澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業日常經營中，房租支出應根據房屋的具體用途決定應計入哪個科目核算。一般通過“預付賬款”、“管理費用”等科目進行會計處理，具體的會計分錄應如何編制？

　　房屋租金支出會計分錄

　　借：預付賬款-租金（或長期待攤費用科目）

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　按月攤銷時：

　　借：管理費用等（根據受益單位記入）

　       　貸：預付賬款-租金（或長期待攤費用科目）

　　企業按月支付房租租金時：

　　借：管理費用等（根據受益單位記入）

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　預付賬款科目核算企業按照合同規定預付的款項。也可以核算企業進行在建工程預付的工程價款。企業預付款項情況不多的，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目，不設置預付賬款科目。預付賬款科目屬于資產類科目，其期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。

　　房租押金會計分錄

　　企業支付房租押金時：

　　借：其他應收款——押金

　       　貸：銀行存款

　　企業收回房租押金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——押金

　　其他應收款核算企業除特定款項以外的其他各種應收及暫付款項。企業可按對方單位（或個人）對其他應收款科目進行明細核算。

　　公司交房租支出，可以通過預付賬款科目進行核算，一般支付當月的房租，可計入管理費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　交房租分錄

　　如果預付全年租金時：

　　借：預付賬款-租金(新準則已取消待攤費用科目)

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　如果僅是支付該月租金：

　　借：管理費用/制造費用-租金

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　房租攤銷會計分錄

　　1、預交租金時作分錄：

　　借：預付賬款-房租

　　       貸：庫存現金(或銀行存款)

　　2、分攤時按月數分攤，作分錄：

　　借：管理費用-房租

　       　貸：預付賬款-房租

　　公司為員工支付房租押金，屬于公司給予員工的一種福利。一般計入應付職工薪酬科目核算。具體會計分錄是什么？

　　公司為員工支付房租押金會計分錄

　　新會計準則規定，凡是支付給職工及為職工支付的費用，都應計入＂應付職工薪酬＂。按提供服務的受益對象，計入相關資產成本或當期損益。

　　計提的會計分錄為：

　　借：管理費用－福利費

　　       生產成本－福利費

　　       制造費用－福利費

　　       銷售費用－福利費

　       　在建工程－福利費

　　       貸：應付職工薪酬－福利費

　　支付時憑房東收到租金的收據及發票入賬，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬－福利費

　　       貸：庫存現金（或銀行存款）

　　支付押金的相關會計分錄

　　借：其他應收款－押金

　　       貸：銀行存款（或庫存現金）

　　支付租金會計分錄

　　借：管理費用－租金

　　       貸：銀行存款（或庫存現金）

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。

　　一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　二、本科目應當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、＂非貨幣性福利＂、＂其它與獲得職工提供的服務相關的支出＂等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　公司發生的社保費用支出，一般通過應付職工薪酬科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　交社保費分錄

　　主要分以下三種情況：

　　1、繳納社保時

　　借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　       其他應收(付)款-社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　2、計提時

　　借：管理費用-社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　3、發放工資時

　　借：應付職工薪酬-工資(應發數)

　　       貸： 其他應收(付)款-社會保險費(個人部分)

　　               庫存現金 (實發數)

　　社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。主要包括基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費、工傷保險費以及生育保險費。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬明細科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“非貨幣性福利”“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費和職工教育經費”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計劃”、“設定提存計劃”、“設定受益計劃義務”、“辭退福利”等。

　　減免的社保費如何做賬？

　　疫情期間企業以前繳納的社保費退回，其賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　　公司租入房屋，支付租金時，一般通過管理費用——房租科目核算，相關賬務處理是什么？

　　支付房租的會計分錄

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用、制造費用等科目)——房租

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　一次性支付一年房租時，分錄如下：

　　借：預付賬款-房租

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　收到房租租金的會計分錄

　　1、如果是地產租賃公司，收到房租的租金：

　　借：銀行存款(庫存現金)

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　2、如果是非地產租賃公司，收到房租的租金：

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　       貸：其他業務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　如今越來越多人選擇創業成立公司，注冊公司后，即使還沒有營業賺錢，也要和稅務打交道。還不清楚新公司要交哪些稅的朋友來一起了解吧。

　　一、增值稅：增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅納稅人分為小規模納稅人，和一般納稅人，不同納稅人稅率也不同。小規模納稅人，稅率3%，月銷售額不超10萬元，季度銷售額不超30萬可以免繳增值稅，增值稅不分進項，銷項。一般納稅人稅率13%、9%、6%，增值稅銷項稅額可以抵扣進項稅額。

　　二、附加稅：附加稅是以實際繳納的增值稅，消費稅為計稅依據乘以適用稅率。增值稅的附加稅包括：城市維護建設稅(市區7%、縣鎮5%、其他1%);教育費附加3%;地方教育費附加2%。小規模納稅人與銷售額不超10萬，季度不超30萬，可以免繳附加稅。屬于小微企業的小規模納稅人，銷售額超過100萬元可以減半征收附加稅。

　　三、企業所得稅：對企業生產經營及其他所得征收的一種稅。稅率25%、20%、15%。稅收優惠政策：高新技術企業，技術先進型服務企業減按15%征收所得稅，高新技術企業研發費用按75%加計的扣除;小型微利企業：所得稅不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，實際稅率為5%。在所得額100-300萬之間，按所得額50%計算所得稅，實際稅率10%。

　　四、印花稅：對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，通常比較常見的是銷售合同，技術合同，這些稅率萬分之三。

　　五、個人所得稅：開公司就要招聘員工，招聘員工就要每月發工資。個人所得稅就是企業給員工發放工資時代扣代繳的。2019年開始實行綜合所得征收，綜合所得包括：工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用所得。個稅起征點是5000元。個稅公式=(應發工資-五險一金-各項扣除-起征點)*稅率-速算扣除。各項扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人。

　　房租抵扣個人所得稅政策出臺，對工薪族是一件好事，但現實是房東都不愿意配合租戶登記，這是為什么呢？房東租房要交哪些稅？會計網帶大家一起來了解吧。

　　房東租房要交哪些稅？

　　根據稅法規定，個人出租住房，需分別計算繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅和房產稅。

　　增值稅按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，計算公式為應納稅款=含稅銷售額 (1+5%) 1.5%

　　房東取得租金收入，還應按“財產租賃所得”計算和繳納個人所得稅，同時，還需按房產租金收入的4%繳納房產稅。

　　城鎮土地使用稅則按照實際占用土地面積乘以每平方米年稅額計算應納稅額。

　　而在具體實施上，目前全國各地對房租收入主要采取綜合征收率，如北京、上海等地按5%來征稅，遠遠低于國家各個稅種法定稅率。

　　為什么房東不愿意配合租戶登記？

　　為什么房東不愿意配合租戶登記?原因就在于，個人所得稅專項附加扣除說明信息采集表中租房一項，要求提供房東姓名、身份證號碼、住房地址，房東擔心租賃行為被記錄后，會被稅務局查繳出租房屋稅收，自然就不愿意配合租戶登記了。

　　據有關統計資料顯示，2018年全國的租房人群就有近2億人，而全國租賃備案不足1%。

　　附：房租抵扣個人所得稅操作步驟

　　1.進入個人所得稅app，登錄后在主界面點擊“住房租金”

　　2.進入住房租金信息填寫界面，核對本人信息，點擊下一步

　　3.填寫租賃地址、租賃起始日期、合同編號、選擇所在城市，點擊下一步

　　4.選擇是否有配偶，點擊下一步

　　5.選擇申報扣繳方式，選擇扣繳義務人，最后點擊提交即可完成。

　　在辦公室出租的過程中，無論是承租方還是出租方，都有很多地方值得注意，最重要的當然是稅費問題。具體有哪些讓我們一起來了解吧。

　　出租寫字樓辦公室需要交什么稅費？

　　房產租賃涉及的稅費主要包括：增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加，房產稅，土地使用稅、印花稅和個人所得稅(或企業所得稅)等。

　　增值稅：稅率為6%或者5%。

　　城建稅：按增值稅額的7%、5%、1%計算繳納，其中市區為7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。

　　教育費附加、地方教育附加：合計按增值稅額的5%計算繳納。

　　房產稅：按租賃收入的12%計算繳納。

　　土地使用稅：按占地面積×單位稅額計算繳納。

　　印花稅：按租賃收入的1‰計算繳納。

　　個人所得稅：根據個人所得稅法等規定，個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，適用比例稅率為20%，也有核定征收的。

　　其它租寫字樓辦公室要交的費用

　　管理費：包含公共部分的水電，維修保養、清潔衛生等等

　　停車費

　　電費、網費

　　在企業的經營過程中，對于產生的廢品一般會選擇賣掉，但是在我國銷售貨物是需要繳納增值稅的，那么你知道公司處理廢品是否需要繳納增值稅呢？今天會計網為大家簡單整理了相關問題的解答，一起來看看吧。

　　公司處理廢品是否需要繳納增值稅？

　　一般都是需要繳納增值稅的。

　　根據《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

　　《增值稅暫行條例實施細則》第二條 條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。

　　首先廢品是屬于上述所規定的貨物，處理的廢品已經流出企業屬于對外處置，并且收到變賣款，實質上具有商業性質，因此理應繳納增值稅的，但是由于并不是企業的主營業務，因此可以當作為“其他業務收入”，計入“營業外收入”這一會計科目中。

　　具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　借：其他業務成本

　　貸：原材料

　　關于“公司處理廢品需要交增值稅嗎”這一問題的相關解答就分享到這里了，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　如今，很多企業都有為員工補貼房租、交通費、餐費等福利，而對于外籍人士來說，不少企業也會為其租房及繳納房租的，那么房租的費用是否需要繳納個人所得稅?我們來看看吧。

　　問：我公司總部在國外，外藉人士來境內公司支援工作，境內公司為其租房是否繳納個人所得稅?如不是公司員工，外部聘請的顧問的房租是否繳納個人所得稅?

　　答：《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》第二條第(一)款規定，外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

　　《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》第9條規定，對外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼和洗衣費免征個人所得稅，應由納稅人在初次取得上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核準確認免稅。

　　根據上述規定，你公司為外籍人員租房，對外籍人員屬于以非現金式形式取得住房補貼。該房租合理的，免征個人所得稅。外籍人員應在初次取得時該補貼，納稅申報時，向主管稅務機關提供有效憑證，由主管稅務機關核準確認免稅。

　　《個人所得稅法實施條例》第十條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

　　根據上述規定，外部聘請的顧問屬于給你公司提供勞務，其取得的所得屬于勞務報酬所得。你公司為其提供房租，屬于個人提供勞務取得其他經濟利益，該房租應并入勞務報酬所得計繳個人所得稅。

　　企業在生產經營過程中一般會租賃廠房或辦公室，攤銷房租時一般通過“預付賬款”這一會計科目進行核算，那么其具體的會計分錄怎么做？

　　攤銷房租的會計分錄

　　1、支付房租時，

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、每月攤銷時，

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款

　　3、收到租金時，

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　4、計提折舊時，

　　借：其他業務成本

　　　　貸：累計折舊

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款指的是企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。

　　預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。

　　預付賬款一般包括：預付的貨款、預付的購貨定金。

　　施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　企業應設置“預付賬款”會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，預付賬款的賬務處理如下：

　　1、企業因購貨而預付的款項：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到所購物資時：

　　借：物資采購/原材料/庫存商品(根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額)

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）(按專用發票上注明的增值稅額)

　　　　貸：預付賬款（按應付金額）

　　（3）補付的款項：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　（4）退回多付的款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款

　　企業租入房屋按約定繳納的租金，屬于預付房租，一般計入預付賬款科目核算，攤銷時計入管理費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　支付的房租的會計分錄：

　　1、預付房租時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、每月攤銷時

　　借：管理費用-房租/制造費用-房租

　　　　貸：預付賬款

　　新的會計制度取消了“待攤費用”及“預提費用”這兩個科目了，其中根據待攤的性質可以將“待攤費用”計入到“其他應收款”或者預付款項。

　　預付賬款是什么？

　　企業預先支付供應單位的款項，一般使用以貨幣資金或貨幣等價物支付款項。包括：預付的貨款、購貨定金等等。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款是資產類科目，預付賬款借方表示預付的貨款，貸方表示企業收到所購物品應結轉的預付貨；期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未收到貨物的預付貨款；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。預付貨款情況不多的公司，也可以將預付的貨款直接記入“應付賬款”借方。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用，包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、訴訟費、業務招待費、房產稅、工會經費、董事會費等。