專題
財務人員處理賬務時，常常會碰到繳納公積金相關的賬務處理問題，特別是會計新手，對這問題更是疑惑。今天，會計網小編就在這里和大家詳細聊聊繳納公積金該怎么做會計分錄?
繳納公積金怎么做會計分錄
1、計提時，會計分錄怎么寫?
借:管理費用 生產成本
貸:應付職工薪酬-工資 應付職工薪酬-職工公積金(單位承擔)
2、發放工資的時候，會計分錄怎么做?
借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應付款-代 扣公積金(個人承擔)
3、繳納社保的時候，該怎么做會計分錄?
借:應付職工薪酬-職工公積金(單位承擔) 其他應付款-代扣公積金(個人承擔)
貸:銀行存款
住房公積金的相關知識延伸：
1、只有在城鎮，才有住房公積金制度，而農村并沒有建立該制度。
2、住房公積金制度只針對于在職職工而言，無工作的城鎮居民及離退休職工，不實行住房公積金制度。
3、住房公積金由職工所在單位繳存及職工個人繳存兩部分組成。單位對職工個人繳存部分進行代扣，兩部分將一同存到個人住房公積金賬戶內。
4、住房公積金繳存上，具有長期性的特點。也就是除了職工離退休或者發生了其他情形(住房公積金管理條例所規定的)之外，職工在職期間應當按照相關規定對住房公積金進行繳存。也體現了住房公積金擁有穩定性、統一性、規范性及強制性四個特點。
5、住房公積金也就是根據相關規定，個人用于住房消費支出的住房儲金。具備積累性及專用性兩大特征。
轉銷盤盈會計分錄該怎么做?一般情況下，因收發計量或者記錄上的差錯會出現存貨盤盈現象。那么轉銷盤盈該怎么做賬務處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來了解看看吧!
轉銷盤盈會計分錄怎么做?如何進行賬務處理?
存貨盤盈通常是收發計量或者記錄上的差錯等原因導致的。對于盤盈的存貨，應當按照其重置成本作為入賬價值。借記科目是有關存貨賬戶，而貸記科目為“待處理財產損溢”賬戶。如果是按照程序轉銷存貨盤盈價值的時候，則借記科目為待處理財產損溢賬戶，貸記科目是管理費用賬戶。
借：待處理財產損溢
貸：管理費用
案例分析：
A企業于2019年12月31日進行期末存貨盤點，盤盈A材料200千克，單位成本為100元。那么轉銷盤盈的會計分錄怎么做?如何進行賬務處理?
批準前：
借：原材料 200 ×100=20000
貸： 待處理財產損溢 20000
批準后：
借： 待處理財產損溢 20000
貸： 管理費用 20000
即，原材料盤盈最終應當用來沖減管理費用。
車間領用材料、退回材料的賬務處理，對于企業會計人員而言，是一個比較重要的實務操作知識。車間退回材料，怎么做會計分錄?我們可以采用兩種方法。來跟隨會計網一起了解下吧!
車間退回材料怎么做賬?會計分錄怎么做?
當月車間領用的材料退回一部分，我們可以用兩種方法做會計分錄：
方法1：紅字沖銷法
借：生產成本、制造費用、管理費用等(數據為紅字)
貸：原材料(數據為紅字)
方法2：顛倒沖銷法
借：原材料
貸：生產成本、制造費用、管理費用等
相關知識拓展：
生產車間領用材料20000元，假設用于生產產品，其會計分錄怎么做?假設用于辦公或者其他非生產產品，又該怎么做會計分錄?
1、領用材料用于生產產品會計分錄
借：生產成本—直接材料 20000
貸 ：原材料—某某材料 20000
2、領用材料用于辦公或者其他非生產產品的會計分錄
借：制造費用—辦公材料 20000
貸：原材料—某某材料
生產車間生產產品領用原材料的會計分錄怎么做?
生產車間生產產品領用原材料時，庫存原材料由于發生減少了，生產產品因為耗用原材料而導致生產費用增加了，這樣一來，企業的儲備資金會轉化為生產資金。其會計分錄如下：
借：生產成本
貸：原材料
相信多數財務人員都處理過收據換發票的相關問題，那么收據換發票的賬務處理怎么做?通常是借記管理費用——辦公費科目，貸記銀行存款。來跟著會計網一同了解下吧!
收據換發票的賬務處理，會計分錄怎么做?
借：管理費用——辦公費
貸：銀行存款
收據入賬
借：應收賬款(其他應收款、預付賬款)
貸：銀行存款
換發票后
借：xx資產或xx費用
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 一般納稅人取得專票
貸：應收賬款(其他應收款、預付賬款)
收據和發票有什么區別?
收據和發票是兩種不同性質的收款憑證。收據是財政性的票據，是首付款憑據。而發票是收款方在增值稅、營業稅納稅行為發生的時候，向付款方所開具的憑證。兩者效力不等。
開發票的注意事項是什么?
1、開具發票需按照規定的時限、逐欄填寫。填寫項目注意齊全、內容真實及字跡清楚。另外，記得加蓋單位財務印章或者發票專用章。
2、在整本發票使用之前，銷貨方應當認真檢查是否出現缺頁、錯號或者發票聯無發票監制章等問題，一經發現應當馬上報送稅務機關處理。未經稅務機關批準，注意不得對專業發票使用范圍自行擴大。
3、銷貨方使用電子計算機開具發票時，需經過主管稅務機關的批準。應在規定的使用范圍內開具發票，注意不準買賣、轉讓、轉借及代理開具。
銀行匯票是由銀行簽發給匯款人的一種票據，金額起點為500元。當財務人員碰到銀行匯票退款的問題時，該怎么做賬務處理?如何做會計分錄?來跟隨會計網一起了解下吧!
銀行匯票退款的賬務處理怎么做?
借：其它貨幣資金——銀行匯票
借：銀行存款
貸：匯兌損益
貸：其它貨幣資金——銀行匯票
貸：應收賬款
借：原材料等科目
應交稅費-增值稅
銀行存款
貸：應付票據
銀行匯票應當計入哪個會計科目?怎么做會計分錄?
銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計“應付票據"。
銀行匯票：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
購入貨物 ：
借：材料
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
銀行承兌匯票辦理時：
借：銀行存款——xx保證金,
貸：銀行存款
銀行匯票是什么?
1、銀行匯票指的是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發，其在見票時應當向收款人或者持票人無條件支付實際結算的金額。
2、銀行匯票特點是使用靈活、票隨人到、兌現性強等。
3、銀行匯票適用范圍包括先收款后發貨的商品交易、錢貨兩清的商品交易。銀行匯票付款期是1個月，金額起點為500元。
銀行匯票退款的賬務處理，怎么做會計分錄?
銀行匯票是由銀行簽發給匯款人的一種票據，金額起點為500元。當財務人員碰到銀行匯票退款的問題時，該怎么做賬務處理?如何做會計分錄?來跟隨會計網一起了解下吧!
銀行匯票退款的賬務處理怎么做?
借：其它貨幣資金——銀行匯票
借：銀行存款
貸：匯兌損益
貸：其它貨幣資金——銀行匯票
貸：應收賬款
借：原材料等科目
應交稅費-增值稅
銀行存款
貸：應付票據
銀行匯票應當計入哪個會計科目?怎么做會計分錄?
銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計“應付票據"。
銀行匯票：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
購入貨物 ：
借：材料
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
銀行承兌匯票辦理時：
借：銀行存款——xx保證金,
貸：銀行存款
銀行匯票是什么?
1、銀行匯票指的是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發，其在見票時應當向收款人或者持票人無條件支付實際結算的金額。
2、銀行匯票特點是使用靈活、票隨人到、兌現性強等。
3、銀行匯票適用范圍包括先收款后發貨的商品交易、錢貨兩清的商品交易。銀行匯票付款期是1個月，金額起點為500元。
疫情期間，國家陸續發布了一系列稅收優惠政策，包括了稅收減免、社保減免、房租減免等。下面一文重點介紹疫情期間社保退費的賬務處理。
疫情期間社保退費如何進行賬務處理?
借：銀行存款
貸：其他收益
疫情期間減免社保的賬務處理怎么做?
1、收到已征收2020年2月份社會保險費的退費，單位繳費部分的社保如何做賬務處理?
借：應付職工薪酬——養老、醫療等保險
貸：管理費用、生產成本等
借：銀行存款
貸：應付職工薪酬——養老、醫療等
2、沒有上交的社會保險費，減免征收，相關賬務處理如下：
借：管理費用、生產成本等
貸：應付職工薪酬——工資(包括個人承擔社保部分)
應付職工薪酬——養老、醫療等保險(單位承擔部分)
借：其他應付款——養老、醫療等(個人承擔部分)
應付職工薪酬——養老、醫療等(單位承擔部分)
貸：銀行存款
疫情期間社保減免政策常見問題
1、疫情期間，社保減免范圍是什么?
答：疫情期間，社保減免范圍包括：
2020年2月至6月，中小微企業和單位形式參保的個體工商戶企業養老保險、失業保險和工傷保險，其單位繳費部分免征。
2020年2月至4月，大型企業及其他單位的養老保險、失業保險和工傷保險，其單位繳費部分減半征收。
2、社保費減免后，每個月公司還要繳納社保費嗎?
答：公司每個月應當繳納的具體如下：
(1)員工個人繳費部分，由企業代扣代繳。
(2)大型企業及其他單位的養老保險、失業保險和工傷保險，需繳納單位繳費部分的50%。
(3)如果是五險合一的征收模式，應當繳納醫療保險及生育保險相關費用。
房產稅是財產稅中的個別財產稅，以房屋為征稅對象，計算方式包括從價計征或者從租計征。那么計提房產稅的賬務處理怎么做?如何做會計分錄?下面一文為大家詳細介紹。
計提房產稅如何進行賬務處理?
計提房產稅會計分錄:
借：稅金及附加
貸：應交稅費——房產稅
繳納房產稅會計分錄:
借：應交稅費——房產稅
貸：銀行存款
房產稅及附加會計分錄
計算時：
借：管理費用
貸：應交稅費-應交房產稅
實際繳納時：
借：應交稅費-應交房產稅
貸：銀行存款
房產稅概念
房產稅，即以房屋為征稅對象的一種稅，房產稅具體該怎么計算?一般是從價計征或者是從租計征。對于市場而言，房產稅能夠起到一定的積極作用，有利于房地產市場的發展。對于政府而言，征收房產稅能夠對經濟起到正確引導的作用。
房產稅和契稅的區別
1、房產稅以房屋為征稅對象，而契稅以所有權發生轉移變動的不動產作為征稅對象。
2、房產稅是向產權所有人征收的一種財產稅，而契稅是向產權承受人征收的一種財產稅。
3、房產稅每年都需要繳納，而契稅在房屋發生轉移的情況下才繳納。
會計人員工作過程中會頻繁碰到匯兌損益的賬務問題，比如年末結轉匯兌損益的賬務處理怎么做？比以前存款賬減少的情況下，如何做會計分錄？下面一文將為大家詳細介紹。
年末結轉匯兌損益如何做賬?
借：銀行存款
貸：財務費用——匯兌損益
如果比前存款賬減少，會計分錄如下：
借：財務費用——兌損溢
貸：銀行存款
結轉匯兌損益怎么做賬?
1、收匯時，賬務處理如下：
借：銀行存款(外幣)
貸：應收/款項
2、結匯的時候已經做了：
借：銀行存款(人民幣)
貸：銀行存款(外幣)
這時候，外幣金額與銀行賬單上已經一致，所以做以下會計分錄：
借：財務費用
貸：銀行存款(人民幣)
期末匯兌損益結轉步驟有哪些?
1、從中國人民銀行查詢獲得月末最后一天公布的外匯中間價;
2、對所有需要結轉匯兌損益科目的外幣余額進行計算;
3、可通過各科目外幣余額乘以月末中間價得到月末各科目應有本位幣余額是都少;
4、本月應結匯兌損益就是應有本位幣余額與賬載本位幣余額的差額。
匯兌損益是由于匯率浮動而產生的，當財務人員碰到有關實收資本匯兌損益的賬務問題時，該如何處理?會計分錄如何編制?這些實務知識，在財務工作中十分實用。來跟隨會計網一同了解下吧!
實收資本匯兌損益怎么做賬?
調整分錄( 盈余)，賬務處理如下：
借 ： 銀行存款(現金)
貸： 匯兌損益
結轉時：
借 ： 匯兌損益
貸： 財務費用
調整分錄(虧損)，賬務處理如下：
借 ：匯兌損益
貸：銀行存款(現金)
結轉時：
借 ：財務費用
貸： 匯兌損益
入資時產生匯兌損益如何做賬務處理?
舉例說明：外資進1000萬美元，匯入當天美元匯率是6.1。請問入資時產生的匯兌損益如何做賬?
借：銀行存款 6100
貸：實收資本 6100
年底匯率變成6.2時，賬務處理如下：
借：銀行存款 100
貸：財務費用——匯兌損益 100
實收資本還是 6100
外資實收資本產生的匯兌損益如何做賬?
借：銀行存款
貸：實收資本
匯率變高時：
借：銀行存款
貸：財務費用——匯兌損益
實收資本外幣是否需要看匯兌損益?
答：對于投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的情況下，按照收到的出資額當日的匯率折合;如果合同是有約定匯率的，則按照合同約定的匯率折合。由于匯率不同所產生的折合差額，可將其作為資本公積處理。
實收資本外幣匯兌損益的調整根據當日匯率進行調整，只是對于結匯的期末調整匯兌損益，實收資本如果在記賬的情況下，則不再對匯兌損益進行調整。
研發支出一般是在科技型公司出現得比較多，是企業在研發無形資產的時候發生的各項支出，如果大家不太了解這方面的內容，接下來就和會計網一起來學習吧！
研發支出的含義
研發支出是指在研究與開發過程中所使用資產的折舊、消耗的原材料、直接參與開發人員的工資及福利費、開發過程中發生的租金以及借款費用等。研發活動從廣義上來講也是一種投資行為，但較一般的投資活動具有更大的收益不確定性和風險性，因而增加了研發支出在會計確認與計量上的困難，研發支出屬于成本會計類的科目，這個類型的企業一般都會設置研發支出這個會計科目，按照研究開發的項目還可以分為研究支出費用化和資本化進行核算。
研發支出計入的會計科目有以下：
1、研發支出是指企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出，屬于成本類會計科目。企業應設置“研發支出”科目，本科目核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。
2、本科目可按研究開發項目，分別“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。
3、本科目期末借方余額，反映企業正在進行無形資產研究開發項目滿足資本化條件的支出。
研發支出計入的賬務處理：
費用發生時：
借：研發支出——XX項目——費用化支出
貸：原材料
銀行存款（或現金）
應付職工薪酬
期末結轉到管理費用：
借：管理費用——研發支出
貸：研發支出——XX項目——費用化支出
對于產品開發階段的會計處理：
支出發生時：
借：研發支出——XX項目——資本化支出
貸：原材料
銀行存款
應付職工薪酬
借：無形資產——XX項目
貸：研發支出——XX項目——資本化支出
資本化和費用化的意思
1、資本化
這種方法采取的原則是權責發生制原則，是將研究開發的全部收益和費用進行配比，在發生時予以資本化，開發成功后取得收益再進行攤銷。
2、費用化
直接計入當期損益，作為期間費用計算。
以上就是關于研發支出的一些內容，注意區分資本化和費用化，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
免稅退稅在疫情期間是經常發生的業務，那么這部分會有哪些相關的知識點呢？應該怎么操作呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
但我們今天說的免稅退稅是指出口貿易公司發生的免稅退稅的相關知識點。
1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
2、出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時紅字借記“主營業務成本”。
3、出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即：
借：其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
注：出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物后向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是是在取得稅務機關后進行免抵和退稅的會計處理，按批準的免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。
第二種是出口企業申請退稅時，按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。
4、納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
以上就是有關免抵退稅的賬務處理，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
發票多開的事情其實是比較常見的，實際工作時出現多開的情況也多，但是如果是在貿易企業出現這樣的問題，那么應該怎么辦你知道嗎？如果不了解，那就和會計網一起來學習吧。
貿易企業的發票多開要怎么處理？
我們來看一下的案例分析：
貿易公司類型，合同寫明的金額是1萬元，收到的發票金額也是1萬元，但付給供應商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應付賬款按照10 000元記賬，現沖銷8 000元，還有2 000元要怎么進行賬務處理
1、企業購入商品時
借：在途物資——×商品10000
貸：應付賬款 10000
2、所購商品到達驗收入庫
借：庫存商品——×商品8000
貸：在途物資——×商品8000
3、實際按8000元履行合同，支付貨款
借：應付賬款8 000
貸：銀行存款8 000.
4、 沖平應付賬款
這樣“應付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來對轉。可以采用以下兩種不同方式進行轉銷：
(1)由供應方出具紅字發票2 000元;
(2)由一方出具轉賬通知單經對方確認。
具體會計分錄為：
借：在途物資——×商品2 000(紅字)
貸：應付賬款2 000(紅字)
知識擴展
虛開發票的行為有哪些？
法規規定， 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章，不虛開發票得虛開發票。以下行為屬于虛開發票:
1、沒有貨物購銷或者沒有提供、接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具發票;
2、有貨物購銷或者提供、接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的發票;
3、進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開發票。
以上就是有關貿易企業的賬務處理知識點和一些相關知識，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關會計的知識點，請多多關注會計網！
生產企業出口退稅的計算方法是什么，賬務處理怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。出口退稅是一項稅收優惠政策，出口型的生產企業向國外運輸貨物時，繳納增值稅時通常可以享受免抵退。本文就針對生產企業出口退稅的計算方法及賬務處理做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
生產企業出口退稅的計算方法
1、當期應納稅額如何計算
對于當期應納稅額，計算公式為：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
2、免抵退稅額怎么計算
對于免抵退稅額的計算，可以按照以下公式進行：
公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
公式3：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅
3、當期應退稅額和免抵稅額如何計算
對于當期應退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進行計算：
(1)如果當期期末留抵稅額是小于等于當期免抵退稅額的，那么可以按照下列公式計算：
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(2)如果當期期末留抵稅額是大于當期免抵退稅額的，那么具體計算公式如下：
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期期末留抵稅額按照當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。
4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額怎么計算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算，可以按照以下公式進行：
公式1：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
公式2：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
生產企業出口退稅的賬務處理怎么做?
1、不予免征和抵扣稅額：
借：主營業務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款——出口退稅
貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
3、免抵稅額：
借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷應納稅額
貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
4、收到退稅款：
借：銀行存款
貨：應收補貼款——出口退稅
貿易公司出口退稅會計分錄怎么做?
1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，會計分錄如下：
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、結轉當期免抵稅額
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
3、結轉當期應退稅額
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
出口退稅應當具備什么條件?
條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的。
條件2：出口貨物必須是報關離境出口的。出口，即輸出關口的意思，包括了自營出口、委托代理出口。
條件3：對于出口貨物，必須在財務上作了銷售處理后，才能辦理退(免)稅。
條件4：出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯并經核銷的貨物。
生產企業和外貿的退稅有什么區別?
1、生產企業實行免、抵、退稅方法，但外貿企業實行的是免、退稅方法。
2、生產企業出口的產品必須是本企業經營范圍內的，但外貿企業對于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內采購并且開具增值稅發票的產品都可以退。
免：對于生產企業出口的自產貨物，本企業生產銷售環節增值稅可予以免征。
抵：指的是生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;
退：指的是如果生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額相比應納稅額要大，那么對于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。
以上就是關于生產企業出口退稅的計算方法是什么，賬務處理怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關生產企業出口退稅的內容，請大家持續關注
"營改增"后酒店業整體稅負降低，有利于酒店業的發展。酒店繳納增值稅的賬務處理是財務人員必須要了解的工作，讓我們來一起看看吧。
酒店增值稅會計分錄
對于小規模納稅人：
借：現金
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
對于一般納稅人：
借：現金或銀行存款、應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
企業在一定時期內取得營業收入并實現利潤，要按照權責發生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業，形成一項負債。
酒店業營改增后的特點：
1、年銷售額在500萬元以下的酒店，將其歸為增值稅小規模納稅人。
按政策規定，這部分納稅人適用簡易計稅方法依照3%的征收率計算繳納增值稅(即：銷售額*3%)，與原先5%的營業稅稅率相比，其稅收負擔直接下降約40%。
2、年銷售額在500萬元以上的酒店，將其歸為增值稅一般納稅人。
這部分納稅人適用6%的增值稅稅率，增值稅是價外征收而營業稅是價內征收的，因此，6%的增值稅稅率按營業稅口徑返算，相當于5.66%的營業稅稅負水平。
這意味著改革后酒店的材料采購、設備采購、服務采購、不動產購置和租賃、辦公支出等都可以獲得進項抵扣，總體上看，納稅人的稅收負擔一般都有不同程度的下降。
以上關于酒店繳稅的會計分錄怎么做的相關內容就講這么多了，更多關于國稅的內容，敬請關注本網站。
商業折扣這部分的內容，銷售類型的公司會接觸比較多，那么商業折扣的會計分錄應該怎么做？賬務處理怎么做？和會計網一起來學習一下吧！
商業折扣相關的賬務處理
商品折扣分為三種情況：商業折扣，現金折扣和銷售折讓
1、商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的價格入賬，分錄處理為：
借：原材料等（折扣后的金額）
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、現金折扣是按照供應商規定的付款期限，在付款期限內付款后享受的一種折扣，入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內付款后，將享受的折扣沖減財務費用，增值稅是否沖減，要看與供應商合同規定，如果合同規定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
購貨時
借：原材料等（全價）
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
享受了折扣后
借：應付賬款
貸：銀行存款（折扣后的金額）
貸：財務費用（享受的折扣額）
3、銷售折讓是由于供應商產品質量等原因，所給予客戶的一種折扣
購貨時
借：原材料等（全價）
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
給予折扣后
借：應付賬款
貸：銀行存款（全價減折扣及稅額后的金額）
貸：庫存商品（折扣額）
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
企業銷售商品中對于商業折扣的會計處理
商業折扣是不按含稅價的，公司開發票給客戶時，也要扣除商業折扣后的金額來填
假設公司是一般納稅人：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
以上就是有關商業折扣的會計分錄的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
有學會計專業的同學過來問會計網：哪些收據是可以直接進行稅前扣除的?
其實，這問題也不難，只要我們把情況給捋清楚，賬務處理起來很方便的。今天，也順著這個問題來和同學分享一下有關收據和發票的相關問題。如有不對，歡迎指正。
首先，先來回答一下同學的問題：哪些收據是可以直接進行稅前扣除的?
接下來我們一起看看。
一般企業不能拿到發票，只有收據憑證的支出，都是企業的日常支出比較多。那哪些企業的日常支出是可以直接拿收據憑證就可以進行稅前扣除呢?
企業的工資薪金、職工的福利以現金派發、員工出差的差旅津貼等這些日常支出，是可以直接拿收據無需發票就可以稅前扣除的。
還有一種比較特殊的情況，就是企業沒有履行合同約定賠付的違約金，如果是有協議、收款方開具的收據等，也是可以拿收據進行稅前扣除。
另外還有一種情況就是，支付從事小額零星經營業務的支出小于500元，也可以拿收據進行稅前扣除。但需要注意的是，一定是支付給個人從事小額零星經營業務的才行。
我們可以來看個實操例子了解一下。
企業的人事從路邊攤阿姨手中買了500元以下的水果，拿到的收據單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等等信息都齊全，可以進行稅前扣除，會計分錄該怎么做?
那么會計分錄如下：
借：應付職工薪酬-福利費
貸：庫存現金
當然，如果為了更加規范，這位阿姨可以去稅局大廳代開發票來給企業進行入賬然后再依法進行稅前扣除。
然而，收據入賬還是存在著一定的風險，正確的賬務處理還是要有發票比較正規。那在平時我們該怎么樣才能盡量避免收據入賬呢，即怎么樣才能保證支出時能獲取到發票?
其實這個困擾，我們在前期時多注意一下，還是能為后期賬務處理的時候減少很多麻煩的。
比如，公司或者企業在選擇合作的企業時，確保對方能否給自己開票并且符合稅前扣除;還有與個體單位合作，也注意合作的項目是否能給公司企業開票，避免后期賬務處理帶來麻煩;又或者選擇免增值稅的貿易公司，選擇他們時是否可以開票等等。
說了這么多，就是在合作之前可以先想想合作的個體或者企業公司單位能否給開票的問題，這樣子就可以避免收據帶來的不便。
可有很多時候，也是無法避免沒有發票的情況，又或者是前期只能收到收據，到后期才能拿到發票的情況，那收據換成發票的賬務處理又該怎么樣進行處理呢?
一般的情況下，會計分錄如下：
借：管理費用——辦公費
貸：銀行存款
拿到收據還沒有發票的時候，會計分錄如下：
借：應收賬款(其他應收款、預付賬款)
貸：銀行存款
后來拿到了發票，要把收據換成發票的時候，會計分錄如下：
借：xx資產或xx費用
借：應交稅費——應交增值稅/進項稅額
貸：應收賬款(其他應收款、預付賬款)
我們還會遇到比較常見的情況就是：有時候不是付款就可以立馬拿到發票，有可能是先收錢后有發票，先有發票后收錢的情況，那這兩者的又該怎么樣進行賬務處理呢?
(1)如果是先收到發票，然后再收錢的情況，那么會計分錄如下：
收到發票的時候，會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費
收到錢的時候，會計分錄如下：
借：銀行存款、庫存現金
貸：應收賬款
(2)如果是先收到錢，然后再收到發票的情況，那么會計分錄如下：
收到錢的時候，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：預收賬款
收到發票的時候，會計分錄如下：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
說了這么多，那么發票和收據的區別到底在哪里呢?
經過上面一番解說，你現在對收據和發票有一定的了解了嗎?
本文財會人俱樂部原創首發，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!
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企業為一家貿易公司，與客戶甲簽訂了一份購銷合同，企業已經收到甲公司支付的貨款，并且也向其開具了發票，但尚未發貨，請問企業是否可以確認收入？如何做賬務處理？
答：根據《企業會計準則第14號—收入》第四條規定，企業應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。
由于企業并沒有發貨，客戶并沒有取得相關控制權，企業不滿足收入的確認條件，因此企業還不能夠確認收入。賬務處理參考如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
合同負債
等到貨物發出時：
借：合同負債
貸：主營業務收入
很多企業在經營活動中都會與其他企業合作以達到共贏的結果，因此企業與企業之間就會有往來款，公司之間往來一般是買賣貨物或銷售商品，相關的會計分錄怎么寫？
公司之間往來賬務的會計分錄
先購進貨物，未付款未收到發票時
借：原材料
貸：應付賬款--暫估應付款
下月初收到發票時，用紅字沖銷：
借：應付賬款--暫估應付款
貸：原材料
借：原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
付款時
借：應付賬款
貸：銀行存款
房地產公司銷售房產的會計分錄
銷售房產一般款項較大，無法一次性收齊，所以預收房款通過“預收帳款”科目反映，未結轉經營收入，因此，收據與發票的金額不會重復。
預收售房款，開收據時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
收齊最后一期房款，開發票時
借：銀行存款(最后一期房款)
預收賬款(以前預收部分)
貸：主營業務收入
預收賬款的借貸方向
預收賬款由于是企業預先收取的款項，屬于負債類科目。預收賬款的借方表示預收款項的減少，貸方表示預收款項的增加。預收賬款期末貸方有余額，表示企業留存向購貨單位預收的款項，期末借方有余額性質相當于應收賬款，表示企業應該向購貨單位收取的款項。就是購貨單位欠我們的款項。企業預收賬款不多，是可以不設置“預收賬款”科目，將預收賬款的金額直接記入“應收賬款”科目的貸方。
對企業發生的食堂費用進行會計核算時，主要包括購入菜、米、面、油等及支付食堂經費等支出的處理，相關賬務處理是什么？
食堂費用怎么做賬？
購入菜、米、面、油等
借：應付職工薪酬——職工福利費(食堂)
貸：銀行存款(或庫存現金)
支付食堂經費
借：應付職工薪酬——職工福利費(食堂)
貸：銀行存款 (或庫存現金)
根據員工服務對象分配
借：管理費用(或制造費用等)——職工福利費
貸：應付職工薪酬——職工福利費(食堂)
企業職工福利費包括什么？
職工福利費的開支范圍包括：
1、職工醫藥費。
2、職工的生活困難補助，是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。
3、職工及其供養直系親屬的死亡待遇。
4、集體福利的補貼，包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵后的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的修理費等。
5、其他福利待遇，主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。
公司食堂沒有發票如何解決？
公司食堂沒有發票，可以通過以下方式處理：
(1)食堂外包出去
企業將食堂整體外包給餐飲承包商，承包商為企業員工準備餐食并負責采購所有的食堂材料等，企業按期支付食堂承包商費用，承包商全額開具發票給企業入賬。
(2)選擇農產品生產企業購買食堂物品
企業可以通過考察篩選符合條件的供應商，比如農村專業合作社、農場等，建立長期合作關系，取得發票直接入賬，同時由于這些合作社或者農場屬于自產農產品免征增值稅，所以一般開票都是沒有什么問題的，也比較樂意。
(3)選擇農產品貿易公司農產品
貿易公司也可以免征增值稅，所以也可以選擇貿易公司取得采購發票。
(4)農業個體戶農民以個體戶的身份生產農產品，比如蔬菜水果，養殖類的，也是免征增值稅的，也免征個稅。可以取得發票。
(5)發放伙食補貼，無票照樣稅前扣除
如果企業不想外包出去，也覺得找合適的供應商或者農民個體戶等比較麻煩，可以采用發放伙食補貼的方式，每月計提員工伙食補貼，再將這筆計提的工資撥給食堂用于購買食材等日常支出。
由于這個是走的職工薪酬，所以不需要提供發票，如果工資低于起征點也不用考慮繳納個稅，不過，如果超了起征點就需要控制一下稅率。
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