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　　月末時，應交增值稅的三級科目，需轉入未交增值稅，未交增值稅屬于應交稅費的明細科目，結轉未交增值稅時，具體怎么處理？

　　結轉未交增值稅是怎樣處理的？

　　首先，在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費-應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　在結轉進項稅時，分錄應為：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　在結轉銷項稅時，分錄應為：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　結轉應繳納增值稅時，分錄應為：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　實際繳納稅費時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費：指的是企業對其經營所得依法繳納的各種稅費，一般包括增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅、個人所得稅、房產稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，該科目貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　支付增值稅分錄

　　小規模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人轉出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　對于未交增值稅結轉，會計人員一般在應交稅費科目下設置未交增值稅明細科目進行有關核算，相關會計分錄是什么？

　　未交增值稅結轉分錄

　　1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費包括：企業依法應交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代扣代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費的二級科目有應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交環境保護稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交房產稅、應交城鎮土地使用稅等。

　　結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。那么對于未交增值稅，其期末結轉的會計分錄應該怎么做？

　　結轉未交增值稅賬務處理流程

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅轉出）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月末，企業應將本月多繳的增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（多交增值稅轉出）

　　月末，發生不動產轉移、提供經營租賃不動產（房屋等建筑物、構筑物所有權）服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自主開發的樓盤等，企業應該根據一般納稅人并遵循現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額從“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

　　①對于一般納稅人因根據應交稅費-應交所得稅-進項稅額而產生期末留抵稅額大于銷項稅額，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　　②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　繳納增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　應交增值稅進項稅額的會計分錄怎么做？

　　收到增值稅專用發票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　原材料

　　　　管理費用等

　　　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付賬款等

　　一般納稅人銷售和購進貨物，需要繳納增值稅，如果取得增值稅進項發票，則可以進行抵扣，期末需要結轉進銷項，對于結轉未交增值稅，具體的會計分錄怎么做？

　　結轉未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　增值稅期末結轉的會計分錄

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　實際交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中，以其產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額與規定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，包括向購買方收取的全部價款和價外費用。

　　月末，會計人員在進行未交增值稅結轉處理時，一般設置應交稅費等科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　本月結轉未交增值稅會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是以商品且含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。對于未交的增值稅應當進行結轉，那么結轉未交增值稅的會計分錄怎么做？

　　結轉未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳納的增值稅；當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　結轉本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結轉至應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結轉本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。

　　結轉本月未交增值稅會計分錄

　　1、月末，將未交增值稅結轉至“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結平。

　　2、增值稅期末結轉時，作下面會計分錄：

　　(1)結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　(2)結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　(3)結轉應交納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　(4)實際交納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，對月末轉入的當月未交或多交的增值稅進行核算，同時，在“應交稅費—應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　有稅交納時，做以下結轉：

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅明細科目介紹

　　未交增值稅明細科目，主要核算：

　　一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應交增值稅和未交增值稅有什么區別?

　　應交增值稅平時有發生額，而未交增值稅平時無發生額。

　　應交增值稅指的是一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動，本期應當繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。

　　應交增值稅借方發生額，主要反映：

　　(1)企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額;

　　(2)實際已交納的增值稅額;

　　(3)月終轉出的當月應交未交的增值稅額.

　　未交增值稅借方發生額，主要反映：企業月終所轉入的多交的增值稅。

　　財務平時工作中經常碰到轉出未交增值稅年底結轉的賬務問題，轉出未交增值稅年底究竟該如何結轉?這時候需在年末的時候，將增值稅下面的三級科目進行結平。其會計分錄又怎么做呢?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　轉出未交增值稅年底是怎么結轉的?

　　答：年末時，需要把增值稅下面三級科目進行結平。

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅等

　　年底應交增值稅是怎么結轉的?

　　一、對于“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可以不結平，但是年底的時候對于各明細科目一定要結平。具體如下：

　　1、結轉進項稅額時：

　　借：應交稅費應——交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　二、下個月進行繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　轉出未交增值稅指的是什么?

　　1、未交增值稅屬于“應交稅金”的二級明細科目，專門對未繳納或者多繳納增值稅進行核算，平時的時候沒有發生額，月份終了的時候，會對其進行相關核算。

　　2、當月底結賬的時候，如果“應交稅金——應交增值稅”為少交增值稅，那么應當在這一科目的貸方將少交的增值稅轉入，即對企業未交的增值稅進行反映。如果應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅，那么應當在這一科目的借方將多交的增值稅轉入，對多交的增值稅進行反映。

　　如果轉出未交增值稅有余額要怎么做會計分錄?

　　3、可以在 "應交稅費——應交增值稅"科目之下，增設“轉出未交增值稅”專欄，對一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅進行記錄。

　　結轉本月未交增值稅金額的計算公式是什么是會計工作中的常見問題，結轉本月未交增值稅應當按照應交增值稅各明細科目余額加減進行計算。本文就針對結轉本月未交增值稅金額的計算做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　結轉本月未交增值稅金額計算公式

　　按應交增值稅各明細科目余額加減來計算。

　　本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結轉。

　　結轉本月未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅金—未交稅金

　　貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額

　　借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

　　貸：應交稅金—未交稅金

　　計提增值稅月末怎么結轉?

　　月底增值稅要結轉本月未交增值稅，相應結轉過程如下所示：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應交稅金是否要在月底做結轉?

　　答：應交稅費在月底是需要結轉的

　　應交稅費科目用來歸集核算按照相關稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、營業稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、土地使用稅、車船使用稅、房產稅等。

　　除了增值稅以外，其他用應交稅費科目核算的稅種，都應當在月末做計提業務(結轉)。

　　以上就是關于結轉本月未交增值稅金額的計算公式的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關內容，請持續關注會計網!

　　未交增值稅屬于“應交稅費”的二級明細科目，主要用于核算未交增值稅或多交增值稅的情況。以下是會計網整理的關于未交增值稅賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　未交增值稅如何做賬務處理？

　　當月發生的應交未交增值稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費——未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　當月交納當月增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　“應交稅費—未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應繳未繳、多繳或預繳的增值稅額，以及當月交納之前未繳納的增值稅稅額。

　　應交稅費是指企業對其經營所得依法繳納的各種稅費，具體包括增值稅、消費稅、教育費附加、企業所得稅、房產稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　轉出多交增值稅會計分錄

　　應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應當繳納的增值稅。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　企業在月末發現少交增值稅時，需要用到“應交稅費——未交增值稅”科目。轉出未交增值稅時，應如何做會計分錄？

　　轉出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結轉未交增值稅的賬務處理

　　1、對于當月應交未交的增值稅的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費－應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費－未交增值稅

　　2、對于當月多交的增值稅額的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　（2）交納增值稅的會計分錄

　　1、交納當月的

　　借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

　　       應交稅費－應交增值稅（小規模納稅適用）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費－預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－預交增值稅

　　什么是結轉？

　　結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。

　　什么是未交增值稅？

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅費－應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當“應交稅費－應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳的增值稅，平時無發生額，應在月份終了時進行核算。那么企業在轉出未交增值稅時如何做會計分錄？

　　轉出未交增值稅的會計分錄

　　（1）月末結轉未交增值稅的會計分錄

　　1、對于當月應交未交的增值稅的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、對于當月多交的增值稅額的科目需要轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　（2）繳納增值稅的會計分錄

　　1、交納當月的

　　借：應交稅費－應交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　　2、交納以前期間的

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　3、預繳納增值稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費－預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－預交增值稅

　　什么是轉出未交增值稅？

　　轉出未交增值稅：月末，應將未交增值稅結轉到“應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）”賬戶，實際納稅時再結平。在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　對于企業發生的未交增值稅，一般通過應交稅費——未交增值稅科目進行會計核算，有關會計分錄是什么？

　　未交增值稅會計分錄怎么寫？

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括：企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業在月份終了時，應將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。對于未交增值稅業務，應該怎么做會計分錄？

　　未交增值稅的會計分錄

　　1、在當月的月末結束后，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—預交增值稅

　　2、企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的會計分錄

　　1、小規模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　      貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅和轉出未交增值稅的區別

　　未交增值稅顯示的是企業本月應交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結轉到未交增值稅專欄。

未交增值稅為什么要轉出呢？轉出的未交增值稅應該怎么做會計分錄？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

轉出未交增值稅是什么意思？

“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

轉出未交增值稅的會計分錄

轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結到應交稅費——未交增值稅

1、結轉時

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

2、繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應交稅費——未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的，它不是應交稅費——應交增值稅的三級科目，而是應交稅費明細賬的二級科目

為什么未交交增值稅要轉出？

月末企業“應交稅費－應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，通過“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目結轉到“應交增值稅-未交增值稅”科目；根據“應交稅費－應交增值稅”明細賬出現貸方余額，借記“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費－未交增值稅”科目；

轉出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目，一般納稅人在“應交稅金——應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目

以上就是有關轉出未交增值稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業未繳納的增值稅，一般通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算，將未交增值稅轉出時，如何做會計分錄？

　　轉出未交增值稅如何寫會計分錄？

　　轉出未交增值稅會計分錄：

　　將當月發生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　將當月多繳的增值稅額轉入“未交增值稅”科目：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　應交稅費核算內容？

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　轉出未交增值稅如何理解？

　　未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。

　　月末結賬時，當“應交稅費——應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

　　在"應交稅費——應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

　　對于會計人員而言，掌握增值稅的實務處理尤其重要。轉出未交增值稅，如何編制會計分錄？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　轉出未交增值稅會計分錄

　　轉出未交增值稅賬務處理如下：

　　“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應交未交的增值稅。月末企業“應交稅費—應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　1、將當月發生的應繳增值稅額，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、將當月多繳的增值稅額，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額，將“應交稅費—預交增值稅”轉入“應交稅費—未交增值稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　4、公司企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅概念

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。一般征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

　　增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　轉出未交增值稅屬于3級科目，主要用來核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。那么月末轉出未交增值稅怎么寫會計分錄？這是會計工作中常要處理的問題，會計網整理了有關內容，來一起了解下吧。

　　月末轉出未交增值稅分錄

　　1、本月繳納上月應交未交增值稅，做以下會計分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應交增值稅，應通過“轉出未交增值稅”3級科目，該科目主要核算是本月銷項稅減去進項稅的差額，做以下會計分錄：

　　借：應繳稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應繳稅費—未交增值稅

　　如果當月計算得出有應交而未交的增值稅(即銷項大于進項)或當月實際已多交了的增值稅，那么都應轉入應交稅金—未交增值稅。

　　轉出未交增值稅期末有余額如何處理?

　　一般對于這種情況，年末時候做一個結轉即可：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：轉出未交增值稅

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)等科目

　　如果每個月記賬都沒出錯，那么到年底的時候將應交稅費—應交增值稅科目的余額結轉之后，一般余額都是0。

　　轉出未交增值稅是什么意思?

　　轉出未交增值稅，主要核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅，月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，應根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉出未交增值稅分錄案例

　　如果本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，那么月末會計分錄怎么做?

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅 40

　　貸：應交稅費—未交增值稅 40

　　轉出未交增值稅本期借方代表什么?

　　因為進項稅小于銷項稅，也就是需要交稅，所以在借方轉出未交增值稅。

　　轉出未交增值稅和未交增值稅有什么關系?

　　一般情況下轉出未交增值稅屬于3級科目，而未交增值稅屬于二級科目。月末，先將增值稅下的各子目轉到應交稅費-應交增值稅-未交增值稅，再轉到應交增值稅-未交增值稅科目。