應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款,是應付帳款的一種。很多人會將應交稅金和應交稅費所混淆,今天會計網就跟大家進行詳解。
應交稅金和應交稅費的區別:
1、應交稅費包括應交稅金和其他應交款.
2、單位計算應交的所得稅是記入應交稅金。
3、應交稅金是會計制度的科目。應交稅金是指企業應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
4、應交稅費是新會計準則的科目。應交稅費核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
5、應交稅金是原會計制度的科目,應交稅費是新會計準則的科目,應交稅費比應交稅金核算內容增加了附加費的內容,如教育費附加計入應交稅費,而原會計制度中,計入其他應交款。
交稅金怎么做分錄?
交稅金分錄:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
計提時:
借:稅金及附加-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:應交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
繳納時
借:應交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:銀行存款
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
計算應交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
稅金計提多了,銀行已扣稅,會計人員要如何調整處理呢?相應的沖減怎么做?以下兩張方法可能能夠幫到你,來一起看看吧。
方法一
下月提取稅金時,計提稅金金額:按“本月應提取金額-上月多提金額”差額來提取城建稅、教育費附加,地方教育費附加。然后,按照差額提取數繳納稅金就行了。
方法二
1、下月先做一張紅字沖銷憑證,將上月多提的城建稅、教育費附加,地方教育費附加金額進行沖銷。
借:主營業務稅金及附加(紅字)
貸:應交稅金--城建稅(紅字)
貸:其他應交款--教育費附加(紅字)
貸:其他應交款--地方教育費附加(紅字)
2、然后,計提本月應交的稅金
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
貸:其他應交款--地方教育費附加
3、最后,按本月提取的稅金減去紅字沖銷的稅金繳納。
相關拓展:計提少了怎么處理?
計提少了,這種情況需要補計提。相關分錄如下:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
貸:其他應交款--地方教育費附加
企業經營發展過程中,應按現行稅法規定按時交稅。一般月底計提稅金時,應如何編制會計分錄?
月底計提稅金分錄
首先我們應該確定計提的是哪種稅金,這里以增值稅為例,計提增值稅會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。
計提附加稅費分錄
借:稅金及附加-城建稅
稅金及附加-教育費附加
稅金及附加-地方教育費附加
貸:應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據。
附加稅包括兩種:
(1)是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。
(2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業和外國企業所得稅,按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。
應交稅費科目用于核算企業應繳納的各種稅費,營改增后,“營業稅金及附加”科目調整為“稅金及附加”科目。對于應交稅費和稅金及附加,應如何區分?
應交稅費和稅金及附加區別
應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目,結轉后本科目應無余額。
應交稅費如何理解?
企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。
稅金及附加如何理解?
根據財會[2016]22號文規定,全面試行“營業稅改征增值稅”后,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。
科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。2016年5月1日之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之后調整到“稅金及附加”科目。
稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金一般需要計提,但印花稅除外。那么相對應的會計分錄該怎么做?
什么是計提稅金?
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目。在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應交稅金"科目來核算的。
會計分錄怎么做?
個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發放工資時進行扣繳,因此不是計提,
1、計提工資,
借:管理費用——工資,
貸:應付職工薪酬——工資;
2、實際發放:
借:應付職工薪酬——工資,
貸:庫存現金或銀行存款,應交稅費-代扣代繳個人所得稅。
通過"應交稅金"科目核算的有:
營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
營業稅的計提和結轉:月末會計結轉時,對本月發生主營業務收入計提稅金
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--營業稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加.
一般計提有如下幾項:
計提折舊、計提員工薪酬、計提應付借款利息、計提應繳稅費。
以上適用繳納的是計提"應繳稅費".因為稅收是特殊的義務債務,只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當把記在帳上的金額用錢交給稅務局時就叫"繳納"。
稅率稅種要根據企業所在的地點及從事的行業來看,這個可以參照該企業每月繳稅的種類來看。
稅金及附加通常是指企業經營活動應負擔的相關稅費,包括城建稅、消費稅等,當企業計提并繳納稅金及附加時,相關的會計分錄怎么做?
稅金及附加的會計分錄
計算應交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅、城建稅等
實際繳納稅費時:
借:應交稅費——應交消費稅、城建稅等
貸:銀行存款
期末結轉時:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。
應交稅費是什么?
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的,是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。
營改增后出現了“稅金及附加”這一科目,這個科目核算的內容你都了解嗎?讓我們來看看關于稅金及附加計提的相關內容。
稅金及附加包含哪些稅?
全面試行營改增后,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
稅金及附加什么時候需要計提?
月底根據應納稅額情況計提,賬務處理為:
借:稅金及附加
貸:應交稅費—某某稅種
如企業對外銷售應稅產品應交納的資源稅記為:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交消費稅
計提稅金及附加的比例參考
消費稅=應稅消費品的銷售額×適用稅率
城建稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率
教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%
地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%
應交稅費是指企業按稅法規定應交納的各種稅費,稅金及附加是企業經營過程中應負擔的稅費,這兩者之間有什么區別?
應交稅費和稅金及附加有哪些區別?
應交稅費和稅金及附加的區別如下:
1、稅金及附加是費用類,借方增加,貸方減少;應交稅費是負債類賬戶,貸方增加,借方減少。
2、核算的稅目不同:
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費。
稅金及附加:主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
3、結轉不同。稅金及附加直接結轉本年利潤;應交稅費繳納時直接核銷。
4、稅金及附加為利潤表科目;應交稅費是資產負債表科目。
應交稅費二級科目
應交稅費的二級科目有很多,涉及到增值稅的有應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。涉及到其他稅種的二級科目是應交某稅種,例如應交企業所得稅、應交城建稅等等。
稅金及附加會計分錄
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮土地使用稅等
期末結轉到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
企業生產經營過程中,應按現行稅法規定及時繳納稅費。到了年末,計提稅金時怎么做賬?
年末計提稅金怎么做賬?
結轉增值稅下三級科目:
借:應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅額
應交稅費—應交增值稅—減免稅額
應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅等
計提企業所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—企業所得稅
繳納企業所得稅分錄
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
結轉企業所得稅分錄
借:本年利潤
貸:所得稅費用
繳納增值稅的賬務處理
(1)當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
②小規模納稅人
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款
(2)企業預繳增值稅
借:應交稅費——預交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅
企業經營過程中繳納的城建稅,以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。計提應交城建稅時,如何做會計分錄?
計提應交城建稅如何做會計分錄?
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
實際繳納稅費時:
借:應交稅費——應交城市維護建設稅
貸:銀行存款
應交稅費屬于負債類科目,通過“應交稅費”科目,總體反映了各種稅費的應交、交納等情況。
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業所得稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅等。
城建稅稅率是多少?
城建稅是以增值稅、消費稅為計稅依據征收的一種附加稅。稅率依據納稅人所在地的不同而有所差異,納稅人所在地在市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的,稅率為1%。。
城建稅計算公式
城建稅計算公式為:應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)*適用稅率。
城建稅納稅人是誰?
城市維護建設稅的納稅人是在征稅范圍內從事工商經營,繳納增值稅和消費稅的單位和個人。任何單位或個人,只要繳納其中一種,就必須同時繳納城市維護建設稅。
企業繳納稅費時,發生計提稅金比應當繳納的多的情況時,應設置應交稅費科目進行核算,相關會計分錄是什么?
計提稅比繳納的多怎么編制會計分錄?
多計提增值稅的時候:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
調整多計提增值稅時:
借:銀行存款(紅字)
貸:主營業務收入(紅字)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
多計提附加稅的時候:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
次月繳納的時候:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:銀行存款
調整多計提附加稅時:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:稅金及附加
計提稅比繳納的少該怎么編制會計分錄?
少計提增值稅的時候:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
結轉增值稅:
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--未交增值稅
少計提附加稅時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
繳納的時候:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:銀行存款