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　　銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，企業(yè)經(jīng)營過程中收到銀行承兌匯票用以抵付貨款時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　收到銀行承兌匯票抵付貨款分錄

　　對于收到票據(jù)的一方，企業(yè)應(yīng)收對方的貨款，對方用銀行承兌匯票支付時，企業(yè)收到該匯票的時候，計入到應(yīng)收票據(jù)科目。其分錄為：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　而對于支付匯票的一方，這應(yīng)該沖減應(yīng)付賬款的金額，其分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：應(yīng)付票據(jù)

　　銀行承兌匯票一式三聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行作為底卡進(jìn)行保存;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。

　　應(yīng)付票據(jù)是什么？

　　應(yīng)付票據(jù)是指由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書面證明。在我國，應(yīng)付票據(jù)是在商品購銷活動中由于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。

　　應(yīng)付票據(jù)是負(fù)債類科目，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”科目，核算應(yīng)付票據(jù)的發(fā)生、償付等情況。該科目貸方登記開出、承兌匯票的面值，借方登記支付票據(jù)的金額，余額在貸方，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。

　　銀行承兌匯票的特點(diǎn)

　　1、無金額起點(diǎn)限制;

　　2、銀行是主債務(wù)人;

　　3、客戶必須在承兌銀行開立存款賬戶;

　　4、付款期限最長達(dá)6個月;

　　5、收款人在匯票到期日前可以持票向銀行申請支用票款;

　　6、在匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓;

　　7、對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能;對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。

　　8、持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人;

　　9、只用于單位與單位之間;

　　10、同城、異地均可使用。

　　有時企業(yè)會因?yàn)榭蛻舨粷M意商品而進(jìn)行退貨處理，那么對于購買方收到退貨款的業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　購貨方收到退貨款的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料或庫存商品

　             　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　退貨的會計分錄

　　銷售退貨，需要沖減當(dāng)期的收入，作會計分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　      　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金等

　            　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）

　　同時需要沖回成本：

　　借：庫存商品

　      　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　進(jìn)貨退貨：

　　借：銀行存款／庫存現(xiàn)金等

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）

　　      貸：庫存商品

　　主營業(yè)務(wù)成本會計核算

　　主營業(yè)務(wù)成本是用來核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動發(fā)生的實(shí)際成本的一級科目，與之對應(yīng)的是主營業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)成本的賬戶方向?yàn)榻柙鲑J減，借方登記銷售各種商品、提供各種勞務(wù)等實(shí)際成本，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的成本，主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生的時候計入借方。期末應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。因?yàn)樗皇且粋€損益類的過渡項(xiàng)目，期末結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額。

　　一般都是在收入確認(rèn)的時候同時結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。它的明細(xì)科目一般是按商品或者項(xiàng)目的具體名稱。比如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本即為銷售成本，它的明細(xì)科目一般都是ｘｘ商品或者ｘｘ項(xiàng)目。

在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中，每天都會收到貨款，收到貨款時，一般設(shè)置應(yīng)收賬款科目核算，相應(yīng)的會計分錄如何編制？

收到貨款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)收到貨款時，分以下幾種情況：

　　1、收到以前的貨款時，其賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款——XX

　　2、收到預(yù)付來的貨款時，其賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)收賬款——XX

　　3、收到當(dāng)期的貨款并附著增值稅專用發(fā)票時，其賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中因銷售商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方收取的款項(xiàng)，比如應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，若是發(fā)生了銷售折扣，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　退回貨款如何做會計分錄？

　　1、購買方收到退貨款會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料或庫存商品

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、銷售方企業(yè)需要沖減收入，會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)。

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　企業(yè)在日常交易過程中，銷售商品收到貨款，核算時一般計入應(yīng)收賬款科目、主營業(yè)務(wù)成本科目處理，具體的會計分錄怎么做？

　　收到貨款的會計分錄

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

　　主營業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　企業(yè)發(fā)生退貨交易，收到相應(yīng)退貨款時，應(yīng)設(shè)置銀行存款、庫存商品等科目核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　收到退貨款的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　　　貸：原材料或庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　貨款的會計分錄

　　收貨款

　　賒銷商品，確認(rèn)應(yīng)收賬款

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　收到款項(xiàng)，沖銷應(yīng)收賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　付貨款

　　確認(rèn)應(yīng)付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　償還應(yīng)付賬款(無現(xiàn)金折扣)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付時)

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款(實(shí)際償還的金額)

　　　　　　財務(wù)費(fèi)用(獲得的現(xiàn)金折扣)

　　企業(yè)出售貨物收到貨款時，通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務(wù)收入”等會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，對于收到貨款的會計分錄該怎么寫？

　　收到貨款的會計分錄

　　1、如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　2、如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　如何理解庫存現(xiàn)金科目？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　銀行存款包括什么？

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。

　　在收到貨款并給予現(xiàn)金折扣的情況下，一般設(shè)置“財務(wù)費(fèi)用”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，那么具體的會計分錄怎么做？

　　收到貨款給予現(xiàn)金折扣分錄

　　一、銷售商品采用現(xiàn)金折扣方式，當(dāng)收到符合現(xiàn)金折扣條件的貨款時，貨款是扣除折扣后的凈額，少收的貨款計入"財務(wù)費(fèi)用"。會計分錄為：

　　借：銀行存款(實(shí)收的)

　　　　財務(wù)費(fèi)用(少收的折扣)

　　　　貸：應(yīng)收賬款(原應(yīng)收的銷售款)

　　二、對現(xiàn)金折扣方式的核算應(yīng)采用總價法，在銷售時不考慮可能產(chǎn)生的折扣費(fèi)專用，按未扣除折扣的發(fā)票金額入賬：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅屬額)

　　財務(wù)費(fèi)用包括什么？

　　財務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等所產(chǎn)生的費(fèi)用。

　　財務(wù)費(fèi)用具體包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項(xiàng)條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入：

　　（1）合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)（以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”）相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；

　　（3）該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

　　（4）該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額；

　　（5）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

　　企業(yè)購買商品支付貨款，在未收到發(fā)票時先按貨物的暫估價做入賬處理，可以計入“預(yù)付賬款”等會計科目核算。相關(guān)的會計分錄該怎么走？

　　已付貨款但沒有收到發(fā)票的會計分錄

　　1、支付款項(xiàng)時

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、收到材料但未附發(fā)票時

　　借：原材料-暫估

　　       貸：預(yù)付賬款

　　3、收到發(fā)票時

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：原材料-暫估

　　什么是暫估入賬？

　　根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本，如對合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格等暫估入賬。

　　什么是預(yù)付賬款？

　　是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

　　企業(yè)會計日常工作中，經(jīng)常會處理收付貨款的問題，比如收到之前所欠貨款如何處理？收到前欠貨款時，一般計入應(yīng)收賬款科目核算，相應(yīng)的會計分錄該如何編制？

　　收到前欠貨款的分錄處理

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　銀行存款和應(yīng)收賬款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款實(shí)際是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實(shí)質(zhì)上屬于企業(yè)的資產(chǎn)。

　　支付貨款的會計分錄

　　1、購入貨物時發(fā)生應(yīng)付賬款

　　借：庫存商品

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　償還時

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：銀行存款

　　公司因經(jīng)營需要購入一批貨物，收到發(fā)票并且支付銷貨方相應(yīng)的貨款時，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　收到發(fā)票并支付貨款如何做賬？

　　收到發(fā)票再付款時：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　付款時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　如果該筆貨款之前已經(jīng)入賬，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)付賬款——XX單位

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收到發(fā)票時，需要注意發(fā)票內(nèi)容是否符實(shí)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并沒有發(fā)生。假借所取得的發(fā)票(有可能是買的假發(fā)票)要求報銷付款;

　　2.業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，但發(fā)票的內(nèi)容被變更。如明明買了禮品卻開具了餐費(fèi)用來報銷;

　　3.真實(shí)發(fā)票找不到了，用別的發(fā)票代替。如員工出差的住宿費(fèi)發(fā)票丟了用餐費(fèi)發(fā)票來報銷。

　　應(yīng)付賬款核算內(nèi)容

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)付賬款借方表示“應(yīng)付賬款”減少，一般是付款時在借方表示; 應(yīng)付賬款貸方表示“應(yīng)付賬款”增加，一般是欠款時在貸方表示。

　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)給予顧客的一種價格優(yōu)惠，也是常見的銷售策略。若是企業(yè)收到的貨款，符合現(xiàn)金折扣條件的，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　收到貨款現(xiàn)金折扣如何做會計分錄？

　　銷售商品采用現(xiàn)金折扣方式，當(dāng)收到符合現(xiàn)金折扣條件的貨款時，收到的是扣除折扣后的凈額，少收的貨款作為盡快收回貨款的代價計入“財務(wù)費(fèi)用”。

　　借：銀行存款(實(shí)收的)

　　       財務(wù)費(fèi)用(少收的折扣)

　　       貸：應(yīng)收賬款(原應(yīng)收的銷售款)

　　對于現(xiàn)金折扣的方式核算應(yīng)采用總價法，在銷售時可能不考慮折扣費(fèi)用，按照尚未折扣的發(fā)票金額入賬。

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　現(xiàn)金折扣雙方的會計分錄

　　銷售方，可做以下分錄：

　　銷售發(fā)生時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　采購方，會計分錄應(yīng)該為：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　提前付款時 ：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　              　財務(wù)費(fèi)用

　　應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　應(yīng)付賬款就是與購貨業(yè)務(wù)有關(guān)的欠款。貸方是應(yīng)付款的增加，借方是應(yīng)付款的減少。也就是借方為欠款的減少，貸方為欠款的增加。

　　收到托收承付方式支付的貨款，應(yīng)通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行會計核算，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　收到托收承付的貨款如何做會計分錄？

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。相關(guān)會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款核算內(nèi)容

　　應(yīng)收賬款核算內(nèi)容主要包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款等。特指企業(yè)在經(jīng)營過程中形成的各種債權(quán)。

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。

　　借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。

　　托收承付的適用范圍是什么？

　　辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng);代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

　　使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。

      企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)往來款項(xiàng)收付的結(jié)算方式種類繁多，按支付手段分，有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，當(dāng)企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式收到貨款時，會計分錄怎么寫？

　　當(dāng)企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式收到貨款時的會計分錄

　　當(dāng)企業(yè)收到貨款之前未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　若企業(yè)對這筆賬款做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括有制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入等。

　　主營業(yè)務(wù)收入損益類賬戶，貸方登記企業(yè)銷售商品，提供勞務(wù)的而取得的收入，借方登記銷售退回和在期末接轉(zhuǎn)入本年利潤的數(shù)額，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　企業(yè)付貨款時會計分錄時如何編制？

　　1、購入貨物時發(fā)生應(yīng)付賬款：

　　借：原材料/材料采購

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款：

　　借：原材料/材料采購

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)出售商品，如果沒有馬上收回貨款，是需要記賬的，具體處理是增加應(yīng)收賬款，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，那么具體的會計分錄該怎么寫呢？

　　出售商品未收到貨款的分錄處理

　　出售商品產(chǎn)生收入未收到貨款時

　　借：應(yīng)收賬款－ＸＸ公司－貨物Ａ

　　        貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　               應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額

　　同時減少庫存商品

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　      貸：庫存商品－貨物Ａ

　　收到貨款時分錄如下：

　　借：銀行存款－ＸＸ公司

　　       貸：應(yīng)收賬款ＸＸ公司－貨物Ａ

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　      貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　在正常的日常經(jīng)營過程中由于銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)就是企業(yè)的應(yīng)收賬款，此外應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等也屬于應(yīng)收賬款的范圍，應(yīng)收賬款科目是企業(yè)的資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。一般期末余額在借方，表示還有未收回的款項(xiàng)。

　　以上就是會計網(wǎng)為大家介紹的出售商品未收到貨款會計分錄的全部內(nèi)容，想要了解更多會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)！

　　我們公司日常的經(jīng)營活動中，會出現(xiàn)很多不一樣的問題和挑戰(zhàn)，常見的有退貨退款、取消進(jìn)貨等問題，那么碰到貨款馬上退回的情況，該如何做會計分錄？

　　收到貨款馬上退回的會計分錄

       1、收到供應(yīng)商退回的貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　2、即預(yù)付賬款過多，因此退回多收款項(xiàng)時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)付賬款

　　3、支付的票據(jù)過多，因此多余的費(fèi)用退回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。

　　企業(yè)收到貨款沒有開票，應(yīng)通過“預(yù)收賬款”等科目進(jìn)行核算。預(yù)收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。具體分錄是什么？

　　收到貨款沒有開票如何做賬

　　1、收貨款未開發(fā)票：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)收賬款--(客戶名稱)

　　2、等開出銷售發(fā)票時：

　　借：預(yù)收賬款--(客戶名稱)

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　       　貸：庫存商品

　　企業(yè)支付貨款沒有收到發(fā)票的會計分錄

　　支付貨款時：

　　借：預(yù)付賬款

　       　貸：銀行存款

　　收到貨物及發(fā)票時：

　　借：庫存商品

　       　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：預(yù)付賬款

　　發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，單位內(nèi)部各部門間發(fā)生業(yè)務(wù)往來結(jié)算款項(xiàng)時亦不得開具發(fā)票，可使用內(nèi)部結(jié)算憑證。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：應(yīng)收賬款

　　如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　企業(yè)未收到貨款但發(fā)票已開怎么做賬？

　　1、發(fā)票已開，貨款未收到時，應(yīng)作會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款--××單位

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、收到貨款時，應(yīng)作會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款--××單位