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　　企業購進貨物時產生的進項稅額，月末進行結轉處理時，應通過應交稅費科目進行相關核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　月末進項稅額結轉會計分錄

　　1、結轉增值稅進項的稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉應繳納的增值稅稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際繳納稅款時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業發生進項稅額的會計核算

　　1、企業從國內采購貨物：

　　借：材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、企業接受投資轉入貨物：

　　借：原材料等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本

　　3、企業接受捐贈的貨物：

　　借：原材料等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：營業外收入(資本公積)

　　4、企業接受應稅勞務、修理修配勞務、提供加工時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       委托加工物資(委托加工材料)等

　　       貸：銀行存款等

　　5、企業購入固定資產：

　　借：固定資產

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　進項稅額轉出的會計分錄

　　1、如果企業購進的材料物資改變用途，用于職工福利、在建工程等，那么其進項稅額也應當相應地轉入有關科目：

　　借：在建工程

　　       應付職工薪酬(應付福利費)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2、企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　              主營業務收入

　　              庫存商品等

　　進項稅額通常是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。企業在月末對進項稅額進行結轉時，相關的會計分錄怎么做？

　　月末進項稅額結轉的會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　納稅人購進貨物取得增值稅專用發票的，可憑票面稅額抵扣進項稅。月末結轉進項稅額時，具體如何編制會計分錄？

　　月末進項稅額結轉分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　“應交稅費——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

　　進項稅額是什么意思？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。計算公式為：

　　進項稅額=（外購原料、燃料、動力）×稅率

　　一般可以抵扣的進項稅額憑證包括海關進口增值稅專用繳款書；農產品收購發票或者銷售發票；完稅憑證；購進國內旅客運輸服務；增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票。

　　月末時，我們需要把進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，知道需要交多少稅，這就是月末結轉進項稅額轉出。

　　進項稅額轉出月末結轉的會計分錄如下：

　　借：原材料等科目

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貸;應交稅費未校增值稅

　　借;應交稅費-未交增值稅

　　貸;銀行存款

　　案例解析：

　　1、假定-般納稅人本期應交增值稅20000元,應做如下會計分錄。

　　2、借：應交稅費-應交增值稅稅(轉出未交增值稅) 20000

　　貸：應交稅費-未交增值稅20000

　　交稅時：

　　借：應交稅費-未交增值稅20000

　　貸：銀行存款20000

　　以上就是會計網為大家整理的關于進行稅額的知識內容，歡迎關注我們了解更多會計實操內容。

　　進項稅額是企業購進貨物或無形資產時需要負擔的增值稅額，到了月底，對于增值稅進項稅額，需要做結轉嗎？

　　月底增值稅進項稅額要結轉嗎？

　　會計制度和稅收法律都沒有要求企業對進項稅額和銷項稅額進行結轉，所以企業可以選擇不結轉。

　　一般月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費—未交增值稅

　　月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　對于進項稅額大于銷項稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨做分錄。

　　應交稅費是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　進項稅和銷項稅的含義

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。

　　銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　進項稅額和銷項稅額如何計算？

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

　　進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率

　　對稅務內容進行結轉的處理是會計人員在工作過程中需要全面整理的，進行稅務的相關結轉內容比處理增值稅結轉的內容難度低，只要我們全面的了解這些稅務知識，在工作中也相對容易處理。

　　進項稅額轉出月末結轉是到月末時需要把進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，知道需要交多少稅。

　　需要進項稅額轉出的情形：

　　不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，但是企業已經抵扣的，需要作進項稅額轉出處理，具體情形包括：

　　1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

　　其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

　　2.非正常損失所對應的進項稅，具體包括：

　　(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

　　3.特殊政策規定不得抵扣的進項稅

　　(1)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

　　(2)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　進項稅額轉出月末結轉會計分錄：

　　借：原材料等科目

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貸;應交稅費-未交增值稅

　　借;應交稅費-未交增值稅

　　貸;銀行存款

　　進項稅額轉出具體計算方法

　　(1)若原外購項目全部成本按增值稅專用發票全額抵扣了進項稅額，則按照需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本×外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。

　　(2)若原外購項目全部成本按支付價款乘以抵扣率抵扣了進項稅額，則按照需要轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。

　　(3)若原外購項目是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度地體現公平，可按照需要轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。其中，綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。

　　(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。結轉進項稅額=非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率。

　　(5)無法區分不得抵扣進項稅額的處理。針對房地產企業而言，一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應以建筑工程施工許可證注明的“建設規模”為依據進行劃分。

　　作為一名會計人員，必須掌握稅務的實務操作，進項稅和銷項稅結轉是常見的增值稅問題，對于進銷項稅額的結轉，應如何做會計分錄？

　　進項稅額和銷項稅額結轉如何做賬？

　　結轉進項稅額會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　結轉銷項稅額的會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅稅-銷項稅額

　      　貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　結轉應繳納增值稅額會計分錄

　　借：應交稅費-未交增值稅

　       　貸： 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　計算結轉應繳納增值稅，當期銷項稅額比當期進項稅額大，計算結果為正數，當期需要繳納增值稅稅款;相反，當期進項稅額比當期銷項稅額大，計算結果為負數，形成留抵稅額待下期留抵，當期不用繳納稅款。

　　我們來看一個例子。假如你是一般納稅人,你花1元錢買商品并且取得了增值稅專用發票的話,除了商品1元的價款還要支付0.13元的稅款。當你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要向購買方收取1.2*1.13=1.356元貨款，包括了0.156的稅款。實際你應交的納稅額是0.156-0.13=0.026元。0.13元就是進項稅，0.156元就是銷項稅。如果銷項稅是0.13，進項稅是0.156，則形成0.026的留抵稅額。這個留抵稅額可以到下期再進行抵扣。

　　進項稅額轉出月末結轉如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，通常納稅人購進的貨物發生非正常損失，需要做進項稅額轉出怒。本文就針對進項稅額轉出月末結轉會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　進項稅額轉出月末結轉會計分錄

　　借：原材料等科目

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　進項稅額轉出的原因是什么?

　　1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內，可以做進項稅額轉出。

　　2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣。

　　3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。

　　4、發生財產的非正常損失。

　　進項稅額轉出會計分錄怎么做?

　　1、貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　貸：原材料

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2、貨物發生非正常損失的賬務處理

　　借：待處理財產損溢-待處理損失

　　貸：庫存商品

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　3、在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

　　借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

　　貸：在產品

　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

　　借：管理費用

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　進項稅額轉出是否要繳納附加稅?

　　答：進項稅額轉出需要繳納附加稅，因為進項稅額轉為銷項稅額項，所以要計算繳納稅金附加。

　　上月進項稅額本月轉出會計分錄怎么做

　　發生需要轉出時：

　　借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

　　月底進行結轉時：

　　借：應交稅法——應交增值稅(進項稅轉出)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

　　以上就是進項稅額轉出月末結轉會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　對于一般納稅人，取得進項的發票其進項稅額是可以進行抵扣增值稅的，那么對于進項稅額，應如何做會計分錄？

　　進項稅額賬務處理

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)是負債性質的科目，由于進項稅額可以抵扣銷項稅額，導致應交的增值稅減少，負債減少計入借方核算。一般納稅人單位進項稅額的賬務處理：

　　借：庫存商品等科目

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款等科目

　　進項稅不能抵扣會計分錄

　　1、企業購進貨物或發生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為：

　　借：原材料(根據發生的業務計入對應科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、若企業已抵扣進項稅額后，需做進項稅轉出的會計分錄為：

　　借：原材料(根據發生的業務計入對應科目)

　       　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　進項稅額概述

　　進項稅額是指一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

　　進項稅額的計算：

　　進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額．

　　本期應繳納的增值稅＝本期銷項稅－本期的進項稅。因此進項稅額直接影響本期應繳納增值稅的大小．一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：

　　進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率

　　進項稅轉出一般指增值稅進項稅額轉出。在處理進項稅轉出的業務時一般通過“在建工程”、“應交稅費”等科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　進項稅轉出的會計分錄

　　企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)科目轉入其他相關科目，不予以抵扣。

　　用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產時：

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理，發現非正常損失時：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　短缺商品經查屬人為，損失由個人承擔的，其會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　進項稅是購進貨物時發生的增值稅，對于增值稅進項稅額轉出業務，一般設置應交稅費科目進行會計處理，有關會計分錄如何編制？

　　進項稅額轉出的會計分錄

　　1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、實際交納增值稅：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是進項稅額轉出？

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。

　　進項稅額需要轉出的情況

　　1、用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

　　2、非正常損失對應的項目：

　　(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　3、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

　　4、納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。

　　企業在生產經營過程中采購原材料或庫存商品時，會發生進項稅額，進項稅是可以抵扣銷項稅的。那么進項稅的會計分錄怎么做？

　　進項稅額的會計分錄

　　一般納稅人購入產品取得增值稅專用發票的時候，取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款，將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。

　　會計分錄為：

　　借：庫存商品

　      　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：銀行存款

　　進項稅轉出會計分錄

　　企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

　　用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產時的會計處理：

　　借：在建工程

　      　貸：原材料

　              　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：

　　借：生產成本－Ｘ產品（稅法規定的免稅產品）

　       　貸：原材料

　            　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出：

　　借：應付職工薪酬－職工福利費

　      　貸：原材料

　            　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理，發現非正常損失時：

　　借：待處理財產損溢－待處理流動資產損失

　      　貸：庫存商品

　　短缺商品經查屬人為，損失由個人承擔的，其會計處理：

　　借：其他應收款

　　      貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損失

　　            應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）