稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金一般需要計提,但印花稅除外。那么相對應(yīng)的會計分錄該怎么做?

　　什么是計提稅金?

　　計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應(yīng)交稅金"科目來核算的。

　　會計分錄怎么做?

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳，因此不是計提，

　　1、計提工資，

　　借：管理費用——工資，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資;

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅。

　　通過"應(yīng)交稅金"科目核算的有:

　　營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

　　營業(yè)稅的計提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金

　　借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　貸:應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸:其他應(yīng)交款--教育費附加.

　　一般計提有如下幾項:

　　計提折舊、計提員工薪酬、計提應(yīng)付借款利息、計提應(yīng)繳稅費。

　　以上適用繳納的是計提"應(yīng)繳稅費".因為稅收是特殊的義務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢交給稅務(wù)局時就叫"繳納"。

　　稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點及從事的行業(yè)來看,這個可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來看。