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　　企業購進貨物，對于貨款抹零頭的業務，應設置應收賬款科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　貨款抹零頭的會計分錄

       １、收款方：

　　借：營業外支出

　      　 貸：應收賬款

　?。病⒏犊罘剑?/p>

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外支出會計核算

　　“營業外支出”科目，指的是企業內發生的，與其企業日常的經濟、經營活動沒有直接關系的各項損失。反映企業發生的營業利潤以外的支出，營業外支出科目主要包括的內容有：非流動資產損毀報廢損失（指的是因為自然災害，發生損毀，喪失使用功能而報廢的，非流動資產所產生的清理損失），盤虧損失（經批準后，計入營業外支出部分的），捐贈支出，非常損失（指由自然災害導致的），罰款支出（包括行政罰款、稅務罰款以及其他因違法或違背合同而產生的罰款、違約金、賠償金等），債務重組的損失等。該項目應根據“營業外支出”科目的發生額分析填列。

　　營業外收入會計核算

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

　　主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得；

　　因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入。不可能也不需要與有關費用進行配比。

　　企業在采購商品的時候，商家有時為了避免不必要的麻煩，經常會將應付賬款進行抹零處理。相關會計分錄如何編制？

　　應付賬款抹零如何做賬？

　　收款方：

　　借：營業外支出

　       　貸：應收賬款

　　付款方：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外支出屬于損益類科目。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　營業外支出是指企業發生的營業利潤以外的支出，主要包括：非流動資產毀損報廢損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入亦稱“營業外收益”。指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。是企業財務成果的組成部分。例如，收回調入職工欠款、沒收包裝物押金收入、罰款凈收入等等。

　　在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。

　　什么是應付賬款？

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款

　　本科目期末余額也可以在借方，反映預付的款項

　　應收款抹零的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，一般應收款的抹零，應當通過營業外收入和營業外支出科目核算。本文就針對應收款抹零的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　應收款抹零的會計分錄

　　抹零的數額不大，年限超過一年的，需要做賬務調整：

　　需有主管人員簽字，通過營業外收入和營業外支出科目核算，具體會計分錄如下所示：

　　1、收款方

　　借：營業外支出

　　貸：應收賬款

　　2、付款方：

　　借：應付賬款

　　貸：營業外收入

　　應收款抹零屬于什么科目?

　　答：應收款抹零屬于計入財務費用科目。由于零頭不會對會計上重要性原則造成影響，所以應收款抹零可以計入財務費用科目。

　　客戶打款抹零會計分錄

　　客戶打款抹去零頭，可以這樣以下會計分錄：

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款或現金

　　應收賬款無法收回的賬務處理

　　應收賬款無法收回時，財務人員需要計提壞賬準備，相關賬務處理如下所示：

　　1、計提壞賬準備時

　　借：資產減值損失

　　貸：壞賬準備

　　2、確認壞賬準備時

　　借：壞賬準備

　　貸：應收帳款

　　應收賬款的會計分錄

　　應收賬款和債權的區別

　　答：應收賬款是債權的一部分，債權是包括應收賬款的。

　　會計上的債權包括了其他應收款、預付賬款、應收股利、應收票據、應收補貼款等。

　　應收賬款的含義

　　應收賬款指的是該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應當向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費等。

　　以上就是關于應收款抹零的會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　對于應付賬款抹零的業務，可作為現金折扣處理，計入財務費用科目進行會計核算，具體的賬務處理怎么做？

　　應付賬款抹零的會計分錄

　　屬于現金折扣，計入財務費用-其他或現金折扣。賒銷商品，確認應收賬款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用(實際發生的現金折扣額)

　　　　貸：應收賬款

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入指的是與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入，是企業財務成果的組成部分，如沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業外收入在利潤或利潤或虧損賬戶核算，在企業的利潤表中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支，企業營業外收入的核算在營業外收入賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款因企業銷售商品或者產品而產生，作為財務，如果遇到應收賬款抹零的情況，該怎么做會計處理呢?怎么入賬?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　應收賬款抹零的會計處理怎么做?如何入賬?

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款或現金

　　舉例說明

　　某小超市收銀員本應收取710元，但實際只收了700元。請問應收賬款抹零如何做會計處理?怎么入賬?

　　答：入賬時，以實際收款數額為準，具體會計分錄如下：

　　借：現金或銀行存款 700

　　財務費用 10

　　貸：應收賬款 710

　　應收賬款如何做賬務處理?

　　發生一筆業務，其應收賬款賬務處理如下：

　　借：應收賬款——XX

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金---應交增值稅

　　收回應收款：

　　借：銀行存款或現金

　　貸：應收賬款

　　相關知識：收賬款如何做憑證?

　　應收賬款是什么意思?

　　1、應收賬款指的是企業在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務而應當向購買單位收取的款項。應收賬款也是一種資產類科目。

　　2、應收賬款包括了購買單位或者接受單位所負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款增加記在借方，減少記在貸方。

　　3、企業應當及時收回應收賬款，對于被拖欠的應收賬款，應當采取相應措施進行催收。

　　賬賬核對的內容主要包括四點，分別是總分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對和明細分類賬簿之間的核對，具體如下：

賬賬核對主要內容

　　①總分類賬簿之間的核對。按照“資產=負債+所有者權益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之間存在對應平衡關系，各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關系。通過這種等式平衡關系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　　②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對?？偡诸愘~各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　?、劭偡诸愘~簿與序時賬簿之間的核對。主要是指庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。

　?、苊骷毞诸愘~簿之間的核對。例如，會計機構有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對，以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存匯總表報會計機構核對。

賬賬核對解釋

　　賬賬核對是指各種賬簿與賬簿之間的有關記錄相核對，以保證賬賬相符。

賬賬相符

　　會計法要求賬賬相符，是指會計賬簿之間相對應的記錄相符，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。每一項會計事項，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該賬所屬的明細賬。賬賬相符，就是要求各單位要定期核對不同會計賬簿之間的記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管、使用部門的有關明細賬核對等。

　　一般情況下，企業的財務人員在登記賬簿時，不可避免的會出現登記錯誤的情況，相應地就需要更改錯賬，具體的會計分錄怎么做？

　　更改錯賬的會計分錄

　?。?）涉及損益的，通過“以前年度損益調整”科目核算：費用增加、收入減少導致利潤減少，借記“以前年度損益調整”科目；費用減少、收入增加導致利潤增加，貸記“以前年度損益調整”科目。最后將凈利潤的影響數轉至“利潤分配——未分配利潤”中，然后相應地調整“盈余公積”。

　　（2）所得稅費用

　?、倥c稅法規定一致：會計差錯使利潤增加時，調增所得稅費用：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　會計差錯使利潤減少時，調減所得稅費用：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　?、谂c稅法規定不一致存在暫時性差異的

　　會計差錯使利潤增加時，調增所得稅費用：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：遞延所得稅負債（或遞延所得稅資產）

　　會計差錯使利潤減少時，調減所得稅費用：

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：以前年度損益調整

　?。?）調整財務報表相關項目：

　　資產負債表：調整發現當年報表相關項目的年初余額；

　　利潤表：調整發現當年報表相關項目的“上年金額”欄。

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。

　　遞延所得稅資產是什么？

　　遞延所得稅資產是指未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

　　遞延所得稅負債是什么？

　　遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　作為一名會計，必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個過程，你可以真正將所學知識學以致用。本文就如何做進銷存手工賬做一個相關介紹。來跟隨會計網一起學習下吧!

　　進銷存賬手工賬怎么做?

　　答：手工進銷存賬簿實際指的是的進貨的明細賬、銷售的明細賬以及一個盤點表或者存貨登記表。其中，進貨的明細賬包括原材料、低耗品及庫存商品等，指的是所有與資產負債表上“存貨”有關的科目，可以反映存貨的減少。銷售的明細賬，包括主營業務收入及其他業務收入兩個科目。如果做的是內部賬，則可不設銷售明細賬。盤點表是用來核實庫存情況，對盈虧、盤盈及廢品及時進行處理。建議通過EXCEL表制作一個簡易的進銷存表格，將相關科目借方、貸方過到該表格，并增加存放地、庫存情況及資產狀態等，可以實現自動計算，利于檢索。

　　手工做賬的改錯方法

　　1.劃線更正法

　　劃線更正法，適用于記賬后結賬前，指的是用劃線來更正錯誤的方法。當你發現賬簿記錄出錯，而記賬憑證是無誤的，對于這種筆誤造成登賬時的文字或者數字出現的錯誤，可以將錯誤的文字或數字全部用紅線予以劃銷，接著在劃線上方用藍字填上正確的記錄。

　　2.紅字沖銷法

　　紅字沖銷法，適用于記賬后，指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數的方法，對賬簿差錯記錄進行更正或者調整。紅字沖銷法的應用，正確反映了賬簿中的發生額和科目對應關系。

　　會計手工賬做賬流程

　　會計手工賬做賬流程，具體如下：

　　知識拓展：手工現金日記賬怎么做好?

　　托收的意思是在進出口貿易中，出口方已經開具承兌匯票，并且委托出口方銀行通過其在進口方的代理銀行向進口方收取貨款的一種結算方式，對于托收款項導到賬的業務，會計人員該如何寫會計分錄？

　　托收款項到賬的會計分錄

　?。?、辦理托收手續時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　              　銀行存款（相關的手續費）

　?。病⑹盏姐y行收賬通知時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　什么是托收款項？

　　托收款項是托收銀行接受委托人（一般是出票人或持票人）的委托，將跟單匯票或有價單證寄代收行辦理托收，在未收妥之前，托收銀行對委托人負有責任。托收屬于商業信用，銀行辦理托收業務時，既沒有檢查貨運單據正確與否或是否完整的義務，也沒有承擔付款人必須付款的責任。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是作為出口人的受托人行事，并沒有承擔付款的責任，進口人不付款與銀行無關。出口人向進口人收取貨款靠的仍是進口人的商業信用。

　　會計人員碰到餐廳房租用餐費抵消的情形時，一般計入管理費用、應收賬款等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　餐廳房租用餐費抵消的會計分錄

　　1、支付房租或者掛賬時：

　　借：管理費用——租賃費

　　　　貸：其他應付款——房東

　　2、房東來餐廳消費時：

　　借：應收賬款——房東

　　　　貸：主營業務收入

　　3、如果以抹賬方式相互沖抵則：

　　借：其他應付款——房東

　　　　貸：應收賬款——房東

　　租賃費是什么？

　　租賃費指企業以租賃方式租入的營業用房、運輸工具、倉庫、低值易耗品、設備等所支付的費用，但不包括企業以融資租賃方式租入固定資產的租賃費。屬于企業對外出租的固定資產、包裝物等租賃收入，應作其他業務收入處理，不能沖減租賃費用。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

　　總分類賬錯賬更正方法有劃線更正法、劃線更正法、補充登記法三種，具體解釋如下：

總分類賬錯賬更正方法

　　1、劃線更正法

　　劃線更正法，在結賬前發現賬簿記錄錯誤時，在錯誤的文字或金額上劃一條紅線表示注銷，在劃線文字或數字的上方用藍字填寫正確的文字或數字的一種更正方法。適用結賬前發現記賬憑證沒有錯誤，登記賬簿時發生錯誤。

　　2、劃線更正法

　　紅字更正法是利用賬戶同方向藍字金額和紅字金額相減關系的道理，采用編制紅字記賬憑證入賬，將錯賬更正的一種更正方法。適用于過賬后結賬前，發現已過賬的記賬憑證，存在賬戶名稱用錯或已記金額大于應記金額的錯賬更正。

　　3、補充登記法

　　適用于記賬后，發現記賬憑證所填金額小于應記的金額，導致賬簿記錄的錯誤。

　　在記賬過程中，可能發生各種各樣的差錯，如：重記、漏記、數字顛倒、數字錯位、數字記錯、科目記錯、借貸方向記反等，從而影響會計信息的準確性，應及時找出差錯，并予以更正。

總分類賬解釋

　　總分類賬也稱總賬，是按總分類賬戶（會計科目）進行分類登記的賬簿?？偡诸愘~能全面地反映和記錄經濟業務引起的資金運動和財務收支情況，并為編制會計報表提供數據?？偡诸愘~一般采用訂本式賬簿。

總分類賬基本要素

　　1、總賬科目名稱

　　一般為會計法規定的以及科目，對于有些公司某一刻目明細較多時，可在總賬科目下再設置明細科目，以對其分別匯總。

　　2、業務發生日期

　　登記明細賬時，一般是按照時間順序依次登記，當然也可按業務發生的情況分別登記，憑證編號一般是指記賬憑證的全部憑證編號、設置憑證編號，有利于對企業的查賬和審核。

　　3、業務摘要及金額

　　一般而言，摘要填寫全部憑證的編號，金額一般是總賬科目的匯總額。

　　公賬轉私賬的注意事項都有哪些是會計工作中的常見問題，公賬轉私賬，如果是跨行轉賬，則到賬時間為2-3天。但各位小伙伴們要注意，公賬是不可以隨便轉私賬的。很多人都不太清楚公賬轉私裝的注意事項是什么，本文將給予詳細介紹，來一起了解下吧!

　　公賬轉私賬的注意事項是什么?

　　答：單位賬戶是不可以轉入個人存款或個人賬戶的，但是可以開轉賬支票，走借款。

　　按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　1、工資、獎金收入;

　　2、個人貸款轉存;

　　3、稿費、演出費等勞務收入;

　　4、個人債權或產權轉讓收益;

　　5、保險理賠、保費退還等款項;

　　6、證券交易結算資金和期貨交易保證金;

　　7、債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　　8、繼承、贈與款項;

　　9、納稅退還;

　　10、農、副、礦產品銷售收入;

　　11、其他合法款項;

　　公賬轉私賬多長時間可以到賬?

　　答：公賬轉私賬，如果是跨行，則要通過人民銀行結算，到賬時間為2-3天。也有可能需要一星期才可以到賬。具體以實際到賬時間為準。

　　大家需要注意：

　　1、按照有關規定，公賬是不可以隨便轉私賬的，除了差旅費、勞務費之外，并且需要提供相應合同等。

　　2、一般情況下轉賬金額不得超過五萬元，如果對公轉私賬超過了一定限額，那么在年度匯算清繳時，需要交稅，不得抵扣。

　　對公帳戶指的是什么?

　　答：對公賬戶指的是以工商行政管理部門核準的公司或企業名稱作為銀行開戶名稱的帳戶，是一種非個人銀行賬戶。

　　公司賬戶通常分為基本賬戶和一般賬戶：

　　基本賬戶：公司可以支取現金，也可以辦理轉賬結算的業務;

　　一般賬戶：公司可以辦理轉賬業務，但是不可以辦理現金結算業務。

　　一個公司必須開立基本賬戶，當然，也可以同時開立基本賬戶和一般賬戶。

　　以上就是關于公賬轉私賬的注意事項都有哪些的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關公賬轉私賬的內容，請大家持續關注!

　　很多企業在未收到貨物款項時，先通過“應收賬款”科目進行會計核算，待實際收到貨物款項時，再對之前確認的應收賬款進行沖銷。那么在沖銷應收賬款時，該如何編制會計分錄？

　　沖銷應收賬款分錄

　　沖銷應收賬款可以這么表示，例如，發生應收賬款2000元：

　　借：應收賬款 2000

　       　貸：主營業務收入 2000

　　可是實際應收賬款為 1900元時，可以這樣沖銷：

　　借：應收賬款 100(紅字)

　　       貸：主營業務收入 100(紅字)

　　沖銷預收賬款會計分錄

　　當收到預收款項時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：預收賬款——XX產品

　　發生預收賬款沖銷時：

　　借：預收款項——XX產品

　　       貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉產品成本時：

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　沖銷的含義

　　1、沖銷屬于會計核算的概念，即相互抵消的意思，即對錯誤的會計分錄進行等額沖銷。換句話說，就是根據原先的會計分錄，做一筆借貸相反的會計分錄。另外一種做法是做一筆相同的紅字會計分錄，把原來記的賬沖回去進行清零。

　　2、在賬務處理中，由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖 ，比如“+1”與“-1”就是對沖，把之前錯誤的會計記錄給抹零，然后再編制一個正確的分錄即可。

　　3、中和干預也稱之為沖銷式干預，該方法是政府管理匯率的一種重要政策。中國人民銀行干預外匯市場之后為彌補貨幣的供給影響而采取的沖銷方式。

　　對于餐飲行業免單，想必大家都不陌生。那么當會計人員遇到餐飲業免單費用的賬務處理問題，該怎么做賬呢?今天，會計網小編就在這里和大家詳細聊聊餐飲業的免單費用怎么做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　餐飲業的免單費用怎么做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　采購菜時：

　　借：原材料、存存商品等-某某明細

　　貸：銀行存款

　　實際領用時：

　　借：主營業務成本

　　貸：原材料等

　　對于收入要做分錄的，結轉餐飲成本

　　借：管理費用-業務招待費

　　貸：主營業務收入

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：原材料-xxx(買菜購買的材料)

　　知識延伸：餐飲行業贈券、贈菜、抹零的相關介紹

　　贈券：企業贈與客人在一定期限內來本店消費的代金券。其根據是客人的消費金額。多數券面金額處于20元—500元。

　　贈菜：企業在客人當日就餐消費的時候，根據客人重要程度及消費金額等將其他菜品免費贈與。

　　抹零：指的是客人在用現金結賬的時候，餐飲企業吧臺收銀員將會給予一定的現金折扣。比如酒店收銀員抹零不超過10元。

　　總結：贈券、贈菜及抹零性質一樣，指的是給予客人相應的折扣。進行相應會計處理的時候，會計人員應當關注，其日收入的確認是按照總額，還是按照扣除上述折扣的凈額。

　　餐飲會計核算中的折扣，如何做賬?

　　借：銀行存款

　　銷售費用-折扣

　　貸：主營業務收入

　　往來賬就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，或應收客戶多少資金的一種做賬形式。那么往來賬具體包括有哪些科目?會計分錄怎么做?

　　往來賬是什么?

　　往來賬款是企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。它主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付款。

　　往來賬包含哪些科目?

　　往來賬就是明細賬的一種，具體的科目分為：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。但是為了在進行賬務處理時，更加清晰明了，在這里我們一般按照經營活動，按照債權和債務關系，可以將其分為兩類：

　　債權：其他應收款、應收賬款、預收賬款;

　　債務：其他應付款、應付賬款、預付賬款。

　　需要說到的是，除了這幾個科目以外，其他科目也可進行相同的形式進行分類，例如應付票據一類的科目。

　　往來款怎么做賬?

　　往來款做賬：

　　采購時發生的往來賬：

　　借：原材料(或其他相關科目)

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　貸：應付賬款

　　銷售貨物時發生的往來賬：

　　借：應收賬款(或其他相關科目)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款(或其他相關科目)

　　貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款(或其他相關科目)

　　貸：其他應付款