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暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入，但是暫估收入的相關賬務處理你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

暫估收入相關的會計分錄

1、預估收入時

借：應收賬款---暫估收入

貸：主營業務收入

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額

2、次月沖回時

借：應收賬款---暫估收入(負數或紅數)

貸：主營業務收入(負數或紅數)

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數或紅數)

材料暫估的會計原則：

1、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。材料已經入庫，而材料的發票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況

2、企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。材料暫估的發票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額

3、企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發票到達時分別作會計處理，企業資產和負債同時得到反映，通過“應付賬款——暫估應付款（材料）可以及時了解到企業當時未達發票賬單金額，以便企業了解當時的負債情況，及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。

以上就是有關暫估收入的相關會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

工程施工暫估收入的會計分錄怎么做？

　　企業銷售商品時，在未開具發票的情況下，可以做暫估收入處理。暫估收入時，如何做賬？

　　暫估收入的賬務處理

　　企業銷售商品，提供服務尚未開具發票時，可以先對收入進行暫估，其暫估的分錄和正常銷售時的分錄一樣：

　　借：應收賬款—暫估

　　       貸：主營業務收入—暫估

　　               應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　一般暫估后，企業需要在下個期間做相反的分錄進行沖減，然后按實際金額入賬。

　　必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為：

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　收到發票后的處理：

　　次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估款

　　取得發票后，編制正式入賬分錄：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：應付賬款——**公司等

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　實際工作中會遇到這樣的情況：在未確定明確收入金額的情況下，預估一個合理收入先行統計，待明確銷項收入后再做財務沖減，這就是我們說的暫估收入。

　　什么是暫估收入？

　　暫估收入又稱為暫估入賬，它可以指應收款項暫時估計的收入金額，又可以指應付款項的暫估金額。

　　應收款項暫估收入指：企業銷售商品，并未開具發票，無法確定收入的時候，財務會計根據實際賬務需要，以及相關的商品價格，合同訂單金額，同期同類或者類似商品的售價等暫時估計的收入金額。

　　應付款項的暫估金額具體是指，企業購入商品，已經進行入庫，但并未收到供貨方的發票，只能憑借以往的價格分析，合同協議，市場成本，同期同類商品或者相似商品等暫且估計一個金額入賬。

　　企業有暫估入賬情況時，賬務應該怎么處理？

　　暫估收入的會計分錄處理如下：

　　借：應收賬款---暫估收入

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應付款項的暫估入賬處理：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-暫估款

　　等到收入金額或者應付款項金額確定了，要在確定的當期做沖回的賬務處理：

　　借：應收賬款---暫估收入(負數)

　　貸：主營業務收入(負數)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(負數)

　　借：銀行存款(負數)

　　貸：應付賬款-暫估款(負數)

　　會計分錄是會計人員在工作處理中相當重要的一部分內容，會計分錄賬務處理影響日后的明細賬，總賬，報表等等，所以，我們在編制分錄的時候，一定要遵守相關原則，仔細檢查，核對數據，保證分錄的各個項目都準確無誤。

工程施工一般是在施工企業發生的，會涉及到暫估收入，那么這部分暫估收入的會計分錄應該怎么做呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

工程施工暫估入庫的會計分錄

1、未認證時，估價入庫

借：原材料/低值易耗品/庫存商品等

貸：庫存現金/銀行存款或往來等科目

2、認證當月正式入庫

（1）先沖回

借：原材料/低值易耗品/庫存商品等（紅字）

貸：庫存現金/銀行存款或往來等科目（紅字）

（2）再入庫

借：原材料/低值易耗品/庫存商品等

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：庫存現金/銀行存款或往來等科目

暫估入賬：

根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。

工程施工暫估成本分錄

這種情況只能做暫估入賬處理，等發票開過來后再沖減掉。

借 材料-估價

貸 應付賬款——估價入庫

數額可以酌情計入，想交所得稅的話就把數額估價的小一些，否則，就估價的大一些，自己靈活處理。

以上就是有關工程施工暫估收入的會計分錄，在每個企業做一個項目之前，都會把對項目進行暫估，到底這個項目需要花費多少費用，能得到多少收入，以上的內容希望能夠幫助大家，想了解更多有關會計的知識點，請多多關注會計網！

在建工程需要計提折舊嗎？會計分錄應該怎么做？

　　企業購入一批原材料，由于貨到發票未到的原因需進行暫估處理，若是暫估入賬時，估多了該如何處理？

　　暫估入庫估多了的處理方法

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　暫估管理費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　       　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　在企業經營業務中，時常有暫估的現象發生，暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。

　　暫估的會計分錄

　　暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　1、暫估入庫

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發票，做入庫處理

　　借：原材料（發票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——XX供應商（發票含稅金額）

　　應付賬款屬于哪個會計科目？

　　應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款包含：購買貨物的價款、增值稅進項稅額、銷售方代墊費用。

　　應付賬款附有現金折扣的，應按扣除現金折扣前的應付款總額入賬，在折扣期內付款而獲得的現金折扣，應在償還應付賬款時沖減財務費用。應付賬款附有商業折扣的，應按扣除商業折扣后的應付款總額入賬。

　　在生產經營中會出現各種情況，有時候我們在購買貨物時會對貨物進行暫估入賬，對于暫估入賬，該如何做會計分錄？

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、產成品暫估入庫

　　借：庫存商品——產成品XX

　　       貸：應付賬款——應付暫估入庫

　　2、結轉成本時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品——產成品XX

　　3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)

　　借：應付賬款——應付暫估入庫

　　       貸：銀行存款(或者應付賬款——XX單位

　　暫估入賬指的是企業購買商品,商百品已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業本月的存貨已入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本時，可以做暫估入庫處理，那么暫估入庫的會計分錄怎么做？

　　暫估入庫的會計分錄

　　1、暫估入庫時，

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發票,做入庫處理

　　借：原材料（發票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——xx供應商（發票含稅金額）

　　什么是暫估？

　　暫估是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業核算貨到發票未到的業務時，一般采取暫估入賬的方式進行處理。暫估費用時，應如何做會計分錄？

　　暫估費用分錄處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　       　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　材料暫估入賬的會計分錄

　　1、材料暫估入賬分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本

　      　貸：原材料

　　3、下月初沖暫估如下，分錄如下：

　　借：原材料( 紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　4、收到發票分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅)

　        　貸：應付賬款

　　5、調增結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本(差額)

　　       貸：原材料 (差額)

　　6、調減結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本(紅字差額)

　       　貸：原材料(紅字差額)

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業對于已驗收入庫的商品，月末若是還未收到發票，則可以合理估計入庫成本。暫估估多了，應該怎么辦？

　　暫估入庫估多了怎么辦？

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　暫估入庫成本結轉如何處理？

　　暫估入庫成本結轉處理分錄如下：

　　暫估入賬時：

　　借：庫存商品 不含可抵扣進項稅額

　       　貸：應付賬款—暫估應付賬款

　　根據暫估入賬結轉成本

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　后期收到發票沖銷暫估

　　借：應付賬款—暫估應付賬款

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：應付賬款

　　暫估費用賬務處理

　　借：管理費用—暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用—暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估入賬的情形主要有以下4種，：①費用發生了，尚未取得發票；②采購的材料、資產等已經收到，但發票尚未取得；③暫估入賬的資產被使用，產生折舊費用、攤銷費用；④費用在受益期內尚未付款，沒有發票或尚未收到發票，需要做預提處理。對于不同情況下的暫估入賬，可作以下相關會計分錄：

費用已發生，未取得發票

　　費用已發生，未取得發票，暫估處理的會計分錄為：

　　如業務招待費的暫估入賬分錄為：

　　借：管理費用——業務招待費

　　　　貸：預付賬款

　　分錄摘要“暫估x月業務招待費”。

　　下月收到發票后，會計進行賬務調整，紅字沖銷上月的暫估分錄：

　　借：管理費用——業務招待費（紅字）

　　　　貸：預付賬款（紅字）

　　再根據發票金額，正常做賬：

　　借：管理費用——業務招待費

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款

　　注意：暫估入賬的費用，不能在企業所得稅前扣除，需做納稅調整處理。

已收到材料，未取得發票

　　已收到材料，未取得發票的暫估處理

　　比如存貨的暫估處理，分錄如下：

　　借：庫存商品——原材料

　　　　貸：預付賬款

　　下月收到增值稅專用發票后，進行賬務調整，紅字沖銷上月的暫估分錄：

　　借：庫存商品——原材料

　　　　貸：預付賬款

　　再根據發票金額，正常做賬：

　　借：庫存商品——原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　　　貸：預付賬款

暫估入賬的資產投入使用

　　暫估入賬的資產投入使用

　　比如對采購的設備進行暫估處理，分錄如下：

　　借：固定資產——機器設備

　　　　貸：預付賬款

　　分錄摘要可寫明“暫估xx固定資產入庫”。

　　暫估入賬的固定資產，當月已投入使用，在下月仍未收到發票的情況下，暫估計提折舊，具體分錄如下：

　　借：制造費用

　　　　貸：累計折舊

　　下月收到增值稅專用發票后，進行賬務調整，做紅字沖銷上月的暫估分錄：

　　借：固定資產——機器設備

　　　　貸：預付賬款

　　借：制造費用

　　　　貸：累計折舊

　　再根據發票金額，正常做賬：

　　借：固定資產——機器設備

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　借：制造費用

　　　　貸：累計折舊

預估費用

　　比如預估員工的年終獎費用，分錄如下：

　　借：管理費用——年終獎

　　　　貸：應付職工薪酬

　　后面實際發放年終獎時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　對于發票未收到但已驗收入庫的原材料等存貨，企業應當合理估計入庫成本，該行為稱為存貨暫估入庫，對此會計人員一般計入應付賬款科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　存貨暫估入賬的會計分錄

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款---暫估應付款

　　下月初用紅字時，相關會計分錄編制如下：

　　借：原材料（紅字）

　　　　貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）

　　收到發票時，相關會計分錄編制如下：

　　借：原材料（材料采購）

　　　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　暫估入賬是什么？

　　根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格等）暫估入賬。

　　原材料是什么？

　　原材料屬于資產類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業購買材料后，如尚未收到發票則需進行暫估入庫處理，可以通過原材料科目、應付賬款科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、企業在沒有取得發票時暫估入賬的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、企業在下月初沖回暫估入賬時的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品（紅字）

　　　　貸：應付賬款—暫估應付款（紅字）

　　3、企業在取得相關的發票時入庫的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款—暫估應付款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　在企業的日常經營管理中，時常會有業務的費用已經發生，但相關票據還未收到的情況發生，該種情況下一般采取暫估費用的方式入賬，那么暫估費用的會計分錄怎么做？

　　暫估費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等（紅字）

　　       貸：管理費用——暫估（紅字）

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　一般情況下，企業購進貨物時尚未收到發票賬單，但商品、材料等已驗收入庫，應作暫估入庫處理，那么企業暫估入庫時，相應的會計分錄怎么寫？

　　暫估入庫的會計分錄

　　１、期末發票未達，但倉庫部門收到存貨，倉庫部門按對方合同價格，送貨單據填制一式幾聯暫估入庫單的快計分錄如下

　　借：庫存商品／原材料等

　　　　貸：應付賬款

　　供應商不明的情況下可設置“應付賬款——暫估應付款“科目處理．

　　２、次月初用紅字沖回，賬務處理以上月末出具的暫估入庫單，改為紅字為附件進行：

　　借：庫存商品／原材料等（紅字）

　　　　貸：應付賬款（紅字）

　　收到正式發票時，賬務處理以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行：

　　借：庫存商品／原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　３、如果連續數月，存貨已經領用或者銷售，但正式發票未達，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理。領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門賬務處理以此為附件進行。

　　什么是暫估入庫？

　　暫估入賬指的是企業購買商品，已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　暫估費用一般指暫估成本費用，對于暫估費用，一般通過暫估入賬方式進行相應的會計處理，相關的會計分錄是什么？

　　暫估費用的賬務處理

　　1、企業庫存商品暫估：

　　借：庫存商品——暫估

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、企業進行暫估入賬分錄處理后，按照規定要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。收到發票沖減暫估分錄時：

　　借：庫存商品——暫估（紅字）

　       　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）

　　3、庫存商品入賬且取得對應發票時：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　暫估入賬是什么？

　　暫估入賬是指對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　    應付賬款科目核算什么？

　　應付賬款科目是負債類科目，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。該科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。企業可以按債權人對該科目進行明細核算。該科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款余額。