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　　企業在生產組織管理過程中致使在產品發生盤盈時，一般設置生產成本、待處理財產損溢等會計科目進行核算，對于在產品發生盤盈的賬務處理該怎么做？

　　在產品盤盈的會計分錄

　　1、盤盈的各種材料、庫存商品、固定資產等：

　　借：原材料/庫存商品/固定資產

　　　　貸：待處理財產損溢

　　2、流動資產的盤盈轉銷：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

　　　　貸：管理費用

　　3、固定資產的盤盈轉銷：

　　借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

　　　　貸：營業外收入——固定資產盤盈

　　待處理財產損溢是什么？

　　待處理財產損溢屬于資產賬戶，待處理財產損溢與批準前的資產直接相關，與批準后的當期損益直接相關。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入亦稱營業外收益。指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。是企業財務成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　在產品是指還在某一道生產工序中，還沒有加工完成的產品，需進一步加工成半成品或是產成品。那么，在產品通常計入到哪個會計科目?我們來看看吧。

　　在產品計入什么科目?

　　在產品是指沒有完成全部生產過程、不能作為商品銷售的產品，包括正在車間加工中的在產品(包括正在返修的廢品)和已經完成一個或幾個生產步驟但還需要繼續加工的半成品。在產品不屬于會計科目，在產品在生產過程計入生產成本，期末一般通過存貨或者庫存商品在資產負債表中反應。

　　企業的存貨通常包括哪些內容?

　　原材料，指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。為建造固定資產等各項工程而儲備的各種材料，雖然同屬于材料，但是由于用于建造固定資產等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為企業存貨。

　　在產品，是指金業正在制造尚未完工的產品，包括正在各個生產工序加工的產品，以及巳加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產品。

　　半成品是指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。

　　產成品，是指工業企業已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。企業接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，制造和修理完成驗收入庫后應視同企業的產成品。

　　月末結賬會計分錄匯總具體如下：

結轉銷售（服務）成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料

計提折舊、攤銷

　　1.計提固定資產折舊

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用

　　　　貸：累計折舊

　　2.計提使用權資產折舊

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：使用權資產累計折舊

　　3.長期待攤費用攤銷

　　例：攤銷辦公室房租

　　借：管理費用--裝修費攤銷

　　　　貸：長期待攤費用--辦公室裝修

　　4.無形資產攤銷

　　例：攤銷辦公軟件費用

　　借：管理費用--無形資產攤銷

　　　　貸：累計攤銷--財務軟件

計提工資

　　1.計提工資

　　借：管理費用--工資

　　　　銷售費用--工資

　　　　制造費用--工資

　　　　貸：應付職工薪酬--工資

　　2.計提社保

　　借：管理費用--社保

　　　　銷售費用--社保

　　　　制造費用--社保

　　　　貸：應付職工薪酬--社保

　　3.計提住房公積金

　　借：管理費用--住房公積金

　　　　銷售費用--住房公積金

　　　　制造費用--住房公積金

　　　　貸：應付職工薪酬--住房公積金

結轉減免增值稅

　　結轉減免增值稅（一般納稅人、按月申報的小規模）

　　1.“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額。

　　（1）當月應交未交的增值稅

　　月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅，自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目：

　　借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　（2）當月多交增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅

　　注：“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了。從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交，多交或預交的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

計提稅金及附加稅

　　借：稅金及附加--城市維護建設稅

　　　　稅金及附加--教育費附加

　　　　稅金及附加--地方教育費

　　　　貸：應交稅費--應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費--應交教育費附加

　　　　　　應交稅費--應交地方教育附加

　　注：計提附加稅時，以當月應交增值稅，消費稅的金額為基礎，乘以相應稅率計算。

結轉損益

　　1.收入/利得類科目的結轉

　　企業日常經營中，收入利得類科目的發生額一般在貸方。

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　　　貸：公允價值變動損益

　　2.費用/損失類科目的結轉

　　期末，將費用、損失類科目轉入“本年利潤”科目的借方。在損益結轉之前，務必記得先檢查當月應計提的折舊、攤銷、工資、稅費，應結轉得的產品成本等業務都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結轉分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　所得稅費用

　　　　　　營業外支出

　　借：本年利潤

　　　　貸：資產減值損失

　　或者：

　　借：資產減值損失

　　　　貸：本年利潤

　　借：以前年度損益分配

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　注：結轉后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。

　　損益結轉后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業當期的經營盈利，如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業當期是經營虧損。

　　一般于年末，企業無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉到“利潤分配”科目中。

　　一般會計人員在月末時，會遇到各種成本費用的結轉核算。對于月末結轉利潤的業務，會計人員該如何寫會計分錄？

　　月末結轉利潤的會計分錄

　　結轉收入：

　　借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉成本、費用、稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本/稅金及附加/其他業務成本/銷售費用/管理費用/財務費用/營業外支出等

　　結轉投資收益：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　年度終了相關會計分錄：

　　借：本年利潤

　      　貸：利潤分配——未分配利潤

　　或是

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　同時，將“利潤分配”科目所屬的其他明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目。

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　              利潤分配——提取任意盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——應付現金股利或利潤

　　              利潤分配——轉作股本的股利

　　結轉后：

　　1、“未分配利潤”科目的貸方余額，就是未分配利潤的金額;如出現借方余額，則表示未彌補虧損的金額。

　　2、“利潤分配”科目所屬的除“未分配利潤”以外的其他明細科目應無余額。

　　本年利潤與未分配利潤存在什么關系？

　　本年利潤，是所有者權益類科目，在會計核算中，將發生的各項費用和收益全部計入各有關收益、費用賬戶。利潤分配，是指企業按照有關規定，對當年實現的利潤所進行的分配，或是對當年發生的虧損所進行的彌補，未分配利潤是利潤分配的二級科目。

　　企業在月末時通常都需要進行結轉成本、收入等賬務，會計人員一般通過“主營業務收入”“本年利潤”等科目進行，對于月末結轉的會計分錄該怎么做？

　　月末結轉的會計分錄

　　1、結轉各項收入、利得類科目

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　公允價值變動損益

　　　　投資收益

　　　　營業外收入

　　　　資產處置損益

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　資產減值損失

　　　　　　營業外支出

　　結轉后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是損益類科目，是指企業經營活動應負擔的相關稅費，具體包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環境保護稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。期末結轉后稅金及附加科目應該沒有余額。

　　什么是營業外支出科目？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

月末損益做結轉的時候，是要結轉到哪個會計科目呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

期末，損益類科目的余額將全部結轉到"本年利潤"中，結轉后，損益科目余額為零，這就是會計上的損益結轉。根據會計制度，可以每月結轉損益科目，也可以每月不結轉，待年底時一次性結轉

月末損益結轉的會計分錄

1、結轉各項收入

借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本/其他業務支出/營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：營業稅金及附加/所得稅費用

5、年末結轉，利潤虧損結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

月末對于損益類科目怎么結轉？

月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉入“本年利潤”貸方，將損益類科目中各科目的借方余額轉入“本年利潤”的借方，例如“主營業務收入”、“其他業務收入”等一般是貸方余額，將其轉入“本年利潤”貸方；而“主營業務成本”、“營業費用”等一般是借方余額，轉入“本年利潤”借方。損益類科目期末應無余額；如果轉入的貸方大于借方，本年利潤為貸方余額，即表示企業盈利;如果轉入的貸方小于借方，本年利潤為借方余額，即表示企業虧損；以后個月繼續結轉，并累計計算本年利潤科目余額，直至年末計算出全年的盈虧。

以上就是有關結轉月末損益的相關分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

月末結轉匯兌損益的會計分錄怎么做？能否做稅前扣除？

　　企業生產完一批產品后經過核對可進行相應的入庫處理，對于完工產品入庫業務，應計入生產成本科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　完工產品入庫的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：生產成本

　　完工產品成本：產品在已完工后計入該種產品的生產費用總額。完工產品成本核算包含生產費用在產品以及完工產品兩者之間的分配，完工產品成本的核算和結轉兩種核算。

　　成本的核算：

　　企業日常運營所產生的各項費用，需要按照成本核算的具體要求并劃清各種費用的界限，通過分類、歸集、分配，將其中歸屬于應計入本月的每種產品成本的各項費用，按照成本項目分配計入或直接計入到了各種產品的成本。計入各種產品成本的生產費用，再經過在完工產品和月末在產品兩者之間的分配，從而求得完工產品、月末在產品的成本。

　　企業的完工產品主要包括產成品、自制器具和自制模型、自制材料等低價值易損耗品，在建工程生產的專用設備和所提供的修理勞務等等。本月完工產品的成本應從“生產成本”科目的貸方轉入有關科目：完工自制工具、模型、材料等的成本，轉入“原材料”等科目的借方;其中完工入庫的產成品的成本，轉入“產成品”科目的借方；為在建工程提供的勞務費用，在月末不管完工與否，都應將其實際成本轉入“在建工程”科目的借方。“生產成本——基本生產成本”科目的基本生產車間在產品的成本就是月末余額。

　　完工產品的總成本相關計算公式

　　完工產品的總成本計算公式

　　本月完工產品成本=月初在產品成本+本月發生生產費用-月末在產品成本

　　不計算在產品成本

　　適用范圍：月末在產品數量很小的情況

　　月末在產品成本=0

　　本月完工產品成本=本月發生的生產費用

　　在產品成本按年初數固定計算

　　適用范圍：月末在產品數量很小，或者在產品數量雖大但各月之間在產品數量變動不大的情況

　　月末在產品成本=年初固定數

　　本月完工產品成本=本月發生的生產費用

　　在產品成本按定額成本計算

　　適用范圍：月末在產品數量變動較小，有比較準確的定額資料

　　月末在產品成本=月末在產品數量×在產品定額單位成本

　　本月完工產品成本=(月初在產品成本+本月發生的生產費用)-月末在產品成本

　　企業在進行投資時，會收到被投資單位的分紅，月末結轉分紅時可以通過應付股利等科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　月末結轉分紅的會計分錄

　　1、結轉時

　　借：利潤分配—股東分紅

　　　　貸：應付股利

　　2、（支付給個人時）應代扣代交個人所得稅：

　　借：應付股利

　　　　貸：應交稅費—代扣個人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫存現金

　　3、到月底交稅時（用稅票作為憑證）：

　　借：應交稅費—個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業間股東分紅的會計分錄

　　1、分紅時，

　　借：利潤分配—股東分紅

　　　　貸：應付股利—某企業

　　2、甲企業向乙企業支付時，

　　借：應付股利—某企業

　　　　貸：銀行存款

　　結轉到未分配利潤，是在企業年度終了，將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損，作相反會計分錄，結轉后“本年利潤”這一會計科目應當無余額。

　　什么是應付股利？

　　應付股利是指企業應付給投資者的利潤，應付股利的金額包括應付國家、其他單位以及個人的投資利潤。企業應根據股東大會或類似機構通過的利潤分配方案，按應支付的現金股利或利潤，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。實際支付現金股利或利潤，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

　　月末結轉的流程一般按照成本歸集與結轉、結轉增值稅、計提費用及稅金、結轉當期損益、利潤分配（僅年末）依次進行，月末結轉損益時，應如何做會計分錄？

　　月末結轉損益的會計分錄

　　先結轉收入：

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　              稅金及附加

　　              其他業務成本

　　              營業費用

　　              管理費用

　　              財務費用

　　              營業外支出

　　              應交稅費

　　結轉投資收益：

　　取得凈收益的：

　　借：投資收益

　　       貸：本年利潤

　　實際是凈損失的：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　年度結轉利潤分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

　　借：本年利潤

　        　貸：利潤分配—未分配利潤

　　如果是虧損的

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　月末結轉損益的目的

　　1、為了結出本會計科目的余額。

　　2、為了計算本報告期的成本。

　　3、為了計算當期的損益和利潤的實際情況。

　　4、為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下一會計年度。

　　主營業務收入和其他業務收入的區別是什么？

　　主營業務收入是指主要經營業務所發生的收入，具體地說，在工業企業，主營業務收入包括銷售產成品，自制半成品等。

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如原材料及包裝物銷售、無形資產轉讓、包裝物出租、固定資產出租、運輸、廢舊物資出售收入等其他業務收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。