增值稅，如何寫會計分錄？

　　本月應交增值稅會計分錄

　　期末計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　企業當期多交的增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　        貸：應交稅費——交增值稅（轉出多交增值稅）

　　應交增值稅的計算公式是什么？

　　應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

　　增值稅進項稅額和銷項稅額的區別是什么？

　　1、定義不同：

　　進項稅額：指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。

　　銷項稅額：指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。

　　2、計算不同：

　　增值稅進項稅額=買價（進貨價）*扣除率

　　銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格*稅率

　　3、征收環節不同：

　　進項稅額：征收環節為購進貨物，或接受應稅勞務時。

　　銷項稅額：征收環節為銷售貨物或提供勞務時。

　　4、納稅人不同：

　　進項稅額：購進貨物的納稅人。

　　銷項稅額：購買貨物的納稅人。

　　增值稅是對商品的附加值進行計算征收的一種流轉稅，納稅人性質不同，其計算方式也有所區別。企業發生的增值稅應交稅費，計算公式都有哪些？

　　增值稅應交稅費的計算公式

　　1、如果企業屬于小規模納稅人，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　2、如果企業屬于一般納稅人，應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額;

　　銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

　　3、如果企業屬于小規模納稅人企業，或者是一般納稅人企業選擇簡易征收方式，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

　　進項稅額：指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　銷項稅額：指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額與規定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　增值稅相關賬務處理

　　銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業收入金額，貸記“主營業務收入”“其他業務收入”等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。

　　隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業務收入金額，貸記“其他業務收入”科目。

　　小企業采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。

　　增值稅是針對銷售貨物或提供勞務以及進口貨物的單位和個人在增值額上征收的一個稅種，企業在月末計算以及結轉增值稅時應如何做會計分錄？

　　計算并結轉應交增值稅的會計分錄

　　一、計算應交增值稅

　　計算公式：本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

　　（1）首先我們將進項稅額及銷項稅額進行結轉，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　（2）然后，我們去查看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應交多少稅

　　（3）若有進項稅額轉出的情況，也應結轉。待次月交納稅款時，可做以下分錄：

　　會計分錄為：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　二、期末增值稅結轉會計分錄

　　（1）結轉當月發生的應交未交增值稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　（2）結轉本月多交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　      貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　（3）若是當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)

　　       貸：銀行存款

　　（4）當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　對于小規模納稅人來說，進項稅額是不得抵扣的，那么小規模納稅人的增值稅又是怎么計算的，我們來一起探討吧。

　　小規模納稅人應交增值稅的計算公式

　　應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）*征收率（適用于小規模納稅人的增值稅的征收率為3%，今年受疫情影響減按為1%，政策實施期限到2020年12月31日）

　　又根據財稅〔2019〕13號文件規定：對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　小規模納稅人增值稅賬務處理參考

　　一、 銷售商品

　　借：庫存現金、銀行存款、應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　月末結轉時：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　二、購進貨物時

　　借：庫存商品等相關科目 (含增值稅)

　　貸：銀行存款、庫存現金、應付賬款等

　　繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　以上就是有關小規模納稅人應交增值稅計算的內容，希望能幫到大家。

　　企業核算本月應交所得稅費用時，一般通過“應交稅費”科目處理，具體應如何進行賬務處理？

　　本月應交所得稅賬務處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅匯算清繳分錄

　　1、得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納匯算清繳稅款時分錄為：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調整未分配利潤時分錄為：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　2、如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤時

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　結轉本月未交增值稅金額的計算公式是什么是會計工作中的常見問題，結轉本月未交增值稅應當按照應交增值稅各明細科目余額加減進行計算。本文就針對結轉本月未交增值稅金額的計算做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　結轉本月未交增值稅金額計算公式

　　按應交增值稅各明細科目余額加減來計算。

　　本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結轉。

　　結轉本月未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅金—未交稅金

　　貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額

　　借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

　　貸：應交稅金—未交稅金

　　計提增值稅月末怎么結轉?

　　月底增值稅要結轉本月未交增值稅，相應結轉過程如下所示：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應交稅金是否要在月底做結轉?

　　答：應交稅費在月底是需要結轉的

　　應交稅費科目用來歸集核算按照相關稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、營業稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、土地使用稅、車船使用稅、房產稅等。

　　除了增值稅以外，其他用應交稅費科目核算的稅種，都應當在月末做計提業務(結轉)。

　　以上就是關于結轉本月未交增值稅金額的計算公式的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關內容，請持續關注會計網!

　　對于企業應交增值稅，一般設置應交稅費——應交增值稅科目進行會計核算，相應的會計分錄如何編制？

　　應交增值稅怎么做賬？

　　交增值稅分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　增值稅計算公式

　　增值稅的計算方式如下：

　　基本公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

　　增值稅計算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額，不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額。

　　增值稅銷項稅額分錄

　　發生銷售時

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　應交增值稅年末結轉的會計分錄

　　一般納稅人上交增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

　　月份終了，企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交增值稅是企業提供銷售服務時本期應當繳納的增值稅，對于應交增值稅，應該如何做會計分錄？

　　應交增值稅分錄處理

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

        　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理：

　　企業交納以前期間未交的增值稅，應當借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預繳增值稅的賬務處理

　　預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　增值稅的相關知識

　　1、定義

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　2、納稅對象

　　在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

　　3、類型

　　由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上而言，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的稅費。對于計提本月增值稅，其會計分錄應該怎么做？

　　計提本月增值稅會計分錄

　　1、期末計提會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、實際繳納

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出已交稅費）

　       　貸：銀行存款

　　3、對于企業當期多交的增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　4、繳納以前期間增值稅額時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅結轉會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅計算方法

　　1、一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2、簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　增值稅屬于流轉稅，由消費者負擔、征收范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。請問支付本月增值稅會計分錄怎么做？

　　支付本月增值稅會計分錄

　　1、期末計提會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、實際繳納

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　3、對于企業當期多交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　4、繳納以前期間增值稅額時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　“應交稅費——未交增值稅”科目的余額在借方，表示企業多交的增值稅，在貸方，表示應交未交的增值稅。

　　附：增值稅稅率

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，增值稅稅率：

　　（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

　　（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

　　1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

　　3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

　　4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

　　5.國務院規定的其他貨物。

　　稅率的調整，由國務院決定。

　　（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

　　（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

　　（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

　　應交所得稅是企業按照規定計算的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的稅款，那么本月應交所得稅的賬務處理該怎么做？

　　本月應交所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　什么是本年利潤？

　　本年利潤主要是核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。“本年利潤”賬戶屬于所有者權益類賬戶，貸方反映企業當期所實現的各項收入，借方反映企業當期所發生的各項費用與支出。

　　月末，會計人員在進行未交增值稅結轉處理時，一般設置應交稅費等科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　本月結轉未交增值稅會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅專用發票的抵扣是指其進項稅額與銷項稅額相抵消，涉及的科目為“應交稅費”及其對應二級科目，對于上月增值稅發票本月進行抵扣的業務，該如何做會計分錄？

　　上月增值稅發票本月抵扣的賬務處理怎么做?

　　（1）做上個月收到發票時的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　（2）在本月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。在賬務處理上通過“應交稅費”及其對應二級科目進行核算，企業應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　增值稅專用發票的認證期限

　　我國從2020年3月1日起施行《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》，其目的是取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，已經不再有時間限制，不需要在360日內認證確認。對于已經超期的，也可從2020年3月1日后，通過本省增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認等期限，如果其中符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》規定，繼續抵扣其進項稅額。

　　企業生產經營過程中，發生增值稅應稅銷售行為的，應按規定繳納增值稅。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應如何編制分錄？

　　本月交上月增值稅怎么做賬？

　　一般納稅人上月月末時：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　本月繳納上月增值稅時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規模納稅人本月交上月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末增值稅結轉會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　處理銷項稅額時做相反分錄即可

　　增值稅含義

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

　　增值稅基本計算公式

　　1、一般納稅人

　　應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

　　銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

　　2、小規模納稅人

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　一般納稅人通常要繳納增值稅、城建稅、教育費附加等，會計人員處理賬務時，必須掌握一般納稅人應交增值稅的會計分錄和計算方法。

　　一般納稅人應交增值稅會計分錄

　　1、購進貨物獲得進項專票，一般會在上月月底在增值稅勾選確認平臺予以認證：

　　借：原材料/庫存商品等

　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　貸：應付賬款/銀行存款

　　2、本月銷售商品，涉及分錄處理如下：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　3、轉出未交增值稅，分錄處理如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　4、如果要交增值稅，一般會涉及到附加稅的處理，相關分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

　　—應交教育費附加

　　—應交地方教育費附加

　　5、下月繳納稅費：

　　借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　借：應交稅費—應交城市維護建設稅

　　—應交教育費附加

　　—應交地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人應交增值稅怎么計算？

　　計算一般納稅人應交增值稅，必須掌握以下公式：

　　1、應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額；

　　2、銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率；

　　3、不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

　　增值稅屬于什么科目？

　　增值稅屬于負債類科目，具體是指以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

　　增值稅是價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，最終由消費者承擔。

　　一般納稅人如何交稅？

　　一般納稅人月末是否需要計提增值稅？

　　一般納稅人月末不需要計提，直接做以下分錄處理：

　　借：應繳稅費——應繳增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應繳稅費——未交增值稅

　　每月的月末和年末是會計人員最忙的時候，需要去查核和結轉各類賬務，對于結轉應交增值稅業務，應設置應交稅費科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　結轉應交增值稅的會計分錄

　　1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

　　借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　2.將本月多交的增值稅自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　3.當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4.當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅費出現負數時，該項一律填零，不填負數。