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　　企業經營過程中發生的所得稅，一般設置所得稅費用科目、應交稅費科目核算，計提支付所得稅時，會計人員應如何做會計分錄？

　　計提支付所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費—所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業所得稅匯算清繳分錄

　　1、應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　6、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業所得稅計算公式

　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目。

　　退回企業所得稅分錄

　　在本年度退回，收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。支付個稅時，相關的會計分錄怎么做？

　　公司給員工付個人所得稅分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資（根據部門不同來劃分科目）

　　       貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費-應交個人所得稅

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅手續費返還怎么做賬？

　　個稅手續費返還具體的賬務處理：

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅為法律規定，自然人應向政府上繳的收入的一部分。也是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱就是個人所得稅。個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得，而個人所得稅的納稅義務人，包括居民與非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人取得收入超過個稅起征點5000元時，需要繳納個人所得稅。一般個人所得稅由企業代扣代繳，支付個人所得稅時怎么做會計分錄？

　　支付個人所得稅會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　       　制造費用

　       　貸：應付職工薪酬-工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　       　貸：銀行存款

　　             應交稅費-個人所得稅

　             　其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規定。

　　根據相關規定，不屬于工資薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入是不征個人所得稅的。像獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助就屬于不征稅個人所得稅的范圍。這里的誤餐補助是指個人因公在城區、郊區工作，不能回工作單位就餐，確實需要在外就餐的，可以按規定的標準領取誤餐費，不征個人所得稅。但是單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，則要并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　企業經營運轉過程中，總是會不可避免的發生各種各樣的代理費用。那么支付代理費怎么寫會計分錄？所得稅如何處理？來跟隨會計網一同了解下吧。

　　支付代理費會計分錄

　　代理費是由借款人向銀團代理支付的一種費用，比如差旅費、辦公費、電報費等。支付代理費分錄處理如下：

　　借：管理費用—代理費

　　貸：銀行存款/現金

　　支付代理費的所得稅怎樣處理?

　　按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)相關規定可得：

　　計算企業應納稅所得額時，應以權責發生制作為原則，這是屬于當期的收入和費用，不管這個款項是否收付了，都可以作為當期的收入和費用。對于不是當期的收入和費用，哪怕是款項已經在當期收付了，也是不能作為當期的收入和費用的。

　　所以，對于企業支付的代理費，應當按照以上規定，在所得稅前進行扣除。

　　品牌代理費計入哪個科目？如何入賬？

　　營改增后代理業需要繳納的稅費

　　自營改增后，代理業需要繳納：

　　1、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加；

　　2、土地使用稅；

　　3、個人所得稅和企業所得稅；

　　4、車船使用稅；

　　5、房產稅等。

　　以上就是關于支付代理費會計分錄及所得稅處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　企業購進貨物，按合同規定支付貨款時，一般設置應付賬款科目、銀行存款科目進行會計處理。借方記應付賬款，表示償還的應付款項；貸方記銀行存款，表示款項減少。

　　支付貨款的會計分錄

　　1、企業支付貨款時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶的發票時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款，指的是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金。是屬于會計科目的一種，核算的是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的賬務處理

　　1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付：

　　借：材料采購/在途物資（根據有關憑證）

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按可抵扣的增值稅額）

　　　　貸：應付賬款（按應付的價款）

　　2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項：

　　借：生產成本/管理費用（根據供應單位的發票賬單）

　　　　貸：應付賬款

　　支付時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時：

　　借：銀行存款/應收賬款（應按實際收到或應收的金額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（按專用發票上注明的增值稅額)

　　　　　　應付賬款（按其差額）

　　回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付賬款

　　購回該項商品等時：

　　借：應付賬款（應按回購商品等的價款）

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按可抵扣的增值稅額）

　　　　貸：銀行存款（按實際支付的金額）

　　4、企業與債權人進行債務重組的賬務處理：

　　（1）以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的：

　　借：應付賬款（按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：銀行存款（按實際支付的金額）

　　　　　　營業外收入—債務重組利得（按其差額）

　　（2）企業以非現金資產清償債務的，

　　借：應付賬款（應按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：交易性金融資產/其他業務收入/主營業務收入/固定資產清理/無形資產/長期股權投資（按用于清償債務的非現金資產的公允價值）

　　　　貸：應交稅費（按應支付的相關稅費）

　　　　　　營業外收入（按其差額）

　　（3）以債務轉為資本：

　　借：應付賬款（按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：實收資本/資本公積—資本溢價/股本溢價(按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值)

　　　　　　營業外收入——債務重組利得（按其差額）

　　（4）以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額，

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入—債務重組利得

　　5、企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款：

　　借：應付賬款（應按其賬面余額）

　　　　貸：營業外收入

　　企業在支付或退還押金時，可以計入“其他應收款”這一科目進行核算，那么企業在支付押金時，如何做相關的賬務處理？

　　押金的會計分錄

　　1、如果是付款方，那么其具體的會計分錄如下：

　　（1）支付押金時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　（2）收到退還押金時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　（3）如果發生押金無法退回時:

　　借：營業外支出

　　　　貸：其他應收款

　　2、如果是收款方，那么其具體的會計分錄如下：

　　（1）收到押金時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應付款

　　（2）退還押金時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　（3）如果發生押金無法退回時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：營業外收入

　　押金是什么？

　　押金，又稱保證金，指的是當事人雙方約定，債務人或第三人向債權人給付一定的金額作為其履行債務的擔保，債務履行時，返還押金或予抵扣；債務不履行時，債權人可以就該款項優先受償。

　　押金具有替代性，一般是在一方已經遞交實質性的標的物給另一方，為保證已交付的標的物能返還，需要要求另一方交付相當金額的保證金，在合同不能履行時，以沒收押金作為解決合同的方式，體現為保護非交付押金一方的利益。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　企業租入房屋按約定繳納的租金，屬于預付房租，一般計入預付賬款科目核算，攤銷時計入管理費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　支付的房租的會計分錄：

　　1、預付房租時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、每月攤銷時

　　借：管理費用-房租/制造費用-房租

　　　　貸：預付賬款

　　新的會計制度取消了“待攤費用”及“預提費用”這兩個科目了，其中根據待攤的性質可以將“待攤費用”計入到“其他應收款”或者預付款項。

　　預付賬款是什么？

　　企業預先支付供應單位的款項，一般使用以貨幣資金或貨幣等價物支付款項。包括：預付的貨款、購貨定金等等。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款是資產類科目，預付賬款借方表示預付的貨款，貸方表示企業收到所購物品應結轉的預付貨；期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未收到貨物的預付貨款；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。預付貨款情況不多的公司，也可以將預付的貨款直接記入“應付賬款”借方。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用，包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、訴訟費、業務招待費、房產稅、工會經費、董事會費等。