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　　稅金計(jì)提多了，銀行已扣稅，會(huì)計(jì)人員要如何調(diào)整處理呢？相應(yīng)的沖減怎么做？以下兩張方法可能能夠幫到你，來一起看看吧。

　　方法一

　　下月提取稅金時(shí)，計(jì)提稅金金額：按“本月應(yīng)提取金額-上月多提金額”差額來提取城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加。然后，按照差額提取數(shù)繳納稅金就行了。

　　方法二

　　1、下月先做一張紅字沖銷憑證，將上月多提的城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加金額進(jìn)行沖銷。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅(紅字)

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(紅字)

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(紅字)

　　2、然后，計(jì)提本月應(yīng)交的稅金

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

　　3、最后，按本月提取的稅金減去紅字沖銷的稅金繳納。

　　相關(guān)拓展：計(jì)提少了怎么處理？

　　計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。相關(guān)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時(shí)交稅。一般月底計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　月底計(jì)提稅金分錄

　　首先我們應(yīng)該確定計(jì)提的是哪種稅金，這里以增值稅為例，計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　計(jì)提附加稅費(fèi)分錄

　　借：稅金及附加-城建稅

　　       稅金及附加-教育費(fèi)附加

　　       稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。那么相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

　　什么是計(jì)提稅金?

　　計(jì)提就是計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。會(huì)計(jì)工作中,并不是所有的稅金都通過"應(yīng)交稅金"科目來核算的。

　　會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提，

　　1、計(jì)提工資，

　　借：管理費(fèi)用——工資，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資;

　　2、實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　通過"應(yīng)交稅金"科目核算的有:

　　營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等

　　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

　　貸:應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加.

　　一般計(jì)提有如下幾項(xiàng):

　　計(jì)提折舊、計(jì)提員工薪酬、計(jì)提應(yīng)付借款利息、計(jì)提應(yīng)繳稅費(fèi)。

　　以上適用繳納的是計(jì)提"應(yīng)繳稅費(fèi)".因?yàn)槎愂帐翘厥獾牧x務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對(duì)于稅費(fèi)提岀來時(shí)記在帳上作貸方余額就叫"計(jì)提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢交給稅務(wù)局時(shí)就叫"繳納"。

　　稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點(diǎn)及從事的行業(yè)來看,這個(gè)可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來看。

　　稅金及附加通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括城建稅、消費(fèi)稅等，當(dāng)企業(yè)計(jì)提并繳納稅金及附加時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等

　　實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等

　　　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。

　　營(yíng)改增后出現(xiàn)了“稅金及附加”這一科目，這個(gè)科目核算的內(nèi)容你都了解嗎？讓我們來看看關(guān)于稅金及附加計(jì)提的相關(guān)內(nèi)容。

　　稅金及附加包含哪些稅？

　　全面試行營(yíng)改增后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　稅金及附加什么時(shí)候需要計(jì)提？

　　月底根據(jù)應(yīng)納稅額情況計(jì)提，賬務(wù)處理為：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅種

　　如企業(yè)對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記為：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　計(jì)提稅金及附加的比例參考

　　消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×適用稅率

　　城建稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

　　教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%

　　地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時(shí)繳納稅費(fèi)。到了年末，計(jì)提稅金時(shí)怎么做賬？

　　年末計(jì)提稅金怎么做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅下三級(jí)科目：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等

　　計(jì)提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　繳納企業(yè)所得稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　繳納增值稅的賬務(wù)處理

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)繳納稅費(fèi)時(shí)，發(fā)生計(jì)提稅金比應(yīng)當(dāng)繳納的多的情況時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提稅比繳納的多怎么編制會(huì)計(jì)分錄？

　　多計(jì)提增值稅的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　調(diào)整多計(jì)提增值稅時(shí)：

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

　　多計(jì)提附加稅的時(shí)候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　次月繳納的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款

　　調(diào)整多計(jì)提附加稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：稅金及附加

　　計(jì)提稅比繳納的少該怎么編制會(huì)計(jì)分錄？

　　少計(jì)提增值稅的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　少計(jì)提附加稅時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　繳納的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可以進(jìn)行折舊處理。月末計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，一般根據(jù)固定資產(chǎn)的用途，分別計(jì)入不同成本費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，具體的分錄應(yīng)如何編制？

　　月末計(jì)提固定資產(chǎn)折舊分錄

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本

　       　貸：累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)：

　　1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月開始不計(jì)提折舊。

　　2、固定資產(chǎn)提足折舊后，無論是否可以繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；固定資產(chǎn)若是提前報(bào)廢的，也不再補(bǔ)提折舊。提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額。

　　3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但原已計(jì)提的折舊額無需再調(diào)整。

　　固定資產(chǎn)折舊方法

　　主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

　　1、年限平均法是指將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)進(jìn)行均衡分?jǐn)偅褂迷摲椒ㄓ?jì)算得出的每期折舊額相等。

　　2、工作量法是指按照實(shí)際工作量對(duì)每期應(yīng)計(jì)提折舊額進(jìn)行計(jì)算。

　　3、雙倍余額遞減法是指應(yīng)在固定資產(chǎn)使用壽命到期前兩年內(nèi)，對(duì)“固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈值”進(jìn)行平均分?jǐn)偂?/p>

　　4、年數(shù)總和法是指固定資產(chǎn)的原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額與一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)（分子為各年年初固定資產(chǎn)尚可使用年限，分母為預(yù)計(jì)使用年限逐年數(shù)字之和）相乘，計(jì)算得出每年的折舊額。

　　企業(yè)免交增值稅是否需要計(jì)提稅金是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，增值稅以流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅作為計(jì)稅依據(jù)，是一種流轉(zhuǎn)稅。本文就針對(duì)企業(yè)免交增值稅是否需要計(jì)提稅金做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)免交增值稅還需要計(jì)提稅金么?

　　答：企業(yè)免交增值稅不需要計(jì)提稅金。

　　1.小規(guī)模納稅人季度營(yíng)業(yè)收入如果少于9萬，則免交增值稅。同時(shí)免交附加稅。

　　2.內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。附加稅是市區(qū)按照增值稅的7%計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按照5%計(jì)算);按照3%計(jì)算教育費(fèi)附加，一般包括城建稅;按照2%計(jì)算地方教育費(fèi)附加等。對(duì)于增值稅附加稅以增值稅作為計(jì)稅依據(jù)的，增值稅減免的情況下，無需計(jì)提和繳納。

　　小微企業(yè)免交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1.每月取得銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　2.季度申報(bào)時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　3.季度末時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

　　小微企業(yè)減免的增值稅是否免交所得稅?

　　答：免征的增值稅需要繳納企業(yè)所得稅。

　　因?yàn)樵鲋刀愒趦r(jià)外核算，免征的增值稅沒有對(duì)企業(yè)損益造成影響。所以需要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，重新納入到利潤(rùn)表中對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行計(jì)算繳納。

　　參考文件：

　　《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))第二條第十款

　　《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))

　　減免增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)每到月末或者年末，要將損益類科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目余額為零。那么企業(yè)在月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做？

　　月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　二、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　三、計(jì)提攤銷費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　四、計(jì)提稅費(fèi)

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　       　營(yíng)業(yè)外收入

　          貸：本年利潤(rùn)

　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

　　１、結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出

　　　　　　稅金及附加

　　七、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：管理費(fèi)用

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　八、季度計(jì)提所得稅

　　１、提取時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

       　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　２、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　３、上繳所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　什么是本年利潤(rùn)？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)或凈虧損，它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　計(jì)提的印花稅月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，企業(yè)很多業(yè)務(wù)往來都會(huì)簽訂購(gòu)銷合同，而購(gòu)銷合同往往就需要繳納印花稅。本文就針對(duì)計(jì)提的印花稅月用結(jié)轉(zhuǎn)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　計(jì)提的印花稅月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：計(jì)提的印花稅月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。

　　一般印花稅繳納的時(shí)候通過稅金及附加科目核算，所以月末時(shí)就要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。

　　相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、計(jì)提印花稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　2、月末正常結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加包括哪些內(nèi)容?

　　答：稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。具體包括消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。

　　1、消費(fèi)稅

　　消費(fèi)稅指的是對(duì)生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅作為依據(jù)，繳稅時(shí)按照按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算的一種稅。

　　3、城鎮(zhèn)士地使用稅

　　城鎮(zhèn)士地使用稅的納稅人是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，繳稅時(shí)根據(jù)實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算。

　　4、印花稅

　　印花稅指的是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

　　計(jì)提合同印花稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

　　印花稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些?

　　答：按照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定可得，購(gòu)銷合同以合同上載明的“購(gòu)銷金額”作為計(jì)稅依據(jù)。

　　具體如下：

　　1、按合同金額計(jì)征印花稅的情形：如果購(gòu)銷合同中只有不含稅金額，那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅金額。

　　2、如果購(gòu)銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額的，且分別記載的，那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)就是不含稅金額。

　　3、如果購(gòu)銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額，也就是含稅金額。

　　以上就是關(guān)于計(jì)提的印花稅月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)計(jì)提的印花稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　會(huì)計(jì)人員不管是考證還是日常工作過程中，都會(huì)經(jīng)常接觸稅金及附加科目。那么一般納稅人計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄如何編制呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　稅金及附加是什么科目?

　　答：稅金及附加是損益類科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、印花稅、車船稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購(gòu)置稅等。

　　稅金及附加涉及的計(jì)算公式

　　稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

　　自營(yíng)改增后，城建稅和教育費(fèi)附加均以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。納稅人根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費(fèi)稅之和，分別乘以當(dāng)?shù)爻墙ǘ惗惵?7%或5%或1%)、教育費(fèi)費(fèi)率3%、地方教育費(fèi)費(fèi)率2%，計(jì)算得出當(dāng)月應(yīng)交的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

　　計(jì)算公式如下：

　　城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

　　教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%

　　地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%

　　預(yù)收賬款需要計(jì)提稅金嗎?預(yù)收賬款指的是企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨定金或者部分貨款。很多會(huì)計(jì)朋友們表示不清楚預(yù)收賬款是否需要計(jì)提稅金，今天我們就來具體了解下吧!

　　預(yù)收賬款需要計(jì)提稅金嗎

　　答：預(yù)收賬款是不需要計(jì)提稅金的。只有在符合收入的確認(rèn)條件時(shí)，才計(jì)算稅金。對(duì)于預(yù)收賬款收入的稅金，不用計(jì)提，無需記入損益類科目。如果預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬或者金額過大，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，即使不確認(rèn)收入，也要提前對(duì)增值稅進(jìn)行繳納。

　　知識(shí)拓展：預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款有什么區(qū)別?

　　1、應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，指的是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán)，也就是因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向購(gòu)貨或者接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。而預(yù)收賬款屬于負(fù)債類科目，指的是根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。對(duì)于發(fā)貨前企業(yè)所預(yù)收的貨款，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。

　　2、預(yù)收賬款是銷售時(shí)先收錢后付貨，而應(yīng)收賬款為銷售時(shí)先付貨后收錢。

　　3、應(yīng)收賬款對(duì)符合銷售商品進(jìn)行核算，債權(quán)因提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件而產(chǎn)生，對(duì)于債權(quán)人而言，是一項(xiàng)資產(chǎn)。而預(yù)收賬款對(duì)企業(yè)銷售商品進(jìn)行核算，按照合同協(xié)議約定，因提供勞務(wù)而預(yù)先收取的定金或者預(yù)付款，對(duì)于收款企業(yè)而言，屬于負(fù)債。應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是什么意思?有什么區(qū)別?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?