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2017年1月1日GD公司經營租出管理用設備一臺，每月設備折舊金額150萬元，租期為兩年租金在每季末收取，則2017年1月末針對計提的折舊金額應編制的會計分錄（）。

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甲公司2×15年3月在上年度財務報告批準對外報出后，發現2×13年4月購入并開始使用的一臺管理用固定資產一直未計提折舊。該固定資產2×13年應計提折舊120萬元，2×14年應計提折舊180萬元。甲公司對此重大差錯采用追溯重述法進行會計處理。假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。甲公司2×15年度所有者權益變動表“本年數”中“年初未分配利潤”項目應調減的金額為（　　）萬元。

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["270","81","202.5","121.5"]

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2016年甲公司為總部各部門經理級別以上職工提供單位自建的宿舍免費使用，甲公司總部共有部門經理以上職工30名，每人提供一間單位宿舍免費使用，假定每間單位宿舍每月計提折舊800元。根據上述資料，每月末應編制的分錄正確的有（　　）。

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["\u501f\uff1a\u7ba1\u7406\u8d39\u7528 24000 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 24000","\u501f\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 24000 \u8d37\uff1a\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7 24000","\u501f\uff1a\u7ba1\u7406\u8d39\u7528 24000\u8d37\uff1a\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7 24000","\u501f\uff1...

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【1801713】甲公司于2x21年3月15日收到政府補貼210萬，用于補貼購買環保設備。甲公司在2x21年4月10日購入不需安裝環保設備，實際成本480萬，使用壽命10年，采用直線法計提折舊（不考慮凈殘值）。2x25年4月，該設備發生損毀。假設甲公司采用凈額法會計處理，以下分錄正確的有（）。

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["\u6536\u5230\u8865\u52a9\u65f6\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e210  \u8d37\uff1a\u9012\u5ef6\u6536\u76ca210","\u8d2d\u5165\u8bbe\u5907\u65f6\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7 480  \u8d37 \uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 480","\u6bcf\u6708\u8ba1\u63d0\u6298\u65e7\u65f6\u501f\uff1a...

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ABC稅務師事務所2020年1月對某企業2019年度納稅情況審查中發現企業銷售部門多提折舊40000元，財務報表已經報出，則應進行的調賬分錄有（　　）。

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["\u501f\uff1a\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7 40000 \u8d37\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u6574 40000","\u501f\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u6574 10000 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e 10000","\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u...

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【第5題】2018年至2021年，甲公司發生的與A倉庫相關的交易或事項如下：（1）2018年12月31日，甲公司以銀行存款7240萬元購入A倉庫。并于當日出租給乙公司，相關手續已完成，租期為3年，年租金為600萬元并于每年年末收取。（2）甲公司預計A倉庫的使用壽命為20年，預計凈殘值為40萬元，采用年限平均法計提折舊。甲公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。（3）2021年12月31日，A倉庫租期屆滿，甲公司將其收回并以7 600萬元的價格出售給丙公司，款項已收存銀行。要求：本題不考慮增值稅、所得稅及相關因素。（投資性房地產科目寫出必要的明細科目）1.甲公司2018年12月31日購入A倉庫并出租的會計分錄正確的是（ ）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u201d\u79d1\u76ee7 240\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u201d\u79d1\u76ee7 240\u4e07\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u201d\u79d1\u76ee7 240\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u6295\u8d44\...

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           甲稅務師事務所2019年4月對某企業2018年度納稅情況審查中發現企業管理部門多提折舊20000元，財務報表已經報出，則應進行的調賬分錄有（　　）。

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["\u501f\uff1a\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e720000      \u8d37\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u657420000","\u501f\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u65745000       \u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e 5000...

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【第1題】甲公司（工業企業）為增值稅一般納稅人2021年4月發生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務）（3）收取設備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折舊額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。（4）當月發生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求：根據上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）4.甲公司出售固定資產時應當編制的會計分錄為（）。

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["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7760\u8d37\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\u8d37\uff1a\u94f6\u8...

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【第5題】2018年至2021年，甲公司發生的與A倉庫相關的交易或事項如下：（1）2018年12月31日，甲公司以銀行存款7240萬元購入A倉庫。并于當日出租給乙公司，相關手續已完成，租期為3年，年租金為600萬元并于每年年末收取。（2）甲公司預計A倉庫的使用壽命為20年，預計凈殘值為40萬元，采用年限平均法計提折舊。甲公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。（3）2021年12月31日，A倉庫租期屆滿，甲公司將其收回并以7 600萬元的價格出售給丙公司，款項已收存銀行。要求：本題不考慮增值稅、所得稅及相關因素。（投資性房地產科目寫出必要的明細科目）2.下列各項中，甲公司2020年收到租金的會計分錄正確的是（ ）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u201d\u79d1\u76ee600\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\u79d1\u76ee600\u4e07\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\u79d1\u76ee600\u4e07\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u65...

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【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。（2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。（3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。（4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。（5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 2.下列會計分錄正確的是(    )。

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【資料7】甲公司(工業企業)為増值稅般稅人2019年2月發生如下交易或事項: (1)銷售商品批，開具的增值稅專用發票注明的價款為220萬元，増值稅稅額為35.2萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。 (2)銷售原材料一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為2萬元，増值稅稅額為0.32萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬 (3)收取設備租金10萬元(不考志增值稅)，已知該設備的月折舊額為3.5萬元。 (4）出售閑置機器設備臺，該設備原值850萬元已提折日760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)。（5)當月發生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，則務費用1萬元。要求:根據上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.甲公司出售固定資產時應當編制的會計分錄為( )

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["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d34\u9762\u5206\u503c \u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690 \u7d2f\u8ba1\u6298\u65e5760 \u8d37:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528: \u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610 \u8d37:\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e10","\u65...

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【資料5】2018年至2021年，甲公司發生的與A倉庫相關的交易或事項如下：（1）2018年12月31日，甲公司以銀行存款7 240萬元購入A倉庫。并于當日出租給乙公司，相關手續已完成，租期為3年，年租金為600萬元并于每年年末收取。（2）甲公司預計A倉庫的使用壽命為20年，預計凈殘值為40萬元，采用年限平均法計提折舊。甲公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。（3）2021年12月31日，A倉庫租期屆滿，甲公司將其收回并以7 600萬元的價格出售給丙公司，款項已收存銀行。要求：本題不考慮增值稅、所得稅及相關因素。（投資性房地產科目寫出必要的明細科目） 2.下列各項中，甲公司2020年收到租金的會計分錄正確的是（  ）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u201d\u79d1\u76ee600\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\u79d1\u76ee600\u4e07\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\u79d1\u76ee600\u4e07\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u65...

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【資料1】GD公司(工業企業)為增值稅般稅人2021年4月發生如下交易或事項: （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務）（3）收取設備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)。（4）當月發生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求:根據上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.GD公司出售固定資產時應當編制的會計分錄為( )

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["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff0c\u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690 \u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7760 \u8d37:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528:\u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\uff0c\u8d37:\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e1...

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2011年7月1日，甲公司將一項按照成本模式進行后續計量的投資性房地產轉換為固定資產。該資產在轉換前的賬面原價為4000萬元，已計提折舊200萬元，已計提減值準備100萬元，轉換日的公允價值為3850萬元，假定不考慮其他因素，轉換日甲公司應借記“固定資產”科目的金額為（）萬元。

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["3700","3800","3850","4000"]

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【資料1】甲公司（工業企業）為增值稅一般納稅人2021年4月發生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務）（3）收取設備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。（4）當月發生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求：根據上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 4.甲公司出售固定資產時應當編制的會計分錄為（）。

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["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7760\u8d37\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\u8d37\uff1a\u94f6\u8...

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2018年7月1日，甲公司將一項按照成本模式進行后續計量的投資性房地產轉換為固定資產。該資產在轉換前的賬面原價為4000萬元，已計提折舊200萬元，已計提減值準備100萬元，轉換日的公允價值為3850萬元，假定不考慮其他因素，轉換日甲公司應借記“固定資產”科目的金額為（）萬元。

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、2018年7月1日，甲公司將一項按照成本模式進行后續計量的投資性房地產轉換為固定資產。該資產在轉換前的賬面原價為4000萬元，已計提折舊200萬元，已計提減值準備100萬元，轉換日的公允價值為3850萬元，假定不考慮其他因素，轉換日甲公司應借記“固定資產”科目的金額為（）萬元

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2018年7月1日，甲公司將一項按照成本模式進行后續計量的投資性房地產轉換為固定資產。該資產在轉換前的賬面原價為4000萬元，已計提折舊200萬元，已計提減值準備100萬元，轉換日的公允價值為3850萬元，假定不考慮其他因素，轉換日甲公司應借記“固定資產”科目的金額為（）萬元。

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2015年12月31日，甲公司發現應自2014年10月開始計提折舊的一項固定資產從2015年1月才開始計提折舊，導致2014年管理費用少計200萬元，被認定為重大差錯，稅務部門允許調整2015年度的應交所得稅。甲公司使用的企業所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，甲公司利潤表中的2014年度凈利潤為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司更正該差錯時應將2015年12月31日資產負債表未分配利潤項目年初余額調減(    )萬元。

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【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發生有關固定資產業務如下：（1）5月5 日，企業對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。（2）5月18 日，基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。（3）5月31 日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1.根據資料（1），下列各項中，關于裝修改造辦公樓的會計處理正確的是( )。

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