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工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

計提工資的相關分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業(yè)部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

1、上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

1、單位承擔部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

上月交的社保費下月收到發(fā)票如何做賬務處理？

　　銀行貸款減值準備是根據(jù)規(guī)定提取的用于補償貸款損失的專項準備，請問貸款減值準備計提會計分錄怎么做？

　　貸款計提減值準備會計分錄

　　貸款減值準備是指商業(yè)銀行為抵御貸款風險而提取的用于彌補銀行到期不能收回的貸款損失的準備金，貸款計提減值準備做以下分錄：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：貸款減值準備

　　資產(chǎn)減值損失是指由于資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，按新會計準則相關規(guī)定，資產(chǎn)減值范圍包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。

　　貸款減值準備怎么計提？

　　貸款減值準備的意義

　　貸款減值準備的意義體現(xiàn)在兩個方面，其一是滿足政策要求，這部分資產(chǎn)仍然是歸銀行所有，并不是商業(yè)銀行將要失去這部分資產(chǎn)的財產(chǎn)權;其二是通過增加貸款損失準備，從而使營業(yè)支出增加，可以起到調(diào)節(jié)利潤的作用。

　　貸款減值及減值后怎么做財務處理？

　　1、確認減值損失

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：貸款損失準備

　　借：貸款——已減值

　　貸：貸款——本金

　　2、減值后，做以下處理：

　　確認從客戶收到利息

　　借：存放同業(yè)

　　貸：貸款——已減值

　　按實際利率，以攤余成本為基礎計算應確認的利息

　　借：貸款損失準備

　　貸：利息收入

　　對于生產(chǎn)企業(yè)的會計人員而言，平時處理賬務問題時，一般會涉及車間租賃費用的處理。支付車間房租時，首先應計入制造費用核算。那么具體的會計分錄怎么編制？

　　支付車間房租的費用怎么做賬？

　　新會計準則，取消了待攤費用科目后，允許一次性計入當期損益核算，分錄為：

　　借：制造費用——租賃費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　若仍然想分月攤銷房租，則先計入預付賬款核算，再攤銷，分錄為：

　　支付時：

　　借：預付帳款——廠房租金

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　每月攤銷時：

　　借：制造費用——租賃費

　       　貸：預付帳款——廠房租金

　　制造費用是指產(chǎn)品生產(chǎn)成本中除直接材料和直接人工以外的其他一切生產(chǎn)成本，也就是各個生產(chǎn)車間、分廠為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的一切費用。比如各個生產(chǎn)單位管理人員的工資、職工福利費，廠房租金、勞動保護費、修理期間的停工損失等。不過車間生產(chǎn)和行政管理部門的固定資產(chǎn)發(fā)生的維修費除外，它們計入“管理費用”科目核算。

　　若房租是跨年度且一次性支付的，則先計入“長期待攤費用”科目，然后每月分期攤銷：

　　借：長期待攤費用——租賃費

　　       貸：其他應付款/銀行存款

　　借：制造費用——租賃費

　　       貸：長期待攤費用

　　長期待攤費用：長期待攤費用主要核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　收到房屋租金會計分錄

　　1、如果是房地產(chǎn)企業(yè)，則會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果是其他類型的企業(yè)，則會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　公司租入房屋，支付租金時，一般通過管理費用——房租科目核算，相關賬務處理是什么？

　　支付房租的會計分錄

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用、制造費用等科目)——房租

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　一次性支付一年房租時，分錄如下：

　　借：預付賬款-房租

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　收到房租租金的會計分錄

　　1、如果是地產(chǎn)租賃公司，收到房租的租金：

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　2、如果是非地產(chǎn)租賃公司，收到房租的租金：

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　       貸：其他業(yè)務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　企業(yè)租入房屋作為辦公場地，支付房租費的方式不同，其賬務處理也有所區(qū)別。一般會計核算涉及管理費用科目、預付賬款科目，相關的會計分錄應如何編制？

　　支付房租費的會計分錄

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用科目-房租

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　在一次性支付一年房租時：

　　借：預付賬款-房租

　　      貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。

　　支付房租押金的會計分錄

　　借：其他應收款——押金

　　        貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　房租收入的會計分錄

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務收入

　　               應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務成本

　       　貸：累計折舊

　　企業(yè)在核算工資時，一般在月末計提，次月才發(fā)放。計提的工資，應通過應付職工薪酬科目核算，相關會計分錄是什么？

　　計提工資的會計分錄

　　1、當月計提時：

　　借：管理費用

　          貸：應付職工薪酬

　　2、次月發(fā)放時：

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：銀行存款

　　如果有涉及到公積金、社保、個稅等，其具體的會計分錄可以這么做：

　　計提工資的會計分錄是不變的。

　　1、發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發(fā)工資)

　       　貸：其他應收款--個人社保部分

　              　其他應收款--個人公積金部分

　　              應交稅費--應交個人所得稅

　　              銀行存款(金額為實發(fā)工資)

　　2、繳納社保、公積金、個稅時：

　　借：其他應收款--個人社保部分

　          其他應收款--個人公積金部分

　　       應交稅費--應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)為職工購買五險一金的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：生產(chǎn)成本、管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費單位部分

　　              應付職工薪酬——住房公積金單位部分

　　2、發(fā)工資扣取住房公積金和社會保險費的個人部分：

　　借：應付職工薪酬——工資薪金

　　       貸：銀行存款

　　              其他應收款——社會保險費個人部分

　　              其他應收款——住房公積金個人部分

　　3、繳納五險一金時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費單位部分

　       　應付職工薪酬——住房公積金單位部分

　　       其他應收款——社會保險費個人部分

　　       其他應收款——住房公積金個人部分

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)處理計提租金的賬務時，一般通過“管理費用”“銀行存款”等科目進行會計核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　計提租金的會計分錄

　　如果金額較大,就需要按月計提:

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款——房租費

　　實際支付房租時:

　　借：其他應付款——房租費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括公司經(jīng)費,工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,勞動保險費,待業(yè)保險費,董事會費,咨詢費,審計費,訴訟費,排污費,綠化費,稅金,土地使用費,土地損失補償費,技術轉讓費,無形資產(chǎn)攤銷,開辦費攤銷,業(yè)務招待費,壞賬損失,提取的存貨跌價準備,存貨盤虧,毀損和報廢(減盤盈)損失,以及其他管理費用。

　　其他應付款科目是什么？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　有些企業(yè)會選擇租賃廠房作為生產(chǎn)經(jīng)營的場所，那么每個月就需要繳納一定的房租，會計人員按月計提房租時，具體的會計分錄怎么做？

　　計提房租的會計分錄

　　1、由于房租一般是按季度或者半年甚至一年預付的，所以預付房租時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、每月攤銷房租

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款

　　舊的會計制度規(guī)定以前的預付費用在一年以內(nèi)是記入"待攤費用"科目的，但是現(xiàn)在新會計準則規(guī)定預付費用在一年以內(nèi)的計入"預付賬款"科目，攤銷方式與以前相同。

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　在日常生活中，很多企業(yè)的廠房或者辦公場所都是通過租賃的方式取得的，那么每月在分攤房租的時候，會計分錄應該怎么寫？

　　攤銷房租費用的會計分錄

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）相關規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，在租賃期限內(nèi)均勻扣除。對于房租攤銷費用，可做以下會計分錄：

　　繳納時：

　　借：預付賬款

　　      貸：銀行存款

　　分攤時：

　　借：管理費用——房租

　      　貸：預付賬款

　　與經(jīng)營租賃不同的是，融資租賃是轉移了與資產(chǎn)所有權相關的風險和報酬。在租賃期內(nèi)，承租人應在支付租金的同事，按照實際利率法計算分攤“未確認融資費用”。具體會計分錄如下：

　　借：長期應付款——應付融資租賃款

　　       貸：銀行存款

　　借：在建工程

　       　財務費用

　　      貸：未確定融資費用

　　經(jīng)營租賃和融資租賃的主要區(qū)別

　　１、判斷方法不同。經(jīng)營租賃只轉移了該項資產(chǎn)的使用權，其風險和報酬并沒有發(fā)生轉移，仍屬于出租方；融資租賃則轉移了資產(chǎn)相關的全部風險和報酬，可以行使優(yōu)先購買權。

　　２、意義不同。經(jīng)營租賃更適合更新?lián)Q代速度較快、工藝水平較高的設備；而融資租賃則可以有效縮短項目的建設期限以規(guī)避市場風險，讓企業(yè)在市場面前把握更大的主動權。

     企業(yè)租入房屋時，對于超過一年的租賃費用需要進行攤銷，攤銷房租費用時，應計入長期待攤費用科目核算，具體會計分錄怎么做？

　　房租攤銷費用的賬務處理

　　超過一年以上攤銷的房屋租賃費用，應在長期待攤費用賬戶核算。

　　借：長期待攤費用—房租

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款等科目

　　之后按月攤銷的時候：

　　借：管理費用、制造費用、銷售費用等科目

　　       貸：長期待攤費用—房租

　　長期待攤費用賬戶核算

　　“長期待攤費用”賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在１年以上（不含１年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在１年以上的其他待攤費用。企業(yè)應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在１年以上的各項費用。按費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，借記本科目，貸記有關科目，貸記“銀行存款”、“原材料”等科目。攤銷長期待攤費用，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目。

　　本科目期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中一般會租入房屋，每月應當計提房租并攤銷房租費用，支付房租時可以通過預付賬款科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　計提房租及每月分攤的會計分錄

　　1、承租方

　　支付房租時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　每月攤銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款

　　2、出租方

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：累計折舊

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。

　　其他業(yè)務成本是什么？

　　其他業(yè)務成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　累計折舊是什么？

　　累計折舊指企業(yè)在報告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。該指標按會計“資產(chǎn)負債表”中“累計折舊”項的期末數(shù)填列。

　　固定資產(chǎn)的價值在使用的過程中，會因為種種因素(磨損、陳舊)不斷地減少，我們稱之為折舊。累計折舊實際上就是固定資產(chǎn)更新準備金的合計數(shù)。

　　每個月的工資發(fā)放是員工們最關心的事，但對于會計人員而言，需要熟練掌握工資相關的會計處理。對于計提工資的業(yè)務，該如何做會計分錄？

　　計提工資的相關分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用（銷售費用等）

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理費用（銷售費用等）

　　       貸：應付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交社保

　　借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、繳納個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　應付職工薪酬指的是，企業(yè)為了獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　每個月發(fā)放工資，是公司員工最開心也是最關注的事情，作為會計人員，我們需要對發(fā)放的工資做好賬務處理，那么工資計提的會計分錄應該怎么做？

　　工資計提的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售人員薪酬)

　　       研發(fā)支出(從事研發(fā)活動人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補貼）、其他直接支出（如福利費）

　　制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的，應計入產(chǎn)品或勞務成本但沒有專設成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應當根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法。

　　計提費用是企業(yè)財務人員在處理經(jīng)濟業(yè)務時經(jīng)常遇到的問題，計提的費用，可計入其他應付款科目核算，相關會計分錄是什么？

　　計提費用的分錄

　　借：管理費用、銷售費用、財務費用

       　　貸：其他應付款

　　企業(yè)經(jīng)營活動會產(chǎn)生一些應付款項，如應付票據(jù)、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、預收賬款、應付股利等。除了以上的款項，企業(yè)非經(jīng)營活動產(chǎn)生的其他各項應付款項計入其他應付款，例如，租入包裝物的租金、存入的保證金、短期租賃固定資產(chǎn)的租金。

　　什么是費用？

　　費用是指公司、企業(yè)在生產(chǎn)和銷售商品，提供勞務等生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各種耗費。公司、企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動必然相應發(fā)生一定的費用。費用是經(jīng)營成果的扣除要素，收入扣除相應費用后形成一定期間的利潤。費用產(chǎn)生于過去的交易或事項，它可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或負債的增加。費用通常分為生產(chǎn)成本和期間費用。生產(chǎn)成本即產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由直接材料、直接人工和制造費用三個成本項目組成；期間費用包括管理費用、營業(yè)費用和財務費用。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是損益類科目，與財務費用、銷售費用為三大期間費用，當期發(fā)生，則當期就計入的利益或損失。管理費用科目是企業(yè)為了核算管理費用的發(fā)生和結轉，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記年末轉入“本年利潤”借方的管理費用，結轉后管理費用科目余額為零。管理費用科目按照的明細核算按照費用項目進行

　　什么是計提？

　　“計”就是計算；“提”就是提取。按照比率乘基數(shù)，計算出金額列入相關科目中。

　　計提的功能

　　1、在權責發(fā)生制前提下，需要計提某些未實際支付當已于當期發(fā)生的費用

　　2、根據(jù)相關的制度規(guī)定，計提減值準備、盈余公積等

　　3、某些應付賬款也需要預計

　　4、其他符合會計制度的預計項目

　　其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款;應收的出租包裝物租金等。對于其他應收款的核銷，一般設置銀行存款、其他應收款等科目進行核算，有關會計分錄是什么？

　　核銷其他應收款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　壞賬核銷的會計分錄

　　其他應收款無法收回后，需進行壞賬處理。

　　執(zhí)行了新會計準則，計提壞賬準備分錄：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　信用減值損失：企業(yè)持有金融資產(chǎn)的賬面價值高于這項金融資產(chǎn)的可收回金額從而產(chǎn)生的損失。

　　沒有執(zhí)行新會計準則，計提壞賬準備分錄：

　　借：管理費用——壞賬損失

　　　　貸：壞賬準備

　　計提壞賬準備時的會計分錄：

　　借：信用減值損失——計提壞賬準備

　　　　貸：壞賬準備

　　核銷壞賬時的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款、其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　對于企業(yè)購進的固定資產(chǎn)進行計提折舊時，一般通過“管理費用”科目、“累計折舊”科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　計提折舊時的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：累計折舊

　　清理固定資產(chǎn)時的會計分錄：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產(chǎn)，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產(chǎn)、處理殘值等項工作的總稱。

　　“固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用;貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價款、殘料價值和變價收入。其借方余額表示清理后的凈損失;貸方余額表示清理后的凈收益。清理完畢后凈收益按資產(chǎn)還有無價值轉入“營業(yè)外收入”或“資產(chǎn)處置損益”賬戶;凈損失轉入“營業(yè)外支出”賬戶或“資產(chǎn)處置損益”賬戶。

　　計提是什么？

　　計提是指計算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取，列示于某一賬戶。

　　計提的功能：

　　1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　固定資產(chǎn)折舊方法

　　(一) 平均年限法

　　平均年限法又稱直線法，是指按固定資產(chǎn)使用年限平均計算折舊的一種方法。按照這種方法計算提取的折舊額，計算的提取的折舊額，在各個使用年份或月份都是相等的，折舊的積累額呈直線上升趨勢。

　　計算公式如下：

　　固定資產(chǎn)年折舊額=[固定資產(chǎn)原價-(預計殘值收入-預計清理費用)]/固定資產(chǎn)預計使用年限

　　固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額/12

　　(二) 工作量法

　　工作量法是按照固定資產(chǎn)實際工作量計提折舊額的一種方法。工作量法也是直線法的一種。其基本計算公式為：

　　每一工作量折舊額=[固定資產(chǎn)原價*(1-凈殘值率)]/預計總工作量

　　某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月的工作量*每一工作量折舊額

　　(三) 雙倍余額遞減法

　　雙倍余額遞減法是按雙倍直線折舊率來計算固定資產(chǎn)折舊的方法。它是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率來計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。其計算公式如下：

　　年折舊率=(2/預計使用年限)*100%

　　月折舊率=年折舊率/12

　　月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*月折舊率

　　對于收到房租費的會計處理，一般通過主營業(yè)務收入、銀行存款等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　收到房租費的會計分錄

　　1、如果是屬于地產(chǎn)租賃公司：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　2、如果是屬于非地產(chǎn)租賃公司:

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　主營業(yè)務收入科目是什么？

　　主營業(yè)務收入指的是企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入，主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如：

　　（1）工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”。

　　（2）建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結算收入”。

　　（3）交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務收入指“主營業(yè)務收入”。

　　（4）批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入”。

　　（5）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”。

　　（6）其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“經(jīng)營(營業(yè))收入”。

　　企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

　　其他業(yè)務收入科目是什么？

　　其他業(yè)務收入指的是各類企業(yè)主營業(yè)務以外的其他日常活動所取得的收入。一般情況下，其他業(yè)務活動的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業(yè)務收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費，比如說增值稅、消費稅、城建稅等，計提稅費時，一般計入應交稅費科目核算，那么具體的會計分錄是什么？

　　計提稅費的會計分錄

　　1、計提稅費時，

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加

　　　　　　應交稅費—應交資源稅

　　　　　　應交稅費—應交房產(chǎn)稅

　　　　　　應交稅費—應交車船稅

　　　　　　應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、期末結轉到本年利潤時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，計提企業(yè)所得稅的會計分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、企業(yè)繳納所得稅時，其會計分錄為：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　稅費是什么？

　　稅收，是指國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

　　稅費，是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：

　　增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目進行核算，總括反映各種稅費的交納情況，并按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目借方登記實際交納的稅費，貸方登記應交納的各種稅費等；期末余額如在借方，反映的是企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費；期末余額如在貸方，反映的是企業(yè)尚未交納的稅費。

　　企業(yè)對固定資產(chǎn)計提折舊時，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、累計折舊科目等進行處理，貸方記累計折舊，表示計提固定資產(chǎn)折舊的增加數(shù)。

　　計提折舊的會計分錄

　　1、計提折舊時，會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：累計折舊

　　2、如果固定資產(chǎn)發(fā)生減值，要計提減值準備，則會計分錄為：

　　借：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)減值損失

　　　　貸：固定資產(chǎn)減值準備

　　3、清理固定資產(chǎn)的會計分錄包括：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　折舊的方法有哪些？

　　1、平均年限法：又稱直線法，指的是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分攤到各期的一種方法。

　　需要注意的是，各期計提的折舊額是相同的。

　　年/月折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預計凈殘值）÷折舊年限或月數(shù)

　　2、工作量法，指的是根據(jù)實際工作量計提折舊額的一種方法。

　　單位工作量折舊額=[固定資產(chǎn)原價×(1-預計凈殘值率)]÷預計總工作量

　　某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作總量×單位工作量折舊額

　　3、年數(shù)總和法

　　年折舊額=可使用年數(shù)╳（固定資產(chǎn)原值-殘值）÷使用年數(shù)的序數(shù)之和

　　4、雙倍余額遞減法：指的是在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)雙倍直線法折舊率和每期固定資產(chǎn)賬面凈值進行計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。

　　年折舊率=2÷折舊年限x 100％

　　房租費用計入什么科目要看具體的情況，一般是計入“管理費用”、“預付賬款”或者長期待攤費用等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

房租費用相關分錄

　　1、房租為每年支付一次：

　　①一次性支付一年房租時：

　　借：預付賬款——房租

　　　　貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）

　　②每月攤銷時：

　　借：管理費用（制造費用、銷售費用等科目）——房租

　　　　貸：預付賬款——房租

　　2、一次付多年的：

　　①一次性支付多年的房租時：

　　借：長期待攤費用——房租

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　②每月攤銷時：

　　借：管理費用（銷售費用、制造費用等科目）——房租

　　　　貸：長期待攤費用——房租

　　3、房租是每月支付一次的：

　　借：管理費用（銷售費用、制造費用等科目）——房租

　　　　貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）

房屋租賃費怎么計算

　　房屋的租房租金，必須要和房屋的銷售價格掛鉤，房屋租賃費計算包括的基本要素有：租賃本金、租息率、租賃期數(shù)和租房租金計算方式等。原則上，合同約定的租房租金支付日應以租房租金到賬日為準。

管理費用的定義

　　管理費用指的是企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用在發(fā)生的當期就計入當期的損益，屬于期間費用。