現金折扣是企業給予顧客的一種價格優惠，也是常見的銷售策略。若是企業收到的貨款，符合現金折扣條件的，應如何編制會計分錄？

　　收到貨款現金折扣如何做會計分錄？

　　銷售商品采用現金折扣方式，當收到符合現金折扣條件的貨款時，收到的是扣除折扣后的凈額，少收的貨款作為盡快收回貨款的代價計入“財務費用”。

　　借：銀行存款(實收的)

　　       財務費用(少收的折扣)

　　       貸：應收賬款(原應收的銷售款)

　　對于現金折扣的方式核算應采用總價法，在銷售時可能不考慮折扣費用，按照尚未折扣的發票金額入賬。

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　現金折扣雙方的會計分錄

　　銷售方，可做以下分錄：

　　銷售發生時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收賬款

　　采購方，會計分錄應該為：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　提前付款時 ：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　              　財務費用

　　應收賬款和應付賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款屬于資產類科目。企業應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業預收的賬款。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款就是與購貨業務有關的欠款。貸方是應付款的增加，借方是應付款的減少。也就是借方為欠款的減少，貸方為欠款的增加。