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　　小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，對于小微企業的免稅收入，如何進行納稅申報呢？

　　小微企業免稅如何申報？

　　看是一般納稅人還是小規模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關信息輸入安裝了稅控機的電腦里面。然后審核，上傳數據到U盤，最后將以上資料打印(別忘打印專用發票明細表和專用發票匯總表)；第二步：去辦稅大廳報稅。

　　什么是小微企業？

　　小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎平教授提出的。

　　2022界定小微企業的最新標準

　　1、符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

　　(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

　　(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　2、法律依據：《企業所得稅法實施條例》第九十二條

　　小微企業的企業所得稅率是多少？

　　自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

　　小微企業的稅收優惠政策有哪些？

　　自2012年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　自2016年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　自2016年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　小微企業繳納所得稅的時候，如果涉及到所得稅返還問題，該如何進行會計處理呢?這一問題在財務工作處理中，比較普遍。接下來就隨著會計網小編一起來看看小微企業退稅會計分錄。

　　小微企業所得稅返還的會計處理

　　1、如果退的是以前年度的，會計分錄怎么做?

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　結轉時：

　　借：應交稅金—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　2、如果退的是當年的，會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　總結：對于企業收到退稅、稅款返還等款項，進行會計處理的時候，應當以“從哪里來，就還回到哪里去”為記賬原則。舉個列子，收到的營業稅或者所得稅，記賬的時候應當記回原計稅所在的損益科目。如果委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，記賬的時候也應當計入計稅時掛賬的應收項目。

　　企業實際收到返還的所得稅的時候，應當用來沖減當期所得稅費用。以銀行存款為借方科目，貸方科目是所得稅。

　　小微企業介紹

　　小微企業指的是小型企業、微型企業及家庭作坊式企業的統稱。2015年，小微企業和個體工商戶實行了起征點政策，在小型微利企業所得稅減半征收政策之下，獲得了近1000億元的減免稅優惠。

　　稅法上對于小微企業的定義，是以該企業的經濟規模，稅收繳納等相關的限定條件做出最初的定義。創業者需要了解清楚自己是否屬于小微企業，可以正確利用國家政策進行相關費用的減免。公司可以通過微信小程序或者支付寶在“國家政務服務平臺”查詢公司是否為小微企業。

　　查詢公司是否為小微企業的具體操作有：

　　1、打開手機，進入微信小程序或者支付寶搜索“國家政務服務平臺”。

　　2、進入平臺主頁點擊熱門服務底下的“小微企業和個體工商戶服務專欄”

　　3、進入小微企業和個體工商戶服務專欄后點擊“辦事通”的“國務院部門辦事服務”，然后點擊“小微企業名錄”

　　4、選擇“小微企業名錄”然后如實填寫地區和企業信息，點擊查詢即可。

　　什么是小微企業

　　小微企業有兩種含義。一是小型微型企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。二是“小型微利企業”則是企業所得稅法特有的概念。2015年，我國實施小微企業和個體工商戶起征點政策及小型微利企業所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。2019年3月15日，國務院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示，讓小微企業融資成本在2018年的基礎上再降低1個百分點。

　　小微企業認定標準有哪些

　　我國對小微企業的認定標準是通過對企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合具體行業特點認定。

　　1、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

　　2、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　小微企業在不同行業有不同的認定標準，行業涉及農、林、牧、漁業，工業，建筑業，批發業，零售業，交通運輸業，倉儲業，郵政業，住宿業，餐飲業，信息傳輸業，軟件和信息技術服務業，房地產開發經營，物業管理，租賃和商務服務業等，建議大家根據公司的行業領域來判定是否屬于小微企業。

　　符合條件的小微企業可以享受國家給予的優惠政策，這為小微企業減輕了很多負擔，那么小微企業享受優惠政策繳納各種稅費需要進行怎樣的會計處理呢？大家隨著小編一起來看一下吧。

　　小微企業享受稅收減免的會計處理

　　(一)會計處理原則

　　一般來說，小微企業符合條件可以享受增值稅、所得稅、城市維護建設稅等各項稅費的減免，由于不符合政府補助，不能計入“營業外收入——政府補助”。因此小微企業享受減免的稅費不需要專門作會計處理。只需計算并確認減免后應繳納的稅費即可。

　　但是，增值稅有例外。小微企業在發生業務取得銷售收入時，應計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到免征增值稅條件時，再將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。因此即使享受到免征增值稅優惠政策，增值稅免征還是需要進行賬務處理的。

　　(二)會計分錄

　　發生銷售收入，計提增值稅時：

　　借：銀行存款等

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　免征增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業外收入——小微企業增值稅減免

　　免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費，無需進行計提，也無需進行會計處理。

　　對印花稅、企業所得稅以及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，部分減免的按實際計提繳納的稅費進行會計處理，享受減免的部分不作處理，不確認為營業外收入。

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——城市維護建設稅

　　應交稅費——教育費附加

　　應交稅費——地方教育附加

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

　　小微企業免稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，小微企業滿足一定條件下可享有減免稅政策優惠。本文就針對小微企業免稅如何做會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　小微企業免稅會計分錄

　　(一)小規模增值稅企業正常繳納(大于3萬或9萬的)

　　案例分析1：B商業企業為小規模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。請問相關會計分錄怎么做?

　　借：應收賬款或銀行存款 103000.00

　　貸：主營業務收入 100000.00

　　應交稅費應——交增值稅3000.00

　　交稅時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅3000.00

　　貸：銀行存款3000.00

　　(二)小于3萬或9萬的會計分錄

　　案例分析2：如果B商業企業小規模納稅人本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元。請問如何做會計處理?

　　會計處理具體如下：

　　借：應收賬款或銀行存款 82400.00

　　貸：主營業務收入 80000.00

　　應交稅費——應交增值稅 2400.00

　　按季申報的情況下，本季度銷售金額已經小于9萬。所以按照相關規定在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，應當將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅 2400.00

　　貸：營業外收入——小規模減免稅款 2400.00

　　我們來看到案例2的會計處理，表面上看來確定了應收、主營收入及轉入的營業外收入應該沒問題。

　　下面我們重點來討論：

　　有的同行認為如果國家沒有免2400元增值稅那應該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉到營業外收入才對。接下來通過會計分錄處理來具體分析，如果附加稅率合計是11%，那么本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉營業外收入。會計分錄如下所示：

　　計提時

　　借：營業稅金及附加 264.00

　　貸：應交稅費——各項附加稅計 264.00

　　轉營業外收入時：

　　借：應交稅費——各項附加稅計 264.00

　　貸：營業外收入——小規模附加減免 264.00

　　小微企業如何認定?

　　小微企業應當滿足以下三個條件：

　　1.應納稅所得額

　　小微企業認定標準條件1：企業納稅所得額應當在300萬以下。

　　2.從業人員

　　小微企業認定標準條件2：企業從業人數應當在300人以下。

　　3.資產總額

　　小微企業認定標準條件3：企業現在資產總額為5000萬以下。

　　總結：小微企業指的是從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以上應納稅所得額、從業人員及資產總額相關條件的企業。小微企業滿足以上三個條件，方可享受各種稅收優惠。

　　小微企業稅收減免政策

　　小微企業稅收減免政策如下圖所示：

　　小微企業免稅銷售額如何做會計分錄?

　　借：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　借：應交稅金——應交增值稅

　　貸：補貼收入

　　隨著社會的快速發展，越來越多小規模小微企業涌現，其在納稅上通常享有政策優惠，那么小規模小微企業月收入不超過三萬該怎么做賬呢?會計分錄怎么做?

　　小規模小微企業月收入不超過三萬怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　1、每個月雖然有幾百的增值稅票，但由于行業性質，肯定會出現無票收入這一情況。因此，當你在填寫納稅申報表的時候，可以將個人認為的金額填在未開票收入這一欄目。

　　其會計分錄應當這樣做：

　　借：庫存現金

　　貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅

　　2、參考文件： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、 《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號)及《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅[2014]71號)

　　對于增值稅小規模納稅人而言，其月銷售額如果沒有超過3萬元(包括3萬元)，那么可以按照以上相關文件規定免征增值稅。如果增值稅小規模納稅人以1個季度為納稅期限，季度銷售額沒有超過9萬元(包括9萬元)，則增值稅按照以上相關文件規定實行免征。

　　其做賬的時候，應當將稅收優惠部分計入營業外收入：

　　銷售的會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款 20600

　　貸：主營業務收入 20000

　　應交稅費——應交增值稅 600

　　優惠政策部分會計分錄怎么做?

　　借：應交稅費——應交增值稅 600

　　貸：營業外收入 600

　　小規模3萬以下免征增值稅的會計分錄怎么做?

　　參考文件：《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)

　　根據相關規定可得：

　　1、當小微企業取得銷售收入的時候，應交增值稅應當依照稅法相關規定進行計算，并將其確認為應交稅費。如果與 《通知》規定的免征增值稅條件相符時，則相關應交增值稅可在當期營業外收入進行轉入。

　　2、如果達到了所規定的免征增值稅條件，則會計分錄做法為：

　　借：庫存現金/銀行款存

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費-應交增值稅

　　3、 對教育附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、城建稅進行計提時，會計分錄應當這樣做：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費(各類稅費的明細)

　　4、增值稅、 城建稅、教育附加及地方教育附加免征時，則會計分錄做法為：

　　借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅

　　借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等

　　貸：營業外收入-補貼收入。

　　對于小微企業，國家實施了免征增值稅的優惠政策。對于免征的增值稅，小微企業可以設置營業外收入科目核算，具體的會計分錄應如何編制？

　　小微企業免征增值稅的會計分錄

　　計提稅費時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　增值稅免征時，

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：營業外收入—補貼收入

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入屬于損益類科目，其借方表示減少，貸方表示增加。

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入是除企業主營業務收入之外的其他利得。實際業務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　1、債務重組利得。指重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額

　　2、盤盈利得。指企業對于現金等資產清查盤點中盤盈的資產、報經批準后計入營業外收入的金額；

　　3、政府補助。指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本；

　　4、捐贈利得。指企業接受捐贈產生的利得。

　　小型微利企業符合規定條件的可以減免企業所得稅，計提時，計入所得稅費用科目核算，減免時該如何做會計分錄？

　　小微企業減免所得稅會計分錄

　　計提的時候：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費-企業所得稅

　　減免的時候：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　       貸：營業外收入-減免稅額

　　小微企業所得稅減免的相關政策規定

　　根據財政部、稅務總局近日發布《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》有關規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅(即減半政策)。該稅收優惠政策自2021年1月1日至2022年12月31日，不區分征收方式均可享受減半政策。

　　根據減半政策，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

        小微企業是什么？

　　小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　對于小規模企業而言，取得銷售收入時，應按照規定繳納增值稅。一般設置應交稅費科目核算，有關會計分錄怎么做？

　　小規模企業交納增值稅會計分錄

　　開具增值稅發票的時候：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　季末不需要繳納增值稅的時候：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　下季度初申報增值稅后繳納：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　小微企業增值稅減免會計分錄

　　小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　在達到規定的免征增值稅條件時：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上來說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。

　　營業外收入是什么意思？

　　營業外收入是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。

　　實際業務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　1、債務重組利得。指重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額(除因處置非流動資產產生的利得和損失外);

　　2、盤盈利得。指企業對于現金等資產清查盤點中盤盈的資產、報經批準后計入營業外收入的金額;

　　3、政府補助。指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本;

　　4、捐贈利得。指企業接受捐贈產生的利得。

　　注意：其他業務收入是企業日常經營產生，只是對于企業來說沒那么重要而已，這點我們不要與營業外收入弄混。

　　從去年的小微企業最新稅收優惠政策可以看出，國家對小微企業的扶持力度是極大的，且有望在2022年對其加強扶持力度，那么小微企業最新的稅收優惠政策有哪些？

　　小微企業稅收優惠政策

　　1、稅收優惠政策。

　　據相關規定，截止到2022年12月31日，對于年應納稅所得額不超過100萬元的小微企業，企業所得稅繼續按照2.5%的稅率進行繳納，不區分征收方式均可享受減半征收稅收優惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2021年年底到期，具體是否延期依據國家相關通知為準。

　　2、小微企業認定標準。

　　小微企業是指同時符合不超過5000萬元的資產總額、不超過300人的從業人數、不超過300萬元的年度應納稅所得額三個標準，且從事的是國家非禁止和限制的行業的企業。在繳納所得稅時，會依據上述三個標準來判斷是否適用小微企業享受的稅收優惠政策。

　　3、應納稅所得額計算。

　　若小微企業年度應納稅所得額沒有超過100萬元，則計入到應納稅所得額減按12.5%的稅率計算，而企業所得稅再按照20%的稅率進行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計算出企業所得稅納稅額。而針對在100萬元至300萬元之間的部分，應納稅所得額是減按50%的稅率進行計算，再按20%的稅率計算企業所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計算企業所得稅。

　　個人所得稅的相關政策有哪些？

　　1、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。

　　2、單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

　　稅收優惠政策對企業的影響有什么？

　　1、稅收優惠政策可以降低企業成本。企業需要在不斷創新中發展，停滯不前終會被淘汰出局。市場競爭激烈，創新有關的各種投入，包括人力，資金，設備，稅收等等，所以稅收是可以通過資金的形式影響各個環節，其他如人力，管理，財務等費用可以從自身結構優化解決。而企業的稅收問題需要通過稅收優惠政策合理的降低綜合成本，避免稅務風險。

　　2、稅收優惠政策可以提高企業預期收益，減少支出，用于擴大再生產。由于企業發展創新也會面臨諸多不確定性的市場風險，這也往往是制約企業進行戰略創新決策的重要因素之一。在既定風險條件下，追求的都是較高的期望回報率，而稅收損失在稅前扣除按一定比例能減免，稅收優惠政策也是決策的重要支撐。

　　我司是一家小微企業，建立工會組織后，需按照全部職工工資總額的2%及時足額撥繳工會經費。請問我司繳納工會經費時，是否可以減免？

　　根據《中華全國總工會辦公廳關于實施小微企業工會經費支持政策的通知》(廳字[2019]32號)第二條，對小微企業工會經費實行全額返還的支持政策實施時限，自2020年1月1日起，至2021年12月31日止。全國總工會將視基層工會組織建設和工會經費收繳改革的進展情況確定支持政策的后續時限。

　　因此，2020年至2021年，你公司所繳納的工會經費可以享受全額返還的政策優惠。

　　小型企業和微型企業界定標準執行工業和信息化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部2011年6月18日印發的《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)確定的小微企業劃型標準。

　　工會經費的賬務處理

　　一、已成立工會的企業，繳納工會經費的賬務處理

　　1、計提時

　　借：管理費用——工會經費

　       　貸：應付職工薪酬——工會經費

　　借：應付職工薪酬——工會經費

　       　貸：其他應付款——上級工會

　              　其他應付款——單位工會

　　2、繳納時

　　借：其他應付款——上級工會

　       　其他應付款——單位工會

　　       貸：銀行存款

　　3、工會經費返還時

　　借：銀行存款

       　　貸：其他應付款——單位工會

　　二、未成立工會的企業，繳納工會經費的賬務處理

　　1、計提時

　　借：管理費用——工會經費

　　       貸：應付職工薪酬——工會經費

　　借：應付職工薪酬——工會經費

　       　貸：其他應付款——上級工會

　　2、繳納時

　　借：其他應付款——上級工會

　       　貸：銀行存款

　　對于小微企業，國家給予了不少優惠政策支持，因此許多小型的企業都想認定為小微企業，小微企業的認定標準是怎樣的呢？如何判斷自己的企業是否屬于小微企業呢？

　　什么是小微企業？

　　我們所說的“小微企業”，是根據工信部、國家統計局、發展改革委和財政部發布的《中小企業劃型標準》，以企業營業收入、從業人員和資產總額的規模為劃分依據，把不同行業企業劃分為大型企業、中型企業、小型企業和微型企業四類，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。

　　小微企業的認定標準

　　根據《工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》

　　四、各行業劃型標準為：

　　(一)農、林、牧、漁業。營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。

　　(二)工業。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

　　(三)建筑業。營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業;營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

　　(四)批發業。從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業;從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業;從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

　　(五)零售業。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(六)交通運輸業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入3000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入200萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

　　(七)倉儲業。從業人員200人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(八)郵政業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(九)住宿業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(十)餐飲業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(十一)信息傳輸業。從業人員2000人以下或營業收入100000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(十二)軟件和信息技術服務業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入50萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

　　(十三)房地產開發經營。營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入100萬元及以上，且資產總額2000萬元及以上的為小型企業;營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

　　(十四)物業管理。從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員100人及以上，且營業收入500萬元及以上的為小型企業;從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

　　(十五)租賃和商務服務業。從業人員300人以下或資產總額120000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且資產總額8000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且資產總額100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

　　(十六)其他未列明行業。從業人員300人以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上的為中型企業;從業人員10人及以上的為小型企業;從業人員10人以下的為微型企業。

　　2020年小型微利企業的判定標準

　　根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”判斷企業是否為小型微利企業。

　　小微企業合理避稅的方法都有哪些是會計工作中的常見問題，企業只要在獲得收益的情況下都應當依法納稅，小微企業也不例外。往往納稅壓力會嚴重影響小微企業的發展。本文就針對小微企業合理避稅的方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小微企業合理避稅的方法

　　方法一：利用國家相關稅收優惠政策實現合理避稅

　　對于小微企業，國家也給予了一定的稅收優惠政策支持。一般小微企業月利潤不超過3萬，就可以免征增值稅。所以，小微企業充分利用稅收優惠政策的前提下，可以實現合理避稅。

　　利用國家相關稅收優惠政策進行合理避稅時，必須要達到享受稅收優惠的相關標準。

　　方法二：將自己的企業變為高新技術企業，減輕稅負

　　對于高新技術企業，國家都是比較支持的。通常普通企業需要繳納稅率為25%的企業所得稅，而高新技術企業繳納企業所得稅所適用的稅率是15%。所以小微企業可以通過將自己的企業變成高新企業，享受國家相應稅收優惠政策，能夠減輕企業稅負，實現合理避稅。

　　方法三：設立個人獨資企業實現合理避稅，降低整體稅率

　　由于個人獨資企業稅率比較低，所以小微企業在設立個人獨資企業后，可以將自己企業當中利潤及稅率都比較高的產業轉移到個人獨資企業中。這樣一來能夠達到降低整體稅率的目的，最終實現合理避稅。

　　小微企業稅務籌劃方法

　　1、取得合法有用憑據

　　我國的稅務機關實施“以票控稅”，小微企業所有的支出都要取得合法憑證，才能稅前列支。所以小微企業通過取得合法有用憑據的方法，可以為稅務籌劃提供更多可能性。

　　2、規范會計核算按時申報納稅

　　小微企業會計人員應當按照《小企業會計準則》的要求規范小微企業會計核算行為。只有在規范會計核算的前提下，才可能符合查賬征收的要求。這樣也能避免核定征收時，明明盈利水平較差甚至虧本但還要繳納企業所得稅的狀況。

　　企業公司合理避稅的方法

　　以上就是關于小微企業合理避稅的方法都有哪些的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關小微企業合理避稅的方法的內容，請大家持續關注!

　　受疫情影響，多數小微企業業績相比正常狀態變差了，經營運轉比較困難。為了幫助小微企業渡過難關，國家也出臺了一系列優惠政策。下面一文將為大家詳細介紹疫情期間小微企業優惠政策。

　　疫情期間小微企業優惠政策有哪些?

　　(一) 加大對中小微企業復工復產的金融支持

　　一是鼓勵金融機構根據企業申請，對符合條件、流動性遇到暫時困難的中小微企業包括個體工商戶貸款本金，給予臨時性延期償還安排，付息可延期到6月30日，并免收罰息。湖北省境內各類企業都可享受上述政策。

　　二是增加再貸款、再貼現額度5000億元，重點用于中小銀行加大對中小微企業信貸支持。同時，下調支農、支小再貸款利率0.25個百分點至2.5%。6月底前，對地方法人銀行新發放不高于貸款市場報價利率加50個基點的普惠型小微企業貸款，允許等額申請再貸款資金。

　　鼓勵引導全國性商業銀行加大對小微企業信貸投放力度，努力使小微貸款利率比上年有明顯下降。國有大型銀行上半年普惠型小微企業貸款余額同比增速要力爭不低于30%。政策性銀行將增加3500億元專項信貸額度，以優惠利率向民營、中小微企業發放。

　　(二)關于小微企業和高新技術產業的稅收優惠政策

　　1、根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　2、對于廣東省內的小型微利企業，根據關于我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(粵財法〔2019〕6號)，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本條優惠政策。

　　3、根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

　　疫情期間服務業小微企業和個體工商戶租金減免政策

　　近日，經國務院同意，國家發展改革委、住房城鄉建設部、財政部、商務部、人民銀行、國資委、稅務總局、市場監管總局八部委聯合印發《關于應對新冠肺炎疫情進一步幫扶服務業小微企業和個體工商戶緩解房屋租金壓力的指導意見》，政策內容如下圖所示：

　　大中小微企業如何劃分?

　　按照規定根據行業門類、大類、中類和組合類別，依據從業人員、營業收入、資產總額等指標或替代指標，將我國的企業劃分為大型、中型、小型、微型等四種類型。

　　其中，大型、中型和小型企業須同時滿足所列指標的下限，否則下劃一檔;微型企業只須滿足所列指標中的一項即可。如下圖所示：

　　疫情期間企業如何度過經濟難關?

　　（一）重整心態應對危機

　　像疫情災害我們是無法預料的，既然已經發生了，那么我們首先要做的就是重整自己的心態，勇敢去應對這次的危機。對于這次的疫情，每個人心里難免都會存在焦慮和心慌，但一直以消極、驚慌的心情的面對困難，可以說是毫無作用。

　　因此，大家首要做的是要堅持自己的理念，堅信企業發展才是重中之重。不要被病毒惡魔所輕易打敗自己的自信心，安撫自己的同時也需要安撫自己的員工，讓大家重拾信心一起努力抗擊這次的疫情和經濟危機。

　　（二）重整資金儲備，做好規劃預算

　　在當前疫情下，最核心以及最緊張的無疑就是企業中的資金鏈問題，是否有充足的的資金來應對這次的經濟危機。而大家所要做的，就是要提前調整好企業當前的資金儲備，盤點清楚目前還有多少的可供支配儲備金，然后針對這次的疫情、以及方面方面，包括醫療物資等方面所需要的話費的費用，做好規劃預算，并制定周詳的資金使用計劃，不至于說導致自己手忙腳亂、不知所措。

　　（三）做好計劃尋找新的轉型點

　　在本次的疫情，最受打擊的無疑就是那些一直在傳統業務上發展的中小企業，在這次的疫情下，可以說也是給企業們的一種考驗和挑戰，是否能夠度過這次難關，最重要就是如何把握好機遇。對于一些傳統企業來說，除了需要做好未來的工作計劃外，也需要多思考、多創新，去尋找能夠轉型的點子，從而保持經濟長期穩定發展的良好態勢。

　　對于小微企業而言，符合條件的可享受所得稅減免優惠政策。當企業在季度末計提所得稅時，應如何做會計分錄？

　　小微企業計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　實際繳納時，享受減免稅收優惠的，應做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營業外收入—稅收減免

　　企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　小微企業所得稅的優惠政策

　　根據財政部、稅務總局聯合發布的《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)文件，明確規定：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅;對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

　　解讀：對于小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行稅收優惠政策的基礎上，可享受再減半征收所得稅的優惠政策。執行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目。“所得稅費用”核算企業負擔的所得稅，一般情況下與當期應交所得稅并不相等，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。