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　　企業簽訂購銷合同或加工承攬合同時，應按規定及時繳納印花稅。對于補交的印花稅，可設置管理費用科目或者以前年度損益調整科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　補交印花稅如何做賬？

　　補交以前年度的印花稅，如果金額不大，計入當期損益：

　　借：管理費用——印花稅

　　       貸：銀行存款

　　如果補交的印花稅金額較大，影響到所得稅費用，計入以前年度損益調整，調整年初未分配利潤，調整應交所得稅：

　　借：以前年度損益調整(補交的印花稅)

　　       貸：銀行存款

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　        貸：以前年度損益調整(應調整的所得稅費用)

　　結轉未分配利潤

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整核算內容：企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。重要前期差錯一般是指計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　印花稅計算方法

　　應納稅額=應納稅憑證記載的金額*適用稅率。

　　印花稅計稅依據：應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數，按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　企業在自查時發現過去年度未繳納印花稅時，就需要及時進行補繳，補繳印花稅時，一般計入稅金及附加科目、以前年度損益調整科目核算，有關會計分錄怎么做？

　　補繳印花稅的會計分錄

　　如果企業是執行的《小企業會計準則》，直接計入稅金及附加。

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交印花稅

　　借：應交稅費—應交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果補交的印花稅金額較大，影響到所得稅費用，就需要計入以前年度損益調整，調整年初未分配利潤。調整應交所得稅的分錄，

　　借：以前年度損益調整(補交的印花稅)

　　　　貸：銀行存款

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整(應調整的所得稅費用)

　　結轉未分配利潤時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是指企業對以前年度多計或少計的收入或者費用調整的科目,這樣才不會影響到本年度利潤總額。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的要調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調減利潤時記借方。

　　以前年度損益調整借方是表示調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，由于以前年度損益調整增加的所得稅費用。貸方是表示調整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損，由于以前年度損益調整減少的所得稅費用。

印花稅計提怎么做？印花稅相關的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

繳納印花稅需要通過應交稅費會計科目核算嗎？

企業交納的印花稅，是由納稅人根據規定自行計算應納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款，企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或清算的問題，因此企業交納的印花稅不需要通過應交稅費科目核算，于購買時直接借記管理費用科目，貸記銀行存款或庫存現金科目

印花稅計提做賬方法

1、先計提

確認稅款時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交印花稅

2、實際繳納時

借：應交稅費——應交印花稅

貸：現金（銀行存款）

3、不計提，實際納稅時：

借：稅金及附加

貸：現金/銀行存款

補交印花稅的會計處理

1、首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費用反應

借：管理費用

貸：銀行存款

2、如果金額較大

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

借：應繳稅費——應繳所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

以上就是有關印花稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業生產經營過程中，簽訂的購銷合同、加工承攬合同、技術合同等，均應按規定繳納印花，忘記繳納的，需及時補交。補交以前年度的印花稅，會計人員要怎么做賬？來一同了解下吧。

　　補交以往年度印花稅的會計分錄

　　如果印花稅金額不大，可直接計入當期損益核算，如果是執行《企業會計準則》：

　　借：管理費用——印花稅

　　       貸：銀行存款

　　如果是執行《小企業會計準則》：

　　借：營業稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　如果金額較大，則通過以前年度損益調整科目進行核算：

　　借：以前年度損益調整（補交的印花稅）

　　       貸：銀行存款

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整（應調整的所得稅費用）

　　結轉未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　印花稅是什么?

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，簡單理解為以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業賬簿等應稅憑證文件為對象所征收的稅。

　　印花稅納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》有關規定，印花稅應稅憑證主要包括：

　　1、購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

　　2、產權轉移書據；

　　3、營業帳簿；

　　4、權利、許可證照。

地方稅費若未繳納齊全，在匯算清繳時還需補交，對于補交地稅稅款的會計分錄該怎么做？

　　補交地稅稅款的會計分錄

　　1、補記時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅

　　　　　　應交稅費—應交城建稅

　　　　　　其他應交款—教育費附加

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　應交稅費—應交城建稅

　　　　其他應交款—教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在企業經營過程中可能會因為各種情況而忘記繳納增值稅，出現這種情況時，就需要補交增值稅，相關的會計分錄怎么做？

　　補交增值稅的會計分錄

　　1、補交當年的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　2、補交以前年度的增值稅

　　計提時：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——增值稅檢查調整

　　查補轉出時：

　　借：應交稅費——增值稅檢查調整

　　      貸：應交稅費——未交增值稅

　　補交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉損益調整：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　      　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費，主要包括有企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整屬于損益科目，主要是核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，同時還包括企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項。

　　所得稅的匯算清繳補稅無非就是分為兩種情況：退稅和補稅，退稅是比較少的，因為并不是所有企業預交的稅費都很多，只有小部分企業，但是補稅還是發生比較多的，接下來就由會計網為大家帶來所得稅匯算清繳補稅的會計處理。

　　所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　補稅的業務處理

　　1、企業所得稅一般都是采取預繳性質，先申報預繳，之后再進行繳納，多退少補。

　　2、如果涉及到需要調整的金額不大的話，一般無需急于調整，可待年度企業所得稅匯算清繳時才予以調整，年度一并進行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

　　3、基于重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那么，則應依法調整賬務處理(對原分錄進行反沖，同時進行正確的賬務處理)，對于多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

　　企業如果在以前年度沒有繳納增值稅，則應在本年度根據政策規定補繳增值稅。這種情況一般通過應交稅費、銀行存款等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　補交增值稅的會計分錄

　　一、補交當年的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　二、補交以前年度的增值稅

　　1、計提時的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——增值稅檢查調整

　　2、查補轉出時的會計分錄

　　借：應交稅費——增值稅檢查調整

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、補交增值稅時的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、結轉損益調整時的會計分錄

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是損益類賬戶，用于核算企業對以前年度發生的多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。該科目貸方記增加，登記企業調整的以前年度的收益；借方記減少，登記企業調整的以前年度的收益損失；期末余額結轉至本年利潤賬戶，結轉后無余額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　公司注銷實收資本印花稅怎么做會計分錄是會計工作中的常見問題，對于公司實收資本，一般要交納印花稅，同時公司注銷實收資本也需要交納印花稅。本文就針對公司注銷實收資本印花稅怎么做會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　公司注銷實收資本印花稅如何做賬?

　　對于實收資本印花稅不需要計提，而是直接繳納。具體會計分錄如下：

　　借：管理費用——印花稅

　　貸：銀行存款

　　注冊資本印花稅會計分錄怎么做?

　　借：管理費用——印花稅

　　貸：現金或者銀行存款

　　公司注銷需要補交的稅務包括哪些?

　　答：公司注銷需要補交的稅務包括：

　　1.補交房屋租賃稅

　　房屋租賃稅本來每月應由注冊公司地址的房東向街道繳納的，因此注銷公司前應當向房東確認是否已繳納房屋租賃稅，沒有繳納的情況下需到地稅按照租金的12%補交。

　　2.賬本印花稅

　　印花稅稅目中的營業賬簿歸屬于財務賬簿，反映生產經營活動。

　　3.實收資本印花稅

　　根據有關規定可得，如果公司注冊資本未能及時到位，則在注銷時需要補繳印花稅。

　　知識拓展：公司股權轉讓印花稅會計分錄

　　公司注銷賬實收資本是否要退回給股東？

　　答：公司注銷，需要依法清償債務。對于已經清算注銷的公司，剩余資產可以按照實收資本的比例向股東退還。在有投資所得的情況下，需代扣代繳個人股東的所得稅。

　　對于公司財務部門而言，所得稅匯算補繳是非常重要的一項工作，全流程大致要耗費半年時間。在實際工作中，匯算清繳需補繳所得稅的會計分錄該怎么做？

　　匯算清繳補交所得稅的會計分錄

　　(1)匯繳后應補繳所得稅：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　(2)繳納所得稅：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　(3)結轉到未分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。

　　據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則與其他相關稅法的有關規定，中國對企業所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行一次清繳的方式征收。所得稅“匯算清繳”，顧名思義是所得稅的納稅人基于自身的會計數據，將財務會計處理方式與稅收法律法規要求不一致的地方按后者的規定進行納稅調整，將企業財務上會計的所得調整為本年度應納稅所得額，然后根據適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內之前已預繳稅額相比較后的差額，根據差額正負，確定應補或者應退稅款，然后在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。

　　在我國，企業或個人在超過規定時間內沒有繳納相應的印花稅款的話那就需要進行補交，對于補交以前年度印花稅，該如何做會計分錄？

　　企業補交以前年度的印花稅的會計分錄

　　如果企業是執行的《小企業會計準則》，直接計入稅金及附加。

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交印花稅

　　借：應交稅費—應交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果補交的印花稅金額較大，影響到所得稅費用，就需要計入以前年度損益調整，調整年初未分配利潤。調整應交所得稅的分錄，

　　借：以前年度損益調整(補交的印花稅)

　　　　貸：銀行存款

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整(應調整的所得稅費用)

　　結轉未分配利潤時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　印花稅是什么？

　　印花稅是對企業在經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。其納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　企業繳納印花稅會計分錄

　　1、企業需計提印花稅時：

　　借：稅金及附加-印花稅

       　　貸：應交稅費-應交印花稅

　　繳納印花稅時：

　　借：應交稅費-應交印花稅

       　　貸：銀行存款

　　2、若企業不計提印花稅，會計分錄為：

　　借：稅金及附加-印花稅

       　　貸：銀行存款

     “稅金及附加”科目核算什么？

　　企業繳納印花稅，應通過“稅金及附加”科目核算，“稅金及附加”科目反映企業經營主要業務應負擔的印花稅、房產稅、消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅，資源稅和教育費附加等等。

　　所得稅費用是指企業在經營過程中獲得經營利潤而需要繳納的所得稅，補交上年度所得稅費用時，如何做會計分錄？

　　補交以前年度所得稅費用分錄

　　(1)計提上年度的所得稅費用的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　      　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　(2)公司補交上年度的企業所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　(3)結轉的會計分錄

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　(4)上交的會計分錄

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加、企業代扣代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費用的計算

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目。所得稅費用包含當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

　　計算公式如下：

　　當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

　　遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。

有的時候企業會漏交增值稅，那么要補交的時候，增值稅應該怎么做賬呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

補交的增值稅怎么做賬？

1、計提增值稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅

2、繳納增值稅及滯納金

借：應交稅費——應交增值稅

借：營業外支出

貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？

1、上交時

借：應交稅金——應交增值稅（稅金）

借：營業外支出

貸：銀行存款

2、轉賬時

借：以前年度損益調整（稅金）

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整（稅金）

營業外支出不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄？

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

執行小企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提時

借：營業外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：本年利潤

貸：營業外支出

以上就是有關增值稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　匯算清繳補交去年企業所得稅的會計分錄怎樣做？我們可以先借以前年度損益調整再貸應交稅費-應交所得稅來解決相關問題。來和會計網一同了解吧。

　　補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

　　1、借：應交稅費--應交企業所得稅

　　營業外支出---滯納金

　　貸：銀行存款

　　2、借：以前年度損益調整

　　貸：應繳稅費 ---應交企業所得稅

　　3、借：利潤分配---未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　補繳企業所得稅

　　年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　1、匯算清繳后，補繳企業所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、繳納年度匯算清應繳稅款

　　借：應交稅費--應交公司所得

　　貸：銀行存款

　　3、結轉以前年度損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、調整 ;利潤分配 ;有關數額

　　借：盈余公積-法定盈余公積

　　盈余公積-法定公益金

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　企業簽訂合同，賬戶開立等情況都需要交納印花稅。印花稅數額一般比較小，需要怎么做賬務處理呢？如果需要補繳以前年度印花稅要怎么做賬？

　　印花稅的會計分錄

　　購買印花稅時：

　　借：管理費用-稅金

　　貸：銀行存款(現金)

　　印花稅數額比較小，一般可以不用進行計提，直接進管理成本費用。

　　如果你想做一個條目：

　　借：管理費用-稅金

　　貸：應付稅費-印花稅

　　借：應付稅費-印花稅

　　貸：銀行存款(現金)

　　印花稅是怎么計提？

　　一、先計提后繳稅：

　　確認稅款時：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　實際繳稅時：

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　貸：銀行存款(現金)

　　二、不計提：

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款(現金)

　　補繳以前年度印花稅的賬務處理

　　如果金額不大，可計入當期損益：

　　借：管理費用—印花稅

　　貸：銀行存款

　　如果執行《小企業會計準則》：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　如果金額較大，要通過以前年度損益調整：

　　1、借：以前年度損益調整

　　貸：銀行存款

　　2、借：應繳稅費—應繳所得稅

　　利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　3、借：盈余公積

　　貸：利潤分配—未分配利潤

企業需要補交增值稅的時候，相關的會計分錄應該怎么做？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

補交增值稅怎么做分錄？

執行企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄

1、計提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

執行小企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提時

借：營業外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：本年利潤

貸：營業外支出

補繳增值稅，滯納金會計分錄該怎么做？

1、調賬時

借：應收賬款等檢查對應的科目、

貸：應交稅金--增值稅檢查調整

2、確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：應交稅金--未交增值稅

3、上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業外支出

借：營業外支出

貸：現金

同時還要補提城建稅和教育費附加

以上就是有關補交增值稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　車船稅是每年都要繳納的，如果企業忘記繳納，今年繳納時就需要補交去年的車船稅。補交去年車船稅時，如何做會計分錄？

　　補交去年車船稅的會計分錄

　　1、補繳車船稅時

　　借：以前年度損益調整

　　       應交稅費--應交所得稅

　       　貸：應交稅費—應交車船稅

　　同時：

　　借：利潤分配---未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　2、企業繳納相關滯納金時，會計分錄如下：

　　借：營業外支出

　　       貸：銀行存款

　　什么是車船稅？

　　是指在中華人民共和國境內的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國車船稅法應繳納的一種稅。

　　什么是應交稅費？

　　是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　什么是營業外支出？

　　是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

　　對查補的以前年度的企業所得稅，在編制損益表時，企業可以通過以前年度損益調整科目核算，具體的會計分錄應如何編制？

　　補交所得稅的會計分錄

　　（1）調整應交所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　（2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　（3）補交稅款時

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在股東權益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　所得稅費用的借貸方向

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，增加在借方，減少在貸方。所得稅費用科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　利潤分配的順序

　　1、計算可供分配的利潤；

　　2、提取法定盈余公積金；

　　3、提取任意盈余公積金；

　　4、向股東(投資者)支付股利(分配利潤)。