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　　近期，有些小伙伴問到關于代開專票的相關問題，對于個體戶而言，了解這一內容相當重要。那么代開的專票如何申報增值稅呢?需要準備什么資料?接下來，就隨著會計網小編一起來看看吧!

　　代開的專票如何申報增值稅?

　　1、申請代開需要填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，并提供購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、電話、地址、貨物或者應稅勞務名稱、規格型號、開戶銀行及賬號單價、金額、征收率和稅額、計量單位及數量相關信息。

　　2、當增值稅納稅人完成了稅款的繳納，可以在代開專用發票崗位，憑借 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證、稅務登記證副本，申請代開專用發票。

　　3、稅款征收崗位傳來的征稅電子信息和 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證上的金額、稅額被代開發票崗位確認相符之后，那么應當按照《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、 一單一證一票(完稅憑證和專用發票一一對應)原則，為增值稅納稅人完成代開專用發票的辦理。

　　應當準備哪些資料呢?

　　答：應當準備稅務登記證副本(只查驗)、《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及稅收完稅憑證這些資料。

　　知識延伸：稅務局代開增值稅專票的流程介紹

　　1、在辦稅服務廳指定窗口，提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》。

　　2、自然人申請代開發票的，需要提交身份證件及復印件相關資料。

　　3、如果是其他納稅人申請代開發票的，則需要對統一社會信用代碼的營業執照進行提交。或者是稅務登記證、組織機構代碼證也可以。另外還要提交經辦那人身份證、復印件。

　　4、在同一窗口對相關稅費完成繳納，并且領取相應發票。

　　勞務派遣代開專票，是否可以差額征收呢?差額征收又是什么意思?這個知識點對于財務人員而言，是相對實用的會計實務內容。接下來就一起來看看吧!

　　勞務派遣代開專票，是否可以差額征收?

　　答：勞務派遣代開專票是可以差額征收的。

　　具體說明如下：

　　1、如果是一般納稅人提供勞務派遣服務的，則根據 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的相關規定可得，其銷售額就是取得的全部價款及價外費用。繳納增值稅時，按照一般計稅方法進行計算。

　　也可以選擇差額納稅，其銷售額是用全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利及為其辦理社會保險、住房公積金之后的余額。其增值稅的計算，根據簡易計稅方法以5%的征收率進行繳納。

　　2、如果是小規模納稅人提供勞務派遣服務的，則按照財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的相關規定可得，其銷售額就是取得的全部價款及價外費用，繳納增值稅的時候，按照簡易計稅方法進行計算，征收率為3%。

　　也可以選擇差額納稅，用所取得的全部價款和價外費用，對代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利及其辦理社會保險和住房公積金進行扣除后的余額作為銷售額，繳納增值稅的時候，根據簡易計稅方法，以5%的征收率進行計算。

　　3、對于選擇差額納稅的納稅人，在向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利及為其辦理社會保險、住房公積金的費用時，可以開具相應的普通發票，但要注意不可開具增值稅專用發票。

　　差額征稅是什么意思?

　　差額征稅指的是：一般情況下，納稅人發生應稅行為，對于部分項目如果是按照“取得的全部價款及價外費用對規定范圍納稅人的規定項目價款進行扣除后的余額”作為銷售額進行納稅。差額征稅開票可以分為差額征稅全額開票及差額征稅差額開票兩類。差額征稅?全額開票?差額開票?老會計帶你秒懂……

　　稅局代開專票如何做會計分錄是會計工作的常見賬務問題，前往稅局代開專票一般需要提交稅務登記證副本、申報表、完稅憑證等。下面一文就針對稅局代開專票會計分錄做相關介紹。

　　稅局代開專票會計分錄

　　借：銀行存款(庫存現金)等科目

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　發票同時，做稅款上交會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：庫存現金(或銀行存款)

　　稅局代開的專票作廢如何做賬?

　　借：應收賬款(紅字)

　　貸：主營業務收入(紅字)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　稅務局代開增值稅專用發票需要攜帶哪些資料?

　　前往稅務局代開增值稅專用發票需要攜帶：

　　稅務登記證副本、經辦人身份證及復印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發票(普通發票)繳納稅款申報單》及稅務局要求的其他資料。

　　代開的專票如何申報增值稅?需要準備什么資料?

　　專票和普票的區別是什么?

　　專票和普票的區別體現在：

　　1.增值稅專用發票可以抵扣，而增值稅普通發票不可以抵扣。

　　2.開具增值稅專用發票需要購貨方詳細的資料信息，而開具增值稅普通發票不需要。

　　3.增值稅專用發票使用時間無限制，而增值稅普通發票使用期限為兩個月。

小規模納稅人代開專票應該是會計工作中經常見到的問題，那么對于小規模納稅人代開發票，應該怎么繳納稅款呢？這部分內容你了解嗎？如果不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人可以代開專票嗎？

根據法律法規，小規模納稅人是可以申請讓稅局代開增值稅專用發票的，這樣騎士是省去了小規模納稅人自己開票的流程，小規模的客戶拿著這張專票也是可以抵扣進項稅額的。

小規模納稅人真的可以代開專票？

據法律法規說明，小規模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發票，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發票，所以客戶能抵扣的也就是3%的進項稅，很多客戶還是不愿意的，抵扣的稅額太少，如果要經常代開專票，小規模最好是轉為一般納稅人，由企業自己填開增值稅專用發票，方便提供給客戶，也方便及時收款，客戶到時候能抵扣的也是17%的進項稅。

小規模代開發票怎么繳稅？

小規模代開發票時，應該將開具發票的金額換算成不含稅的銷售額，計算公式如下：

1、應稅銷售額=發票金額÷(1+3%)

2、應納增值稅=發票金額÷(1+3%)×3%

相關的會計分錄有：

1、收到貨款時

借:銀行存款(庫存現金)等科目

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

附件:發票

2、稅款上交時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:庫存現金(或銀行存款)

附件:稅票

以上就是有關小規模納稅人代開專票的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

代開的專票如何申報增值稅？需要準備什么資料？

以前我們都知道，只有一般納稅人可以開專票，那么小規模可以開專票嗎？如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人可不可以自己開專票？

小規模納稅人自己是不可以開增值稅專用發票的。但是根據業務需要的，可以申請稅務局代開增值稅專用發票，稅率為3%。已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)，提出代開增值稅專用發票的申請，主管稅務機關為其代開增值稅專用發票的業務。應提供資料:

1、稅務登記證副本(只查驗)

2、《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》(報送2份)

3、稅收完稅憑證(報送)

4、需提供的其他資料

發票代開的方式有幾種？

1、自助代開

2、大廳稅務代開

如果是自助代開，那么可以在網上提交申請，然后登錄電子稅務局，選擇代開發票，輸入開票方，購票方等等，然后等待上傳；稅局的工作人員會在后臺給出回復，批復后，可以去稅局的的自助辦稅點，將發票打印出來。如果是稅局代開的話，那么就要攜帶辦理本人的身份證和雙方簽訂的合同，然后等待叫號申請代開，只需要把攜帶的資料給稅局的工作人員，就可以了。這兩種方式最大的區別是，自助代開需要有公戶，自動劃繳稅款，如果是在辦稅大廳代開，那么只要有銀行卡，刷卡繳稅就可以了。

舉個例子

A公司為小規模納稅人，A公司銷售了一批電腦給B公司，B公司為一般納稅人，要求A公司開具增值稅專用發票，A公司可以開具增值稅專用發票嗎？

作為小規模納稅人，非住宿業，A公司不能自行開具增值稅專用發票，需要向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。

以上就是有關小規模納稅人是否可以自行開專票的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網！

小規模納稅人如何進行納稅申報？

　　小規模納稅人開專票是否可以退稅是會計工作中的常見問題，根據現有規定，一般小規模納稅人只能開具普通發票，適用稅率為3%或5%。由于業務需要，可以申請稅局代開增值稅專用發票。本文就針對小規模納稅人開專票是否可以退稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小規模納稅人開專票能否退稅?

　　答：小規模納稅人開專票是不能退稅的。

　　小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票，但能夠根據業務需要，向稅務局申請代開增值稅專用發票。適用稅率為3%。

　　雖然小規模納稅人能夠申請代開專票，但是并不能抵扣進項稅，只有一般納稅人可以抵扣。

　　小規模納稅人開的專票是否可以抵扣?

　　答：一般情況下小規模納稅人只能開具普通發票，而不可以開具增值稅專用發票。但是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅服務的情況下，如果購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票，那么小規模納稅人可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。

　　那么小規模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?小編總結了以下兩點：

　　1、如果為購買方代開增值稅專用發票，是可以抵扣的。一般納稅人取得小規模納稅人開具的增值稅的專用發票后，可以按照3%的征收率抵扣進項稅額。

　　2、如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人，則不可以抵扣。小規模納稅人進項稅是不能進行抵扣的，只能列入成本核算。

　　小規模納稅人代開的專票稅款是否能退?

　　答：小規模納稅人代開的專票稅款是可以退的。

　　按照相關規定可得：

　　對于小規模納稅人當期代開增值稅專用發票時已繳納的稅款，如果當期銷售額沒有超過3萬元，那么在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，是可以向主管稅務機關申請退還的。

　　小規模納稅人代開專票應該如何繳稅?

　　以上就是關于小規模納稅人開專票是否可以退稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內容，請大家持續關注會計網!

　　增值稅專用發票自開和代開有不同的蓋章要求嗎？在蓋章方面的要求以及如何規范蓋章的問題，會計網整理了詳細的說明，希望對大家有所幫助。

　　增值稅專用發票自開蓋章要求

　　增值稅專用發票分為三聯版和六聯版兩種，三聯版由記賬聯、抵扣聯、發票聯三聯組成;六聯版前三聯是基本聯次，后三聯根據納稅人實際需要使用。

　　納稅人選擇自開增值稅專用發票，根據《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務總局令第37號)第二十八條，單位在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

　　增值稅專用發票代開蓋章要求

　　未選擇自行開具增值稅專用發票而向稅務機關申請代開增值稅專用發票的企業，根據《國家稅務總局關于印發<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2004〕153號 )第十一條，增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上，加蓋本單位的財務專用章或發票專用章。

　　又根據《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務總局令第37號 )第二十八條，納稅人選擇代開專用發票的，應在開具發票的發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章。因此可知代開增值稅專用發票是需要代開企業在代開的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的備注欄上加蓋本單位的發票專用章，在蓋章的時候要記住不能蓋住重要信息，比如金額、稅額等。

　　綜上所述，結合國家相關規定，不管是自開還是代開的增值稅專用發票均應由開票單位在發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章，切記發票專用章和財務專用章不能同時使用并且在蓋章的時候，一定要蓋到發票右下角的位置。章要蓋正，不能倒了，也不能蓋得模糊不清!請大家規范蓋章，不要讓發票因為章的問題而作廢重開，切記切記！

　　一般納稅人可以自行開具專票，但有些企業不能自行開具，只能向稅務局申請代開專票。那么稅務局代開的專票未取票，逾期會不會作廢？

　　稅務局代開的專票未取逾期是否作廢？

　　答：雖然是稅務局代開的專用發票，但是長時間沒有進行認證，也被稱為滯留票，這種情況稅務局一般會查。所以稅務局代開的專票未取票，逾期也是不會作廢的。

　　稅局代開專票如何做會計分錄？

　　自然人哪些情況下可以代開專票？

　　以下兩種情況，自然人可以前往稅務機關代開專票？

　　1、其他個人銷售不動產，購買方不屬于其他個人的。納稅人交稅后可以向稅務局申請代開專票。

　　2、其他個人出租不動產，承租方不屬于其他個人的。納稅人交稅后可以向稅務局申請代開專票。

　　代開專票注意事項有哪些？

　　1、對于銷售不動產，納稅人自行開具或者向稅務機關申請代開增值稅發票時，應將不動產名稱、房屋產權證書號碼填入發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄;將面積單位填入“單位欄”;將詳細地址在“備注欄”注明。

　　2、對于出租不動產，納稅人自行開具或者向稅務機關申請代開增值稅發票時，應當將不動產的詳細地址在備注欄注明。

　　3、主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發票時，應在備注欄注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。

小規模納稅人大家都知道是可以開普票的，那么可以離開專票嗎？可以把專票開給一般納稅人嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人能開專票嗎？

小規模納稅在稅務機關代開的普通發票不可以抵扣，小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票，如果你銷售貨物或者應稅勞務給增值稅一般納稅人，對方需要你開具增值稅專用發票，但是你自己不能開具，那么你就需要到稅務機關代開，這時作為對方是可以抵扣3％的進項稅額，但是你自己是不能抵扣的，增值稅專用發票的抵扣僅適用，增值稅一般納稅人，作為小規模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人嗎？

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人的，因為小規模納稅人開具的就是普通發票，如果需要開具專用發票的，得去稅務局代開，且稅率為3%，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整，由國務院決定

以上就是有關小規模納稅人開專票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人大家都知道是可以開普票的，那么可以離開專票嗎？可以把專票開給一般納稅人嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人能開專票嗎？

小規模納稅在稅務機關代開的普通發票不可以抵扣，小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票，如果你銷售貨物或者應稅勞務給增值稅一般納稅人，對方需要你開具增值稅專用發票，但是你自己不能開具，那么你就需要到稅務機關代開，這時作為對方是可以抵扣3％的進項稅額，但是你自己是不能抵扣的，增值稅專用發票的抵扣僅適用，增值稅一般納稅人，作為小規模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人嗎？

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人的，因為小規模納稅人開具的就是普通發票，如果需要開具專用發票的，得去稅務局代開，且稅率為3%，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整，由國務院決定

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小規模納稅人開的普票各位會計人都知道是不能抵扣的，那么為什么不能抵扣呢？去稅局代開的專票可以抵扣嗎，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人進項可以抵扣嗎？

小規模納稅人的基本稅率是3%，這是結合了增值稅17%和13%兩檔稅率的貨物或應稅勞務的環節稅收負擔水平而設計的，其稅收負擔與一般納稅人基本一致，因此不能再抵扣進項稅額

小規模納稅人為何不能抵扣進項稅？

小規模納稅人進項稅額不能抵扣是稅法（增值稅條例）規定的，它們的應納稅額=銷售額×征收率，買東西時，對方要開發票（發票是普通發票），也有進項稅額，只不過這個進項稅額不能抵扣，小規模納稅人適用征收率3%，與一般納稅人基本稅率17%比起來差了不少，相當于抵扣了進項稅額（大家可以這么理解）

小規模納稅人去稅局代開增值稅專用發票可以抵扣嗎？

小規模納稅人可以到稅務部門代開增值稅專用發票，稅率是3%，也就是說，購買方可以抵扣3%的進項稅額

小規模納稅人代開增值稅專用發票辦理流程如下：

1.、持《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、《稅務登記證》（副本）原件到辦稅服務廳“綜合服務窗”預繳增值稅款及發票工本費（若納稅人委托劃轉稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的，持窗口稅務人員開具的稅收繳款書到銀行收款窗口繳納）

2.、預繳稅款后，請將《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及應提供資料交到“綜合服務窗”專用發票代開崗

3.、經稅務機關專用發票代開崗審核通過后，即可領取由稅務機關代開的專用發票。 稅務機關辦理時限，提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結

以上就是有關小規模納稅人開發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人怎么做發票申請？怎么代開專票？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人的發票申請怎么做？

1、點擊我的網上辦稅廳界面左側常用功能區的更多功能；

2、點擊發票業務——發票開具——增值稅專用發票代開；

3、填寫申請表，錄入代開專用發票的基本信息；

4、選擇取票方式，自助終端打印、稅局辦稅服務廳領取或者是EMS郵寄；

5、上傳附報資料，提供申請代開發票所要求的文書材料。

發票的報銷流程是什么？

1、經辦人整理并粘貼需要報銷的單據，一般包括企業內部格式的報銷明細表（包括報銷人、報銷項目、報銷金額、所屬部門等）、單據匯總表（一般需要將單據和發票黏貼在固定大小的空白紙張上）以及企業規定的其他表格，經辦人需要在報銷明細單上進行簽字確認；

2、相關負責人依據經辦人提交的單據進行審核（一般審核報銷的項目是否真實、金額是否超過預算等），審核通過后簽字確認，按照公司內部規定，一般小金額的報銷由部門負責人審批后可直接移交財務部，大額報銷則需要總經理或董事長審批后才可移交財務部；

3、財務部門人員進行審核確認移交過來的的相關單據（一般審核相關的單據和發票與報銷金額是否相符、業務內容是否正確等），確認無誤后簽字確認，移交財務總監進行復核；

4、財務總監負責復核財務人員移交的相關票據，審核無誤確認后，簽字確認，移交出納；

5、出納接到總監移交的票據，進行相應的確認以及付款，付款后簽字確認。

以上就是有關發票申請的相關內容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業不能自行開具增值稅專用發票時，則需要稅局代為開具，可以通過應交稅費科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　稅局代開專票的會計分錄

　　繳納稅款

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　確認收入

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　結轉成本時

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　稅局代開的專票作廢的會計處理

　　借：應收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　借：主營業務成本（紅字）

　　　　貸：庫存商品（紅字）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款。是應付帳款的一種，主要包括應該交納的產品稅、增值稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，余額在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的，余額在貸方表示應交未交的稅費。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入。

　　企業在開具增值稅專用發票的時候，有時難免會將發票的內容填寫錯誤，對于寫錯的發票內容我們需要進行沖紅。那么代開增值稅專票沖紅的會計分錄應該怎么做？

　　代開增值稅專票沖紅的會計分錄

　　1、紅字發票：

　　借：應收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（紅字）

　　2、開具正確的發票：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報。

　　銷售方對于開了紅字發票要怎么進行賬務處理？

　　開了紅字發票，銷售方要根據紅字票的記賬聯，做收入與增值稅銷項稅額的沖減：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額負數或紅數

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　小規模納稅人代開專票的相關賬務處理，應與小規模納稅人日常開具發票的賬務處理一致，通過“主營業務收入”等科目核算，有關會計分錄如何編制？

　　小規模納稅人代開專票的會計分錄

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　稅款上交時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。

　　發票的金額換算

　　代開發票時，首先要把發票的金額換算成不含稅銷售額，小規模納稅人的征收率3%；

　　應稅銷售額=發票金額÷(1+3%)；

　　應繳納增值稅=發票金額÷(1+3%)×3%；

　　小規模納稅人代開專票應該怎么繳稅呢？

　　根據稅局相關規定，小規模納稅人要開具增值稅專用發票時候，可以由稅局代開增值稅專用發票，只是對于小規模納稅人而言，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發票，因此，一般納稅人客戶可以抵扣的也是3%的進項稅額，如果企業經常性的要開具增值稅專票，小規模納稅人可以向稅務機關申請轉為一般納稅人，由企業自己開增值稅專用發票，這樣做比較方便，可以抵扣進項稅多，而且操作簡單，方便，業務涉及廣。

　　納稅人發生增值稅應稅行為需要開具增值稅發票的，可以向稅務機關提出代開申請。對于小規模納稅人而言，代開增值稅專票時如何做會計分錄？

　　小規模納稅人代開專票會計分錄

　　1、小規模納稅人找稅局代開增值稅專用發票，稅率是3％;

　　2、小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：

　　（1）按發票面額確認銷售時做：

　　借：銀行存款/庫存現金等

　       　貸：主營業務收入

              　　應交稅費-應交增值稅

　　（2）稅款上交的是：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　（3）涉及應繳納的附加稅：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費-應交城建稅

　              　應交稅費-應交教育費附加

　              　應交稅費-應交地方教育附加

　　（4）繳納附加稅時：

　　借：應交稅費-應交城建稅

　　       應交稅費-應交教育費附加

       　　應交稅費-應交地方教育附加

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　應交稅費是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。

　　增值稅小規模納稅人開具專用發票相關知識

　　根據稅法規定，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。小規模納稅人如果選擇自行開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

　　如果小規模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發票，則可以向主管稅務機關申請代開。

　　小規模納稅人不可以開13%專票。小規模不管是開具普通發票，還是專用發票，增值稅稅率是3%，無法開具出一般納稅人稅率的專用發票的，如果需要專票，只能稅局代開。

　　小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

　　小規模納稅人和一般納稅人的區別？

　　小規模納稅人和一般納稅人之間的區別主要體現在:所繳納的稅率不同，發票使用不同，賬務處理不同，應交稅金計算方式不同。

　　具體的區別如下:

　　1、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有13%、9%、6%、0%等幾檔，而小規模納稅人現在一律適用3%的征收率；

　　2、發票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票，購進貨物可以取得增值稅專用發票，而小規模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發票；

　　3、賬務處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”賬戶，而小規模納稅人按全額進入成本；

　　4、應交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應交增值稅稅額。

　　在決定小規模納稅人是否應該開具普票還是專票時，有人可能會爭議，因為每種發票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對開普票和專票的優點進行探討，以幫助小規模納稅人做出明智的選擇。

　　一、普票和專票的定義

　　1.增值稅普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　2.增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

　　二.小規模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優點不容忽視，小規模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規模納稅人不需要繳納增值稅，這對于有限的經營資金來說是一種重要的減負措施。此外，普票的操作相對簡單，不需要繁瑣的發票領購手續，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報，這減輕了企業負擔，并提高了經營效率。

　　1.免稅額度小規模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規模納稅人不需要繳納增值稅，可以減輕稅收負擔。

　　2.簡化操作相比于增值稅專用發票，普票的開具和管理流程更為簡化。小規模納稅人不需要進行繁瑣的發票領購手續，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報。

　　3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務以及其他經營活動。小規模納稅人在經營過程中，無論是銷售商品還是提供服務，都可以使用普票進行開具。

　　4.稅務合規小規模納稅人開具普票可以滿足稅務部門的要求，確保企業的稅務合規。普票作為合法的收付款憑證，可以提供給稅務部門進行核查和審計。

　　5.管理便利普票的管理相對簡單，不需要進行專用發票的領購和管理。小規模納稅人可以更加專注于企業的經營管理，減少了財務管理的復雜性。

　　三.小規模納稅人開具專票更好的原因專票也有其獨特的優勢，首先，作為一種由國家稅務總局監制設計印制的正式發票，專票具有更高的識別度和可信度。當企業與其他公司進行交易時，專票可以作為重要的會計憑證，確保交易的合法性和真實性。其次，專票可以同時記錄銷貨方的納稅義務和購貨方的進項稅額，方便企業進行更精確的財務管理和稅務申報。

　　1.更多的抵扣項普通發票只能進行企業所得稅和個人所得稅抵扣;而專用發票除了上述抵扣項外，還可以抵扣附加稅和增值稅。

　　2.開具更嚴格專票的填寫細節也更精準，可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項目等詳細情況，購買方也可以更容易地核實和查詢。

　　3.有利于雙方的信用狀態專票會更有利于購買方的記賬管理，而普通發票的細節卻比較籠統，不能滿足對賬戶收支記賬的要求。

　　4.專用發票可以在稅務部門進行更完善的核銷這有助于營造公平、合理、規范的收費環境，避免出現開票收費“胡亂收費”的情況，保護雙方的利益。此外，隨著稅收制度變化，小規模納稅人在開具發票時，不僅應注意稅收政策，還應關注電子發票技術的發展，比如加強電子發票和紙質發票之間的互通使用，強制將紙質發票“轉賬”給電子發票，全面實現發票實時互聯互通，發票的及時統計分析，加快發票可視化、可查詢的進程，以達到更好的發票管理效果。所以小規模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業銷售額較低且不需要頻繁開票，可能更適合選擇開普票，以享受免稅額度和簡化操作流程。然而，對于銷售額較高且需要與其他公司進行大額交易的小規模納稅人，選擇專票能夠提升企業形象和信譽，并提供更精確的財務管理和稅務申報。最終的選擇應該根據企業的實際經營情況和稅收優惠政策來做出決策。

　　小規模納稅人開專票需要交稅。根據現行政策規定，小規模納稅人開具的增值稅專用發票的稅額需要按照正常稅收制度進行計算和繳納。無論專票的規模大小，都需要繳納相應的稅費。如果月收入高于3萬元(或者季收入高于9萬元)，小規模納稅人可以自行開具專票。而如果月收入低于3萬元(或者季收入低于9萬元)，就需要委托他人代開專票。對于自行開具的專票，其稅費按照正常稅收制度收取。而代開專票則需要提前繳納稅費。

　　根據國家稅務總局發布的規定：“小規模納稅人自行開具增值稅專用發票所對應的稅額需要計算并繳納增值稅。”小規模納稅人需要在下個季度申報期內申報和繳納相應的稅費。一般情況下，小規模納稅人只能開具普通發票，無法開具增值稅專用發票。但是，如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，并且購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票，稅務機關可以代開增值稅專用發票。需要注意的是，小規模納稅人自行開具的增值稅專用發票無論是否達到起征點都需要繳納相應的稅費。小規模納稅人是指年銷售額在規定的標準之下，并且其會計核算不健全，不能按規定報送稅務資料的增值稅納稅人。

　　會計核算不健全指的是無法正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。總之，根據現行政策，小規模納稅人在開具增值稅專用發票時需要計算和繳納相應的稅額。無論是自行開具專票還是委托他人代開，都需要遵守相關稅法法規，并按照要求進行申報和繳納稅費。這些政策的實施旨在加強稅收管理、規范納稅行為，并確保公平公正的稅收環境。對小規模納稅人來說，正確理解和遵守稅收政策對于他們的合規經營和穩定發展至關重要。

　　法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條，納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

　　根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)規定，增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

　　一、開具增值稅專用發票的條件和步驟小規模納稅人如果希望開具增值稅專用發票，需要滿足以下條件并按照相應步驟進行操作：

　　1.須繳納增值稅小規模納稅人必須繳納增值稅，并取得《增值稅專用發票開具資格證書》。

　　2.獲取“稅率代碼”小規模納稅人需要在《增值稅專用發票開具資格證書》中填寫“稅率代碼”字段，并在購買增值稅專用發票時一并購買。

　　3.設置“小規模納稅人標識”在完成增值稅專用發票開具后，小規模納稅人需要將發票上的“小規模納稅人標識”打上勾，以便在發票信息中明確標識身份。

　　4.上報發票信息小規模納稅人開具的增值稅專用發票，需要按照稅務機關的要求上報發票信息。具體上報方式和截止時間等，應參照相關財務與稅務部門的規定和要求。

　　二、開具普通發票的條件和步驟小規模納稅人如果選擇開具普通發票，需要滿足以下條件并按照相應步驟進行操作：

　　1.遵守財務與稅務要求小規模納稅人必須遵守相關財務與稅務部門的要求和規定，確保開具普通發票的合規性。

　　2.完成注冊和購買發票小規模納稅人在完成注冊的同時，需要購買增值稅普通發票，以確保可以正常開具發票。

　　3.完成發票開具按照財務與稅務部門的要求，小規模納稅人完成增值稅普通發票的開具工作，包括填寫發票相關信息、計算稅額等步驟。

　　4.上報發票信息開具完成的增值稅普通發票，也需要按照規定的時間和方式上報給相關財務與稅務部門，以確保票據的合規性和稅務報告的準確性。綜上所述，小規模納稅人可以選擇開具增值稅專用發票或普通發票。開具增值稅專用發票需要滿足相應條件，并按照規定的步驟操作，包括取得資格證書、購買發票、設置標識和上報發票信息等。開具普通發票也需要符合財務與稅務部門的要求，完成注冊、購買發票、開具發票和上報發票信息等步驟。對于小規模納稅人來說，選擇合適的發票類型和正確的操作流程，能夠更好地滿足企業的稅務管理需求和合規要求。